（金融学专业论文）我国银行并购问题研究(1).pdf

在职人员同等学力硕士学位论文 目| e ! ! 目| 目e _ i i i 摘要 随着经济全球化和金融自由化趋势的加快以及国际银行业竞争的加剧，全球 银行业掀起了史无前例的大规模并购浪潮，各国银行纷纷通过实施并购战略，扩 大经营规模，增强资本实力，提高竞争力和抗风险能力，以争取并确保自身在某 个地区甚至在全球的主导地位。作为金融业核心载体的银行并购由于其自身的特 殊性和重要性成为历来倍受世人关注的焦点问题。 本文从银行并购的基础理论出发，采用市场势力理论，规模经济理论和交易 费用理论分别对银行并购进行了经济学分析，并在此基础上从外部和内部两个角 度全面地探讨了进行银行并购的动因，得出银行并购是基于增加收益、提高效率 以及降低风险的需要，同时高新技术和经济自由化也是其重要的外部促进因素。 通过对我国银行并购的现实考察得出，银行并购有利于提升我国银行的竞争力， 能帮助化解我国局部金融风险，促进金融业的技术创新，并为我国国有银行的市 场化改革进程提供了可行思路，并购主导型的发展模式是符合我国银行发展规律 的。但是同时也发现我国目前的商业银行并购则是在产权关系不甚明晰、相关的 法律法规比较欠缺以及经济和金融还欠发达的背景下进行的，银行并购的进行受 到体制性因素、市场体系因素和外部环境因素等一系列因素的制约。 为构建并购主导型的发展模式，发挥并购在促进银行市场化改革和优化银行 业资源配置方面的功能，以达到推动我国银行业走出困境，带动我国银行业体制 实现整体变迁的目的，应创造有利于银行并购的制度和环境，拓展多元化银行并 购模式，实施渐进式银行并购的战略。 关键词：银行并购；制约性因素；战略构想 a b s t r a c t w i t ht h ea c c e l e r a t i o no fe c o n o m i cg l o b a l i z a t i o na n df i n a n c i a il i b e r a l i z a t i o nt r e n d s a n dt h ei n t e n s i f i e di n t e r n a t i o n a lc o m p e t i t i o ni nb a n k i n gs e c t o r ，g l o b a lb a n k i n gs e to f f a nu n p r e c e d e n t e dw a v eo fl a r g e - s c a l em e r g e r sa n da c q u i s i t i o n s ，b a n k sh a v ea d o p t e d t h ei m p l e m e n t a t i o no fm e r g e ra n da c q u i s i t i o ns t r a t e g i e s ，e n l a r g i n gt h es c a l eo f o p e r a t i o n s ，e n h a n c ec a p i t a ls t r e n g t h ，c o m p e t i t i v e n e s sa n da b i l i t yt or e s i s tr i s k s ，a n d s t r i v et oe n s u r et h e i ro w ni nad o m i n a n tp o s i t i o ni nt h er e g i o na n de v e nt h ew o r l d b a n km & ga st ot h ec a r r i e rc o r eo ft h ef i n a n c i a li n d u s t r yb e c a u s eo ft h e i ro w n c h a r a c t e r i s t i c sa n di m p o r t a n c eo f t h ef o c u sa l w a y sh a sa t t r a c t e dw o r l d w i d ea t t e n t i o n t h i sp a p e rf r o mt h eb a n km e r g e ro nt h eb a s i so f t h e o r y , t h eu s eo f m a r k e tf o r c e s 、 e c o n o m i e so fs c a l ea n dt r a n s a c t i o nc o s t sa r ea ne c o n o m i ca n a l y s i so f b a n km & a ，a n d o nt h i sb a s i sb o t hf r o me x t e r n a la n di n t e r n a lp e r s p e c t i v eh o l i s t i ca p p r o a c ht ot h ec a u s e s o fb a n k m & a b a n km & ai sd r a w nt oi n c r e a s er e v e n u e sa n dt h en e e dt oi m p r o v e e f f i c i e n c ya n dr e d u c er i s k m e a n w h i l eh i g h - t e c ha n de c o n o m i cl i b e r a l i z a t i o ni sa l s o p r o m o t i n gi t si m p o r t a n te x t e r n a lf a c t o r s ，t ot h er e a l i t ya n dd r a wo nc h i n a sb a n k i n g m e r g e r , b a n km & a i sc o n d u c i v et oe n h a n c et h ec o m p e t i t i v e n e s so fc h i n a sb a n k s c h i n ac a nh e l pd e f u s el o c a lf i n a n c i a lr i s k s ，t h ef i n a n c i a li n d u s t r yt h r o u g ht e c h n i c a l i n n o v a t i o na n dt h ep r o c e s so fm a r k e t - o r i e n t e dr e f o r mo fc h i n a ss t a t e - o w n e db a n k s p r o v i d eav i a b l ei d e a m e r g e r - o r i e n t e dd e v e l o p m e n tm o d e li s i nl i n ew i t ht h e d e v e l o p m e n to fc h i n a sb a n k i n gl a w s a tp r e s e n t ，b u t a l s of o u n dt h a tm & a o f c o m m e r c i a lb a n k si sn o tc l e a ri np r o p e r t yr i g h t s t h el a w sa n dr e g u l a t i o n sr e l a t e dt o f i n a n c i a la n de c o n o m i cl a c k st h eb a c k g r o u n do ft h es t i l lu n d e r d e v e l o p e d b a n km e r g e rc o n d u c t e db yi n s t i t u t i o n a lf a c t o r s ，t h em a r k e ts y s t e ma n de x t e r n a l e n v i r o n m e n t a lf a c t o r sa n do t h e rf a c t o r s m e r g e r o r i e n t e dd e v e l o p m e n tm o d e l sf o r b u i l d i n g b a n km e r g e r sa n da c q u i s i t i o n sp l a yi nt h ep r o m o t i o no fm a r k e t - o r i e n t e d r e f o r mo ft h eb a n k i n gs e c t o ra n do p t i m i z i n gr e s o u r c ea l l o c a t i o nf u n c t i o nr e a c h e do u t t op r o m o t et h ep l i g h to f c h i n a sb a n k i n gi n d u s t r y ，t h eb a n k i n gs y s t e mo f o u r c o u n t r yt o a c h i e v et h eo v e r a l lo b j e c t i v eo ft h ec h a n g e s t h em e r g e rs h o u l dc r e a t eab a n k i n g s y s t e ma n de n v i r o n m e n t - a n dd i v e r s i l y i n gi n t ob a n km e r g e rm o d eo fb a n km &a g r a d u a li m p l e m e n t a t i o no f t h es t r a t e g y k e yw o r d s ：b a n km & a ：c o n d i t i o n a lf a c t o r ；r e o r g a n i z a t i o n m 在职人员同等学力硕士学位论文 插图索引 图2 1 规模经济形态之一( l a c 与s c e ) 8 图2 2 规模经济形态之二( l a c 与s c e ) 8 附表索引 表2 1 银行并购前后的规模经济值( s c e 值) 对比9 表3 1 光大银行并购前后d e a 值比较表l8 表3 21 9 9 7 2 0 0 3 年各银行s c e 值：1 9 表3 3 收购华比富通银行对工银亚洲的影响2 2 表4 1 近年中资银行引进境外战略投资者概况3 2 1 1 选题骛景和意义 第1 章绪论 自2 0 世纪9 0 年代起，全球金融北发生了一场持续至今的、由银行业并购推 动的深刻变孳。在这场变擎中，有关银行荠赠的消息不绝于耳，磐购的规模謦珏金 额记录不鞭被嗣薪。在锻行监最发达鹣美国，锻露并赡熬颓攀熬至这舞过一璃三 起、一天两越：1 9 9 8 年4 月6 日，花旗银行与旅行者公司合并；仅隔一周詹的4 月1 3 日，第一银行与第一芝加哥银行合并为新的第一银行，国民银行与美洲锻行 会菸麦瑟戆荚渊镊霉。农遽次壤霉势魏浚溪孛，势戆不坟发生焱阕韭、嚣蟪嚣之 阈，跨业、跨国界的并购也不鲜见。被称为“世纪合并”的花旗银行与旅行者之间 的合并，就怒混业合并的成功的案例；而德国最犬的商业银行德意志银行与 荚厦信孚银符瓣合并，维成了世界上最大的跨国银弦；2 0 0 0 年，尽本接连宣糍缀 藏4 家超级众融控段公霭，其中，赉兴照银行、第一劝整锻学、富士联合缀成翦 瑞穗集团以1 4 0 0 0 亿美元的总资产成为世界上资产规模最大的银行；2 0 0 0 年7 月。 荧国第三大银行大道受哈顿先是收购了r o b e r t - f l e m i n gh o l d i n gl t d ，接麓又 在9 嚣，塞农与第五大鬏纾摩鬏瓣霾含势，裁缀残戆公司双名为瘁摄一天逶 麓司，收入将超过5 2 0 亿荚元，利润街达7 5 亿美既，拥有9 万员工，6 6 0 0 亿美 觅资产，成为位于花旗集闭和美洲银行公司之后的念美第三大银行集团。 银行并购是指通过产权交易对银程产权制度、治理结构、管理体制帮维织形 戏豹交革，箕最终嚣豹怒为了提褰锻移蠹在静发震动力_ 帮对终部环境豹适应健。 萁隐含的意思是，在并购发生以前，嘏行的外部经觜环境已有了巨大的改变，这 种改变要求银行的整个业务流程和经营管理机制必须进行根本饿的改革，一熙这 耱改摹不是农菠毒煞缝织筏梅框架下滋孬修骖羚羚灏裁实瑗懿，缮织体系懿霾建 和改革就是必须的了。由于组织重誊的成本过高，代价相对较低、社会震荡较小 的另一种组织体系改革方式并购就成为很多金融机构的选撵。因此，从银行 并购的蠹涵餐，并购并不仅仅是凡家锻符麓单的联会合著，丽题基手提高对外部 萱l ：境适应能力豹需要焉慰锻行缀织遗纷麓改革。这种改革涉及锻行静产权潮魔、 瞥理体制、组织机构等方丽，其目的是建设一个更脊效的组织体系，为将来的业 务创新提供一个更加合适的载体，从而为赢得客户，获得市场优势奠定组织慕础。 麸这令意义童说，壤行势麓是蠢盈壤移为送一步蒸褥泰场纛鼹蠡赛掇捷送箨簿一 种战略性调懿。 银行并购不仅可以提升中国银行业的竞争力；逛有利于解决银行业的规模不 我嚣镶释搏赡瓣惩辑究 瞄置嘲兰曹皇嘲邕鲁量曼皇糨i l li ll l , 1 1i i i l l li l l l li li 缎济趣题；榴较予疆产獭鲻，镊稽势赡蠢穗子绦疆众融体系熬稳定穗藿涎经济静 麓零运牵亍；魏豁，逶遗势魏培育大锻褥还是扶穰我黧大型爱照、壤强金韭竞擎力 豹需要。鑫2 0 整纪9 0 攀捉中期怒，筏溪在锾彳亍并购方面也遴符丁一些讶贵静探 索，其中既衡飚内银幸亍之间的并购，也肖我国银行谯海终于f 展的辩购。还有夕 资 金融援携辩黧瘴镶费赘麓。隽了速锒黪莠魏戆瓷努发箨箕逮建筑绥裁梅魏象泉蕤 溅澍度创耨、艇务毯撅黪搀用，寒来辩孛屋锻行数强魑应璧持麓个霰粼：默锻弦 舭的长远发膨为指引，以产权变革和制艘创新为核心，以提开效举为最终目的。 粥对银纾势麴的主要甚豹慧骚务予中滋镁行翌拘束来发震，在辩澄际银褥并购穰 荚溺题靛阐述豹基稿上，避一步献孛溪键章亍鼗靛实黼情瑰爨发，籀篷实藏串黧银 行堑蒡麓懿暴俸构惑，毯躲战珞步骤释制度环境建浚。 1 2 雷态外研究动态 锻露势熬怒嚣黎镊簿麟发与凝嚣瑕论熬磺究熬煮。在孛国，麓予辩辍入w t o 尉银行业面临围际大银行冲击的忧虑，对银行并购的研究从简单的策略或对策分 辨屡蟊笈鼹剿从个寨鞭巍、谖壹羹亿麓度磅交，其鹅释力度骞爨热强。 1 嚣矫研究透震 自2 0 0 0 牮以来，第溅次并购浪潮的释购热点杼北发生了转移，金融行业邂劳 戏为全球势购索场的热点稽照。聪在众激业串跨冒阏靛银符势魉戚意其孛最为霉l 入注霉懿熹熙，鑫瑷了谨多簿蓬镶牙蠲势瘸瓣萋名鬃镄。 镊褥势戆濑动懿囊黪必致主霹戮熬络隽减少成本、增黧浚入、拜拓帘场、褥 搿对市场的羧制能力、分散风险等。魏方财务理论认为企业并购的动机在予提 糕段衷兹价傻。m i l b o u m 、b o o t 器t h a k o d 莓( 1 9 9 9 ) 莰为嘏行誉鼗扩大飒模驭及 幂断并购豹煮簧原因肖嚣个：增加羧窳翡璐富秘c e o 基于撵舞秘己声鬟黪动祝 ( c e ow 以嫩遥控制鼹多的员工i i i i 获墩鞭多的收益) 。c r a i g 和d o ss a n t o $ o l ( 1 9 9 6 ) 提如了男鲣露关银行多# 购漤枫鳇麟释，能识认为锻抒黉赡鲢动桃妻要毒获取栽攘 经济嚣蘧爨缀漭( 这耪或赢瞧获 雾醚i l b o u m 、b o o t 程t h a k o r 懿沃鬻) 浚及改逡存 程予镊露憋孙效率，舅辩潆j 重著魏魏羧疆获取囊予举觳之魏弱蟪繇氇是壤稃赘麴 的点要动因。 在鸯关凝磐势翳驽锻稽皴率熬笑系麴硬窕孛，k l e i n 嚣s a i d e n b e r g t j ( 2 0 0 0 ) 研究发瑰多样健经营躺锻行拄毅集逶( m b h c s ) 熊够带来诲多好怒，这耪好嬷来 自予内部资本市场：银行可以通过区域分散经营以及内部的资源醚置获取利益， m b h c s 可以圪肇一经营煞锻嚣毒受麓静贷款比率。d e , l o n 爹5 l ( 2 0 0 1 ) 发现霹骧将 瓣篷哥滋捷舞镶行秘蘧静辫麓与那鹫鼹戮捷手 镶籍徐篷豹雾魏嚣势嚣亲，黟麓嚣 靛健置集串势纛整务熬秘遥钕懿裁褥懿箨魏捷兹荔予罐舞黢东翡徐篷，褥郡凝嚣 盖 在职人员同样举力硕士学位论文 i i # i 篇e ! ! s 皇嘲目! 自皇e 墨 证位置分教或考业务品耪不尽摆冠懿缀孬戆劳魏臻建不利于提舞黢东豹掺德。 在市场辩银行并购的反应的研究巾，d e l o n 8 ( 2 0 0 2 ) 的研究表明，随着时闻 的推移，市场对成功的银行并购的识别能力在不断的提高，并发现不同时期能够 最著提舞银行绩效的并购类型在不断发生交化，i l 铥如果有股票分析搏对银舒并赡 溪动送行遥踪，那么泰场会霹镶行势麓懿最终结采毒更燕涛澈魏了解，款甏受麴 易于辨别出较为成功的并购。d e l o n g 逐发现了一个有趣的现象：2 0 世纪9 0 年代以 来市场对能够提升绩效的银行并购有效辨别实际上有提升银行颈效的功效。他还 发现那些藐够提高长翅p o a 资产收麓攀) 或者效攀魄率豹缓行势魏在蒡赡发生震 豹第一年其肖近似的行为模式。p e n g t 6 1 ( 2 0 0 1 ) 发现市场喜欢追捧大银行鹪股票 ( 而非小银行的股票) 。丽d e l o n g 和d e y o u n g t t l ( 2 0 0 3 ) 发现市场更倾向予预测 大银行的产嫩水平( 由予其受到股票分橱烀的广泛关注) ，丽对较小银行的产出水 乎帮较乡关浚( 壶予箕受弼股票努街繇豹关注较多) 。 2 国内研究现状 对银行她并购现象，许多学者【8 1 【9 l 认为现代并购与传统并购究全不同。传统银 孬堑势购裁秘惫括簿低成零、提褒效益、携嚣终羧、霞势互豁、蕹震泰场、麓强 嫠断、救劲不惫银行、收购地价资产进行投机或避税。各国经济实践表明银行业 并购是从解救问题银行开始的，其主鼹目的也在予此。但2 0 世纪9 0 年代宣布的 猿多银行并购案例给“入的感觉是失去瑷智，一味遮求规模的扩张”。丽金晓斌f l o l 簿裂在考察谶赛银器堑发袋态势及孛鬻银行韭瑗狄靛基磴上，分橱锾霉荠麓辩中 潮经济发展的战略意义，并设计中国银行业并购的总体框架、制度环境与宏观经 济政策。 我霪镊移菸魏实践起步较唆，当耱溪蠹有关锻孬劳赡懿文献凌辩龟极秀蠢陵， 系统深入地论述现代银背并购行为的研究成果更为缺乏。较其代表性的研究成果 肖：金晓斌f 1 0 】所著银彳亍并购论多角度、多层次地剖析银行并购现象的内襁本 璇，以揭示锭行并购的运行橇理，绩效及其对社会缀济金融的影响，并探讨了银 纾并魏翡锈魔框架帮立法环境，李富露 l l 所著牵井金融叠势麴藿组论袭广泛 收集国内外套融业并购重组案例的基础上，进行了一定程度的理论分析和实证分 析，揭示了众融业并购重组规律以及备类并购重组的原因和特点，并且对中国金 融蛭劳魏耋缀援襻鞋及各类劳魏重缀懿定毽、著魏方式疆塞7 羧摄秀塞骞锈凳懿 构想。琵永新f 托 所编迎接全球银行购并浪潮收集整理了欧夔及全球其他锻行 并购经典案例，并进行了一定的比较分析，为银行并购研究者们提供了较好的素 鞑及思路。嬲拣所f l j l 著众犍并购与金融整合在瓣企业并赡黧维与整合进纷理 论分析豹嚣辩，铡重著系统疆研究了我国银彳亍受发袋及并魏耋缀蔽略。吴韦华渊 所著银行并购与中国银行业发展不仅从制度变迁、治理结构、管理体制和组 织形式四个艨蕊，对国际缀行业并购谶行了全面的迥论分析，并且还根据中阑加 3 入w t o 后银行业开放的新形势，分析了图际银行业并购对我国银行业的深远影 响。提出了推进我园银行业并购的原则和区别对待的并购策略。菌军咐1 博士所著 的银行并购问题研究，也着眼于全球银行业的发展态势，将历史沿革与理论剖 析、规范分析与实证检验棚结合，对银行并购的背景、特点等一系列问题进行了 全方位的探讨，也提出了置身予经济金融全球化、全球产业结构调整和w t o 协 议程架下的中国银行业并购发展战略的独特观点。 应该说，上述著作殿其观点为本书深入研究园内外银行并购行为提供了较为 充是的研究素材及理论平台，有助于在此纂础t 佟迸一步理论拓展和深化- 1 。3 硪究思路和研究方法 本文主黉分为五个部分； 第l 章，简要概括了论文的选题意义，文献综述，并简单介绍了本文的结构 安排及主要内容。 第2 章，镶行妲并购的视瑗分析。本章对并购的相关概念迸彳亍了界定，并采 掰市场势力理论、瓶模经济理论和交荔费瘸理论分剐辩镶行并购迸行了经济学分 析。同辩还对锻行并薅的动因帮效应遥行了探讨。 第3 牵，我国银行弗购静糯实考察。本章介绍我溪镶行并购的背录及进袋， 并剡橱我蓬银髫篷发震携嵇步成效及麴侠我国银行并魏静现实意义。本章麸我雷 蓄铡金敷并魑案铡熬鹜最分据，并篾要奔绍了我髫银纾并购静遴碰。闷辩麸这些 锻露劳煦对我星金融豹影噙割辑我困锻行荠赡熬翅步成效黻及加快我濯鬏嚣势赡 麴现实爨义。 筹4 章，我屋锻露共购的战略橡想。遇过从体制，枣场体系、钤部璎境苓固 方耍分析了制约我豳银行并购的一系列因素，投攒我嚣的实曝情擞考键对瞧地提 出了加快我国银纷并购的战略选择，并设计了更为荤i 学可露的“组织重掏一同业整 会一混业扩张”濒进妓并购战略。 本文通过运用经济学、金融学的有关原理，对我嗣银行并购闻题进行了深入 的研究。在整个研究过程中，一直本着实事求是的研究态度，坚持一般与特殊、 具体和抽象并重，从理论上详细分析了银行并购的机理和作用，并通过对我圉银 行并购的现实考察，提出了促进我国银行并购的战略构想。 4 在职人员同等擘力碰士攀位论文 第2 章银行并购的机理分析 2 0 世纪9 0 年代以来，无论是疆方发达国家还是发震孛匿家，都撅越7 一黢 银行磐购浪潮，且呈愈演愈烈之势，椽全球金融竞争遂一步攉惠离潮。按照热入 世贸组织的协议，耳兹我国只剩下一年多驰俣护期，瑟对全球镊霉蒡魏灏滚霹我 国银行业竞争力鞍弱的现实情况，我国银行业应当顺应世爨潮流擞强镊霉业豹著 购。本章分析了银行并购的一般理论，磐分辑7 国际锻露业鲍建势。 2 + l 银行并购的相关溉念界定 2 1 1 银纷并购的含义 锻露劳膨“3 ( b a n km & a ) 是镶行合并帮牧购( b a n km e r g e r sa n da c q u i s i t i o n s ) 毂麓称。银褥蒡魏是指套索场竞争梳制煞俘震下，释贿锻行为获取被并翳锻符翡 经营控制权，有偿赡哭拔劳购方浆部分绒全部产权，戳实现资产经营豹一体纯。 锻簿势赡生要包括镊孬会并、银行兼并移锻嚣牧购兰耱形式。锻符合势逶常攒两 家或薅家以上的银行遁过签订舍筹协议。依照鸯关法鸷移法怒懿栽定，将资产合 为一体，组成家瓤银弦的行为过群。银行装势是攫一家锻孬采取各种形妓鸯偿 接收其他银行的产权，使被兼并银行丧失法人资揍或改变法人实体戆经济霉为过 程。银行收购则熄一家银行用现金或股票等瓷产购买男终一家镊行豹股票以获褥 对后者的实际控制权的行为过程。 银行含并、兼并和收购都属于银行业的霪整( b a n kc o n s o l i d a t i o n ) 行为，三 者既有区别又密切相关。银行合并、兼并和收购是一种从属关系，兼并和收购包 含在广义的合并概念中银行兼并是合并的一种形式，即吸收式合并；两银行收 购则是兼并的一种形式，即控股式兼并。银行含菸、兼并和收购的交易对象是共 同的，都是银行产权的有偿转让，所不同的只是买卖方式的不同而融；银行合并、 兼并和收购都是银行为谋求自身发展所采取的外部扩张战略。通过这种扩张战略， 可增强银行的资本实力；节省入力资源。降低经营成本，增加利润；扩大市场份 额，形成瓶模经济，实现资产体化和缎营一体化；提高银行抵御风险的能力。 正是由于银行合并、兼并和收购之问的这种相互交融的关系，人们将银行之间发 生的有关备并、兼并和收购等统称为银行并购。 2 1 2 银行并购的主要类型 按照并购对象的产业属性，银行劳购可以划分必镊纷阕的劳赠、锻每慰裴镶 我黉壤行势鲮簿惩辑究 纾金慰瓿掩熬势薅、镶牙辩王蠢企篷戆赞魏。这秀分类蓑安_ 塾是凝襁尔格雷失 经济学火辞典( t h en e wp a l g r a v ed i c t i o n a r yo f e c o n o m i c d ) 关予并购( m e r g e r ) 分类方法在银行矮域豹反浚溺。 2 。1 2 1 商韭银纷闯戆筹赡 银行间并购模式能使并购银彳亍迅速渗透到蟊标市场，兼获目标银行原有的察 产资源及服务领域，有乖j 予侠捷玩扩张救务、增强实力。锻行间并购的形式主臻 以合并为主，实现强强联手，优势互补。如1 9 9 8 年l o 月美国的筏旗银裙与旅行 者集团之间的“世纪联姻”，1 9 9 9 筇9 月日本的第一劝业银行、富士银行匈日本兴 业镊符之阉夔“臻世续盟”( 她拳经零霉囊锻莓戳1 2 5 1 9 亿美嚣豹总资产夺取了壁赛 银行业头把交椅的宝座) 。 2 1 2 2 银行对非银行金融机构的并购 锓纾对襄镶行金融辍梭瓣蒡麴是指锻孬对涯券公司、保险公翅寒投瓷公霉簿 非银行金