固定资产管理制度(同名9214).doc

南宁国宾美景大酒店固定资产管理方案一、目的及分类为规范酒店固定资产的管理，避免财产的流失或损失，以达到合理和有效使用公司资产的目的，根据广西富业世界集团有关管理制度，经相关部门研究，财务部拟定此方案。1 固定资产划分范围及分类 固定资产：按现行财会制度规定，原则上凡使用年限在1 年以上，单位价值在2000 元以上，使用过程中基本上保持原有实物形态的劳动资料列为固定资产。 固定资产按使用分类： 房屋、建筑物、设备工具、空调设备、通讯设备、清洁设备、维修设备、厨房设备、电子计算机系统设备、办公设备、交通运输工具、家具设备、电器及影视设备、文体娱乐设备、其它。二、固定资产管理原则、财产管理实行“分级管理、分级建账、分级负责”的原则。1、 固定资产实物实行“财务部统筹，分级管理，部门负责”的原则，把属于酒店的固定资产落实到部门和个人，执行岗位经济责任制，做到物物有人管，人人有专职。2、 固定资产账务管理（处理）归口财务部，在用的固定资产由财务部专职会计操作电脑固定资产管理系统负责统一管理，在库财产由库房管理员负责管理。3、 财务部负责牵头，每年年末组织各部门对固定资产进行清查盘点，做到帐实相符。4、 财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督控制固定资产的购置、转移、报废等正常业务，定期查实账目，随时掌握固定资产的变动情况。5、 酒店实行财产责任制，财务部专职会计根据部门经理以及财产管理员的变动情况随时提供“财产负责人及保管人清单”，以此确定责任，保障财产责任制的时效。6、 所有财产的账务管理和计提折旧、摊销等，由财务部专职会计负责操作电脑固定资产管理系统处理，各使用部门对其分管的财产进行实物管理。7、 酒店各部门主要负责人为该部门固定资产责任人，部门固定资产责任人对管辖范围内的资产负责，并设部门资产管理员（兼职）进行部门内各项资产的管理及盘点工作。8、 各部门资产管理员负责管理部门所使用的固定资产，部门资产责任人应根据部门资产使用情况，建立部门资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，共同负责资产管理工作。各部门责任人和部门资产管理员必须掌握部门资产的分布情况。9、各部门资产管理员在部门责任人的直接指导下，主要从事工作如下： 定期与不定期的检查本部门固定资产的使用情况。 参与固定资产的盘点工作。 对资产的内部转移，填写“财产调拨单”，经部门负责人批准，报总经理（董事长）签批，报财务进行账务调整及卡片调整。 对部门固定资产的清理报废，资产管理员填写“财产报废清单”，经工程部技术监定签署报废意见，报部门负责人、财务总监、总经理（董事长）批准后方可报废，同时注销卡片。10、为加强财务部管理的力度，进一步明确其工作职责： 按规定办理固定资产的增减、内部转移、清理报废等相关手续，并及时进行账务处理及卡片调整。 定期与不定期的检查各部门的固定资产使用、维修及保养情况。 根据“增减变动单”核对账务的真实性、完整性。 参与各部门进行的年末清查及盘点，对盘点结果提出初步的意见。三、固定资产的请购、审批、购进与交付使用规定1、 固定资产的添置，应根据经营需要应在年度资本性经营支出预算中列明，添置固定资产时，由使用部门提交请购申请报告、可行性报告并附上采购申请单，报部门负责人，财务审核，经财务总监、总经理（董事长）审批方可采购。2、 购买的固定资产到货，（先由使用部门、）按流程办理验收手续，签署验收报告，部门资产管理员签字确认连同运费、安装费等附件，经使用部门负责人、工程部、财务部签字后，办理报账手续，登记固定资产账目及卡片。3、 由酒店备料加工的家具、用具和设备，使用部门要填写“财产登记单”，经财务部资产管理员计价后，按购进及使用办理相关手续。4、 固定资产基建项目，（需向上级主管部门申请，纳入计划后才能施工。）竣工验收后，财务部应督促经办部门抓紧办理结算，及时办理固定资产入账手续四、固定资产的维修、转移、出租、报损、清查管理规定1、各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作制度，确保设备的性能及工作量负荷。未经领导批准不得擅自拆卸改装设备，保持设备的完好。2、固定资产内部转移时，相关部门提出申请报告，经转入或转出的部门负责人签字，由财务部审核，报送总经理（董事长）签批后才能进行，同时还要填制“固定资产内部调拨单”，经转入或转出的部门办理移交和验收手续并签字后交财务部进行账务处理及调整卡片。3、酒店以外单位租用或借用酒店的财产，必须由对方负责人同酒店财产管理部门总监以上人员联系，（打印）填写“财产调拨单”，并报财务部备案，经总经理（董事长）批准后方可出租或出借。4、固定资产需要报废的，由使用部门出具“资产减少单”一式两联并提出报废意见，注明资产编号、名称、购买日期、使用年限，报部门负责人签批报废意见，经相关技术部门审核，再报总经理（董事长）签批后方可处理。经批准后，一联交财务部作为入账及残值账务处理及卡片调整，另一联部门留存，以便财务部月末检查时对账。5、固定资产办理报废手续后，使用部门把资产放到指定的地点待相关部门处理。五、固定资产的清查盘点、固定资产每年年末由财务部牵头，参与各使用部门共同对所有固定资产进行全面清点，财务部（打印）统计固定资产盘点表。 固定资产清点结束后，财务部对各部门的固定资产清查结果进行总结分析，对保管使用不当的部门提出初步的处理意见并报告上级领导。 财务部根据上级领导对清查结果的签批处理意见在账务上办理盘盈或盘亏处理相关手续。 财务部对清查结果做总结分析，提出合理化的管理意见和建议。具体的盘点工作流程： 盘点前由实物部门与财务部依据盘点项目、盘点种类，编制“盘点人员”表及拟定 “盘点通知”，呈总经理（董事长）审核并签发，实施公布。 盘点人员确定后，由总盘点负责人招集所有盘点人开协调会，拟定“盘点计划表”，并通知各部门，限期做好盘点工作。 实物管理部门将应盘点的实务及盘点用具，预先准备妥当，各项固定资产卡片依编号按顺序事先准备好，以备盘点。 盘点期间已收到实物而未办理入库的固定资产，应由部门做好标示，别行存放。 财务部应在盘点前将各项账务账册登记完毕，并根据明细账制作账内清单以便实物盘点结束后与盘存表进行核对，每次盘点，现场至少要有盘点人、会盘人（部门资产管理员）、复盘人。 盘点物品时，由盘点人提供固定资产卡片及实物清单，并以此作为现场盘点，会盘人（部门资产管理员）应根据盘点人实际信息如实的做好记录，备日后查实，若核对有出入，必须重盘。 盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，由盘点人与会盘人双方确认并签字后交部门资产负责人在盘存表签字确认。第一联部门自存，第二联交财务以便核算盘盈盘亏。 财务部收到盘点表后，与账上清单进行核对，除计算盘盈盘亏的数外，还应出具盘点报告表。 对于盘点情况及盘点中出现的问题，财务部和使用部门应尽快查明原因，写报告并提出处理意见待上级领导批示后方可处理。六、固定资产的记录 财务部加强固定资产的记录的准确性、完整性，每月月末核对固定资产的清单及相关的单据。 财务部要对固定资产的清单注明名称、规格、单价、数量、总金额、购建日期、放置地点以及盘盈或盘亏的相关记录。 固定资产实行财务部进行统一的编号管理，新增、盘盈也实行财产的贴标工作。 固定资产的转移、报废、出借在办理相关手续时均要注明详细的编号，以便财务做账务处理与实物管理。七、固定资产的折旧年限及年折旧率本酒店对固定采用年限折旧法计提折旧，根据国家规定，本酒店各类固定资产折旧率如下：资产类型 使用年限 年折旧率 代码房屋、建筑物 20年 5% A固定资产装修 10年 10% B机器设备 10年 10% C清洁设备 5年 20% D餐厨设备 5年 20% E电子及电脑设备 3年 33% F交通运输设备 4 年 25% G家具设备 5 年 20% H电器及影视设备 3 年 33% I其它设备 5 年 20% J部门 一级代码 二级代码 实物代码 总办 01 00 0001-1000人资行政部 02 办公室 01 0001-1000 员工食堂 02 0001-1000员工宿舍 03 0001-1000财务部 03 办公室 01 0001-1000仓库 02 0001-1000收银 03 0001-1000系统部 04 0001-1000采购部 05 0001-1000工程部 04 00 0001-1000安防部 05 00 0001-1000市场营销部 06 01 0001-1000房务部 07客房办公室 01 0001-1000楼层 02 0001-1000PA组 03 0001-1000洗衣房 04 0001-1000前厅办公室 05 0001-1000总台 06 0001-1000商务中心 07 0001-1000礼宾 08 0001-1000总机 09 0001-1000司机班 10 0001-1000餐饮部 08 火锅厅 01 0001-1000西餐厅 02 0001-1000西厨房 03 0001-1000 二、三楼包厢 04 0001-1000茶皇厅 05 0001-1000宴会部 06 0001-1000管事部 07 0001-1000中厨房 08 0001-1000办公室 09 0001-1000月子中心 09 00 0001-1000KTV娱乐 10 00 0001-1000康体部 11办公室 01 0001-1000S P A 02 0001-1000足浴 03 0001-1000 健身房 04 0001-1000备注：实物使用编码： 类别+一级代码+二级代码+实物代码总办使用的电脑： C01000001 餐饮办公室用的电脑： C08090001 酒店固定资产类参照： 房屋建筑物：房屋建筑物：酒店主体大楼 固定资产装修：1.酒店大楼拆除、外围更新改造工程（按富业公司在建工程项目细列）2.客房楼层、中餐厅、西餐厅 、厨房、母婴会所、KTV娱乐、康体部、办公楼层装修 机器设备：1.供电系统设备：变压器、不间断电源、高压开关柜、低压开关柜、发电机2.供热系统设备：锅炉、开水炉、热水箱3.中央空调设备：空调风机、离心风机、制冷机组、冷却塔、水泵4.电梯：客梯、货梯、员工梯5.消防设备：消防栓、消防管、消防龙头、火警报警、消防水泵等 清洁设备：清洁设备：吸尘器、吸水机、抛光机、清洗机、洗地毯机 餐厨设备：厨房设备：烤箱、蒸柜、蒸饭机、洗碗机、保温箱、碎肉机、碎冰机、切片机、搅拌机、榨汁机、面包机、和面机、消毒柜、电冰箱、冷藏柜、不锈钢水池厨具：不锈钢灶台、不锈钢切菜台、配菜台等、案台、打荷台、排烟罩、炉灶 电子及电脑设备1.通讯设备：电话程控交换机、电话机架、电话机、解码机、对讲机、移动电话2.电子设备：电脑、笔记本电脑、机箱、收款机、考勤打卡机、复印机、打印机、点钞机、税控机 交通运输设备1. 汽车车辆、电动车、摩托车2、立体车库 家具设备1.家具：固装家具：整套家具、衣柜活动家具：床、沙发、椅子、电脑桌、办公桌、行李柜、话务台、茶机、班台、会议桌、保险柜、文件柜、餐桌、转盘、餐椅、周转桌等2.其它：客房服务车、板车、行李车、雨伞架、演讲台