企业所得税试题.doc

窗体顶端一、单项选择题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第244页 第1题下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40692,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。 【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】ABCD2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第245页 第9题某公司2008年度实现会计利润总额25.36万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元，借用期限10个月，支付借款利息3.5万元。该公司2008年度的应纳税所得额为（）万元。A. 21.86B. 26.36C. 30.36D. 33.36【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40693,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：银行利率522005。向本企业职工借入生产用资金60万元，利息费用扣除限额60510122.5（万元），实际支付3.5万元，可以扣除2.5万元，超标准3.5-2.51（万元）。应纳税所得额25.36+126.36（万元） 【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】ABCD3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第245页 第10题下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。A.转让无形资产使用权的收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40694,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D不正确。 【该题针对“业务招待费税扣除限额”知识点进行考核】ABCD4.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第245页 第13题根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以（）。A.在税前全额扣除B.在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除C.在年度利润总额12%以内的部分准予扣除D.在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40695,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“捐赠扣除”知识点进行考核】ABCD5.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第245页 第20题下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。A.职工教育经费不得超过工资总额的2.5%B.业务招待费不得超过销售（营业）收入的60%C.房地产企业的广告费，不超过当年销售收入的15%D.利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40696,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 【该题针对“税前限额扣除计算”知识点进行考核】ABCD二、多项选择题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第246页 第2题下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。A.非金融企业让渡资金使用权的收入B.因债权人原因确定无法支付的应付款项C.出口货物退还的增值税D.将自产货物用于职工福利【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40697,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；只有出口货物退还的增值税,不影响损益，不缴企业所得税。 【该题针对“应纳税所得额的计算”知识点进行考核】ABCD2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第246页 第5题根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（）。A.股权转让收入B.因债权人缘故确实无法支付的应付款项C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.接受捐赠收入【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40698,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。 【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】ABCD3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第247页 第14题企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。A.参照同类或者类似企业的利润率水平核定B.按照应税所得率核定C.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定D.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40699,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ACD答案解析：选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。 【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】ABCD4.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第247页 第18题下列各项中，超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（）。A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5的部分B.向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分C.业务招待费超过税法规定标准的部分D.广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入15的部分【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40700,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：AD答案解析：职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 【该题针对“扣除项目标准”知识点进行考核】ABCD5.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第247页 第19题某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失外购钢材30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是（）。A.税前准予扣除的损失为26万元B.税前准予扣除的损失为31.1万元C.税前不得扣除的损失为4万元D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40701,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BCD答案解析：存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失30+3017%-431.1（万元） 【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】ABCD三、判断题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第248页 第2题企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，确认计税收入、结转计税成本、确定应纳税所得额。（）【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40702,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：视同销售货物、转让财产或者提供劳务，属于企业所得税的特殊销售业务，应当缴纳所得税。 【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】对错2.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第248页 第6题某设备生产企业2008年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2007年超标广告费90万元，则2008年税前准允扣除的广告费为142万元。（）【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40703,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：2008年广告费税前扣除限额150015%225（万元），实际支出52万元，可将2007年超标的广告费补扣。则2008年税前准许扣除的广告费=52+90142（万元） 【该题针对“扣除项目标准”知识点进行考核】对错3.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第248页 第7题企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，准予在所得税前扣除。但企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（）【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40704,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：对答案解析：这样处理符合配比原则。 【该题针对“应税收入”知识点进行考核】对错4.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第249页 第27题原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中：享受企业所得税15税率的企业，2008年按20税率执行。（）【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40705,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：2008年按18税率执行，涉及计算题、综合题时，要注意正确选择税率。 【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】对错5.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第249页 第29题企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40706,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：错答案解析：这种情况下的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 【该题针对“扣除原则和范围”知识点进行考核】对错四、计算题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第249页 第1题位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15%的所得税优惠税率，执行新会计准则。2008年发生以下业务：（1）销售产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元；（2）出租设备收入300万元，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元；（3）销售费用450万元（其中广告费用320万元），管理费用600万元（其中业务招待费90万元，支付给关联企业的管理费用20万元）；（4）营业外支出120万元，其中公益性捐赠的自产产品100台；（5）以200台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入(按新会计准则应确认收入)。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算全年销售（营业）收入；（2）计算全年准予税前扣除的销售成本；（3）计算全年准予税前扣除的销售费用；（4）计算全年准予税前扣除的管理费用；（5）计算全年准予税前扣除的营业外支出；（6）计算全年境内生产经营所得应纳税所得额；（7）计算2008年应纳企业所得税。【本题7分，建议10分钟内完成本题】【答疑编号40707,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：（1）全年销售（营业）收入=（25000100200）2000100003005360（万元）（2）全年准予税前扣除的销售成本=（25000100200）1500100003795（万元）（3）全年准予税前扣除的销售费用：广告费扣除限额536015%804（万元），实际广告费用320万元，未超过限额，可据实扣除，全年可扣除销售费用为450万元。（4）全年准予税前扣除的管理费用：业务招待费扣除限额5360526.8（万元） 实际发生额的60%为54万元（9060%） 准予税前扣除的管理费用6009026.820516.8（万元）（5）全年准予税前扣除的营业外支出：会计利润（25000+200）0.23002080（25000+200）0.15-3005450600120475（万元） 公益捐赠扣除限额47512%57（万元） 营业外支出中的公益捐赠额1000.151000.217%18.4（万元），小于扣除限额，可以据实扣除，税法准予扣除的营业外支出为120万元。（6）全年应纳税所得额：直接法：（53602080）3795（成本）-3005（出租收入营业税）450（销售费用）516.8（管理费用）120（营业外支出）563.2（万元）或者间接法：475+100（0.2-0.15）+90-26.8+20563.2（万元）（7）享受企业所得税15%税率的企业，2008年执行18%税率。 应纳企业所得税563.218%101.38（万元）【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】五、综合题1.题目位置：2008年“梦想成真”系列辅导书经典题解税法 第250页 第1题某市一家工业公司为增值税一般纳税人。2008年相关生产、经营资料如下：（1） 公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计140000平方米，其中：公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米；（2） 公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元，其中：房产原值3200万元，机器设备原值2000万元。签订租赁合同1份，7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限2年，共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元，其余的在租用期的当月收取；（3） 年初向各医药销售公司签订销售合同20份，记载金额9000万元。年终实现不含税销售额9000万元，取得送货的运输费收入46.8万元；购进制药原材料，取得增值税专用发票，注明购货金额2400万元、进项税额408万元；支付购货的运输费50万元，保险费和装卸费30万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；（4） 应扣除的销售产品成本5500万元；（5）发生销售费用1200万元，其中：含广告宣传费800万元；（6）发生财务费用320万元，其中：1月1日向企业借款，借款200万元，借期1年，支付利息费用20万元，同期银行贷款的年利息率为5%；（7）发生管理费用960万元（不包括有关税金），其中：含业务招待费140万元，新产品开发费用80万元；（8）全年计入成本、费用中的实发工资总额2300万元，并按实发工资规定的比例计算提取了2%的职工工会经费（实际拨缴40万元）、2.5%的职工教育经费（实际发生额60万元）；职工福利费没有计提，按实际发生额300万元计入了成本、费用；（9）8月发生意外事故，经税务机关核定库存外购原材料损失50万元，10月取得了保险公司赔款10万元；9月通过教育部门向义务教育捐款8万元，10月直接向某老年服务机构捐款5万元。【提示】城镇土地使用税每平方米单位税额4元；房产税计算余值时的扣除比例为25%。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）计算该公司2008年应缴纳的城镇土地使用税；（2）计算该公司2008年应缴纳的房产税；（3）计算该公司2008年应缴纳的印花税；（4）计算该公司2008年应缴纳的营业税；（5）计算该公司2008年应缴纳的增值税；（6）计算该公司2008年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加；（7）计算该公司2008年应税收入总额；（8）计算该公司2008年税前准许扣除的成本、费用金额（含研究开发费加计扣除额）；（9）计算该公司2008年职工工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税调整额；（10）计算该公司2008年税前准许扣除的营业外支出； （11）计算该公司2008年应缴纳企业所得税。窗体底端答案部分一、单项选择题1.【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税纳税人的范围。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业，它们是个人所得税的纳税人。【答疑编号40692,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.【正确答案】B【答案解析】银行利率522005。向本企业职工借入生产用资金60万元，利息费用扣除限额60510122.5（万元），实际支付3.5万元，可以扣除2.5万元，超标准3.5-2.51（万元）。应纳税所得额25.36+126.36（万元）【答疑编号40693,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】3.【正确答案】A【答案解析】业务招待费税前扣除最高限额以“销售（营业）收入”为计算依据，转让无形资产使用权的收入属于销售（营业）收入，选项A正确；因债权人原因确实无法支付的应付款项、转让无形资产所有权的收入、出售固定资产的收入均属于“其他收入”，会计上计入“营业外收入”，选项B、C、D不正确。【答疑编号40694,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“业务招待费税扣除限额”知识点进行考核】4.【正确答案】C【答案解析】本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。【答疑编号40695,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“捐赠扣除”知识点进行考核】5.【正确答案】B【答案解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。【答疑编号40696,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“税前限额扣除计算”知识点进行考核】二、多项选择题1.【正确答案】ABD【答案解析】非金融企业让渡资金使用权的收入，相当于利息收入，应作收入处理；因债权人原因确定无法支付的应付款项，属于其他收入；将自产货物用于职工福利，属于视同销售货物；只有出口货物退还的增值税,不影响损益，不缴企业所得税。【答疑编号40697,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额的计算”知识点进行考核】2.【正确答案】ABD【答案解析】本题考核企业所得税收入总额的确定。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金等，属于税法规定的不征税收入。【答疑编号40698,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】3.【正确答案】ACD【答案解析】选项B按照应税所得率核定，是在原内资企业所得税核定应纳税所得额的方法，这里不适用。【答疑编号40699,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“特别纳税调整”知识点进行考核】4.【正确答案】AD【答案解析】职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5的部分准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除；广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15的部分，准予扣除，超过部分准予结转以后纳税年度扣除。【答疑编号40700,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“扣除项目标准”知识点进行考核】5.【正确答案】BCD【答案解析】存货毁损净损失准予所得税前扣除，净损失包括不得从销项税前中抵扣的进项税额。该企业资产净损失30+3017%-431.1（万元）【答疑编号40701,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】三、判断题1.【正确答案】对【答案解析】视同销售货物、转让财产或者提供劳务，属于企业所得税的特殊销售业务，应当缴纳所得税。【答疑编号40702,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】2.【正确答案】对【答案解析】2008年广告费税前扣除限额150015%225（万元），实际支出52万元，可将2007年超标的广告费补扣。则2008年税前准许扣除的广告费=52+90142（万元）【答疑编号40703,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“扣除项目标准”知识点进行考核】3.【正确答案】对【答案解析】这样处理符合配比原则。【答疑编号40704,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应税收入”知识点进行考核】4.【正确答案】错【答案解析】2008年按18税率执行，涉及计算题、综合题时，要注意正确选择税率。【答疑编号40705,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“企业所得税优惠政策”知识点进行考核】5.【正确答案】错【答案解析】这种情况下的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。【答疑编号40706,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“扣除原则和范围”知识点进行考核】四、计算题1.【正确答案】（1）全年销售（营业）收入=（25000100200）2000100003005360（万元）（2）全年准予税前扣除的销售成本=（25000100200）1500100003795（万元）（3）全年准予税前扣除的销售费用：广告费扣除限额536015%804（万元），实际广告费用320万元，未超过限额，可据实扣除，全年可扣除销售费用为450万元。（4）全年准予税前扣除的管理费用：业务招待费扣除限额5360526.8（万元） 实际发生额的60%为54万元（9060%） 准予税前扣除的管理费用6009026.820516.8（万元）（5）全年准予税前扣除的营业外支出：会计利润（25000+200）0.23002080（25000+200）0.15-3005450600120475（万元） 公益捐赠扣除限额47512%57（万元） 营业外支出中的公益捐赠额1000.151000.217%18.4（万元），小于扣除限额，可以据实扣除，税法准予扣除的营业外支出为120万元。（6）全年应纳税所得额：直接法：（53602080）3795（成本）-3005（出租收入营业税）450（销售费用）516.8（管理费用）120（营业外支出）563.2（万元）或者间接法：475+100（0.2-0.15）+90-26.8+20563.2（万元）（7）享受企业所得税15%税率的企业，2008年执行18%税率。 应纳企业所得税563.218%101.38（万元）【答疑编号40707,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】五、综合题1.【正确答案】 （1）应缴纳的城镇土地使用税（140000-10000-4000）41000050.4（万元）（2）应缴纳的房产税（3200-200）（1-25%）1.2%+200（1-25%）1.2%2+1212%27+0.9+1.4429.34（万元）（3）应缴纳的印花税481+90000.30.048+2.72.75（万元）（4）应缴纳的营业税125%0.6（万元）（5）应缴纳的增值税9000+46.8（1+17%）17%-（408+507%-5017%）1536.8-4031133.8（万元）（6）应缴纳的城市维护建设税、教育费附加（1133.8+0.6）（7%+3）113.44（万元）（7）应税收入总额12+9000+46.8（1+17%）9052（万元）（8）税前准许扣除成本、费用金额：应扣除的成本5500（万元）广告宣传费扣除限额905215%1357.8（万元），实际发生800万元，可以据实扣除。应扣除的销售费用为1200万元应扣除的财务费用320-20+2005%310（万元）业务招待费扣除限额：9052545.26（万元）1406084（万元）可以扣除45.26万元应扣除的管理费用960-140+45.26+50.4+29.34+2.75947.75（万元）计算应纳税所得额时应加扣的新产品开发费用8050%40（万元）税前准许扣除的成本、费用金额（含研究开发费加计扣除额）5500+1200+310+947.75+407997.75（万元）（9）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费纳税调整职工工会经费应纳税调增23002%406（万元）职工福利费扣除限额230014322（万元），实际发生300万元，准予据实扣除，不用纳税调整。职工教育经费扣除限额23002.557.5（万元），实际发生60万元，按照扣除限额扣除，该扣除限额与企业计入成本费用金额相等，不用进行纳税调整因此职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应纳税调增6万元。【解析】规定标准以内按实际数扣除，超过标准的只能按标准扣除。（10）税前准许扣除的营业外支出应扣除的材料损失50（1+17%）1048.5（万元）应扣除的公益捐赠限额会计利润12%（9052-5500-1200-320-960-48.5-50.4-29.34-2.75-0.6-113.44-8-5）12%813.9712%97.68（万元）实际公益捐赠8万元在限额以内，准予据实扣除。直接向某老年服务机构捐款5万元，不得扣除。税前准许扣除的营业外支出48.5+856.5（万元）（11）应缴纳企业所得税 应纳税所得额90527997.750.6113.44+6-56.5889.71（万元）（直接法）或者813.97+320310+14045.268050+6+5889.71（万元）（间接法）应缴纳企业所得税889.7125%222.43（万元）【答疑编号40708,点击提问】【加入我的收藏夹】【该题针对“应纳税所得额计算”知识点进行考核】窗体顶端一、单项选择题1.下列关于财产转让所得来源的确定，不符合企业所得税法规定的是（）。A.不动产转让所得按照不动产所在地确定B.动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定C.动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40463,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：转让财产所得来源的确定：不动产转让所得按照不动产所在地确定；动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。（参看教材266页） 【该题针对“征税对象”知识点进行考核】ABCD2.根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是（）。A.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本确定【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40466,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。（参看教材269页） 【该题针对“应税收入”知识点进行考核】ABCD3.根据企业所得税法的规定，下列收入中可以不征企业所得税的是（）。A.金融债券利息收入B.非营利性组织的从事经营活动的收入C.已做坏账损失处理后又收回的应收账款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40467,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：选项ABC均要按规定征收企业所得税。（参看教材269页） 【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】ABCD4.某企业2007年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（ ）万元。A.30B.28C.28D.24【本题1分，建议2分钟内完成本题】【答疑编号40469,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：可以扣除的利息费用为：4006% 24（万元）。（参看教材272页） 【该题针对“利息费用和借款费用”知识点进行考核】ABCD5.某工业企业2008年度全年销售收入为1000万元，房屋出租收入100万元，提供加工劳务收入50万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.6B.6.25C.4.75D.3.75【本题1分，建议3分钟内完成本题】【答疑编号40471,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：A答案解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。业务招待费扣除限额（100010050100）56.25（万元）10606（万元），可以扣除6万元。（参看教材273页） 【该题针对“业务招待费”知识点进行考核】ABCD6.某金融企业2008年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年应缴纳企业所得税为（ ）万元。A.660B.500C.440D.460【本题1分，建议3分钟内完成本题】【答疑编号40472,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：税前准予扣除的公益捐赠限额200012240（万元），实际公益救济捐赠额80万元（6020），可以全额扣除。当年应纳所得税200025%500（万元）（参看教材273页） 【该题针对“公益性捐赠”知识点进行考核】ABCD7.按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A.固定资产减值准备B.被没收财务的损失C.遭到龙卷风袭击的存货毁损D.非广告性质的赞助支出【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40475,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析：自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。（参看教材271页） 【该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核】ABCD8.某服装生产企业2008年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。该企业2008年度应纳所得税额是（）万元。A.148.75 B.163.75C.166.25 D.151.25【本题1分，建议4分钟内完成本题】【答疑编号40488,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：C答案解析： 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业2008年度利润总额350020001502003001401461025655（万元）捐赠限额6551278.6（万元），实际发生25万元，可以全额扣除。企业2008年度应纳税所得额655+10665（万元）企业2008年度应纳所得税66525166.25（万元）（参看教材273、279280页）【该题针对“应纳税金的计算”知识点进行考核】ABCD9.某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。A.250B.255C.248D.246【本题1分，建议4分钟内完成本题】【答疑编号40489,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：B答案解析：应该将来自一个国家的所得合并要一起抵免。甲国所得按我国税法规定应纳税额60（140）51（115）2540（万元）；在甲国已纳税额60（140）4051（115）1549（万元），不用补税。乙国所得按我国税法规定应纳税额（42.57.5）2512.5，应补税额12.57.55（万元）2008年该国有企业应纳所得税1000255255（万元） 【该题针对“应纳税金的计算”,“境外所得抵扣税金的计算”知识点进行考核】ABCD10.根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（）。A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款【本题1分，建议2分钟内完成本题】【答疑编号40501,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：D答案解析：按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。 【该题针对“征收管理”知识点进行考核】ABCD二、多项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是（）。A.特许权使用费收入B.财产转让收入C.劳务收入D.国债利息收入【本题1分，建议1分钟内完成本题】【答疑编号40464,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABC答案解析：企业的收入总额包括以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，具体包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利等权益性投资所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。国债利息收入为免税收入。 【该题针对“应税收入”知识点进行考核】ABCD2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是（）。A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40468,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BD答案解析：选项A，权益性投资收益，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。 【该题针对“不征税收入和免税收入”知识点进行考核】ABCD3.根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。A.企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除B.企业扩大经营,经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租期限均匀扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12的部分，准予扣除D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40473,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：ABD答案解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12的部分，准予扣除。 【该题针对“扣除项目标准”知识点进行考核】ABCD4.下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 A.企业支付的违约金B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之间支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【本题1分，建议1.5分钟内完成本题】【答疑编号40476,点击提问】 【加入打印收藏夹】【加入我的收藏夹】【显示答案】【隐藏答案】正确答案：BCD答案解析：企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 【该题针对“不得扣除项目”知识点进行考核】ABCD5.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有（）。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础C.外购的固定资产，以购买价款和