（行政管理专业论文）社会养老基金管理的项目化探索.pdf

耗彖龆电人学硕士研究生学位论文 擒要 社会养老基金管理的项目化探索 摘要 社会养老基金是社会安全、经济发展的重要保障。如何管理社 会保障基金并保证其安全性、流动性和保值增值是政府面临的重要 问题。项目管理作为一种先进的、系统的、科学的管理方式被广泛 应用于航天、电子、信息等领域，大大的提高了运营效率。将社会 养老基金立项，应用项目管理建立流程化管理将提高管理效率、控 制风险。 本文介绍了中国社会养老基金存在的隐患：社会保障制度缺陷及 其挑战；社会养老保险发展的地域性不平衡；历史欠账多、资金缺口 大；人口老龄化等。通过对这些问题的讨论来认识社会养老保险存在 的问题，以及这一问题产生的原因。通过介绍国外的社会养老保险并 分析其优缺点，对完善我国社会养老保险将起到积极的作用。 介绍分析项目管理，说明项目管理作为系统、规范、现代的管理 方式有其自身的优势。深入了解项目管理对完善社会养老保险的作 用。 用项目管理的管理工具来认识社会养老保险存在的问题，并探讨 通过项目管理来加强社会养老保险管理的系统性、承袭性、稳定性。 因此，将项目管理引入社会养老基金的管理是必要的，对中国现行的 社会养老基金管理具有一定的借鉴作用。 托京邮电走学硕士研究生学位论文摘要 关键字：社会养老基金、项目管理、政府管理方式、政府角色定位 i n 北隶婚电大学硕士研究生学位论文摘囊 t h ea p p u c 加o no fp r o j e c t m l 气n a g e m e n tt ot h ea d m i n i s t r a t i o no f s o c l 地a n n u n i t i e s a b s t r a c t s o c i a la n n u i t i e si st h ef o u n d a t i o no fs o c i a ls a f e t y , s t a b i l i z a t i o n a n dd e v e l o p m e n ts oi t st h ek e yp r o b l e mf o rg o v e r n m e n t a lo f f i c e r so n h o wt oa d m i n i s t r a t et h es o c i a la n n u i t i e sa n dk e e pi t s s e c u r i t y , f l u i d i t y a n dr a i s ei nv a l u e w h i l ep r o j e c tm a n a g e m e n th a sb e e na p p l i e dt o s p a c e f l i g h t ，e l e c t r o n ，i n f o r m a t i o n ，e t c a b r o a d ，t h a th a sb e c o m ea n a d v a n c e d ，s y s t e m i ca n ds c i e n t i f i cm a n a g e m e n t i tm u s ti m p r o v et h e e f f i c i e n c ya n dr e d u c et h er i s kb yp r o j e c t i n gt h es o c i a la n n u i t i e sa n d a p p l y i n gt h ep r o j e c tm a n a g e m e n ti nt h ep r o c e s so fi n v e s t i n gi nf i n a n c i a l m a r k e t e s p e c i f l l y ，t h ea p p l i c a t i o n o fp r o j e c tm a n a g e m e n tt os o c i a l a n n u i t i e sw i l lm a k eb e n e f i t st ot h ea c t i o nt op u tt h es o c i a la n n u i t i e so f p e r s o n a la c c o u n ti n t of a c tb ym i n i s t r yo ff i n a n c ea n dm i n i s t r yo fl a b o r a n ds o c i a ls e c u r i t y t h ep a p e ri n t r o d u c e st h ep r o b l e m so fs o c i a la n n u i t i e so fc h i n a ， s u c ha st h ep r o b l e mo fs o c i a la n n u i t i e si sr e a l l yd u et oi t so w n s y s t e m ；t h e r e g i o n a lu n e v e no ft h ed e v e l o p m e n to fs o c i a la n n u i t i e s ；h i g t ih i s t o r yd e b t a n dl a r g el a c ko ff u n d ；t h es t a t u so fa g e dp e o p l eb e i n gm o r ea n dm o t e ， i v 靶袁邮电允学硕t 研究生学位论文摘要 d e v e l o p i n gt h es o c i a la n n u i t i e sb ya n a l y z i n gt h el a c ko fs o c i a la n n u i t i e s f u n da n di t sr e a s o n s ，w h i c ha r en e c e s s a r yt ou n d e r s t a n dt h eb a s i cp r o b l e m o fs o c i a la n n u i t i e sa sw e l la si t sr e a s o n s a n di te x p l a i n st h ep o s i t i v i t yt o i m p r o v i n gs o c i a la n n u i t i e so fc h i n ab ya n a l y z i n gt h ea d v a n t a g e sa n d d i s a d v a n t a g e s o ft h es t a t e so fe u r o p ea n da m e r i c a i ts h o w st h ea d v a n t a g e so fp r o j e c tm a n a g e m e n tb ya n a l y z i n gt h e m a n a g e m e n t m e t h o do f s y s t e m a t i z a t i o n ， s t a n d a r d i z a t i o na n d m o d e r n i z a t i o n ，w h i c hp r o v e st h ep o s i t i v er o l eo fp r o j e c tm a n a g e m e n ti n s o c i a la n n u i t i e s i tu s e sf o rr e f e r e n c et ot h ea c t u a lm a n a g e m e n tt os o c i a la n n u i t i e so f c h i n ab e c a u s et h em e t h o do fp r o j e c tm a n a g e m e n tb e n e f i t st ou n d e r s t a n d t h ep r o b l e mo fs o c i a la n n u i t i e sa n di m p r o v et h es y s t e m i z a t i o n ，i n h e r i ta n d s t a b i l i t yo fs o c i a la n n u i t i e sm a n a g e m e n t k e yw o r d s ：s o c i a la n n u i t i e s ，p r o j e c tm a n a g e m e n t ，g o v e r n m e n t a l m a n a g e m e n t ，t h er o l eo fg o v e r n m e n t v 托衷邮电大学硬七研究生学位论文 声姥 声明 独创性( 或创新性) 声明 本人声明所呈交的论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外，论文中不 包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京邮电大学或其他 教育机构的学位或证书而使用过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任 何贡献均己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。 鬟篓产显錾兰妣鬻婴篁：笪 本人签名：茎) _ 豸扛日期：兰= 至么型 关于论文使用授权的说明 学位论文作者完全了解北京邮电大学有关保留和使用学位论文的规定，即： 研究生在校攻读学位期间论文工作的知识产权单位属北京邮电大学。学校有权保 留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘，允许学位论文被查阅和借 阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以允许采用影印、缩印或其它 复制手段保存、汇编学位论文。( 保密的学位论文在解密后遵守此规定) 保密论文注释：本学位论文属于保密在年解密后适用本授权书。非保密论 文注释：本学位 本人签名： 导师签名： 适篇权新小圹 日期：型么! 兰! ! 二 日期：2 生1 2 ： j t 隶邮电人学碗士研究生学位论文 正文 1 1 研究意义 第一章绪论 1 1 1 社会养老基金关系社会稳定 社会养老保险是社会经济安全、稳定、发展的基础，而社会养老保险面临的 主要问题是社会养老基金闯题，这个难题已经威胁到社会稳定发展，因此已经引 起各国政府的关注。为了适应人口老龄化现状，各国政府都在对社会养老保险制 度进行改革，目的是能够使现有的养老基金满足不断增加的社会需求。中国不仅 仅是人口老龄化一个闯题，还有保障层次多样，入口状况复杂，地域性分配不平 衡等特点。就以农村养老保险为例，中国农民的就业是以土地来解决的，也就是 说土地是农民的老板，那么就涉及到养老金由谁来缴纳的问题。中国8 亿农民这 个庞大群体的社会养老保险问题如何解决也是我们必须面对的闯题。 中国社会养老保险起步晚，社会基础薄弱。我们看到，即使是养老保险发展 了几百年的西方国家都因人口老龄化问题而实行社会养老保险制度改革。特别是 中国人口众多，老龄人口居世界首位，现实决定了我们面对更加严重的社会养老 保险问题。我国劳动部提出做实个人账户，是为了应对人口老龄化问题，防止空 帐率继续加大，然而我们知道这个政策并没有真正解决养老基金的空帐运行问 题。现收现付制与积累铝4 度相结合是适应中国国情的，但是现有的资金不能满足 支付的要求，因此就要透支未来的养老基金，可见空帐运行问题是养老基金巨额 缺乏的问题。社会养老基金的严重空帐直接导致信用危机，这一问题不解决必然 影响中国的可持续发展。 i 1 2 社会养老基金管理亟待探讨科学、系统的管理方式 社会养老基金的自身特性要求，管理必须保证基金运行的安全性、流动性和 保值增值性。现有社会养老金管理有其优势，但也有其问题，问题主要是缺乏系 | t 隶部电天学硕 研究生学位论文 正文 统性、全局性的管理方法来统筹社会养老保险。社会养老保险的核心问题是养老 金的管理，社会养老基金是关系社会可持续发展的根本问题，是一个覆盖面广泛， 涉及主体多样，周期长的社会性工程。因此如何管理社会养老基金是政府亟待解 决的关系国计民生的重要问题。为了加强对社会养老基金的规范化管理，需要科 学、系统的管理方式来完善社会养老保险制度。 项目管理作为一个系统、科学、规范的管理方式已经被广泛应用于航天、电 子、信息等行业，提高了生产管理的效率，项目管理对管理流程的整体规划性、 风险控制的超前性、资源调配的合理性等方面都拥有科学的管理方法，因此对于 社会养老保险基金这样一个社会性、系统性、宏观性的保障资源的管理，项目管 理将提高社会养老基金管理的效率，但使社会养老基金管理更加系统化。 1 2 研究对象分析 1 2 1 相关概念分析 1 、社会养老保险 养老保险是社会保障制度的重要组成部分，是社会保险五大险种中最重要的 险种之一。所谓养老保险( 或养老保险制度) 是国家和社会根据一定的法律和法 规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧 失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。这一概念主 要包含以下三层含义；l 、养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社 会劳动生活后才自动发生作用的。这罩所说的“完全”，是以劳动者与生产资料 的脱离为特征的；所谓“基本”，指的是参加生产活动已不成为主要社会生活内 容。需强调说明的是，法定的年龄晃限( 各国有不同的标准) 才是切实可行的衡 量标准。2 、养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可 靠的生活来源。3 、养老保险是以社会保险为手段来达到保障的目的。养老保险 是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般具有以下几个特点：由国家 立法，强制实行，企业单位和个人都必须参加，符合养老条件的人，可向社会保 险部门领取养老金；养老保险费用来源，一般由国家、单位和个人三方或单位 和个人双方共同负担，并实现广泛的社会互济：养老保险具有社会性，影响很 托京龆电大学碗士研究生学位论文 正文 大，享受人多且时间较长，费用支出庞大，因此，必须设置专门机构，实行现代 化、专业化、社会化的统一规划和管理。 2 、社会养老保险分类及其定义 在已经建立养老保险制度的1 6 0 多个国家和地区中，其制度类型是多种多样 的。基本类型大致可分为以下几种； 表i 一1 ，社会养老保险分类 划分方式养老保险类型 公共养老保险缴费型 管理主体 非缴费型 私营养老保险 混合养老保险 现收现付制 基金筹集方式 完全积累制 部分积累制 给付方式给付确定型 缴费确定型 社会保险基金筹资模式是指筹措社会保险专项基金的方式、方法。社会保险 基金筹资模式从不同方面可以做多种划分。概括目前国际上通行的做法，主要有 三种模式：1 、现收现付制。这种方式横向平衡为原则，以支定收，不留积累， 养老保险的负担是代际之间进行转移，即由在职职工一代人负担已退休职工一代 人的养老费用，在职职工本人则由下一代人负担。2 、完全积累制( 或称储备基 金式) 。这种方式以纵向平衡为原则，要求投保人从劳动生涯开始时就为自己的 医疗、工伤、失业和养老逐月存储一定数量的资金，所有权归属个人。投保人到 达法定退休年龄时，按个人账户积累总额( 包括保险费本金和利息) 以养老年金 方式逐月发给个人。3 、部分积累制。这种方式综合考虑了横向平衡和纵向平衡 原则，介于现收现付社会统筹模式和完全积累模式之间，要求一部分基金采取现 。资科来源：作者绘制。 4 l 威 m g 屯大学硕 研究生学位论文 正文 收付式保证当前开支的需要，另一部分基金采取积累式以满足今后不断增长的开 支需要，这一模式又可细分为社会统筹部分基金积累制和社会统筹与个入账户相 结合的部分基金积累制模式。各种模式虽各具优缺点，但就现实的环境和实践 发展而言，部分积累制的优点更为突出，正逐渐成为一种发展趋势。 3 、社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度 社会统筹与个人帐户相结合的基本养老保险制度是我国在世界上首创的一 种新型的基本养老保险制度。这个制度在基本养老保险基金的筹集上采用传统型 的基本养老保险费用的筹集模式，即由国家、单位和个人共同负担；基本养老保 险基金实行社会互济；在基本养老金的计发上采用结构式的计发办法，强调个人 帐户养老金的激励因素和劳动贡献差别。因此，该制度既吸收了传统型的养老保 险制度的优点，又借鉴了个人帐户模式的长处；既体现了传统意义上的社会保险 的社会互济、分散风险、保障性强的特点，又强调了职工的自我保障意识和激励 机制。 4 、退休费用社会统筹 职工退休费用社会统筹是职工养老保险制度的一个重要内容，指由社会保险 管理机构在一定范围内统一征集、统一管理、统一调剂退休费用的制度。具体办 法为，改变企业各自负担本企业退休费的办法，改由社会保险机构或税务机关按 照一定的计算基数与提取比例向企业和职工统一征收退休费用，形成由社会统一 管理的退休基金，企业职工的退休费用由社会保险机构直接发放，或委托银行、 邮局代发以及委托企业发放，以达到均衡和减轻企业的退休费用负担，为企业的 平等竞争创造条件。随着社会化程度的提高，退休费用不仅在市、县范围内的企 业之间进行调剂，而且在地区之间进行调剂，逐步由市、县统筹过渡到省级统筹。 1 2 2 社会养老基金的现状 一般来说，社会养老保障基金有一个“收支平衡”的基本原则，即筹集的基 金与按规定需要支付的费用之间要有一个大体平衡的关系。否则，养老保险制度 就会因失去经济上的保证而无法维持。对这个平衡原则，可以从短期与长期两种 不同角度来理解：一种是“横向平衡”，即当年( 或近几年) 内提取的基金总和 应与其所需支付的费用总和保持平衡。另一种是“纵向平衡”，即对某个参加养 托京都电大学矮士硪究生学垃论文 老保险的人员，其在全部缴纳养老保险费期间所提取的养老保障基金总和( 包括 银行利息和基金运营收入) 应与其在全部享受养老保险待遇期间所需支付的费用 总和保持平衡。然而，我国在社会养老保险基金管理方面还存有诸多的问题，综 合看来，以下匹个方面的问题较为突出。 首先，社会养老基金管理机构分散，管理层次过多，使得资金不集中。各级 别、各部门都参与社会养老基金的统筹和管理，造成地区、部门间难以协调和集 中运营，无法发挥规模效应，同时扩大了社会保障基金投资风险。另外，各部门 分别设置管理机构，造成机构重置、人员臃肿、效率低、浪费严重。 其次，养老基金投资渠道单一，难以保值增值。我国的养老基金管理以保证 其安全性为主，投资模式单一，除保证正常开支外，其结余部分仅限于存入专业 银行或购买国债。近几年，银行存款率的不断下调使养老基金收益率也不断下降， 国债的利率受银行存款率的影响也大幅度下调，养老基金的投资效益越来越差， 加之通货膨胀，养老基金的保值都成问题，增值就更无从谈起。 再次，法制不健全，监管不力。我国缺乏相应的社会保障法律、法规，社会 保障基金的收支、管理和营运等各个环节出现的问题缺乏相应的法律解决机制， 事后又缺乏有效的法律监督，社会保障基金被挪用、挤占和贪污的现象屡屡发生。 最后，社会保障基金管理不公开，不透明。养老基金运行周期长，很容易造 成管理责任划分不清。由于这一特性，为管理社会养老基金造成了个大的困难， 因此更应该是养老基金管理公开化、透明化。 1 3 论文结构 首先。分析了论文研究的意义。社会养老基金的安全流动是关系社会稳的重 要问题，亟待探讨科学、系统的管理方法。同时，对研究对象进行了分析，介绍 了我国社会养老基金的运行现状。 其次，介绍了中国社会养老基金的发展与养老基金的隐患。文中分析了养老 基金的隐患：社会养老基会安全问题是制度性问题、社会养老保险的地域性不平 衡、养老基金历史欠账多、资金缺口大、人口老龄化等。通过对这些问题的讨论 能够认识社会养老保险存在的根本问题，以及产生这一根本问题的原因。 再次，介绍项目管理，项1 1 管理作为系统、科学的管理方式有其自身的优势。 北隶邮电大学碗七研究生学位论史芷文 通过对社会养老基金项目化管理得必要性的分析，深入了解项目管理对完善社会 养老保险的作用。 最后，用项目管理的管理工具来认识社会养老保险，通过探讨社会养老基金 项目的提案、开始和可行性研究，养老基金项目评估和战略计划，养老基金项目 实施和控制，养老基金的清算、评估、利益分配和移交等。对于项目管理应用于 社会养老基金管理应用的总结，同时提出其局限性和不足，有待后来的进一步研 究。希望项目管理的引入能够完善并加强社会养老基金的管理。 1 4 研究方法 跨学科研究方法：项目管理应用于社会养老保险基金管理，社会养老保险基 金管理方式多样化发展已经成为趋势，如何将各种管理方式应用于养老保险基金 管理，并促进养老保险基金管理的完善是解决养老基金问题的关键。系统、规范 的管理方式有助于社会养老基金的健康发展。 比较研究方法：通过比较分析国内外养老保险制度，了解各自的优缺点，进 一步完善中国的社会养老保险制度。相互借鉴能够更清楚地认识中国养老保险的 问题，吸取优点，防止走弯路。 理论与实践相结合的研究方法：社会养老保险基金管理是关系社会安全、稳 定的现实性问题，为保证其安全性、流动性、保值增值性就要针对存在的现实问 题提出合理的解决方案。将已经存在的科学化的管理方式方法应用于社会养老保 险基金的管理中，以提高对社会养老保险基金管理的认识和管理能力。 托京稚电天学颀士研究生学位论文 第二章中国社会养老保险的发展与养老基金的隐患 社会养老保险关系社会稳定发展，因此社会养老保险的管理是各国政府所关 注的重要问题。不同国家运用不同的社会保障制度，因此面临不同的问题，但是 养老基金的问题是各国政府都要面对的问题。对现有问题的探讨是找到解决方案 的重要依据，因此分析中国社会养老基金存在的问题，以及其他国家的社会养老 基金中的问题与优势，将有利于完善我国的养老基金管理。 2 1 中国社会养老保险发展的三个阶段 社会养老保险制度的设立是养老基金运行的依据，这就要从制度的角度来认 识我国养老基金隐患这一问题，制度是随着时代发展而不断变更的。我国城镇养 老保险制度已经有50 多年历史，大体分为三个阶段： 第一阶段，是以i951 年中华人民共和国劳动保险条例( 试行) 为基 础的“低工资、多就业、高补贴、宽福利”的国有企业保障制度。这种企业保障 制度是一种典型的现收现付制度模式，在职职工的劳动保险费形成的基金或是以 利税形式上缴国家财政，或是作为生产资料的追加部分固化在国有资产之中，而 职工的退休金由国有企业支付。应当承认，在国有企业保障制度下，现在的“老 人”( 养老保险制度改革之前已经退休的职工) 和“中人”( 养老保险制度改革前 参加工作的职工) 的养老保险费用实际上已通过“预先扣除”形式上交国家，形 成了国家负债。因此，“老人”和“中人”的养老金历史权益，都是政府不可回 避的债务，是推进养老保险制度改革必须支付的隐性债务。 第二阶段，改革开放到90 年代，企业职工实行的是单一的养老保险制度一 现收现付制度。中国作为一个发展中国家，经济还不发达，为了使养老保险既 能发挥保障生活、稳定社会的作用，又能适应不同经济条件的需要，以利于劳动 生产率的提高。经过1 0 多年的发展，国有企业逐步向现代企业制度过渡，企业 保障转向社会保障。为了适应经济发展，需要立一个适应中国国情的社会养老保 险制度。 托隶部电大学硬士研究生学位论文 第三阶段，1 9 9 7 年，国务院关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的 决定( 国发 1 9 9 7 1 2 6 号) 正式将基本养老保险制度统一为社会统筹与个人账户 相结合的部分积累制，确定了统一的缴费率和替代率，划清了“老人”、“中人” 和“新人”( 养老保险制度改革后参加工作的职工) 的界限。同时明确提出：“随 着经济的发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性 养老保险相结合的制度。”从此，多层次的养老保险体系在中国逐步建立起来。 我国的养老保险由三个部分( 或层次) 组成：基本养老保险；企业年金；个人储 蓄型养老保险。在这种多层次养老保险体系中，基本养老保险可称为第一层次， 也是最高层次。 从制度的变更中，我们可以看到，我国的社会养老保险随着社会的发展而不 断完善。然而，由于最初社会养老保险制度设立存在缺欠，导致了各种遗留问题， 这些问题阻碍了后期的发展。因此，制度作为政府的战略规划应该在充分调研现 有社会状况的条件下，制定出具有前瞻性的政策措施，这就需要管理者具有系统 性的管理思维，应用系统、规范、科学的管理模式来制定、规划政策法规。政府 作为统筹国家资源的管理部门，如何优化现有资源，并保证可持续发展是其重要 的使命。“工欲善其事，必先利其器”，管理部门的重要武器就是管理。管理方法 的选择是制定有效政策的重要环节。社会养老保险制度的实施成败主要体现在对 养老基金的管理，养老基金的安全性、稳定性和保值增值性的实现程度是衡量社 会养老保险政策合理性的重要标准。 2 2 中国社会养老保险的模式 养老保险的产生与发展，是与国家的政治、经济和社会文化紧密结合在一起 的，它是社会化大生产的产物，也是社会进步的标志。目前，世界上实行养老保 险制度的国家可分为三种类型，即投保资助型( 也口q 传统型) 养老保险、强制储 蓄型养老保险( 也称公积金模式) 和国家统筹型养老保险。另外，根据我国的国 情，创造性地实施了”社会统筹与个人帐户相结合”的基本养老保险改革模式，经 过1 0 年的探索与完善，已逐步走向成熟。我国是一个发展中国家，经济还不发 达，为了使养老保险既能发挥保障生活和安定社会的作用，又能适应不同经济条 件的需要，以利于劳动生产率的提高。为此，我国的养老保险由三个部分( 或层 就隶掷电a 学碗t 研究生学位论文正史 次) 组成。 第一部分是基本养老保险，基本养老保险亦称国家基本养老保险，它是按国 家统一政策规定强制实施的为保障广大离退休人员基本生活需要的一种养老保 险制度。在我国，九十年代之前，企业职工实行的是单一的养老保险制度。1 9 9 1 年，国务院关于企业职工养老保险制度改革的决定中明确提出：”随着经济的 发展，逐步建立起基本养老保险与企业补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险 相结合的制度”。从此，我国逐步建立起多层次的养老保险体系。在这种多层次 养老保险体系中，基本养老保险可称为第一层次，也是最高层次。 第二部分是企业年金，企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险 的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分， 由国家宏观指导、企业内部决策执行。企业年金与基本养老保险既有区别又有联 系。其区别主要体现在两种养老保险的层次和功能上的不同，其联系主要体现在 两种养老保险的政策和水平相互联系、密不可分。企业年金实行市场化运营，应 该选择经劳动保障部认定的运营机构管理。企业年金由企业和员工共同承担，单 位缴费一般不超过上年度工资总额的十二分之一，单位和职工合计缴费一般不超 过上年度工资总额的六分之一。 第三部分是个人储蓄型养老保险，职工个人储蓄型养老保险是我国多层次养 老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充 保险形式。由社会保险机构经办的职工个人储蓄型养老保险，由社会保险主管部 门制定具体办法，职工个人根据自己的工资收入情况，按规定缴纳个人储蓄型养 老保险费，记入当地社会保险机构在有关银行开设的养老保险个人帐户，并应按 不低于或高于同期城乡居民储蓄存款利率计息，以提倡和鼓励职工个人参加储蓄 型养老保险，所得利息记入个人帐户，本息一并归职工个人所有。职工达到法定 退休年龄经批准退休后，凭个人帐户将储蓄型养老保险金一次给付或分次支付给 本人。职工跨地区流动，个人帐户的储蓄型养老保险金应随之转移。职工未到退 休年龄而死亡，记入个人帐户的储蓄型养老保险金应由其指定人或法定继承人继 承。实行职工个人储蓄型养老保险的目的，在于扩大养老保险经费来源，多渠道 筹集养老保险基金，减轻国家和企业的负担；有利于消除长期形成的保险费用完 全由国家”包下来”的观念，增强职工的t l 我保障意识和参与社会保险的主动性； 靶康部电大学硕士研究生学位论文芷文 同时也能够促进对社会保险工作实行广泛的群众监督。个人储蓄型养老保险可以 实行与企业补充养老保险挂钩的办法，以促进和提高职工参与的积极性。 2 3 中国社会养老基金存在的隐患 社会养老基金的缺口问题已经成为严重困扰政府的社会性问题，因此各国政 府都在进行社会养老基金改革由现收现付制转向部分积累制和完全积累制， 以保障社会、经济的良性运行。中国社会养老保险制度的问题，主要是养老保险 基金短缺、分布不平衡的问题，另外，人口老龄化也加大了养老基金的压力。 2 3 1 社会保障制度缺陷及其挑战 2 3 1 1 杜会保障基金安全问题，实质上是其制度性问题 2 0 0 6 年1 2 月中华人民共和国审计署公靠了三项社会保险的审计结果。审计 结果表明，三项社会保险基金违规金额超过7 0 亿元。1 9 9 9 年以前发生的2 3 4 7 亿元违规资金，大多是涉及基金安全和完整的问题；2 0 0 0 年以后发生的4 7 8 8 亿 元违规资金，多数属于管理不规范问题，也有涉及基金安全和完整的问题，甚至 有违法犯罪的。违规主体包括：社会保险经办机构、财政部门、劳动保障部门、 税务部门及相关部门等。在全国社会保险基金管理监督工作座谈会上关于资金安 全，提出以下问题：1 、目前从总体来看，社会保险信息披露制度还不及时不规范， 面对参保人员的信息披露工作薄弱，要抓紧研究建立社会保险信息披露制度：2 、 社会保险经办机构是基金管理的主体而此次审计查出的很多问题都发生在社会 保险经办机构。为此要根据每一项业务的风险点和关键环节、关键部门乃至关键 岗位，实现经办业务的每个环节都经过具备权限人员的审核和签章，建立健全经办 机构内部控制制度；3 、近年来先后开展了五次基金大检查和多次专项检查，清理 回收了1 6 0 多亿元被挤占挪用的基金，收到了一定成效，今后要把监督检查作为一 项日常工作，建立经常性的监督检查工作；4 、过去很多情况特别是一些重大问题， 很少是系统反映上来的，主要依靠上级领导批示、群众举报和媒体披露。为解决 这个问题，劳动保障部已经印发关于建立社会保障基金要情报告制度的通知，建立 要情报告制度；5 、近年来各地推进社会保障监督委员会建设，工作开展比较好的 地区，都建立了监督委员会，目l ；i 还有四个省( 区) 尚未建立，因此要完善社会保障监 托袅船电久学硬士研究生学位论文正文 督委员会的工作制度和机制。 加大了中央集权，这不是政府管理、监督制度是否严格的问题，而是责任是 否划分清晰的问题；不是政府干预太少的问题，恰恰是政府干预过多的问题，更 准确的说是：政府负面干预因素过多的问题，是官本位的后遗症。加大审批力度， 能够增加一定的监督性，但是更多的是增大政府干预的权力，为一些人谋私利争 取了空间，能否真正保证基金的安全是个有待讨论的问题。投保人的监督才是真 正应该加强的，基金拥有者的监督才能够真正发挥作用，资金拥有者没有对自己 的财产和所有权监督权力l 我们知道，“上海社保基金案”等一批涉及各地社保 基金大案的曝光，以及专项审计结果的披露，社会各界对于社保基金的管理安全 又提出了强烈的质疑。这表明，推进社会保障建设，不仅仅是扩大覆盖面，加强 社保基金的审计和监督这么简单。“上海社保案”的曝光，使得公众对社会保障 基金的管理安全提出了强烈的质疑。 2 3 。l ，2 基尼系数超过国际警戒线，社会保障体制面临挑战 目前社会分配不公已撼动社会稳定，中国的收入分配差距悬殊已十分突出。 中国的基尼系数2 0 0 0 年为0 4 5 8 ，2 0 0 4 年接近0 5 ，己超过国际公认的0 4 警戒 线，并以每年0 1 个百分点的速度在提升，中国贫富差距在未来1 0 年还将继续 拉大。2 0 0 4 年年底，我国6 5 岁以上的老年人已达到1 1 1 5 亿人，占人口总 数的8 5 8 ，己超过人口老龄化的界限。这将对未来的社会保障体制造成严峻的 挑战。中国的现实决定了完善中国的社会养老保险制度要充分考虑中国的国情， 建立中国的管理方式，积累符合中国发展的管理经验。项目管理是一个系统的管 理方法，运用项目管理方法探索建立符合自己的管理模式，是中国应对养老保险 危机的根本所在。因此在建立和完善社会保障制度时要立足于复杂的经济运行环 境及利益关系，在充分调查研究的基础上提出战略规划。社会保障政策制定不仅 仅是政府官员的事情，更是人民自己的事情，因此要听取不同利益集团、不同阶 层的看法，只有这样才能应对日益复杂的市场经济情况，应对复杂的利益关系， 兼顾多个政策目标。 由此可见，养老保险基金管理问题，其根源并不是监管不严之类的表面现象， 而在于没有形成一个市场经济条件下实现保值增值目标的管理体制和运营模式。 国中国国策报告一新境界：从“发展是硬道理”到。科学发展观”连玉明武积案忠主 编北京：中国时代经济出版杜，2 0 0 6 1 ，p 3 4 6 。 托京邮电大学硬士研究生学位论文 1 9 9 3 年，在中共十四届三中全会上颁布的关于建立社会主义市场经济体制若 干问题的决定中提出了社会保险基金的管理和运营要分开、实行收支两条线管 理的规定，然而一直没有在切合金融市场风险管理客观需求的条件下执行上述规 定。只是简单地采取了在政府行政架构内单设一个事业部门来管理基金的做法， 投资决策机制与风险控制机制模糊不全，权责不分，行政管理、财务管理与投资 管理不分，不具有防范金融风险的能力。因此，要想达到保障社保基金安全的目 的，就须改变这种只在政府行政管理体制内部进行行政职能分工的所谓“管理与 运营分开”，而要通过实行信托制，即第三方的介入来实现管理与运营的真正分 离。 2 3 2 社会养老保险发展的地域性不平衡 从我国近现代社会经济发展历史来看，农业为工业发展提供了巨大而无私的 支持。据统计，从2 0 世纪5 0 年代到改革丌放前，农业部门资助国家工业建设的 资金约为4 5 0 0 亿元，加上城市工商业的自身资本积累以及对当时职工实行低工 资制度等方式完成了资本初始积累，国家得以不断增加对工业的投资。改革开放 后，国家仍然沿用上述方式进行资本积累，吸收更多的农业资本。9 0 年代国家 对社会养老保障制度进行改革，通过建立项目齐全、标准较高、且个人不用负担 任何费用的社会保障制度，使城市职工通过低工资等形式得到了适当的补偿。与 此相比，国家对农民的社会保障的承诺微乎其微，农民没有享受到国民待遇。尤 其是在农村社会养老保障方面，农民没有养老保险，还是沿袭传统的养儿防老的 传统，这对广大农民显然是不公平和不合理的。从长远开来，这也不符合中国可 持续发展的国策。 农村社会养老保险制度包括养老保险金的收取、基金投资、保险金的计发等 环节。中国的农村社会养老保险制度迟迟没有建立，除了政治、经济、社会条件 制约和理论准备不足，缺乏明确可行的方案外，关键是农村面临着制约养老基金 投资、保险金计发的“瓶颈”养老供给短缺。现行的模式都是以农民自收自 支为主，但是农民收入普遍偏低，难以满足保费必须定期交纳的基本要求。传统 经济学认为，社会保障是国家收入再分配的主要方式，政府激励在农村社会保障 中的作用是重要的，国家应该成为农民养老供给的主体。 托隶雄电大学硬士研究生学位论文芷文 2 3 3 历史欠账多、资金缺口大 2 3 3 1 历史欠账带来的隐患 2 0 0 5 年5 月份世界银行有关中国养老金的研究报告数据显示：警示养老金 缺口，未来缺口高达9 1 5 万亿元。世界银行这份研究报告指出，在一定假设条 件下，按照现行制度模式，2 0 0 1 年到2 0 7 5 年期间，我国基金养老保险制度的收 支缺1 ：3 高达9 1 5 万亿元，相当于2 0 0 1 年g d p 的9 5 回。事实上，养老保险制度 产生巨额收支缺口的罪魁祸首应归因于巨额的养老保险隐性债务。隐性养老保险 债务是采取收益基准原则的现收现付制养老保险制度向制度覆盖职工做出的养 老保险收益承诺。当一个现收现付制公共养老保险制度创历时，政府利用在职职 工的强制性存款向当前的退休者支付养老保险受益，并向在职职工承诺在未来也 以既定标准向其支付养老保险受益。即现收现付制养老保险制度没有将当前职工 的公款支付未来的养老保险收益，而是使用其向当前的退休者支付受益，那么成 熟的公共养老金制度是具有典型的现收现付制的特征，承诺在未来支付养老保险 受益的当前供款就成为了政府的介入债务。 。1 2 1 世纪的老年收入保障养老金制度改革国际比较世界银行2 0 0 5 - 1 3 北袁邮电夫学碗士研究生学位论文正文 表i i 一1 ，历年全国基本养老保险基金收支及期末结余情况单位：亿元 年份合计企业事业、机关 一、基金收入 1 9 9 01 7 8 81 7 8 8 1 9 9 59 5 0 19 5 0 1 2 0 0 02 2 7 8 12 0 8 8 31 8 9 8 2 0 0 12 4 8 9 02 2 3 5 12 5 3 0 2 0 0 23 1 7 1 52 7 8 3 63 8 7 8 2 0 0 33 6 8 0 03 2 0 9 44 7 0 6 二、基金支出 1 9 9 01 4 9 31 4 9 3 1 9 9 58 4 7 68 4 7 6 2 0 0 02 1 1 5 51 9 7 0 01 4 5 4 2 0 0 l2 3 2 1 32 1 1 6 52 0 4 4 2 0 0 22 8 4 2 92 5 0 2 83 4 0 1 2 0 0 33 1 2 2 12 7 1 6 24 0 5 9 二，累计结余 1 9 9 09 7 99 7 9 1 9 9 54 2 9 84 2 9 8 2 0 0 09 4 7 17 6 1 o1 8 6 1 2 0 0 11 0 5 4 18 1 8 6 2 3 3 2 2 0 0 21 6 0 8 01 2 4 3 53 6 4 5 2 0 0 32 2 0 6 5 1 7 6 4 8 4 4 1 7 2 3 3 2 资金缺口大及其原因分析 养老基金是社会养老保险制度的物质基础，目前我国每年基本保险收支规模 在1 2 万亿元，基本养老保险基金积累达7 0 0 0 亿元。积累的基金目前每年记账 收益率不到2 ，隐性损失是很大的。社会养老基金要实现安全的保值增值，需 要依靠健全的资本市场。社会养老基金的注入也会促进资本市场健康发展，从而 形成良性的互动。另外，由于我国现行养老保险制度设计存在问题以及运行机制 不完善，导致作为历史欠账的养老保险机制发展、完善难度不断增加，养老保险 基金缺口和个人账户“空账”规模持续增加。 由于国发 1997 26 号文件只是将个人账户作为一个计息发放方法， 。资料来源：中国劳动与社会保障部，h t t p ：w w w m o l s s g o v 一1 4 托京邮电大学醺士研究生学位论文正文 因此个人账户并非实际账户，而只是一个“名义账户”。由于财务上实行基金混 帐管理的办法，允许统筹账户、个人账户基金相互调剂使用，以基础养老金代替 基本养老金，基金管理未能实现由现收现付制度向部分积累制度过渡的目标，其 实质仍然是现收现付制度。1997 年改革以来各地没有将个人账户做实，其原 因在于无法通过割断统筹账户、个人账户基金之间的联结，来锁定统筹基金的债 务。一些地方为满足当期支付需要，大量动用“中人”和“新人”个人账户中的 养老基金。截至目前为止，中国社会养老保险个人账户的空账高达7 0 0 0 亿元。 由此带来的后果不仅仅是资金挪用后产生的基金缺口闯题，更严重的是，个入账 户基金没能由储蓄基金转变成资本实施投资运营，而是高额计息，持续扩大了统 筹基金的现实债务，这一行为双向增加了政府养老保险债务规模。 靶京邮电大学硕t 研究生学位论文 最文 表i i 一2 ，未达法定退休年龄下岗职工数及补偿费支出 下岗总人数( 万人)下岗补偿费( 亿元)新增支出 年份 国有固定丁合同t 国有固定t 合同_ t 总计 ( 亿元) 2 0 0 l2 3 3 81 3 0 05 6 l1 5 57 1 64 9 l 2 0 0 22 5 2 51 6 0 06 0 61 6 37 6 95 4 4 2 0 0 32 7 1 31 9 0 0 6 5 1 1 7 l8 2 25 9 7 2 0 0 42 9 0 12 2 0 06 9 61 8 08 7 66 5 l 2 0 0 52 8 0 36 7 36 7 34 4 8 2 0 0 62 6 9 36 4 66 4 64 2 l 2 0 0 72 5 8 96 2 16 2 13 9 6 2 0 0 82 4 8 35 9 6 5 9 63 7 1 2 0 0 92 3 7 55 7 05 7 03 4 5 2 0 1 02 2 6 75 4 45 4 43 1 9 2 0 1 l 2 1 5 75 1 8 5 1 82 9 3 2 0 1 22 0 4 64 9 l4 9 l2 6 6 2 0 1 31 9 3 84 6 5 4 6 52 4 0 2 0 1 41 8 5 64 4 54 4 52 2 0 2 0 1 51 7 6 84 2 4 4 2 4 1 9 9 2 0 1 61 6 0 13 8 43 8 41 5 9 2 0 1 71 4 5 53 4 9 3 4 9 1 2 4 2 0 1 81 3 0 0 3 1 2 3 1 28 7 2 0 1 91 1 6 92 8 l2 8 15 6 2 0 2 01 0 4 42 5 0 2 5 02 5 2 0 2 l9 4 92 2 82 2 83 2 0 2 2 8 6 22 0 7 2 0 7 一1 8 2 0 2 37 7 61 8 61 8 6- 3 9 2 0 2 46 8 41 6 4 1 6 4 6 1 2 0 2 55 9 81 4 31 4 3- 8 2 2 0 2 65 2 01 2 51 2 51 0 0 2 0 2 74 3 7 1 0 5 1 0 5一1 2 0 2 0 2 83 5