（管理科学与工程专业论文）基于主成分分析的企业物流绩效综合评价方法研究.pdf

摘要 物流已经成为企业在降低物资消耗 提高劳动生产率以外的第 n 润源泉 在企业运营管理中具有极其重要的地位 对物流活动进行有效的动态绩效评价 和分析 才能使物流真正成为企业新的经济增长点 从而 f 确诊断实际经营水 平 全面监督企业资源 实现资源合理配置 提高企业的核心竞争力 物流绩 效评价已经成为企业计划和控制的有机组成部分 全面合理的绩效评价对企业 的生存与发展具有举足轻重的作用 本文设计了一个比较全面的二层次指标体 系 综合考虑了企业物流财务绩效 客户绩效 市场绩效 业务绩效以及创新 学习绩效等五类的绩效指标 基于主成分分析 p c a 方法 将多指标问题转化为较少的综合指标 从 而给出了较为客观的权重 对企业物流绩效进行综合评价 并探讨了主成分分 析存在的不足 提出了加权主成分分析法 w p c a 体现了决策者的偏好程度 建立了综合评价模型应用于企业物流绩效评价 更加符合客观实际 在此基础 上 将层次分析法 a h p 的主观分析与主成分分析法的客观分析相结合 提 出了一种类加权主成分模型一c w p c a 模型 不仅考虑了全体指标的重要程度 而且考虑了物流绩效指标类的重要度差异 建立了评价步骤和流程 对企业物 流绩效的评价问题进行了综合评价 实例分析表明该方法能有效地评价企业物 流绩效 符合客观实际 评价结果全面 合理 硕士研究生 焦弱 管理科学与工程 指导教师 胡劲松教授 关键词 物流绩效 综合评价 主成分分析 p c a 加权主成分分 析 w p c a 类加权主成分分析 c w p c a l o g i s t i c sp e r f o r m a n c ec o m p r e h e n s i v ee v a l u a t i o nb a s e do n p r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s p c a a b s t r a c t l o g i s t i c sp l a y sa ni m p o r t a n tr o l ei nt h er u n n i n ga n dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s i ne n t e r p r i s e s i n t e g r a t e de v a l u a t i o no nl o g i s t i c sp e r f o r m a n c eh a sb e e na no r g a n i c p a r to fp l a n n i n ga n dc o n t r o l l i n g o v e r a l la n dr a t i o n a lp e r f o r m a n c ee v a l u a t i o n h a s i m p o r t a n tf u n c t i o no n t h es u r v i v a la n dd e v e l o p m e n to fe n t e r p r i s e s t h i sp a p e r d e s i g n sa ni n d e x e ss y s t e mw i t ht w ol e v e l s c o n s i d e r i n gf i n a n c i a la f f a i r s c u s t o m e r m a r k e lb u s i n e s s a n di n n o v a t i o n i nt h i sp a p e rp r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s p c a i su s e dt os e a r c hl o g i s t i c s p e r f o r m a n c e m u l t i i n d e xi st u r nt ol e s si n d e x e s a n dam o r eo b j e c t i v ew e i g h ti sp u t f o r w a r d a f t e rf i n d i n gt h ed i s a d v a n t a g e so fp c a w e i g h t e dp r i n c i p a lc o m p o n e n t a n a l y s i s w p c a i sp r e s e n t e d w h i c hr e f l e c t st h ep r e f e r e n c e so fd e c i s i o n m a k e m a n dr e a l i t y a c c o r d i n gt o t h i s am o d e li sc r e a t e df o rl o g i s t i c sp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o no fe n t e r p r i s e t h e n t h i sp a p e rp r e s e n t sa ni n t e g r a t e de v a l u a t i o nc l a s s w e i g h t e dp r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s c w p c a m o d e l f o r l o g i s t i c s p e r f o r m a n c e t h i sm o d e lc o m b i n e st h es u b j e c t i v i t yo fa h pw i t ht h eo b j e c t i v i t yo f p c aa n dn o to n l ya l l o w sf o rt h ew e i g h to fa l li n d e x e sb u ti n c l u d e st h ew e i g h to fa l l a s p e c to fl o g i s t i c sp e r f o r m a n c e e v a l u a t i o ns t e p sa n dp r o c e d u r e sa r ee s t a b l i s h e dt o e v a l u a t et h el o g i s t i c sp e r f o r m a n c eo fe n t e r p r i s e a ne x a m p l es h o w st h i sm e t h o dc a l l e v a l u a t et h el o g i s t i c sp e r f o r m a n c ee f f e c t i v e l y e v a l u a t i o nr e s u l t sa r em o r eo b j e c t i v e a n dr a t i o n a l p o s t g r a d u a t es t u d e n t y u ej i a o m a n a g e m e n ts c i e n c e e n g i n e e r i n 9 1 d i r e c t e db yp r o f j i n s o n gh u k e y w o r d s l o g i s t i c sp e r f o r m a n c e i n t e g r a t e de v a l u a t i o n p r i n c i p a lc o m p o n e n t a n a l y s i s p c a w e i g h t e dp r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s w p c a c l a s s w e i g h t e dp r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s c w p c a 1 1 高劳 要想 效评 第一章绪论 第一章绪论 研究的理论与现实意义 物流作为提高企业竞争力的重要因素 已经成为企业在降低物资消耗 提 动生产率以外的第三利润源泉 在企业运营管理中具有极其重要的地位 使物流真正成为企业新的经济增长点 必须对物流活动进行有效的动态绩 价和分析 从而正确诊断实际经营水平 全面监督企业资源 实现资源合 理配置 以提高企业的核心竞争力 物流绩效评价已经成为企业计划和控制的 有机组成部分 全面合理的绩效评价对企业的生存与发展具有举足轻重的作用 中国加入w t o 后 中国经济与世界经济的联系将更加密切 这给中国带来经 济史上前所未有的发展机会 但与此同时 w t o 将促使大量外资企业进入中国市 场 又给中国企业带来了强有力的挑战 外资企业的进入 一方面带来了现代物 流的观念和先进的运作方式 另一方面 也迫切希望中国能有方便 及时 低成 本 高效率的现代物流系统作为其跨国生产和营销的服务保障 中国物流业正处 于快速发展的起步阶段 随着外商进入中国市场 刚刚起步的中国物流业将面临 着更加激烈的市场竞争 怎样提高企业的竞争力才能保证企业处于竞争的有利位 置是现代物流工作者面临的巨大问题 尽管目前物流己引起国家高层领导的高度 重视 并把发展物流写进了 十五 规划纲要 相关的社团 院校和研究机构也 在深入开展理论研讨和人才培训 在物流理论和实践方面均取得了较大进展 然 而由于我国长期忽视物流 而导致我国物流企业存在很多问题 主要表现在 基 础设施不完备 企业对物流的认识不足 整体发展水平不齐等问题 如何解决物 流上存在的问题 怎样缩小与发达国家的差距将是我国今后发展面临的关键问 题 因此 对现代物流企业进行分析与评价 建立一整套完整的物流绩效评价指 标体系 形成一种激励和约束机制 己成为摆在我们面前的一项重要课题 在我国现代化的经济建设中 无论是国有企业 还是合资企业都将面临着激 烈的市场竞争 如何在全方位的竞争中求得生存 企业绩效评估是一个十分重要 l 青岛人学硕十学位论文 的问题 现代物流作为一种先进的组织方式和管理技术 被广泛认为是企业 在降低物资消耗 提高生产率之后的第三利润源泉 全面 公正 客观地评价企 业物流发展绩效 有利于企业投资者调整投资方向和力度 提高投资决策的质量 有利于正确评估企业的经营业绩 建立有效的企业激励和约束机制 有利于企业 本身发现问题 加强管理 改善经营 提高核心竞争力 因此 研究企业物流绩 效评价问题具有重要的理论与现实意义 另外 单纯从物流企业来说 我国具有显著特征的物流企业主要有两类 工艺型物流企业和货代型物流企业 工艺型物流企业一般拥有大量的物流设备 资源 仓库 车辆等 但缺少高素质的员工队伍和较强的信息处理能力 它 们专职于货运 仓储 包装 分拣 配送以及简单加工等业务 货代型物流企 业虽然拥有丰富的信息资源和强大的信息处理能力 但又缺少必需的物流硬件 设备 它们主要从事物流市场供求信息的开发 为工艺型物流企业提供诸如信 息控制 数据分析 外包业务以及物流优化等服务性工作 随着科技的发展和 物流信息化的不断深入 两类物流企业在进行独立经营的过程中开始发现 仅 仅依靠自身的力量很难适应 多品种 小批量 多批次 快速度 的物流流通 需要 在信息技术推动下 各具特色的物流企业结成稳固的联盟成为物流行业 发展的一大趋势 物流联盟是物流企业间为实现作业效率的提高进行优势互补 的一种融合 其目的是稳定交易关系 降低交易费用 作为一种新型的物流组 建模式 物流联盟越来越显示出优越性和吸引力 与一般的动态联盟不同 物流联盟最显著的特点是长期性 正是这种长期 性决定了合作伙伴之间交易关系的稳定性 从博弈论的角度来看 实现成员间 无限次重复博弈是保证物流联盟稳定性的关键 而正确评价和选择优秀的合作 伙伴则是保证物流联盟稳定性的前提 事实上 物流联盟成员选择的过程就是 对各选企业物流绩效综合评价的过程 因此 建立一套物流联盟成员的指标体 系 对联盟成员的物流绩效进行评价 是选择物流联盟成员的关键技术 是适 应独立物流组织结成物流联盟这一新趋势重要前提 总之 对现代物流绩效评价体系及其方法进行研究具有重要的意义 1 通过物流绩效评价系统 对物流作业进行监督 控制和指挥 以达到物流资源 人 第一章绪论 力 设施 装备 资金 的有效的 合理的配置 2 对物流绩效进行评价 能 够发现并改正物流服务上的问题 向客户提供达到或者超过协议服务水平的有效 服务 3 可以为国家制定相关政策提供依据 从而进一步为整个物流行业提 供积极的指导 4 能够j 下确评价和选择联盟成员 保证物流联盟稳定的交易 关系 实现企业问长期的优势互补 提高联盟的整体发展水平 1 2 企业物流绩效评价方法研究现状 物流绩效评价体系的评价方法是保证评价体系合理性的关键之一 但是 相对于物流绩效指标的研究 国内外学者专家对物流绩效评价体系构架的研究较 少 1 孙宏岭 戚世均等人8 提出一种以功效系数法为主 综合分析法为辅 的评价方法 2 张铎等人采用综合评价方法 3 采取模糊理论 对物流绩效进行评价 并建立评价模型 但这仅仅是理论方面的研究 3 周涛等人 1 利用模糊综合评判法对物流企业绩效进行综合评判 4 何明祥 李冠等人 提出用数据包络分析法 d e a 对物流绩效进 行评价 5 魏新军 1 提出用模糊聚类方法来分析物流绩效 模糊聚类方法具有整 体性 对比性及实用性 是一种较科学的方法 但其研究仅停留在理论研究基 础上 且在指标权重的确定中采用专家评定法 存在较大的主观性 6 马红艳等人 1 利用效用理论方法对物流绩效进行评价 其立足点是本 企业物流的各种指标与同行业物流企业 即标杆企业 物流指标间的优劣比较 各指标的权重利用最d x 乘法来确定 计算过程非常繁琐 且如果标杆企业选 择不当 将影响企业物流绩效评价的最终结果 7 王瑛等人 0 1 采用两阶段的物流系统综合评价法 d e a a h p 克服了 单纯利用d e a 与a h p 的弱点 判断结果更具客观性 但方法依赖过多的数学知 识 建模过程不够清晰 青岛人学硕士学位论文 8 裴少峰 1 对商贸企业物流绩效进行了研究 并且提出了一系列提升 商贸企业物流绩效的基本工具 如程序分析工具 以活动为基准的成本计算工 具 定点超越工具等 9 周涛 运用层次评价法 对物流企业绩效进行综合评判 总之 在物流绩效评价方法上也存在一定的问题 主要有 评价方法主观 性太强 人为的影响过大 不能充分反映客观实际 理论性过强 缺乏操作性 仅仅停留在理论研究上 计算过程繁琐 建模过程复杂 需要过多的数学知识 事实上 物流绩效评价应该以具体企业为实证 并要求清晰具体地阐述评价思 路 建模过程以及分析过程 以增加对物流绩效评价的理性认识和感性认识 通过上面的文献评述可以发现 1 对物流绩效评价的研究还不够深入 还没有一套完善的物流评价指标体系 评价方法和模型 物流绩效评价的内容 定义还很不完善 缺乏系统性 一套完整的物流企业绩效评价指标体系应包括 评价对象 评价目标 评价指标 评价模型 评价标准 分析报告等要素 建 立起系统的物流绩效评价指标体系将是值得研究的课题 2 对物流绩效的评 价方法还没有深入研究 物流系统是多属性的复杂系统 对物流绩效评价应与 实际紧密结合和采用定量与定性分析相结合的方法 另外 由于各种综合评价 方法存在的适应范围和本身的缺陷决定了方法的局限性 单单依靠一种方法对 物流绩效进行评价还不够全面和客观 因此 对评价模型的集成和改进是探索 物流绩效评价方法的新思路 第 二章企业物流绩效评价的指标体系 第二章企业物流绩效评价的指标体系 2 1物流绩效评价指标体系的研究现状 目前 国内外对物流绩效评价的研究主要集中在三个方面 物流绩效评价体 系的构架 物流绩效评价指标的选取和物流绩效评价的方法 其中 物流绩效评 价方法的研究现状在第一章中已经进行了阐述和评价 这一章将介绍物流绩效评 价体系结构的研究现状和物流绩效评价指标选取的研究现状 最后本章将在此基 础上进一步选取合理的指标和结构 构建一个物流绩效评价体系 2 1 1 物流绩效评价体系的研究进程 企业绩效评价体系的内容与企业组织形式的变化有密切关系 在个人业主制 和合伙经营的组织形式中 所有权和经营权统一 所有者或管理者以利润作为衡 量企业的最主要指标 外部对企业的评价主要来自于债权人对企业偿债能力的评 价 古典经济学家就是以利 司产生以后 由于所有权和 生产经营活动 但又有了解 外部的债权人和不参与企业 所提供资产 负债 权益等 进入2 0 世纪后 随着资 的经营状况和财务状况进一 步深化 2 0 世纪初美国学者 润为核心研究企业的 然而到了1 9 世纪4 0 年代股份公 经营权发生了部分的分离 部分投资者不参与企业的 企业经营状况的需要 对企业业绩评价的动力来自于 管理的投资者 评价的内容基本上限于资产负债表中 项目和利润报表中所提供的利润 3 本市场的发展和所有权与经营权的进一步分离 企业 步被投资人和债权人所关注 对企业评价的内容进一 亚历山大 沃尔提出了信用能力指数的概念 通过7 个指标评价企业的信用水平 严格意义上的企业绩效评价产生于2 0 世 5 3 0 年代以后 1 9 3 9 年 美国的 m i c h a e l 首先研究了美国经理人的报酬和绩效评价之间的关系 2 0 世纪5 0 年代 莫迪里亚尼 m o d i g l i a n i 和米勒 m i l e r 提出了m m 资本结构理论 首次以严格 青岛人学硕十学位论文 科学的方法研究资本结构与企业价值的关系 1 9 7 1 年m e l n n e s 分析了美国3 0 家跨 国公司 发现最常用的业绩评价指标是投资报酬率 这一指标反映了投资者对投 资回报的高度关注 在2 0 世纪8 0 年代以前 基于投资者和债权人的利益 财务评价几乎是企业绩 效评价体系的全部内容 绩效评价的具体内容基本上包括了企业偿债能力 营运 能力和盈利能力 并以此评价结果与经理人或雇员的报酬挂钩 2 0 世纪8 0 年代企 业绩效评价所用的方法主要有b r o w n 仓 立的杜邦财务分析法和萨泰 s a t t y 教授 提出的层次分析法 a h p 但是到了2 0 世纪8 0 年代后半期 随着国际经济一体化 进程的加快和竞争的加剧 对企业的评价不仅受到投资者和债权人关注 企业内 部管理者 政府 社会公众 雇员等都开始关心企业绩效 理论界和实务界愈来 愈认识到以企业会计信息为基础的传统财务绩效评价体系的局限性 8 0 年代以来 众多学者对传统绩效评价体系进行了严厉的批判 2 0 世纪8 0 年代后期以来企业绩效评价体系内容已从传统意义上的财务评价 向更加注重战略机会选择 核心竞争能力和持续发展与企业治理结构 环境适应 性和资源合理配置的有机结合与互动影响评价方向发展 根据对企业非财务评价 的拓展 平衡记分卡被提出并广泛应用 该方法分别从财务 顾客 内部业务流 程 学习和发展四个方面对公司的业绩进行评价 f i t z g e r a l d 将企业绩效的评价 内容确定为财务 竞争 服务质量 革新 灵活性 资源利用等6 个方面 在企业的财务绩效评价方面 s t e w a r t 于1 9 9 1 年提出了经济增加值 e v a 指 标 该指标考虑了投资者投入资本的成本因素 e v a 是公司经过调整后的营业净 利润 n o p a t 减去该公司现有资产的经济价值的机会成本后的余额 j e f f r e y 于 1 9 9 7 年又提出了修正的经济增加值 e v a 指标 陔指标将所有决策用一个财务 指标联系起来 结束了多种目标的混乱状态 将战略评价列为评价的内容 西蒙教授认为 财务评价忽视了战略制定过程 的关键问题 他提出了战略评价模型 按照数量 质量和无形资产指标与企业使 命的优先关系排列战略 评价战略 m a r k i d e s w i l l i a m s o n 对战略资产 核心能 力与企业绩效的关系进行了研究 提出了企业绩效评价时应该注重对战略资产的 评价 并设计了战略指数来具体进行评价 1 在这方面 b a r n e y t e e c e 等都进 6 第一二章企业物流绩效评价的指标体系 行了比较深入的研究 不仅注重结果评价 而且开始注意到过程评价 2 1 2 物流绩效评价指标的研究现状 相对于物流绩效评价体系构架的研究 国内外学者专家对物流绩效评价指标 的研究较多 2 1 2 1国外物流绩效评价指标的研究现状 n e v e mw o r k i n gg r o u p 等在进行物流绩效评价时主要考虑4 个指标 送货时间 送货可靠性 送货灵活性 库存水平 该评价指标的选取主要考虑了物流服务质 量 而未从物流经济成本方面进行考虑 由于物流服务质量和物流成本之间存在 二律背反 的关系 单纯从物流服务质量方面来考虑物流的绩效水平 将导致 物流绩效评价结果的片面性 t h o m a sa f o s t e ra n dh e l e nl r i c h a r d s o n 等 7 1 认为 物流绩效评价的一 个重要方面是定基 b e n c h m a r k i n g d a r er h u l l 认为 运作定基可分为四种类 型 工作任务定基 广泛的功能定基 管理过程定基和总体运作定基 定基的 过程可以将企业的目标与外部市场紧密连接起来 是一种积极的方法 但是由 于定基的确认较为困难 并且对其研究的成本较高 目前尚未得到广泛使用 m e r c e r 管理咨询公司建议采取以下7 个指标对第三方物流3 p l 和第三方供 应商绩效进行评价 这些指标为 准时运输 准时交货 运输精确性 订货完 成率 项目完成率 库存精确性 毁损率 由这些指标可以看出 m e r c e r 管理 咨询公司的绩效评价指标主要考虑的是物流效率问题 而未考虑物流成本 物 流效益及客户服务质量方面的指标 鲍尔索克斯 认为物流企业绩效一般从内部和外部两个方面来衡量 内部绩 效主要包括成本 客户服务 生产率指标 资产衡量和质量五个指标 外部绩效 通常从客户感觉和最佳实施基准两个方面来评价 2 1 2 2 国内物流绩效评价指标的研究现状 1 王娟 黄培清 建立了物流绩效的财务评价指标体系 主要考虑了 四个方面的指标 与商流结合的物流绩效的财务评价指标 与资金流相结合的 青岛人学硕十学位论文 物流绩效的财务评价指标 反映物流投入效果的财务评价指标 物流 商流与 资金流综合的财务评价指标 用一个指标来衡量 即 净值报酬率 2 王焰 1 针对物流服务方面进行了绩效评价 他认为物流服务绩效应 包括准时装运率 准时交货率 拣选准确率 订货完成率 品类完成率 存货 准确率 差错损失率等 3 王成 认为物流绩效评估应考虑下列指标 订货周期 配送频率 配送可靠性 及时配送率 送货完好性 订货状况信息 单据质量 配送差 错率 货物残损率 信息准确率 库存周转率 存货可获性 订单完整性等 4 郎会成 蔡连侨 认为物流绩效指标体系主要由物流工作成果指标 物流工作消耗指标 物流工作效率指标三项子指标体系构成 5 孙宏岭 戚世均等人 从物流活动方面对物流绩效进行了分析 主 要包括顾客服务 运输 存货 物流成本控制等 按物流活动进行评价 虽然 能考核物流企业各个部门的相对绩效 但对于整个物流企业而言 缺乏系统性 6 骆温平 1 从仓库成本 自营车队作业成本 运输作业成本 库存成 本和客户服务五个方面来考虑物流活动的绩效 在考虑过程中 物流各活动的 绩效单独考虑 7 张铎等人 1 从物流系统的角度建立了物流绩效综合评价指标体系 其 指标的选择是按物流系统水平结构加以划分的 并且形成了具有递阶层次结构 功能的评价指标体系 但此指标体系对物流系统的经济评价力度不够 8 周涛等人 1 在建立物流企业绩效指标时 选取的指标主要是那些直接 包含或间接与采购 运输 仓储和配送等功能相关的指标 如采购功能 库存 功能 配送功能 市场实力 客户满意水平及企业凝聚力等 9 王勇等人 从成本 效率 风险和客户管理四个方面建立了物流绩 效评价指标体系 从风险这一角度考虑物流绩效评价指标 是王勇等人的创新 1 0 魏新军 1 认为 现代物流绩效的衡量实质是现代企业物流能力 竞 争能力 发展能力的衡量 并且选择了七个一级指标 即物流成本费用 客户 服务 生产率 资产衡量 质量 适应外界环境能力以及客户满意程度 其指 标的涉及面还是比较全面的 r 第一章企业物流绩敛评价的指标体系 1 1 马红艳等人 1 将物流企业绩效评价指标体系分为4 个方面 内部绩 效 服务满意度 财务盈利 发展潜力 但是本指标体系未考虑物流成本的因 素 仅考虑服务水平而未考虑物流成本 不能真实地反映物流绩效水平 1 2 刘秉镰 王鹏姬 依托平衡计分卡的分析构架 将物流绩效分为财 务绩效评价 客户业绩评价 内部经营业绩评价和学习创新绩效评价四个方面 总之 国内对物流绩效评价指标体系的研究尽管成果不少 但也各有其不 足之处 缺陷主要是指标的选取不够全面 要么重视服务质量 忽视经济指标 要么侧重效率绩效 忽略经济和客户绩效 要么只注重财务指标 抛弃了客户 指标 或者只偏向服务绩效 有的则缺乏系统性等等 综合上述物流绩 的研究还不够深入 效评价的研究成果 我们可以发现 我国对物流绩效评价 还没有形成一套完善的物流绩效评价指标体系 评价方法 和评价模型 第一 对物流绩效评价还没有形成一个系统的 完善酌 统一的定义 这 是导致专家学者在物流绩效指标体系的选取过程中 侧重点不同的主要原因 大部分研究是以物流运作效率和物流服务方面作为考核指标 而对物流成本 物流经济效益以及物流的发展潜力方面研究得较少 第二 未形成一套统一的建立物流绩效评价指标的基本原则 由于对物流 绩效评价研究的侧重点不同 导致在建立物流绩效评价指标时 所确定的物流 绩效评价指标选取基本原则各不相同 2 1 3 现有绩效评价指标体系的主要缺陷 现有绩效评价的缺陷事实上也是绩效评价体系改进的主要推动力量 下面主 要从企业外部因素和内部因素两个角度来分析一下现有绩效评价体系的缺陷 2 1 2 i 从外部因素看 1 竞争加剧 毫无疑问 目前企业面临的竞争越来越多的来自全球各地 企业在巨大的压力之下要不断降低成本 增加传递给消费者的价值 这就导致绩 效评价在两 首先 方面的变化 许多企业根掘产品质量和服务 灵活性 消费者满意度 创新和响应 9 青岛人学硕十学位论文 速度寻求差异化战略区别于竞争对手 他们被迫这样做是因为他们现在发现价值 而非成本是市场竞争的关键因素 根据非财务因素竞争就意味着这些企业需要关 于如何经营更全面的信息 其次 激烈竞争导致企业缩小规模 大部分企业通过裁减中层管理人员和授 权下属来实现缩小规模的目标 因此 企业需要新的方法在员工之间沟通企业的 发展方向 传统的绩效评价难以满足要求 而综合的绩效评估体系将提供这样一 种方法 2 外部需求的变化 组织如今必须面对各种外部需求的变化 每一种变化 对绩效评价都有不同的含义 例如外部管制者 政府 的需求迫使企业提供新的绩 效评价指标以便于外部管制者收集到必要的信息 同时 外部管制者的详细审查 也迫使企业认真评估绩效致使绩效评价成为企业工作的重点 外部管制者并非是 唯一的主体对企业施加压力 如今 众多企业竞争时 价值而非价格成为关键因 素 在这样的环境下 确保消费者获得价值就十分关键 这也就是消费者选择调 查日益流行的主要原因 一些消费者如今不仅期待着高水平的服务 而且希望企 业以个性化的方式提供服务 所以 如今外部需求者迫使企业改进绩效评价数据 以迎接他们的审查 3 信息技术的威力 信息技术毫无疑问是推动绩效评价体系变革的驱动力 量 它使得获取和分析数据更为方便 当然 信息技术不仅在数据获取而且在分 析和表述数据方面也发挥着重要作用 近年来 对管理信息系统需求的旺盛态势 就是很好的例子 事实上 许多软件包的购买者如今都要求产品提供平衡计分系 统 b a l a n c e dm e a s u r e m e n tf r a m e w o r k s 例如罗伯特 s 卡普兰 大卫 p 诺顿 的平衡记分卡 2 1 2 2 从内部因素看 1 工作性质的变化 传统绩效评价体系最明显的缺陷是它基于传统的管 理会计系统 到具体的产品 统考虑的重点 而 2 0 世纪8 0 这一系统最初是将管理纺织厂 铁路 钢铁厂和零售店的成本分摊 部门和活动中 在这 时期 劳动作为主要的成本是管理会计系 其他成本项目不作为重点而被笼统归为一类一一般管理费用 然 年代以后 大量投资用于生产过程的自动化了 平均劳动成本仅占 1 0 第一章企业物流绩效评价的指标体系 生产成本的1 2 而一般管理费用通常占到5 0 5 5 这样 传统评价方法已不 再有效 并导致管理者制定错误的决策 这便促使产品成本计算方法的改进 2 传统绩效评价试图通过财务术语量化绩效和其他方面改进的成果 但 是 许多改进是无法通过货币来量化的 例如 消费者满意度和产品质量等 此 外 管理人员发现典型的财务报告很难讲清楚是哪些方面出了问题 结果 传统 的绩效评估经常在工厂车间管理层次的实践中被忽视 3 僵化 传统的财务报告是僵化的 因为它对所有部门都采用事前确定 好的统一的格式 然而 即使在同一家公司 内部各部门也都有自身的特点和优 先考虑的选择 所以 对某一部门合适的绩效评估可能对其他部门并不合适 4 企业会计信息是结果指标 反映的是企业的历史数据 比如它只能提 供上周 上月或去年发生了什么而管理者最想知道的是下周 下月或明年将发生 什么 结果 经营者i 主管和运作部经理会认为财务报告过于陈旧无法用于绩效 评价 一些专家甚至提出 忘记财务测评 改善经营业绩测评 传统的财务 会计测评在工业时代运行的很好 但在持续改善和创新的竞争环境中却可能产生 误导 5 未能将企业的竞争能力 与顾客的关系等非财务评价纳入企业绩效的 评价内容 美国的学者经 形因素特别是知识资产 过一项对欧洲和北美3 0 0 0 多家公司的实证研究表明 无 创新和质量等是竞争优势获得的驱动力量 2 0 0 0 年的一 项研究表明 雇员的满意度与增长的公司利润之间有强烈的统计关系 6 传统的绩效评价体系缺乏对企业战略问题的考虑 未能将战略评价列 为绩效评价的内容 7 费用高 传统财务报告的准备需要大量数据 而这些数据的获取费用 高昂 8 不能持续改进 f i s h e r 认为一般而言设定绩效评价的标准将与不断改 进矛盾 如果标准并非仔细设定 其效果将是规定标准而非激励改善 如果工人 认为未来绩效测评标准根据当期结果而定的话 他们可能不愿努力工作 总体来看 传统绩效评价体系具有很多局限性 使得在今同竞争激烈的市场 内它难以有效发挥作用 它基于过时的成本管理体系 提供滞后的信息 不能与 青岛人学硕十学位论文 公司战略关联 僵化而费用高昂且与不断改进工作绩效冲突 结果 由于传统绩 效评价的局限性 许多学者建议改善绩效评价体系 新的绩效评价体系应向管理 者 主管和工作人员提供用于闩常决策的及时的信息 它们应该是灵活的 侧重 于非财务的 并能根据需要不断变化 正是认识到了以往的企业绩效评价体系的缺陷 各国的研究人员开发了相当 数量的整合绩效评价体系 这些新的绩效评价体系对传统的 基于财务指标的评 价体系有了很大的改进 总之 关于企业绩效评价指标体系的研究成果尽管不少 但也各有其不足之 处 在物流绩效指标体系设计上的缺陷主要是指标的选取不够全面 要么重视服 务质量 忽视经济指标 州 要么侧重效率绩效 忽略经济和客户绩效 要么 只注重财务指标 抛弃了客户指标 或者只偏向服务绩效 有的则缺乏系统 性啪1 等等 本章的下一节就试图在国内外物流绩效评价体系研究的基础上为物流企业 如何在它的物流系统中建立绩效评价体系提供一个指导性的理论框架 这个体 系框架的意义和想要达到的研究目标主要有以下几个方面 1 物流绩效评价是组成企业管理绩效评价的子部分 深入研究物流绩效 评价可以充实和完善企业管理绩效评价的研究和应用 形成更为全面的企业管 理绩效评价体系 2 物流绩效评价是企业物流管理的基础性工作 通过对企业物流绩效指 标体系的研究可以为企业物流管理提供控制 诊断和协调等物流管理手段 3 可以把企业物流关键绩效指标应用于同行业不同企业的物流管理效 率 效益的比较上 为企业改进物流管理提供绩效追赶的目标与依据 4 从全球范围看 对企业物流关键绩效指标的理论和应用研究基本处于 起步阶段 见诸于各类媒体与相关文献的记载还很少 本章中物流绩效评价指 标体系的研究目标是为企业物流绩效指标体系的建立和应用做一些基础性的理 论研究 进一步推动企业物流绩效指标体系的应用 第二章企业物流绩效评价的指标体系 2 2 物流绩效评价指标体系的建立 物流绩效评价是物流管理中的一个重点与难点 正确 客观的绩效评价是 提高物流管理质量的起点 相比较于企业经营中其他系统的绩效评价 物流绩 效评价具有其自身所特有的困难性 1 物流功能分散于企业不同的职能部门 而 项物流服务往往是多项物 流功能交叉后的综合作用 物流绩效的最大化是以多个功能的协调 配合 有 时甚至以某个部门的局部利益损害为前提的 但企业中的每一项责任 权力以 及资金预算都是基于企业内部的组织结构 以部门为单位来划分的 这种物流 运动的本质特性与组织结构的固有矛盾是企业进行物流绩效评价时的最大困 难 2 虽然就整体而言 物流活动是带有增值性质的有效活动 但物流的作用 主要是对企业的生产 营销等业务活动提供功能上的支持 其本身并不直接创 造价值 或者说运用传统的方法 如财务上的指标 无法精确度量物流为企业 带来的价值 因此需要从物流与其它经营活动的互动关系 物流的本质特性等 多个角度去设计对企业物流系统的评价方法 制定系统的 科学的 全面的物流绩效综合评价指标体系 并通过定性与定 量相结合的多目标综合评价把握物流绩效优劣 对于进一步加强物流企业对物流 绩效在各个方面的全面协调 稳定发展 有着极为重要的意义 本文在现有物流 绩效评价指标体系研究的基础上 从评价物流绩效的最根本目的出发 根据物流 企业的特征 制定出适合的物流绩效评价指标体系 本文设计的物流绩效评价指标体系的一级指标包括五个方面 财务绩效 客 户绩效 市场绩效 业务绩效和学习绩效 绩效评价指标一般有三种类型 成本型 指标值越小越好 效益型 指标值 越大越好 区间型 指标值在某一区问内为最好 为了后续章节指标使用方便 本文将各个指标先期进行了处理 将成本型转化为效益型 下面分别就这五个方 面的指标进行详细的描述 如表2 i 所示 青岛人学硕十学饨论文 表2 1 企业物流绩效评价的指标体系 指标 指标指标的定量化描述 分类 财 年营业额 企业每年的营业收入 万元 务 年净收入x 每年营业收入 每年营业成本 绩 流动比率x 流动资产 流动负债 效 权箍挣利率 净利润 平均净资产 客 客户保持率x 老客户数量 上一年客户数量 户 辑户获得率z 新客户数量1 客户总数量 绩 客户满意率r 满意客户数量 客户总数量 企 效 业 客户获利率 从所有客户处的平均获利率 物 t 方 市场j i 有率x 市场份额 同行业的总份额 流场 市场增k 率z 市场增k 份额 市场一l 有份额 绩绩 效效 市场廊变能力x 市场廊变能力以1 0 分制量化 评 业 物流准时率x 准时1 的物流龄 物流总完成量 价 务 物流正确率x 止确的物流量 物流总完成量 绩 效 物流安全率 安全的物流量 物流总完成最 学 人员素质 人员素质以1 0 分制鼍化 习 员1 培训率x 每年培训员r 数 员 i 总数 绩 新技术开发x 每年技术引进和改进总次数 效 流科创造x 每年流程再造和i 改造的次数 2 2 1 财务绩效 企业的财务绩效反映了企业降低成本 提高净收入 提高流动资产比率和权 4 第二章企业物流绩效评价的指标体系 益净利率 从而获得更高收益的目标 因此营利能力由年营业额 年净收入 流 动比率和权益净利率四个指标柬衡量 1 年营业额 企业每年的营业收入 2 年净收入 反映物流企业单位时问内的销售收入和利润情况 属于效 益型 年营业成本 主要由三部分组成 通讯成本 总库存费用 各节点问运输总费用 其中通讯成本主要包括企业的通讯费用及信息系统丌发和维护费用等 总库存费 用包括企业的在制品库存和成品库存费用及在途产品的各项库存费用 年净收入 年营业收入一年营业成本 3 流动比率 反映企业在运作过程中资产与负债的对比情况 是传统财 务评价中的重要评价指标 属于效益型 流动比率 流动资产 流动负债 4 权益净利率 反映了企业使用资产的增值性绩效的指标 属于效益型 权益净利率 净利润 平均净资产 2 2 2 顾客绩效 物流企业的目标就是满足顾客的需要 了解顾客的需要 从时间 产品质量 效益等方面来衡量企业对顾客需求的满足程度 因此顾客满意度可以由客户保持 率 客户获得率 客户满意率 客户获利率四个因素来描述 1 客户保持率 物流企业对客户的保留能力 即既有客户是否愿意继续 与企业开展业务 该指标属于效益型指标 即其值越大 表示物流企业的服务水 平及服务质量越高 公式中的 一年 可以按需要选择 可以是一个月 一季度 半年或是一年 客户保持率 老客户数量 上一年客户数量 2 客户获得率 反映了物流企业吸引新客户的能力 是表现物流企业综 合管理水平以及物流竞争力的重要方面 该指标属于效益型指标 客户获得率 新客户数量 客户总数量 3 客户满意率 用满意顾客数占总顾客数柬描述 反映了顾客对于企业 l5 青岛人学硕十学位论文 提供的产品和服务的满意程度 其过程从企业接受订单丌始 到顾客最终收到产 品为止 该指标反映物流企业内部运行的便捷和流畅 有利于降低顾客成本 提 高顾客价值 客户满意率 满意客户数量 客户总数量 4 客户获利率 从所有客户处的平均获利率 是从客户处获得的利润与 服务过程中发生的成本的价值比 2 2 3 市场绩效 1 市场占有率 也可称为 市场份额 反映了企业的产品在同行业中 的竞争力 是企业在运作的市场上所占有的百分比 市场占有率对企业至关重要 方面它是反映企业经营业绩的关键指标之一 另一方面它是企业市场地位最直 观的体现 是测定企业市场发展潜力的横向对比指标 市场占有率 市场份额 同行业的总份额 2 市场增长率 即与上阶段相比企业市场占有情况的增长幅度 是在激 烈的市场竞争中的发展潜力 这是测定企业市场发展潜力的纵向对比指标 从市 场统计学观点来看 市场占有率和市场增长率是反映区域经济市场竞争格局最直 观 最简明的一对经济统计指标 它们在二维空间中的双指标组合反映了市场的 竞争态势 市场增长率 市场增长份额 市场占有份额 3 市场应变能力 反映了企业对市场需求变化的敏捷反应力和对顾客需 求变化的柔性能力 市场应变能力是企业适应市场变化的能力的体现 反映了企 业的生产管理协调能力 本文以l o 分制量化市场应变能力 按照市场应变能力由 低到高 相应地从0 到1 0 进行打分 2 2 4 业务绩效 业务绩效由物流准时率 物流丁f 确率和物流安全率三个方面决定 1 物流准时率 反映了企业物流的协调能力 也是对企业的时间协调绩 效的描述 该指标属于效益型指标 即浚指标越高 表示供应链的物流协调能力 1 6 第 二章企业物流绩效评价的指标体系 水平越高 物流准时率 准时的物流量 物流总完成量 2 物流正确率 反映了企业内部及企业与顾客间的物流关系协调 是对 物流企业的评价管理的一个重要方面 属于效益型指标 物流正确率 f 确的物流量 物流总完成量 3 物流安全率 反映了安全完成物流过程的产品比例 物流安全率 安全的物流量 物流总完成量 2 2 5 学习绩效 物流企业学习绩效出人员素质 员工培训率 新技术丌发和流程创造四个方 面决定 1 人员素质 反映了企业员工的学习能力 创新能力等软指标 这项指 标以l o 分制量化 按照员工素质由低到高依次打分 2 员工培i i 率 反映了企业对员工个人能力的发展规划 员工整体培训 率越高 企业的后续发展动力越强 员工培训率 每年培i j i i 员工数 员工总数 3 新技术开发 反映了企业在整个行业中的整体技术水平 是企业的核 心竞争力表现 该指标属于效益型指标 新技术开发由每年技术引进和改进总次 数来表示 4 流程创造 反映了企业对生产流程的改进和重造能力 用每年流程再 造和改造的次数表示 本节在相关研究的基础上给出了一个基于物流绩效评价目标和特征的指标 体系模型 在具体的应用环境中 可以在这个基础模型上进行选择和修正 来适 应不同发展时段的需要 2 3 小结 本章总结了物流绩效评价体系构架的研究现状和物流绩效评价指标的国内 青岛人学碗十学位论文 外研究成果 并在此基础上进一步选取合理的指标和结构 设计了一个物流绩效 评价指标体系 该指标体系的一级指标包括五个方面 财务绩效 客户绩效 市 场绩效 业务绩效和学习绩效 并对二级指标进行了定量化描述 从而构建了一 个基于物流绩效评价目标和特征的物流绩效评价体系 第三章基丁主成分分析 p c a 的物流绩效评价方法 第三章基于主成分分析 p c a 的物流绩效评价方法 本章基于第二章给出的物流绩效评价体系 应用主成分分析方法对物流企 业的绩效水平做出评价 并据此结果对案例中的物流企业进行排序 在此之前 首先简单介绍一下主成分的基本思想 这也就是选择主成分分析方法评价企业 物流绩效的原因 3 1主成分分析方法简介 3 1 1 基本原理 主成分分析 p r i n c i p a lc o m p o n e n ta n a l y s i s p c a 首先是由英国的皮尔生 k a r lp e a r s o n 对非随机变量引入的 而后美国的数理统计学家赫特林 h a r o l d h o t e l l i n g 在1 9 3 3 年将此方法推广到随机向量的情形 主成分分析的降维思想 从一开始就很好地为综合评价提供了有力的理论和技术支持 主成分分析是研究如何将多指标问题转化为较少的综合指标的一种重要统 计方法 它能将高维空间的问题转化到低维空间去处理 使问题变得比较简单 直观 而且这些较少的综合指标之州互不相关 又能提供原有指标的绝大部分信 息 主成分分析除了降低多变量数据系统的维度以外 同时还简化了变量系统的 统计数字特征 主成分分析在对多变量数据系统进行最佳简化的同时 还可以提 供许多重要的系统信息 例如数据点的重心位置 或称为平均水平 数据变异的 最大方向 群点的散布范围等 主成分分析作为最重要的多元统计方