TIPS_TCBS系统运行后的风险及对策.docx

系统运行后的风险及对策tips 、tcb s龚顺科（中国人民银行西宁中心支行青海西宁810001）行无缝连接，避免了手工导入电子税票出现的差错和资金风险，提高了国库资 金运转效率。（三）表外业务核算更为严格tcbs 为了防范表外业务风险，在 设计时采取了表外业务与表内业务联 动处理方式。在重要空白凭证核算方 面，实行表外核算状态和重要空白凭证 号码绑定的处理方式，防止重要空白凭 证重复、跳号使用，并且系统提供登记 簿结存数量与表外分户账自动核对功 能，有效保证了表外账务的平衡；在有 价单证核算方面 （国债），tcbs 系统采 取表内、表外资金联动的处理方式，严 格国债业务的核算流程，任何一个环节 出现问题，就会影响到整个国债业务的 处理成败，有效防止了国债兑付环节的 资金风险。（四）应急能力显著提高tips、tcbs 系统实现了国库业务 处理的网络化，全国所有国库用户都作 为系统的终端，依托人民银行内联网访 问总行服务器，实现了数据集中储存、 共享的目标。因此，能连通人民银行内 联网就能开展国库业务，各级地方国库 在出现突发事件时，只需就近接通人民 银行内联网即可快速恢复国库业务，并近些年来，国库会计核算信息化建设取得了丰硕成果，国库信息处理系 统（俗称横向联网系统，简称 tips）和国 库会计数据集中核算系统（简称 tcbs） 的上线运行，建立了连接财政、税务、国 库、银行等部门的横向业务信息传输平 台，实现了国库会计数据的集中化处理 和信息共享。通过内部和外部、纵向与 横向资源的优化整合，全面提高了国库 资金的运转效率，有效促进了资金风险 控制由“人控”向“人机两控”方向转变。 但系统带来的新风险也不可忽视。一、tip s 、tcbs 系统应对风险的 主要特点（一）国库资金在途风险明显降低tips 系统实现了税款的电子化缴 库，系统对账成功后，税款资金统一由 税款经收银行的清算行（管理行）统一 与国库清算，充分体现了快速、足额缴库的巨大优势，有效制止了税款经收银行的延压、占用行为。而 tcbs 系统改 变了预算收入逐级上划的传统做法，实 现收入直达最终收款国库，并且与支付 系统“一点接入、一点清算”实现支出实 时到账。两大系统的应用使国库资金在 途时间大大缩短、资金风险明显降低。（二）内部控制能力增强tcbs 系统在提高内部控制力上一 是改变了 tbs 系统中业务参数由会计 主管“一人设置、及时生效”的做法，实 行参数设置“双签制”（一人设置，换人 审批），且主要参数实行申请生效的参 数管理方式，参数设置工作得到了有效 牵制；二是在资金汇划方面实行“第三 要素”复核制度，且特殊性的资金划出 业务需由会计主管现场授权方可办理； 三是设定了严格的账务自动记载规则， 减少了人工干预风险；四是与 tips 实512011.1摘 要：tips、tcbs 两大系统的上线运行实现了国库核算方式 的网络化、集中化，但核算方式的转变也带来了国库资金风险点的 变化，关注并认真研究这些变化，及时采取有效的防范措施，是国库 工作者急需研究的课题。关键词：国库管理 信息化 风险防范工作研究且上级国库可以通过授权为下级国库建立用户，即便出现重大人员缺失，也 能快速恢复业务，大大提高了地方各级 国库的应急处置能力。二、tip s 、tcbs 系统风险变化特 征（一）原有风险变化特征1.库外风险逐步向库内转移。tips 系统上线运行后，税款电子信息通过 tips 直达国库，资金由国库经收处的清 算银行统一与国库清算，有效缩短了税 款在途时间，降低了传统收缴模式下易 发生的税款延压、资金转移等风险。但由 于国库资金汇划报解指导原则对各级 国库上划收入时间的要求与税款到账时 间不协调，以及可能出现的税票电子信 息与资金汇划不同步、技术性差错等问 题，部分国库特别是非清算国库难以做 到对当日到账的所有税款进行报解入 库。随着税票电子化程度的不断提高，税 款资金发生移位、损失等风险将逐步由 库外向库内转移，但这种转移属良性转 移，便于国库掌握资金风险变化规律，并 在此基础上开展风险防控工作。2.同城清算风险逐步向支付清算风 险转移。tips、tcbs 两大系统使国库资 金结算结构发生巨大变化，与之对应的 风险也随之转移，主要表现为：一是与 tips 系统电子收支信息相对应的资金， 主要通过支付系统进行汇划，国库同城 清算业务量将随着 tips 应用深度与广 度的扩大而逐步下滑；二是 tcbs 系统 运行后，人民银行县级国库机构将改变 不能直接办理支付系统清算业务的现 状，势必有相当部分同城清算业务向支 付清算方式转变；三是同城清算效率较 低且风险控制难度相对较大，支付系统 取代同城清算将是必然趋势，国库资金 风险结构也将随之改变。3. 县级国库风险防范问题更为突 出。首先，从国库监管实践来看，由于人 民银行县级国库人员逐步缩减且干部 队伍老化问题较为突出，缺乏学习新知识新业务的主动性、内控机制不完善且容易失效，操作风险和舞弊风险一直居 高不下，导致制度执行不到位。tips、 tcbs 两大系统的上线运行，特别是 tcbs 系统上线运行后，县支行可以直 接办理支付系统清算业务，其人员结构 和管理现状很难适应新的需要，风险系 数进一步提高。其次，一直以来人民银行对商业银 行、信用社代理国库缺乏有效的监管手 段、监管力量分散。而代理国库本身由 于受自身经济效益、法律地位等因素制 约，致使其核算质量较低、监督管理较 为松散，其风险防范一直是国库管理中 的重点和难点。在推广 tips 系统后，代 理国库集国库经收行、tips 系统使用与 管理、国库会计核算于一身，部分代理 国库缺乏足够人员来满足内控管理的 需要，使得代理国库的风险防范问题更 为突出。4.监督检查面临严峻挑战。过去监 督检查风险主要表现为：监督检查手段 落后于核算手段、监督检查时效性差、 风险防范意识不强、监督检查不到位、 发现的问题不重视等。在 tips、tcbs 两大系统上线运行后，信息流动、资金 流动明显加快，给国库监管和事后监督 带来严峻挑战，其风险突出表现为：监 督检查手段落后于核算手段更为明显， 监督检查人员因对新的业务知识、业务 流程及制度规定不够熟悉而不能及时 发现和纠正问题，风险识别与排查未能 及时跟进等。5.病毒感染或非法入侵的危害性加 大。传统 tbs 系统布局分散，一个国库 核算机构对应一台服务器、应用一个局 域网，与外系统保持物理隔离，国库核 算机构间相互独立，即使出现病毒感染 或非法入侵，其危害也仅限于“一个 点”。而 tips、tcbs 两大系统都是集中 布局，全国共用一台服务器，任意一个 点（包括内联网在内）感染病毒或发生 非法入侵事件，就有可能发展为全国范围的“面性危机”。轻则影响到全国业务的连续、高效运行，重则可能形成数据 丢失、资金损失、泄密等事件，给国库造 成难以估量的损失。（二）新的风险点主要表现1.tips 数据传输风险。目前全国有 近六成的地区仍使用 tbs 系统处 理 tips 电子税票信息，因 tbs 系统和 tips 系统之间未能实现直接联接，业务 流程为：“ 对账 资金 信 息 勾 对 从 tips 下载税票信息导入 tbs 系统处 理tbs 系统日终从 tbs 系统导出 入库信息、报表上传 tips”，同一操作 员既从事数据的下载与输入，又负责数 据的输出和报送，并且对数据缺乏严密 的加密功能，数据经改动后仍能导入和 上传系统并正常处理。因此，如果不加 强内部控制，操作员可能直接对原始数 据和处理结果进行操纵，从而加大了出 现错、弊的风险。2.功能缺陷性风险。tips、tcbs 都 是新系统，系统不可避免的存在一些设 计上的缺陷，还需不断的完善和改进。 一是 tips 不能提供分预算级次、分征 收机关的入库流水打印功能，难以满足 日常账务核对和监督检查的要求；二是 tips、tcbs 均不能对税务部门有误税 款信息予以有效制止，如税款科目、级 次有误，容易导致错误入库或不能入 库；三是使用 tcbs 系统向系统内国库 划转 tips 资金，接收方不能打印来账 信息，不利于日常账务核对和监督检 查；四是 tcbs 系统同一个用户可以在 不同终端登录系统并同时处于工作状 态，而且用户在没有任何业务操作情况 下如不主动退出系统，登录用户将长时 间保持工作状态，极易出现被他人违规 使用的情况。此外，还可能有一些缺陷 性问题，需要在实践中加以关注并注意 问题反馈和解决。3.参数管理风险。tips 和 tcbs 系 统的参数维护均采取了集中化管理， tips 的参数主要由管理国库负责维护522011.1工作研究和管理，tcbs 系统涉及账务处理的核心参数由 tcbs 中心负责维护和管理， 如：核算主体、体制分成等，这种管理模 式有效缓解了基层国库的工作压力，但 却把风险转移给了参数维护者，要求其 在全面细致了解基层国库的业务状况 及财政体制的基础上，准确无误的对参 数进行设置。因此，能否及时、有效地发 现和纠正下级国库参数维护申请中的 错、弊行为，并进行正确的参数维护，是 参数管理活动中的主要风险。运转效率、防范风险的目的。“人”是内部控制的主要对象，合理划分“人”在组 织内部的职责与权限，做到职责分明而 又相互制约是内部控制的主要内容。随 着 tips、tcbs 系统的上线运行，国库 的风险点和风险分布情况发生较大的 变化，虽然系统通过程序设计，强化了 权限分离与岗位互控，但这并不意味着 就能取内部控制而代之。相反，由于国 库资金清算效率大大提高，网络化核算 使得错、弊行为的隐蔽性增强，而对内 部控制建设提出了更高的要求。因此， 根据 tips、tcbs 系统的上线运行后国 库资金风险的变化特征，建立健全内部 控制机制，是进一步提高国库资金运转 效率，防范资金风险的当务之急。（二）逐步提升县级国库的风险防 范能力一是针对国库业务系统的变化，加 大培训力度，逐步改善县级国库的知识 结构和业务素质；二是加大监督检查力 度，帮助县级国库找到管理中的漏洞和 薄弱环节，推动县级国库的风险管理水 平不断提高；三是充实县级国库人员， 优化人员结构；四是针对代理支库管理 的困境，探索提高代理国库工作水平的 新途径。（三）探索新时期国库监督管理的 新思路tips、tcbs 系统上线后，国库的核 算方式及资金清算渠道发生了较大的 变化，国库承担的监管责任更为艰巨。 为适应新时期国库业务发展的需要，加 强国库监管可从以下几个方面入手：首 先，在监管手段上，建立与国库信息化 相适应的监管手段，在充分论证的基础 上推进事后监督系统和国库实地检查 系统的建设工作；其次，深入推进国库 新系统的业务培训与交流活动，认真梳 理新形势下国库监管的内容、重点与方 法；第三，定期开展国库资金风险的识 别与排查工作，进一步畅通财税库银之 间的信息交流与协调机制，提高国库监管的效率与效果。（四）完善系统功能，提高系统参数 管理水平在系统功能完善方面，各级国库应 注重和加强问题、需求的记录与反馈， 详细描述问题或需求的产生背景、期望 达到的效果以及达到这种效果可能带 来的风险等；全国数据中心和技术开发 部门应建立高效的问题、需求解决机 制，在充分论证的基础上确立解决方案 和解决时限，如有必要还应确定过渡性 的解决措施，并及时告知需求方或全国 国库。在参数管理方面，各级国库应严格 按照有关参数管理规定的要求，规范参 数变更的申请、审批流程，并做好参数 变更后的监控工作以便于及时发现和 纠正问题；参数管理者应在合理划分参 数管理单元（按省或按市）的基础上，详 细记录和保管参数设置情况，建立特殊 财政体制报备制度，从而提高参数管理 的效率。（五）重视和加强系统安全管理tcbs、tips 系统建设的当务之急 是要科学规划和建设灾难恢复备用中 心，初步设想按照“ 两地三中心”的模 式，建立同城和异地灾难恢复备用中 心，确保在任何时候全国国库业务都能 正常运行；其次要建立健全信息安全保 障措施，通过 ip 地址绑定等措施控制 客户端的访问面，并在此基础上提高病 毒和非法入侵的防控能力；第三是改善 信息系统操作和维护控制制度，从输入 控制、处理控制和输出控制等方面保证 系统软件操作的规范化，防止软件和数 据被非法修改、删除。最后应强化风险 防范和应急管理，建立跨部门的风险管 理与应急保障机制，以利于协调解决联 网业务中的各类问题和开展联合性的 风险排查与应急演练。责任编辑：王长松预算收入入库 环 节 的 风 险 。4.tcbs 系统中预算收入的入库行为是滚动的、连续的，具有较强的随机性，其受国库资金汇划报解指导原则 的约束 相对较小，并且各级国库特别是手工税 票量大的国库无法通过延长业务处理 时间（系统日切时间为 18：00）达到扫数 入库的目的，导致国库随意挂账和被迫 挂账现象有所增多，不利于提高国库资 金的运转效率。5.应急管理风险。tips、tcbs 系统 上线运行后，一方面国库系统内国库之 间的联系更为紧密，与财政、银行、税务 等诸多单位的业务关联度大大增加，一 旦发生应急事件，任何一个环节衔接不 好、组织管