（管理科学与工程专业论文）企业信用管理体系设计与整合策略研究.pdf

摘要 针对我国企业面临着的客户信用风险 本文以经济学和管理学的理论为基 础 采用系统方法 博弈论以及模糊数学等运筹学工具 探讨企业信用管理的体 系设计和整合实现途径 作者在系统分析的基础上 提出了企业信用管理体系组成应该包括以下方 面 组织保证 人员保证 技术保证 信息保证 供应链保证 社会保证 其实 现的困难在于信用管理技术缺乏 包括客户信用分析 信用政策制定和应收账款 监控的决策支持模型 客户信息搜集困难 信用管理成本过高和业务开展障碍 等方面 针对以上困难 作者创新性地提出了信用管理体系的整合实现策略 具 体包括 社会整合 信用政策制定的整合 业务流程的整合和信息系统的整合 作者提出的信用管理社会整合包括社会资源整合 行业整合 供应链整合和 地域整合等四个方面 论文认为其可行性首先表现在社会信用体系和企业信用管 理之间相互促进和相互制约的关系 作者在进一步深入分析了上述四个方面的可 行性后 设计了社会整合具体的合作模式 即由社会信用组织承担一定的客户信 用分析工作和失信风险 并以在客户与企业的交易中获取相应的利益作为补偿 跨行业和跨地域的客户信用信息的交换和共享 建立行业信息平台 使客户在行 业内享受同等的信用待遇 加快供应链中的资金流动效率 通过构筑客户失信行为的博弈分析模型 作者提出信用政策制定的影响因素 包括客户的价值 产品利润 产品生命周期 市场竞争状况 内外部经济环境 结算方式 供求关系等等 针对传统的信用政策制定方法的缺陷 作者提出了客 户信用等级的整合评定和信用政策的整合修正加以改进 具体包括 在指标要素 和指标权重的设计上 论文设计了整合行业内专家意见的d e l p h i 方法 以保证 评级模型在行业内的适用性和通用性 在评级模型方面 论文设计了采用整合内 外部评级信息 以同行业专家为评级主体的基于模糊数学的整合评级办法 以提 高评级的客观性和准确性 在客户信用政策的整合修正中 作者设计了信用政策 的分析流程 信用政策的收益和成本计算及权衡的办法 作者所提出的信用管理业务流程的内容包括 与自身的整合 与企业内部其 它部门业务的整合和与外部组织的整合 论文的研究成果主要在于 1 在客户 信息方面 提出的搜集渠道的整合和将销售业务与信用管理业务整合的销售人员 调查法 2 在账款管理方面 给出了账款整合管理的业务流程框图 并针对 客户拖欠特征与账款可收回性设计了有针对性的追账策略 3 在企业内部其它 流程整合方面 作者以订单处理为例 提出将信用部门与销售 财务部门及管理 层的目标进行协调和统一的方法 4 在与外部组织的整合方面 提出了企业 与担保组织和银行整合的风险共担和利益共享的业务流程模式设计 此外 作者 在分析比较信用管理的现有组织模式的基础上 提出流程整合后的企业应该建立 专门的信用管理部门负责流程的实施和管理 在传统信息集成概念的基础上 作者在信用信息系统整合方面进行了内容的 拓展 具体包括 与企业的e r p c r m s c m 等系统融合 使信用管理业务与市场 营销和财务等部门的业务实现无缝衔接 与行业内的企业和社会信用体系进行信 息共享和业务整合 功能模块设计包括两个方面 一是平台一企业系统 一是企 业内部系统 前者的功能模块包括 客户信用信息整合 交易管理 结算管理和 其它平台服务等等 后者的功能模块包括 应收账款的监控 流程管理 价值客 户挖掘及其它配套模块 作者提出了企业实施信息系统整合的原则和具体的实施 步骤 最后作者为企业设计了三阶段的实施方案 即首先找出优质客户 通过增 加信用销售的力度 实现积极主动的扩大市场 然后进行内部的信息系统建设和 业务整合 最后一面巩固以上的信用风险防范合作 一面逐步提升服务的水平 论文中提出的论点和建议 很多已经公开发表 并在不同程度上应用于上海 租赁企业 因此本文的研究不仅有助于丰富信用管理理论 而且有助于企业在信 用管理中的实践操作 关键字 信用管理商业信用体系设计整合实施策略 2 a b s t r a c t a i m i n gt ot h ep r o b l e mo fc u s t o m e rc r e d i tr i s ke x i s t i n gi ne n t e r p r i s e sl n c h i n a t h i sd i s s e r t a t i o ne x p l o r e st h es y s t e md e s i g na n di n t e g r a t e dr e a l i z a t i o n a p p r o a c h e so fe n t e r p r i s ec r e d i lm a n a g e m e n tb a s e do nt h ee c o n o m i c sa n d m a n a g e m e n tt h e o r i e s b yu s i n go p e r a t i o n a lr e s e a r c hm e t h o d ss u c ha ss y s t e m m e t h o d o l o g y g a m et h e o r ya n df u z z ym a t h e m a t i c s b a s e do nas y s t e m a t i ca n a l y s i s t h ea u t h o r a r g u e st h a tt h es y s t e mo f e n t e r p r i s ec r e d i tm a n a g e m e n ts h o u l dc o n s i s t so fo r g a n i z a t i o ng u a r a n t e e p e r s o n n e lg u a r a n t e e t e c h n o l o g yg u a r a n t e e i n f o r m a t i o ng u a r a n t e e s u p p l y c h a i ng u a r a n t e ea n ds o c i a lg u a r a n t e e t h ed i f f i c u l t i e st oa c c o m p l i s ht h ea b o v e g u a r a n t e e sa r e s h o r to ft e c h n o l o g yi nc r e d i tm a n a g e m e n t i n c l u d i n ga n a l y s i s o fc u s t o m e rc r e d i t f o r m u l a t i o no fc r e d i tp o l l c ya n dd e c i s i o n m a k i n gs u p p o r t m o d e lf o rs u p e r v i s i o no f r e c e i v a b l e s d i f f i c u l t i e s i n c o l l e c t i n g c u s t o m e r i n f o r m a t i o n h i g hc o s t f o rc r e d i t m a n a g e m e n ta n d o b s t a c l ei nb u s i n e s s o p e r a t i o n u n d e rt h i sc i r c u m s t a n c e t h ea u t h o rp r o p o s e st h ec r e a t i v e i n t e g r a t i o ns t r a t e g yo fc r e d i tm a n a g e m e n ts y s t e m i n c l u d i n gi n t e g r a t i o no f c r e d i tr e s o u r c e i n t e g r a t i o n0 fc r e d i tp o l i c y i n t e g r a t i o no fb u s i n e s sp r o c e s sa n d i n t e g r a t i o no fi n f o r m a t i o ns y s t e m t h es o c i a ii n t e gr a t i o no fc r e di tm a n a g e m e n ti n v o l v e si n t e g r a t i o no fs o c i a i r e s o u r c e s i n t e g r a t i o no fi n d u s t r i e s i n t e g r a t i o no fs u p p l yc h a i na n di n t e g r a t i o n a n dt e r r i t o r i e s t h edi s s e r t a t i o nt h i n k st h a tt h ef e a s i bj l i t yo fs o c i a ii n t e g r a t i o ni s f i r s t l yb a s e do nt h em u t u a le n h a n c e m e n ta n dr e s t r i c t i o nb e t w e e nt h es o c i a l c r e d i ts y s t e ma n de n t e r p r i s ec r e d i tm a n a g e m e n t a f t e rm a k i n gap r o f o u n d a n a l y s i so ft h ef e a s i b i l i t yo ft h ea b o v ea s p e n s t h ea u t h o rd e s i g n sas p e c i f i c c o o p e r a t i o nm o d ef o rs o c i a ii n t e g r a t i o ni nw h i c hc r e d i to r g a n i z a t i o n sw i l lb e r e s p o n s i b l ef o rac e r t a i np a r to ft h ec r e d i ta n a l y s i st a s ka n dr i s k sa n dt h u sa r e c o m p e n s a t e db yg e t t i n gt h eb e n e f i tf r o mt h et r a n s a c t i o nb e t w e e nc u s t o m e r a n de n t e r p r i s e e x c h a n g ea n ds h a r i n go fc u s t o m e rc r e d i t n f o r m a t i o na c r o s s d i f f e r e n ti n d u s t r i e sa n dt e r r i t o r i e s e s t a b l i s h m e n to f i n d u s t r y i n f o r m a t i o n p l a t f o r mt oa l l o wc u s t o m e r st oh a v et h es a m et r e a t m e n ti nt h e i ri n d u s t r y a n d a c c e l e r a t i o no ft h ec a s hf l o we f f i c i e n c yi nt h es u p p l yc h a i n t h r o u g ht h ec o n s t r u c t i o no fg a m ea n a l y s i sm o d ef o rc u s t o m e rd i s c r e d i t t h ea u t h o rp u tf o r w a r dt h ef a c t o r s a f f e c t i n gt h ef o r m u i a t i o no f c r e d i tp o l i c y i n c l u d i n g c u s t o m e rv a l u e p r o d u c t p r o f i t l i f ec y c l e o f p r o d u c t m a r k e t c o m p e t i t i o n i n t e r n a ia n de x t e r n a le c o n o m i ce n v i r o n m e n t s e t t l e m e n tm o d e s u p p l y d e m a n dr e l a t i o n s h i p e t c i nv i e wo ft h ed i s a d v a n t a g e so ft h et r a d i t i o n a l f o r m u l a t i o no fc r e d i t p o l i c y t h ea u t h o rs u g g e s t sa ni m p r o v e m e n to ft h e i n t e g r a t e da s s e s s m e n to fc u s t o m e rc r e d i ti e v e ia n di n t e g r a t e dr e v i s i o no fc r e d i t p o l i c y i n c l u d i n gt o u s ed e l p h im e t h o d i n t e g r a t i o no ft h eo p i o n i n g sf r o m e x p e r t si nt h i si n d u s t r y f o rt h ed e s i g no fi n d e xf a c t o ra n dw e i g h tt oe n s u r et h e 3 s u i t a b i l i t yo ft h i sr a t i n gm o d e li nt h ei n d u s t r y a st or a t i n gm o d e l t h ea u t h o r s u g g e s t su s i n ga ni n t e g r a t e dr a t i n gm e t h o db a s e do nf u z z ym a t h e m a t i c sw i t h a ni n t e g r a t i o no fi n t e r n a ia n de x t e r n a ir a t i n gi n f o r m a t i o nw i t hc o n s i d e r a t i o no f t h ee x p e r t sa d v i c et oi m p r o v eo b j e c t i v i t ya n da c c u r a c y i nt h ei n t e g r a t e d r e v i s i o no fc u s t o m e rc r e d i tp o l i c y t h ea u t h o ro f f e r sa na n a l y s i sp r o c e s sf o r c r e d i tp o l i c y c a l c u l a t i o no fb e n e f i ta n dc o s to fc r e d i lp o l i c ya n db a l a n c e m e t h o d t h eb u s i n e s s p r o c e s so f c r e d i tm a n a g e m e n tp u lf o r w a r di n c l u d e s i n t e g r a t i o nw i t ht h e m s e l v e s i n t e g r a t i o nw i t ho t h e rd e p a r t m e n t sa n di n t e g r a t i o n w i t he x t e r n a lo r g a n i z a t i o n t h er e s e a r c hm a i n l yc o n s i s t so f 1 i nt h ea s p e c to f c u s t o m e ri n f o r m a t i o n p u tf o r w a r di n t e g r a t i o no fc o l l e c t i o nc h a n n e l sa n dt h e i n v e s t i g a t i o nm e t h o dw i t ha ni n t e g r a t i o no fs a l e sa n dc r e d i tm a n a g e m e n t 2 i n t h ea s p e c to fr e c e i v a b l em a n a g e m e n t p r o v i d eaf l o wc h a r to fi n t e g r a t i o n m a n a g e m e n t o f r e c e i v a b l e s a n dm a k eu pf o i l o w u ps t r a t e g i e sw i t h c o n s i d e r a t i o no ff e a t u r e so fc u s t o m e ra n dr e c e i v a b l e s 3 i nt h ea s p e c to f i n t e g r a t i o n o fo t h e rp r o c e s s e s t a k i n go r d e rp r o c e s s i n gf o re x a m p l e p u t f o r w a r dt h ec o o r d i n a t i o no f o b j e c t i v e s o fc r e d i t d e p a r t m e n ta n ds a l e s a c c o u n t i n ga n dm a n a g e m e n t 4 i nt h ea s p e c to fi n t e g r a t i o nw i t he x t e r n a f o r g a n i z a t i o n p u tf o r w a r dt h eb u s i n e s sp r o c e s sm o d eo fs h a r e dr i s ka n d s h a r e db e n e f i tb e t w e e ng u a r a n t e eo r g a n i z a t i o na n db a n k b e s i d e s t h r o u g ha n a n a l y s i so ft h ee x i s t i n gm o d eo fc r e di tm a n a g e m e n t t h ea u t h o rs u g g e s t st h a t t h ee n t e r p r i s ew i t h i n t e g r a t e dp r o c e s ss e t t i n gu pac r e d i tm a n a g e m e n t d e p a r t m e n tr e s p o n s i b l ef o rt h ei m p l e m e n t a t i o na n dm a n a g e m e n t b a s e do nt h ec o n c e p to ft r a d i t i o n a ii n f o r m a t i o ni n t e g r a t i o n t h ea u t h o r e 斌e n d st h ec o n t e n ti nt h es y s t e mi n t e g r a t i o no f c r e d i ti n f o r m a t i o n t h i s i n c l u d e s i n t e g r a t i o nw i t he r p c r m s c ms y s t e m st oa c h i e v eas e a m l e s s c o n n e c t i o nb e t w e e nc r e d i tm a n a g e m e n ta n dm a r k e t i n g s a l e sa n da c c o u n t i n g i n f o r m a t i o ns h a r i n ga n db u s i n e s si n t e gr a t i o nw i t he n t e r p r i s ea n ds o c i a ic r e di t s y s t e mi n t h i si n d u s t r y t h e d e s i g n o ff u n c t i o n a lm o d u l e si n v o l v e s p l a t f o r m e n t e r p r i s es y s t e ma n d i n t e r n a i s y s t e m o ft h e e n t e r p r i s e t h e f u n c t i o n a lm o d u l e so ft h ef o r m e ri n c l u d ei n f o r m a t i o ni n t e g r a t i o no fc u s t o m e r c r e d i ti n f o r m a t i o n t r a n s a c t i o nm a n a g e m e n t s e t t l e m e n tm a n a g e m e n ta n d o t h e rp l a t f o r ms e r v i c e s w h i l et h ef u n c t i o n a im o d u l e so ft h el a t t e ri n c l u d e s u p e r v i s i o n o fr e c e i v a b l e s p r o c e s sm a n a g e m e n t e x p l o r a t i o no fv a l u a b l e c u s t o m e r sa n do t h e r c o m p l e m e n t a r ym o d u l e s t h ea u t h o rp r o p o s e st h e p r i n c i p l ea n di m p l e m e n t a t i o np r o c e d u r e sf o ri n t e g r a t i o no fi n f o r m a t i o ns y s t e m f i n a l l y t h ea u t h o rd e s i g n sat h r e e p h a s ei m p l e m e n t a t i o np l a n f i r s t l y f i n do u t t h ev a l u a b l ec u s t o m e r sa n d a c t i v e l ye x p a n dt h em a r k e tb yp u t t i n gm o r es t r e s s o nc r e d i ts a l e s s e c o n d l y c a r r yo u tc o n s t r u c t i o no fi n f o r m a t i o ns y s t e ma n d b u s i n e s si n t e g r a t i o n l a s t l y c o n s o l i d a t et h ea b o v ec o o p e r a t i o nf o rp r e v e n t i o n 4 o fc r e d i tr i s kw h i l eg r a d u a l l yi m p r o v i n gt h es e r v i c eq u a l i t y m a n yo ft h ev i e w p o i n t si nt h i sd i s s e r t a t i o nh a v ea l r e a d yb e e np u b l i s h e d a n da p p l i e db yl e a s i n gc o m p a n i e si ns h a n g h a i t h e r e f o r e t h er e s e a r c hi s h e l p f u l t oe x p a n dt h et h e o r yi nc r e d i tm a n a g e m e n t a n da l s op r o v i d e s g u i d a n c ef o re n t e r p r i s e s c r e d i tm a n a g e m e n t k e yw o r d s c r e d i t m a n a g e m e n t t r a d ec r e d i t s y s t e md e s i g n i n t e g r a t i o no p e r a t i o ns t r a t e g y 声明 本人郑重声明 本人在导师的指导下 独立进行研究工作取得的 成果 撰写成博士论文 企业信用管理体系设计与整合策略研究 除论文已注明引用的内容外 对本文作出重要贡献的个人和集体 均 已在文中已明确方式标明 本文中不包含任何未加明确注明的其他个 人或集体已经公开或未公开发表的成果 本声明的法律责任由本人承担 学位论文作者签名 曩 山 2 0 0 4 年2 月 l 引论 本文主要研究企业如何通过内外部整合 建立完善的信用管理体系 实现在 信用交易中对客户失信风险的防范 本章将首先提出企业在信用交易中面临的信 用风险问题 然后综述国内外的研究现状 最后提出的本文研究的主要内容 意 义 框架和方法 1 1 我国企业信用交易中存在的问题 企业面对激烈的市场竞争 往往采用信用交易的方式进行销售 赊销就是最 常见的信用交易手段 我国企业信用交易中存在的主要问题就是客户的失信风 险 据中国统计年鉴的数据 1 9 9 9 年全国规模以上的工业企业 因为客户信用 风险造成的损失达到1 8 0 0 亿元 史玉柱的巨人集团的倒下就是一个典型的例子 造成这种情况的主要原因在于我国企业在对客户信用风险防范方面能力的不足 赊销所带来的大量应收账款有相当比例转成了企业的呆账和坏账 很多企业为了避免信用风险的 采取对信用交易的回避 以二次创业的史玉 柱为例 针对自身在信用风险防范方面的不足 选择了概不赊销的销售政策 这 种交易方式虽然减少了来自客户信用的风险 但增加了企业的流通成本和经销商 的负担 总的来看 与美国9 0 以上的赊销率相比 我国企业的赊销比率相距甚 远 因而在流通效率和流通成本方面影响了企业的竞争力 1 2 国内外研究综述 本节将在对国内外的研究现状进行综述的基础上 提出今后企业信用管理的 研究方向 1 2 1 国内外的研究现状 国内外的文献从以下几个方面对企业信用管理及相关问题进行了研究 1 信用的概念 狭义的信用指的是银行或金融信用 因此信用的英文词c r e d i t 又指 信贷 广义的信用还有 信誉 r e p u t a t i o n 诚信 或 信任 t r u s t 声誉 p r e s t i g e 等涵义 甚至还与 道德 m o r a l 伦理 e t h i c s 有关 信 用本身是个中性词 与其对应的褒义词是 守信 贬义词是 失信 守信是指 信守合同 履行承诺 努力工作 不偷懒 不说谎等行为 失信则表现为说谎 违约 欺骗 赖账 造假 缺斤少两 偷懒等行为 在涉及信用的交易活动中 行为主体至少包括双方当事人 授信方与受信方 贷款方与借款方 买方与卖方 雇主与雇员 作者与出版商 原告或被告与律师 规制者与被规制者等等 往 往构成具体的委托代理关系 有时这种委托代理关系不 定是单向的 也可以是 交互的 也 对信用的研究又分为商业信用和金融信用两个方面衡 其中后者主要针对银 行信贷和债券评估而言 而本文主要研究前者 2 客户失信行为的经济学分析 国内外的文献对客户失信行为的经济学分析主要从以下几个角度展开 1 信息不对称和委托代理理论 一般情况下 信用市场中授受信主体所掌握的信息资源是不同的 受信主体 对自己的经营状况及其信贷资金的配置风险等真实情况有比较清楚的认识 而授 信土体则较难获得这方面的真实信息 他们之间的信息是不对称的 在信用合约 签定之前 非对称信息将导致信用市场中的逆向选择 而在信用合约签定之后 产生信息优势方 受信主体 的道德风险行为 这些已经成为委托代理理论分析 的起点和前提假设 a n o w 1 9 8 9 张维迎 1 9 9 6 2 契约珲论 不完全契约是指契约中包含缺口和遗漏 可能不会提及某些情况下各方的责 任 而对另一些情况下的责任只作出粗略或模棱两可的规定 h a r t 1 9 9 8 产 生契约不完全的根本原因来自三个方面 1 契约双方的有限理性 2 第三者 无法验证 h a r t 1 9 9 8 3 信用制度的不完善 3 博弈论 一次博弈中 博弈双方为了自己的利益 必然造成他们之间的激烈竞争和利 润的降低 每个厂商为了追求利润最大化 总是进行重复博弈 长期合作 一般 而言 只要欺骗的短期利益所得小于长期利益损失 厂商是不会欺骗的 刘明 选 2 0 0 2 4 制度经济学 国内的相关文献指出 由于我国是非征信类国家 长期以来缺乏对个人和企 业的信用评价和失信惩罚机制 使得企业信用缺失问题严重 3 企业如何防范客户的信用风险 本文所指的客户的信用风险行为包括拖欠货款 租金 逃废债务 恶意欺诈 左盘左窿 守守 国内有关文献认为 对政府和社会角度来说 为减少社会上的失信行为发生 可以作以下方面进行的工作 建立社会征信体系 加强法律法规建设 加大对失 信行为的惩罚力度 建立企业和个人的征信数据库 提供信用咨询和信息服务等 但是企业不能把信用风险的防范完全依赖社会 企业可以通过加强自身的管 理降低信用风险 谢旭提出的全程信用管理模式是在对企业进行诊断的基础上提 出的一种新型的信用管理模式 它从企业内部着手 建立了一套完整的企业内部 十立等 信用 信息与规划 中国工业经济 2 0 0 2 6 露布赖思 科伊尔 信用风险管理 p 5 2 中信出版社 2 0 0 3 年 2 信用风险管理体系 谢旭 2 0 0 2 全程信用管理具体包括以下环节 1 建立合理的信用管理组织机构 2 改进销售 回款业务流程 3 建立全过程信用风险管理制度 包括 事前控制 即客户资信管理制度 事中控制 即赊销业务管理制度 事后控制 即应收账款 监控制度 4 应用先进的信用管理技术 包括 客户信用分析模型 客户的信 用风险等级划分方法 信用政策制订方法 信用限额的制订 债权质量评估方法 作者认为 谢旭提出的全程信用管理解决企业客户信用风险的防范问题 无 论从理论上还是在实践上 都代表了国内的高度 相比之下国外的研究理论并不 完全适合我国的企业 主要表现在以下方面 1 我国属于非征信国家 信用分析所需的信用信息不可得或者信息失真 2 我国处于由计划经济向市场经济转轨的时期 长期以来企业缺乏收信用意 识和对信用意识的防范 长官意志和 人治 代替 法治 的现象时有发生 3 目前我国多种经济形式保存 行业之间 东西部地区之间差异较大 增加 了对客户信用风险防范的难度 很难确定统一的标准 1 2 1 国内外研究的趋势 总的来看 在客户信用风险防范方面 作者认为国内外文献虽然已经作了很 多的研究 但在以下方面还略有不足 1 客户信用分析的指标要素 目前的文献所提出的信用等级评定方法中 就指标要素而言 大多参考和借 鉴国外银行对客户的评价指标 即c h a r a c t e r 品格 c a p a c i t y 能力 c a p i t a l 资本 c o l l a t e r a l 担保品 c o n d i t i o n 环境状况 c o v e r a g ei n s u r a n c e 保险 等要素 波士特 1 9 1 0 爱德华 1 9 4 3 每个要素下还有很多具体内 容 但对具体的企业来说 采用该评级指标体系的缺点有以下方面 首先 银行使用的评价指标体系偏重考察企业还款能力 而企业对客户的评 价还需要综合考核客户还款能力及还款意愿 以及客户对其下游客户的销售能 力 其次 相比银行对客户的了解程度 一般来说企业供应商所能够得到的客户 信息不够完全 尤其是财务方面的指标 最后 企业所在的行业不同 产品所处 生命周期 竞争状况的不同 客户的失信特征也有所区别 因此指标要素对客户 的信用状况的影响程度有所不同 因此作者认为对企业进行客户信用评级的研究 还有待加强 2 信用政策的制定 信用政策的主要内容包括信用期限 信用限额 还款期折扣等等 目前的文 献对信用政策的研究不多 而且往往是从企业自身的角度出发进行研究 忽略了 企业与客户之间的相互作用 尤其是信用政策对客户的激励作用 而且 现有文 献在信用政策的制定方面往往只强调对风险的回避 缺乏对风险的回避和积极开 拓市场之间的矛盾的平衡 作者认为企业可以通过使信用政策与销售政策相结合 通过供应链 或分销 链 的协同 以加强企业之间的合作 减少双方的博弈而产生的过高交易成本 实现企业与客户共赢来防范客户信用风险的发生 此外企业的信用政策还应该与 客户关系管理相结合 保证企业在失信信用防范的同时 减少销售的机会损失 因此 以上问题都值得国内外的学者进行深入的研究 3 应收账款的管理 应收账款的管理作为全程信用管理的事后处理环节 包括 应收账款的成本 核算 呆坏账比例分析 总量监控和账龄分析等等 作者认为全程管理的各个环 节是一个完整的系统下面的各个子系统 他们彼此之间是相互影响 相互制约的 应收账款的状况会对企业的赊销政策产生影响 而且是评价和改进信用风险管理 体系的标准和依据 现有文献往往割裂了系统 忽视了应收账款管理对其他环节 的影响 因此该问题值得有关学者进一步的深入研究 4 信用控制流程 目前的大部分文献提到了通过增加销售业务的控制流程以降低信用风险发 生 但仅仅停留在定性的分析和设计 缺乏对流程判断和分析的方法 以及信用 管理流程与企业具体业务的结合 尤其是判断流程是否合理 增加的一些非增值 环节是否必要 5 信用管理信息系统的设计 信用管理信息系统提供信息的管理 决策的支持和动态的维护等功能 是信 用风险防范体系实施的必要工具 也是我国管理软件业薄弱的方面 因此对系统 设计原则 设计方法 实施方法和现有企业实施效果的分析都是非常必要的 1 3 本文研究的内容 意义 框架 方法 针对以上的问题和国内外的研究综述 下文将指出本文将着重研究的内容 含义 及研究的框架和方法 1 3 1 研究的内容和意义 本论文将从企业的需求出发 利用所学的经济学理论和管理学理论 探讨客 户信用风险防范体系的构建 并根据作者的实地调研和文献阅读 找出体系构建 的难点所在 结合供应链管理 客户关系管理 财务管理等理论 重点讨论其实 现的策略 具体包括下列内容 首先是企业构建客户信用风险防范的体系的系统分析 主要研究影响企业进 行客户信用管理的内外部因素 然后指出该信用体系整合实现的思想 以及关键 环节 即社会整合 信用政策整合 信息系统整合和业务流程整合 本文的第3 章至第6 章将对这四个环节逐一进行详细探讨 4 企j j 止信用管理体系建设涉及到财务管理 市场营销和信息技术等方面的理 论 目前的专著或文献尚未针对我国企业所处的环境提出比较成熟的体系建设方 案 随着社会对信用风险的认识程度提高 企业如何建立客户信用风险防范体系 将成为管理理论研究的新热点 其中清华大学和上海财经大学已经先后成立了信 用管理这一本科生教育专业 因此作者认为使信用风险防范的理论发展和完善 是我们迫在眉睫的事情 同时也希望本课题的完成能为整个信用管理理论体系的 完善提供一点参考 另一方面 信用管理咨询和软件市场前景广阔 1 9 9 7 年 全球企业信用管 理顾问服务总支出为2 3 5 0 亿美元 之后每年均以2 5 以上的速度递增 来源 信用中国网 2 0 0 1 年 国内的信用产品与服务市场份额不足1 亿元 市场正处 于导入期向快速增长期的过渡阶段 结合对管理软件和咨询这两个相关行业的发 展预测 预计未来5 年内信用软件和咨询业的年增幅将达到4 0 以上 因此本课 题的研究在企业中有较强的实际利用价值和广泛的应用前景 在作者目前已调研 的企业中 金海岸发展有限公司 公安部上海消防研究所下属企业及上物汽贸销 售有限公司等都对本文的预期研究成果表示了极大的兴趣 1 3 2 研究的框架和方法 本文的研究框架如图1 1 所示 问题的提出 系统分析与体系设计 立兰兰 社 信 业信 用 务息 石 流系 整 政 厶 策 程 统 口 整整 整 厶 厶a 口 口口 1 1 r 总结与展望 图l 一1 论文框架 在本文撰写之前 作者通过实地调研掌握了企业所面临的客户信用风险的现 状 特点和产生的根源 了解企业对信用管理的需求 以及目前采用的办法 目 前作者已利用参加全国大学生创业计划的机会 通过问卷方式调查了三十多家企 业 积累了一定的数据和材料 已详细调研的企业包括 公安部上海消防研究所 下属企业 上海物资 集团 汽车贸易有限公司 金海岸发展股份有限公司 安 吉汽车租赁有限公司等 论文在研究过程中 采用了如下的研究方法 1 系统分析 企业的信用管理体系要受到外部环境的制约 而且现代的企业 竞争已经不再仅仅是企业之间的企业 而是供应链之间的竞争 因此研究客户信 用风险防范必须考虑外部的环境 而且对于企业内部来说 财务部门和销售部门 之间 信用风险管理的各个环节之间也是互相影响和牵制的 因此企业的信用风 险防范是个系统 全面 复杂的动态过程 按照系统论的思想 本论文将先后分 析客户 竞争对手 以及企业内部财务 信用管理部门和销售部门各方面对信用 风险防范的影响 提出整体的经销商信用风险防范体系 2 经济学的分析工具 由于企业与客户之间存在着普遍的信息不对称 因此 研究经销商的信用风险防范 可以利用博弈论等经济学分析工具对客户的行为进 行研究 以确定企业合理的信用政策 使客户自觉采取符合企业意愿的行动 3 a h p 专家调查法 模糊数学方法 主要用于客户的信用等级评价指标体系 的确定和计算方法 4 流程管理 主要用于信用管理中业务流程整合的理论和方法 5 信息集成 主要用于信用管理中信息系统整合的理论和方法 在论文的进行过程中 作者还将所研究的成果与相关企业的管理人员进行了 交流和探讨 作者提出的观点和设计的方案得到了企业的肯定和支持 6 2 企业信用管理的体系及其整合实现思想 本章将首先构建对企业信用管理影响因素分析的系统框架 并且在此基础上 对系统组成要素进行深入分析 最后探讨企业信用管理的体系构成 以及通过整 合方式实现该体系的思想 2 1 企业信用管理体系影响因素的系统分析 将影响要素组成系统 并深入分析是研究企业信用管理体系的构成和实现的 前提 但国内外的文献在此方面进行的研究尚显不足 因此本节将首先尝试建立 该系统 然后对其中社会 行业和企业内部三个方面进行分别进行分析 2 1 1 系统分析的要素构成 作者认为 企业信用管理系统分析的要素组成应该把握以下的原则 1 尽可能涵盖客户的所有失信隐患 客户失信的隐患不仅贯穿于整个信用交 易业务的内外部流程中 而且受社会环境 行业竞争状况的制约 企业信用管理 要消除这些隐患 就要 对症下药 因此系统的构成要比较全面和系统 2 尽可能涵盖解决客户失信行为所需要的条件 系统的组成不仅要考虑信用 风险发生的隐患 还要考虑解决和消除这些隐患问题的各方面条件 与发达国家 相比 我国企业的信用管理还比较落后 其中突出的问题就是缺乏实施信用管理 的条件 尤其是社会信用环境方面 作者认为要解决这一问题需要社会和企业在 信用体系建设方面的联动 因此必须在系统分析时不仅要考虑企业内部的资源约 束要素 还要考虑这些外部的社会条件 3 尽可能抓住企业信用管理中的难点和核心问题 企业的由于时间和精力有 限 在系统分析时不可能做到面面俱到 因此要抓住重点的因素进行分析 例如 信用管理的分析技术和决策模型 数据的完整 可靠以及分析模型的适用性都非 常重要 因此必须在系统构建和分析中给予更多的关注 4 需要结合企业的业务特征和发展战略 对于所属不同行业的企业 其客户 类型 付款方式 促销手段方面都不尽相同 这决定了其系统的组成也有所不同 再者 对企业来说 信用管理不是孤立的一部分 它必须是为企业的发展战略服 务的 企业为了在竞争中立足 必然要结合自身的资源条件 制定相应的竞争策 略 而信用管理要与企业其它的策略相