审计任职考题.doc

审计任职标准考题一、单项选择题：1、 A 方法是通过抽取一份全过程的文件，来了解整个业务流程执行情况的评估评价方法。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、穿行测试法B、抽样法C、重新执行法 D、个别访谈法2、实施审计前，应当提前C个工作日通知被审计单位。（审计工作管理办法第九条 ）A、5B、7C、3 D、43、企业应当按照制定评价方案、 B 、编制评价报告等程序开展内部控制评价。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十四条）A、实施评价细则B、实施评价活动C、实施评价控制 D、开展评价指引4、内部控制评价机构应当根据企业整体控制目标，制定 A ，明确评价目的、范围、组织、标准、方法、进度安排和费用预算等内容，报管理层和董事会审批。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十五条）A、内部控制评价工作方案 B、评价细则 C、内部控制工作细则 D、内部控制方向5、 D 是指通过分析、比较数据间的关系、趋势或比率来取得评价证据的方法。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、标杆法B、穿行测试法C、抽样法D、比较分析法6、内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认 B ，出具评价结论，编制评价报告，报送管理层和董事会审阅。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第二十三条）A、重大缺陷 B、内部控制缺陷 C、重大问题 D、控制问题7、企业在内部控制评价中，应对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和 C 。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十四条）A、样品缺陷B、验证缺陷 C、运行缺陷D、抽样缺陷8、企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重大缺陷、 C 。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十六条）A、常规缺陷B、完全缺陷 C、重要缺陷 D、问题缺陷9、存在下列情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷： D （企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十七条）A、未实现规定的控制计划。B、未执行相关的控制方案。C、未突破规定的权限。D、不能及时提供控制运行有效的相关证据。10、内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，出具评价结论，编制评价报告，报送管理层和 A 审阅。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第二十三条）A、董事会B、主管领导 C、总经理 D、部门经理11、 A ，是指企业根据检查评价需要，对被查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、个别访谈法B、穿行测试法C、抽样法D、比较分析法12、 B ，是指企业设置问卷调查表，分别对不同层次的员工进行问卷调查，根据调查结果对相关项目作出评价。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、重新执行法B、调查问卷法C、专题讨论会法D、比较分析法13、 D ，是指通过与组织内外部相同或相似经营活动的最佳实务进行比较而对控制设计有效性评价的方法。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、抽样法B、个别访谈法C、重新执行法D、标杆法14、 A ，是指企业针对具体的内部控制业务流程，按照业务发生频率及固有风险的高低，从确定的抽样总体中抽取一定比例的业务样本，对业务样本的符合性进行判断，进而对业务流程控制运行的有效性作出评价。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、抽样法B、个别访谈法C、重新执行法D、标杆法15、 C ，是指企业对财产进行盘点、清查，以及对存货出、入库等控制环节进行现场查验。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、重新执行法B、标杆法C、实地查验法D、专题讨论会法16、 A ，是指通过对某一控制活动全过程的重新执行来评估控制执行情况的方法。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、重新执行法B、标杆法C、实地查验法D、专题讨论会法17、 B ，是指通过召集与业务流程相关的管理人员就业务流程的特定项目或具体问题进行讨论及评估的一种方法。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、实地查验法B、专题讨论会法C、调查问卷法D、抽样法18、企业应当对与实现整体控制目标相关的内部环境、 C 、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。（企业内部控制评价指引第二章 内部控制评价的内容和标准第九条）A、具体目标B、控制要素C、风险评估D、控制方案二、多项选择题：1、企业应当对与实现整体控制目标相关的 ABCD与内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。（企业内部控制评价指引第二章 内部控制评价的内容和标准第九条）A、内部环境B、风险评估C、控制活动D、信息与沟通2、内部控制评价机构应当根据企业整体控制目标，制定内部控制评价工作方案，明确 AB 、组织、标准、方法、进度安排和费用预算等内容，报管理层和董事会审批。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十五条）A、评价目的 B、评价范围C、评价时间D、评价预期3、内部控制评估和测试的方法主要包括：ABCD（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十八条）A、调查问卷法B、比较分析法C、抽样法D、专题讨论会法4、企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为 ACD 。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十六条）A、一般缺陷B、完全缺陷 C、重要缺陷D、重大缺陷5、企业判断和认定内部控制缺陷是否构成重大缺陷，应当考虑下列因素：ABD（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十七条）A、影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷。B、针对同一细化控制目标所采取的不同控制活动之间的相互作用。C、督促相关单位或部门进行整改，并对整改结果进行核查和确认。D、针对同一细化控制目标是否存在其他补偿性控制活动。6、审计人员应当ABCD、忠于职守、保守秘密。（审计工作管理办法第十三条）A、依法审计B、客观公正C、廉洁奉公D、坚持原则7、存在下列情况之一，企业应当认定内部控制存在设计或运行缺陷：ABCD（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十七条）A、未实现规定的控制目标。B、未执行规定的控制活动。C、突破规定的权限。D、不能及时提供控制运行有效的相关证据。8、企业在内部控制评价中，应对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为 AC 。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十四条）A、设计缺陷B、重大缺陷C、运行缺陷D、一般缺陷9、企业应当按照ABC等程序开展内部控制评价。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十四条）A、制定评价方案 B、实施评价活动C、编制评价报告 D、开展评价指引三、填空题：1、审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密，玩忽职守。（审计工作管理办法第十三条）2、企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第十四条）3、内部控制评价机构应当根据评估结果和经核实的证据，确认内部控制缺陷，出具评价结论，编制评价报告，报送管理层和董事会审阅。（企业内部控制评价指引第三章 内部控制评价的程序和方法第二十三条）4、企业在内部控制评价中，应对内部控制缺陷进行分类分析。内部控制缺陷一般可分为设计缺陷和运行缺陷。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十四条）5、如被审计单位对审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起5个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。（审计工作管理办法第九条 ）6、企业应当对与实现整体控制目标相关的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素进行全面系统、有针对性的评价。（企业内部控制评价指引第二章 内部控制评价的内容和标准第九条）7、企业应当根据内部控制缺陷影响整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十六条）8、影响整体控制目标实现的多个一般缺陷的组合是否构成重大缺陷。（企业内部控制评价指引第四章 内部控制缺陷认定和评价报告第二十七条）四、简答题：1、审计工作的程序：（审计工作管理办法第九条 ）（一）根据上级部署和公司的具体情况，审计部门每年拟定审计项目计划，报经公司主管领导批准后实施。（二）实施审计前，应当提前3个工作日通知被审计单位。对于需要突击执行审计的特殊业务，审计通知可在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知书后，应当做好接受审计的各项准备。（三）在实施审计时，审计部门应当明确审计小组和审计工作主审，并制定详细的审计实施方案。（四）对审计中发现的问题，可随时向有关单位和人员提出改进建议。审计终结，由审计小组提出审计报告，征求被审计单位的意见。如被审计单位对审计报告有异议的，应当自接到审计报告之日起5个工作日内提出书面意见，逾期不提出的，视为无异议。审计部门应将审计报告连同被审计单位意见一起报送公司主管领导审批。（五）审计部门应根据公司领导批准的审计报告，向被审计单位下达审计决定或审计意见书。被审计单位必须执行审计意见或审计决定，并将执行情况在收到审计决定或审计意见书之日起一个月之内反馈审计部门。（六）对重大审计项