集团管控模式下的HLGG公司ERP财务系统实施研究.doc

分类号密级编号U D C硕士学位论文集团管控模式下的HLGG公司ERP财务系统实施研究研 究 生 姓 名 ： 谢艳平指导教师姓名、职称： 阳秋林 教授学 科 、 专 业 名 称 ： 工商管理（MBA）研 究 方 向 ： 管理信息系统工程2014年12月 南华大学学位论文原创性声明本人声明，所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽我所知，除了论文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得南华大学或其他单位的学位或证书而使用过的材料。与我共同工作的同志对本研究所作的贡献均已在论文中作了明确的说明。本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。作者签名：年 月日南华大学学位论文版权使用授权书本学位论文是本人在南华大学攻读 硕 （博/硕）士学位期间在导师指导下完成的学位论文。本论文的研究成果归南华大学所有，本论文的研究内容不得以其它单位的名义发表。本人同意南华大学有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留学位论文，允许学位论文被查阅和借阅；学校可以公布学位论文的全部或部分内容，可以采用复印、缩印或其它手段保留学位论文；学校可根据国家或湖南省有关部门规定送交学位论文。同意学校将论文加入中国优秀博硕士学位论文全文数据库，并按中国优秀博硕士学位论文全文数据库出版章程规定享受相关权益。同意授权中国科学信息技术研究所将本学位论文收录到中国学位论文全文数据库，并通过网络向社会公众提供信息服务。对于涉密的学位论文，解密后适用该授权。作者签名：导师签名：年 月 日年 月 日II 目 录摘 要 .1ABSTRACT .2第 1 章 绪论 .41.1研究背景与研究意义.41.2国内外研究综述.61.3研究内容. 91.4研究方法与论文的逻辑结构 .10第2章ERP、钢铁企业信息化概述 .122.1 ERP起源、发展历程 .122.2 ERP结构和功能 .142.3 ERP系统的财务管理模块 .162.4 我国钢铁企业信息化概述.17第3章 HLGG公司信息化现状分析 .213.1 HLGG公司概况 . 213.2 HLGG公司管控模式 . 223.3 HLGG公司信息化概况 . 243.4 HLGG公司财务管理信息化现状 .25第4章 HLGG公司ERP财务系统实施方案设计 .284.1 HLGG公司ERP系统整体实施方案 .28III 4.2 HLGG公司ERP财务系统实施架构 .304.3 HLGG公司ERP财务管理基础 .334.4总账管理解决方案设计.364.5应收与客户管理解决方案设计 .404.6应付与供应商管理解决方案设计 .434.7固定资产管理解决方案设计 .454.8集团合并报表解决方案设计 .48第5章 HLGG公司ERP财务系统的实施 .505.1系统实施步骤.505.2 系统实施效果分析.535.3 系统实施风险控制.555.4 项目运营中主要问题及对策、建议.57第6章 总结、不足之处与展望.596.1 总结.596.2 不足之处.606.3 展望.60参考文献 .62致 谢 .65IV 摘 要中国是钢铁大国，但并非钢铁强国，2008年由美国金融危机演变成的全球经济危机，使得我国的钢铁企业陷入了极大的困境，虽然在2009年，中国经济在国家一系列政策的带动与刺激下成功实现回转，然而作为国民经济的支柱产业，中国钢铁产业经历了快速发展之后面临着一系列新的问题与挑战，如产业结构不合理、工艺及技术装备落后于世界先进水平、缺乏铁矿石资源与海运市场主动权、行业整合速度缓慢等。面对全球化的竞争，中国钢铁企业必须采取积极有效的经营、发展策略，加快实质性兼并重组步伐，推进各项资源优化整合，提升技术创新能力，降低生产运行成本，确保在后经济危机时代赢得国际市场份额，在参与国际竞争中处于不败之地。本文首先回顾了国内外相关领域的研究成果，对我国钢铁企业现状进行了概述，指出钢铁企业的联合、重组、兼并是其必然选择和发展趋势；再对ERP理论、演变过程、核心思想等进行了综述，对ERP系统的财务管理模块进行概括性论述；之后概述我国钢铁企业信息化建设模式及目标，指出ERP作为一种先进的管理思想和管理工具，可以为企业集团特别是钢铁企业集团实施集团财务管控提供可行、高效的解决方案和支持。在对行业现状和相关理论进行综述之后，本文选取HLGG公司实施ERP财务系统作为研究案例，首先介绍HLGG财务管理及ERP系统建设概况，阐述HLGG对集团管控模式下的财务管理的迫切需求,分析HLGG实施ERP财务管理系统的可行性和必要性；再重点论述HLGG为实施ERP财务系统而规划、设计出的系统解决方案，以及在解决方案的基础上对系统进行实施，并对项目实施成果及项目运营过程中存在的主要问题进行总结，针对问题提出有利于集团管控模式下的钢铁企业ERP财务系统实施的对策。关键词：集团管控；HLGG公司；ERP；企业集团财务管理 Research on ERP Systems Financial Management ModuleImplementation of HLGG Co. Ltd. with the Mode of Group ControlAbstract China is a country with a large-scale produce of iron and steel，but not with astrong iron and steel industry，In 2008，Chinese iron and steel enterprises was in greatdifficulty because of the global economic crisis evolved from the United Statesfinancial crisis, Although，in 2009 Chinas economic has successfully been reboundedand turned to better with the help of national policy promoting and stimulating, as thepillar industry of national economy, Chinese iron and steel enterprises are facing aseries of problems and challenges after years of rapid development, such asunreasonable industrial structure, technology and technical equipment being behindthe world advanced level, lacking of iron ore resource and initiative of shippingmarket, a slowdown in the speed of consolidation in the industry and so on. Facingthe Global competition , Chinas iron and steel enterprises must take positive actionsto accelerate the significant pace of enterprise merger and reorganization, to promoteoptimization and integration for all kinds of resources, to enhance the ability oftechnological innovation, to reduce the production cost, and to ensure that the Chineseiron and steel enterprises could win a share of the international market in thepost-crisis era, so that they could keep an invincible position when competing in theinternational market.The author firstly reviews the relevant research results both at home and abroad,Secondly summarizes the current situation of our countrys iron and steel enterprises,points out that the recombination or merge of iron and steel enterprises is theinevitable choice and development trend for themselves; Thirdly outlines the theoryand the development course and the main idea of ERP. Then gives some generalexposition on the theory of financial management module of ERP system, andoverviews of Chinas iron and steel enterprise informationization constructions mode2 and target, draws the conclusion that ERP is a kind of advanced management thoughtand tool, which can provide a feasible and efficient solution and support when theenterprise group, especially iron and steel enterprises group wants to apply groupsfinancial management and control.After reviewing of the status of iron and steel industry and related theory, thispaper selects HLGG Group Co. Ltd. as a case study which has applied ERP financialsystem. The paper firstly introduces the construction of financial management andERP system of this company, then expatiates on the urgent need for HLGG Group Co.Ltd. to use the financial management of group control mode, analyses the necessityand feasibility of HLGG Group Co. Ltd. to apply ERP financial management system;Next, focuses on discussing the HLGG Group Co. Ltd.s system solution designed forthe implementation of ERP financial system, how to put the financial managementsystem into practice of these solutions, summarizes the results and problems in theprocess of implementation, And at last aiming at these problems, this paper putsforward some countermeasures which are propitious to the ERP financial systemimplementation based on the iron and steel enterprises which are managed andcontrolled by group mode.Key Word：Groups Management and Control；HLGG Group Co. Ltd.；EnterpriseResources Planning；Financial Management of Enterprise Group3 第 1 章绪论1.1研究背景与研究意义1.1.1研究背景钢铁工业是国民经济的重要基础产业，是国家经济水平和综合国力的重要标志，随着国际产业的转移和国民经济的快速发展，我国钢铁工业取得了举世瞩目的成就，改革开放30年来，我国已成为全球钢铁大国，1978年，我国钢产量为3178 万吨，居世界第五位，到 2007 年，我国钢产量达 4.89 亿吨，占全球产量的 40，世界排名第一位，此后产量已连续 9 年排名世界第一，是日本、美国和俄罗斯三国产量的总和。然而，我国虽然是一个钢铁产量大国，但不是一个钢铁工业强国，一个显著的特征就是产品结构不合理，高技术含量和高附加值产品不能自给，产品质量不高，代表钢铁工业技术水平和钢材消费层次的板带比低，我国所需大量高附加值产品还需要进口 ，同时还面临着原材料资源短缺、平均1技术装备水平偏低、钢铁生成能耗高、资源消费多、产能扩张速度过快、成本上升压力加大等各方面的问题。2008 年发生在美国的金融危机最终演变成席卷全球的经济危机，对许多行业的发展都带来了消极影响，对我国钢铁企业更是重创。在金融危机的影响下，钢铁产品价格开始步入下滑通道并不断创出新低、订单骤然减少产能急剧萎缩、出口低迷、原材料价格高涨，使得越来越多的钢铁企业的生存到了举步维艰的境地，全行业出现了大范围的亏损。为了应对金融危机带来的负面影响及解决自身发展过程中积累下来的问题，众多的钢铁企业开始思考应对困境的策略，除了在自身上树立克服困难的信心、调整发展战略、努力挖潜增效降低成本之外，还在外部推进联合重组的步伐，以组建大的企业集团为目标，提高企业抗风险能力。国家也在宏观层面上以政策为导向，出台政策指出：我国到2015年时，国内排名前10位的钢铁企业集团产量要占到全国产量的60%以上，这使得近年来国内钢铁企业间的联合重组明显加快2。通过联合重组、组建大的企业集团，以更专业化的管理、更大的规模、更低的成本、更高的效率和先进的运营体制，提高企业产品的市场占有率增强企业竞争力，已经成为打造具有国际竞争力钢企的重要途径 。34 钢铁企业联合重组已经成为国际钢铁业的发展趋势，重组后的企业集团将采取什么样的管控模式、如何使企业整合运作起来、通过什么样的手段提升企业集团的管控能力已成了钢铁企业面临的重要问题。HLGG 是为应对新形势的危机而联合组建的钢铁企业集团，集团成立之初的设想是要整合子公司钢铁企业资源发挥整体效益、做大做强集团的钢管业务。按照集团重组方案，HLGG 作为集团钢管业务的集中管理和运营的平台，在营销、采购、财务、投资、战略规划等方面实现集中管理，两个大型钢铁企业子公司作为其下属的生产制造中心，而利用信息化手段实现集团管控的目标，也将作为 HLGG公司的管理战略而先行考虑并加以实施。集团通过建设信息化系统，搭建强大的信息化管控平台，目的是为监控并考核子公司生成运营，达到管控一体化的目标。本文正是选取这样一个联合重组型钢铁集团为研究对象，以该企业集团的集中管控方式为切入点，以其建设信息化系统为契机，以HLGG公司ERP系统实施为案例，研究集团管控模式下的钢铁企业ERP财务系统实施的解决方案，旨在对处于世界经济反转时期、身处困境、须加快联合、重组、兼并的钢铁企业提供改革的思路，特别指出“大集团、小机构”型钢铁集团在采用运营监控型的管控模式时，如何设计ERP财务系统的集中解决方案，如何利用信息化的财务管理系统，达到集团管控的目的。1.1.2研究意义二十一世纪是一个信息化、网络化的时代。信息技术的飞速发展，给各行各业带来了生机，更带来了冲击和挑战。全球经济环境不断发展和变化，竞争环境复杂多变，企业的管理思想，管理方法开始不断创新。我国钢铁企业积二十余年之功，在国家一系列重大战略部署和自身不断努力、积累、创新下，利用信息技术不断变革企业的管理方式和管理手段，信息化建设工作经历了从无到有、从弱到强、从起步到深化的发展过程。我国钢铁企业不仅将信息技术运用在企业的日常管理中，而且生产过程自动化建设快速发展，信息技术广泛应用于生产经营管理的各个层面，信息化为推进钢铁企业实现精细化管理、优化业务流程提供了手段和平台 。4如今，经济全球化进程的快速发展，使得钢铁企业联合重组已经成为国际钢铁业的发展趋势，在市场环境与政策支持下，国内越来越多的钢铁企业迈出了并5 购重组的脚步，这些并购重组的钢铁集团更需要信息化手段来实现技术创新、管理创新和制度创新，企业集团的产销一体、管控衔接等重大关键性技术难题也只有靠信息化建设来加以解决。研究重组后实行集团管控型的钢铁企业信息化建设项目具有如下的积极作用：第一，在理论方面，本文基于企业资源计划和企业集团管控模式理论，在综述我国钢铁企业现状及面对危机而需采取的策略的基础上，选取 HLGG 公司作为本文案例的主要载体，首先阐述该公司在推进集团联合重组重大战略的积极意义，再分析该公司为实现管控目标而采取的集团定位和为之实施的组织机构改革及制定的信息化战略。通过这些内容，可以为同行企业提供一个兼并重组、如何实行运营监控提供一个范例，以供借鉴和思考。第二，随着计算机技术的不断深入和发展，世界经济已步入信息化时代，企业要实现基业长青，进行信息化建设是必由之路，作为信息化管理的核心ERP（Enterprise ResourcePlanning，企业资源计划，下同）项目越来越多地被应用于企业经营管理和决策当中。据调查显示：2009 年我国便有 50%的企业拥有ERP系统，到2010年这一数据增长到87%，在未来时间内中小企业将发展为ERP应用的主力军 。ERP在我国的钢铁企业中应用较为广泛，特别是大型钢铁企业，4基本上都上了ERP 系统，HLGG 下的子公司 HLHG 自 2000年起就进行了信息化建设，至今已建成覆盖采购、生产、库存、销售及财务的 ERP 系统；HLXG 整体搬迁工程后也立即启动了信息化项目，建成了ERP系统，HLGG信息化项目基于“两钢”信息化系统进行建设，目的不仅是为了整合集团内部资源、实现信息共享，同时更是为了达到管控衔接，实现财务监控的目标。研究这样一个信息化项目，可为实行“大集团、小机构”的钢铁企业集团如何通过信息化平台实施集团管控，为集团管控下的钢铁企业实施ERP财务系统提供一个参考的解决方案。1.2国内外研究综述当前，企业信息化已成为各国企业发展的一大趋势，企业信息化在很大程度上决定着企业的生存与发展，重视企业信息化并建立与之相适应的管理体制和管理方法的企业将在激烈的市场竞争中立于不败之地 。ERP作为企业信息化主要5形式，特别是其中的财务管理系统作为其核心产品，被广泛应用于钢铁企业生产、6 经营管理中，并取得了良好的效果，现将国内外相关领域的研究综述如下：1.2.1国外ERP财务管理相关研究综述ERP概念诞生于20世纪90年代的GartnerGroupInc.公司，是由MRP（MaterialRequirement Planning,物料需求计划）逐步演变并结合计算机技术的快速发展而来的，大致经历了基本MRP、闭环式MRP(Closed Loop MRP)、MRP(ManufacturingResource Planning,制造资源计划）和ERP四个阶段。从基本的MRP到闭环式MRP，财务管理系统基本都是独立的，不能与MRP各子系统进行数据交互，因而成为一个信息孤岛。到了MRP，财务管理系统才真正被纳入企业管理信息系统中，成为MRP中的重要子系统，国外企业集团财务管理系统的发展，因此而与ERP的发展密不可分。近10多年来，基于ERP的财务管理系统的面世，对ERP及财务管理信息系统的发展都具重大意义 。6与ERP 刚刚出现时，大部分企业不能自如应用甚至导致实施失败的窘境相比，目前ERP 系统在发达国家已经得到了比较普遍的应用，多数大中型企业已普遍采用ERP系统，财富前100强、世界500 强企业有80%都在使用ERP，其中财务系统的应用更是将其功能充分发挥，对企业的经营管理起到了重要作用，ERP 系统本身也伴随着企业管理水平的提高而不断完善。随着行业细分的不断深入和需求差异化的加剧，通用的ERP系统在各行业中的推广遇到了阻碍。一些ERP软件开发商开始对原有的通用产品进行量体化设计，针对特定行业提供差异化的解决方案和特色产品，在财务系统的开发上也更为深入，更适合行业特点。目前即使是一些ERP 软件行业巨头也已经开始专注行业细分，提供个性化产品方案。以Oracle公司（甲骨文股份有限公司，下同）为例，近年来，Oracle针对不同行业的管理特点和业务流程管理，研制出不同的产品以适应市场需要，更有新一代的ERP 在其开发的产品中出现。国外对ERP理论研究起步较早，相关研究比较丰富，而财务管理模块作为ERP的核心模块，与之相关的研究也非常之多，但专门针对财务系统实施管理方面的研究尚不完善 。7Ike C.Ehie 等学者(2005)从调研企业实施案例入手，分析了ERP 系统实施的八个成功因素，强调了八项成功因素对企业ERP 实施成功的重要影响，并阐述了企业应当采取的实施策略 。87 Lynne 等学者(2000)对ERP 发展的历史背景进行了描述，探讨了企业采纳和不采纳ERP 系统的原因，呼吁将ERP 实施经验具体量化到实施的每个阶段中 。9L.Zhang 等学者(2003)在对中国ERP 系统实际实施情况调研的基础上，分析了ERP 在中国成功实施推广的独特因素 。10从目前掌握的资料看，ERP 实施管理研究更多的是结合案例分析，在对具体项目实施调研的基础上，阐述ERP 系统对项目整体运行管理带来的影响，没有针对ERP 中财务系统的实施管理做详细阐述。1.2.2国内ERP财务管理相关研究综述我国ERP市场起步较晚，经过20年左右的发展，从最初MRP发展到闭环MRP、MRP，并在上世纪90年代初才出现了ERP概念。伴随着从计划经济向市场经济的转变，市场经济体制和市场竞争体系的不断完善和发展，ERP市场从无到有，渐渐走向成熟。近些年来，随着市场经济和社会化大生产的高度发展，以及经济改革的推进和对国有企业实施战略性重组和经济结构的相继调整，企业集团作为一种新型的经济组织形式，已经得到了快速发展，我国企业特别是集团化企业对于ERP的认识逐渐超越概念层次，越来越感觉到对ERP系统的需求不可缺少，对ERP的应用也更加务实、业务范围更加广泛、涉及的业务深度逐渐加强，ERP财务管理对于提高集团财务管理水平、促进财务管理现代化、提升集团整体竞争力、实施集团发展战略、实现股东权益最大化等方面具有十分重要的意义11。随着ERP系统在我国集团化企业中应用的不断普及和深入，以及企业集团为了全面解决企业深层次的管理问题，实现财务对业务的计划、分析、监督、控制与决策，国内针对ERP财务系统的实施管理等相关研究越来越多，主要从学术界和产业界的不同角度进行了相关研究。从学术界研究的角度看，财务系统作为ERP 的核心部分，其相关研究文献也非常多，但是对财务系统的实施管理进行整体梳理的研究并不是很完善。大部分文献集中在研究ERP 财务系统整体设计以及各个模块应用，或者通过对财务系统实施的简要分析，比较不同ERP 软件中财务系统的差异，或者仅仅研究财务系统实施对财务管理和财务核算带来的影响12。从产业界实践的角度看，相对于过去单一的财务软件使用，ERP 财务系统8 的应用对企业运行产生了质的改变。国内企业从最初认为ERP 财务系统只是财务软件的升级版，到今天深刻认识到ERP 财务系统的实施对企业发展和战略决策所带来的帮助，ERP 财务系统已经不再是一个陌生的事物，而是实现财务数据集成和共享的信息系统，是企业考虑如何将其更好地应用到自身并为企业发展带来增值的有效工具13。并且随着财务系统应用的不断成熟，国内本土的ERP 软件供应商（如用友，金蝶等）针对企业的经营特点和特色，更提供个性化的商品服务，以满足特定行业，特定行业领域的需求，由此带来了更为广泛的 ERP 财务系统的使用 。但是同时也要看到，财务系统实施的好坏与否，同企业的规范14管理以及对ERP 财务系统的认知程度等因素紧密相连，因此，如何将ERP 财务系统的实施管理和企业实际情况有机结合，仍然是产业界在未来实践中不断探索的话题 。15霍银萍 (2006)主要对ERP 中财务系统实施成功与失败原因方面加以分析和探讨 。16黄友兰、戴翠红等学者(2008)着重分析了财务系统应用对企业管理带来的影响17。胡舜 (2006)阐述了ERP 在财务核算和管理中的应用，介绍了财务模块的功能，分析了ERP 系统的优点及对会计人员产生的影响，并对未来ERP 发展做出展望 。181.3研究内容全文共分六章，具体研究内容如下：第一章 绪论。在这一部分中，介绍了研究背景、研究意义、研究方法、主要研究内容、研究方法，并用图形化的方法展示论文的逻辑结构，旨在说明为何研究该问题和采用的研究方法，有利于读者清楚、有针对性的掌握本文内容，了解论文结构。第二章 ERP、钢铁企业管理信息化概述。首先介绍ERP理论知识，包括其起源、发展历程、理念及结构功能，再简要分析ERP财务模块原理及功能；之后概述当今我国钢铁企业信息化建设情况，为下文介绍特定钢铁企业集团 HLGG公司实施信息化建设介绍行业背景，为该公司 ERP 财务系统的实施提供理论依9 据。第三章 HLGG公司信息化现状分析。通过前面理论知识的阐述和行业现状分析及其对策，本章选取案例主体HLGG公司及其信息化建设进行概述。首先介绍集团概况，再介绍集团内部信息化现状和财务管理现状，在此基础以突出HLGG实施ERP财务系统的必要性和意义，为后续重点论述公司ERP财务系统的设计与实施做铺垫。第四章 HLGG公司ERP财务系统的设计。本章为案例的主体部分，从项目实施设计的角度对HLGG公司ERP财务系统的建设加以研究，重点阐述该系统为满足企业集团集中财务管控的职能而设计的解决方案。该方案从项目实施单位的财务管理现状入手，提炼出核心业务需求，通过 Oracle项目的实施方法，设计出满足这些核心业务需求的财务系统解决方案，这也正是 ERP 项目实施的关键所在。第五章 HLGG公司ERP财务系统的实施。简要介绍了ERP财务系统的实施步骤和方法，应用项目管理方法论提出在实施过程中可能出现的项目风险和控制方法，再对ERP财务系统实施效果进行总结，对项目实施过程中遇到的困难和解决对策进行阐述。第六章 总结、不足之处及展望。对论文进行回顾和总结，首先对论文的结构进行梳理，对主要内容进行总结；再对论文存在的不足之处进行总结，并期望在以后有机会克服、改进；最后对ERP财务系统在企业集团的实施及研究进行展望，希望社会上出现更多的有关ERP的经典案例，为各行各业实施同类项目积累经验，提供参考。1.4研究方法与论文的逻辑结构本文主要采用规范研究法和案例分析法，结合钢铁企业集团ERP中财务系统的内容及其实施对集团内母、子公司财务管理等业务的影响，应用项目管理方法和Oracle ERP项目的实施方法，对集团管控下的钢铁企业ERP财务系统实施的解决方案的设计和实施过程、预期效果进行研究。具体思路和结构安排如下：10 绪论ERP概述我国钢铁企业信息化概述HLGG公司息化现状分析HLGG公司 ERP财务系统的设计ERP财务系统架构分析与设计ERP财务管理基础ERP财务系统解决方案HLGG公司 ERP财务系统的实施zhi ku quan 20150721实施步骤系统实施风险控制实施效果分析遇到的问题与对策总结、不足之处与展望图1-1论文逻辑结构图11 第2章ERP、钢铁企业信息化概述本章首先介绍ERP理论知识，包括其起源、发展历程、理念及结构功能，再简要分析 ERP 财务模块原理及功能；之后概述当今我国钢铁企业信息化建设情况，为下文介绍特定钢铁企业集团HLGG公司实施信息化财务系统做铺垫。2.1 ERP起源、发展历程20世纪50年代随着以美国为代表的西方发达国家制造业的飞速发展，市场竞争日趋激烈，利润最大化成为企业追求的最大目标，为此企业必须设法降低生产成本，而控制库存则成为降低成本优先采取的重要方法。计算机的出现及其技术的发展给企业管理带来了深刻的变革，1957年,美国创建 APICS(生产与库存控制协会),60 年代后协会的 MRP(物料需要计划)委员会zhi ku quan 20150721第一次应用ERP 原理开发一套以库存控制为中心的软件,标志着现代企业管理信息系统的发展开始起步。纵观ERP的发展，经历了以下几个阶段：（1）60年代时段MRP( Time phased Material Requirement Planning)60 年代之前，对物料的控制采用过 ABC 分类法、借鉴运筹学的研究，使用“经济批量”和“订货点”的原则来控制物料库存量。定货点法考虑安全库存和提前期，这种方法是通过观查库存量和定货点数量控制库存，当库存量达到定货点数量时，就发出定货要求，它适用于相对独立的物料 。1912 图2-1：订货点法示意图进入 60 年代后，计算机应用到管理数据处理的速度大大加快，APICS 协会的Orlicky博士首先提出物料需求计划MRP方案，并以此原理开发一套以库存控制为中心的软件。时段式MRP的目标首先是围绕所要生产的产品，在正确的时间、地点、规定的数量得到真正需要的物料；其次通过按照各种物料真正需要的时间来确定订货与生产日期。时段式MRP的原理是在已知主生产计划的条件下，根据产品结构或zhi ku quan 20150721产品物料清单（BOM）、制造工艺流程、产品交货期及库存状态等信息，由计算机编制出各个时间段各种物料的生产及采购计划20。但时段式MRP没有考虑企业生产能力，是假设市场是完美的，想要的物料市场有，能按时运到，也不考虑车间作业计划的内容，并不完全符合客观实际需求，存在不足与缺陷 。21（2）70年代闭环MRP系统针对60年代的MRP实施中存在的问题,将生产能力需求计划、车间作业计划.采购作业计划与物料需求计划也全部纳入，它是根据长期生产计划来制定短期生产计划，并进行产能负载分析；然后再执行物料需求计划和能力需求计划、车间作业计划及控制，将整个生成管理过程纳入计划，并且在计划执行中根据反馈信息平衡和调整计划，使得生成的各个方面协调统一22。MRP 系统中，在计划的执行过程中再将各方面的反馈意见进行调整,其工作过程是一个“计划实施评价反馈计划”的封闭循环过程。（3）80年代的MRP经过对上述各系统的分析，最终把生产、财务、销售、工程技术、采购等各13 个子系统集成为一个一体化的系统制造资源计划 MRP,为了区别之前的 MRP在它之后加。MRP的基本思想就是把企业作为一个有机整体，从整体最优的角度出发，通过运用科学方法对企业各种制造资源和产、供、销、财各个环节有效组织、管理和控制，从而使各部分充分发挥作用，整体协调发展。MRP具有“计划的一致性和可行性、管理的系统性、数据共享性、动态应变性、模拟预见性和物流、资金流的统一”的特点，是一个比较完整的生成经营管理计划体系，是实现制造企业整体效益的有效管理模式23。（4）ERP系统20 世纪 90 年代，美国 Gartner 咨询公司提出企业资源计划 EnterprisesResources Planning (ERP)的概念。ERP系统把企业经营过程中的有关各方如供应商、制造工厂、分销网络、客户等纳入一个紧密相连的供应链中，并对供应链上所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输、分销、服务与维护、财务、人事、实验室、项目、配方等进行有效管理，以满足企业利用一切市场资源快速高效地进行生产经营活动的需要，有效地安排企业的产供销活动。ERP在多方面扩充了管理功能，可同期管理企业的多种生成方式，支持在线zhi ku quan 20150721分析处理，强调企业的事前控制能力，将财务计划和价值控制功能集成到整个供应链上，从而形成统一的企业资源计划24。归纳起来，ERP的原理和理念主要体现在以下几个方面：第一、ERP 是一个以财务会计为核心的信息系统，用来识别和规划企业资源，对采购、生产、成本、库存、销售、运输、财务和人力资源等进行规划和优化，从而达到最佳资源组合，使企业利润最大化25；第二、ERP系统面向成长型企业，实现了业务过程的全面管理，突出了对关键流程的控制，体现了事前计划、事中控制、事后分析的系统管理思想26；第三、企业的运营过程是将企业的各种软、硬资源相互作用和相互转化的过程。通过ERP 系统管理企业资源，使得企业能够合理分配和使用企业资源，最大限度地发挥这些资源的作用，提高企业运行的效率，加强企业的竞争力27。2.2 ERP结构和功能ERP 系统集信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业运营的重要基14 础，反映了信息时代对企业合理调配资源、最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存和发展的基石。ERP 系统经过十余年的发展，一些主流品牌系统的功能已相当完善和强大，覆盖企业生产经营管理的各个方面。典型的ERP 系统一般包括系统管理、生产数据管理、生产计划管理、作业计划管理、车间管理、质量管理、动力管理、总账管理、应收账管理、固定资产管理、工资管理、现金管理、成本核算、采购管理、销售管理、库存管理、分销管理、设备管理、人力资源、办公自动化、领导查询、运输管理、工程管理、档案管理等基本功能模块28。企业可以根据自身情况灵活地选择和集成这些模块，提高管理和运营效率。ERP系统结构图如下图所示：zhi ku quan 20150721图2-2：ERP系统结构图ERP系统的功能主要集中体现在“财会管理、生产控制管理、物流管理、人力资源管理”几个方面。其中，财会管理功能包括会计核算和财务管理两大块，会计核算主要是记录、核算、反映和分析资金在企业经济活动中的变动过程及其结果，由总账、应收账、应付账、现金、固定资产和多币制等部分构成；财务管理则主要是基于会计核算的数据，加以分析，从而进行相应的预测、管理和控制活动，主要包括财务计划、控制、分析和预测。生产控制管理功能是ERP系统的核心所在，它将企业的整个生产过程有机地15 结合在一起，使得企业能够有效地降低库存，提高效率；同时使得生产流程能够自动前后连贯地进行，而不会出现生产脱节，耽误生产交货时间。生产控制管理是一个以计划为导向的先进的生产、管理方法。首先，企业确定它的一个总生产计划，再经过系统层层细分后，下达到各部门去执行，即生产部门以此为依据进行生产，采购部门以此为依据进行采购等。物流管理包括：销售管理（对于客户详细点管理和服务，对于销售订单的管理，对于销售的统计与分析）、库存控制（为所有的物料建立库存，作为采购部门采购、生产部门编制生产计划的依据；收到订购物料，经过质量检验入库；生产的产品也同样要经过检验入库；收发料的日常业务处理工作）、采购管理（确定合理的定货量、优秀的供应商和保持最佳的安全储备。能够随时提供定购、验收的信息，跟踪和催促外购或委外加工的物料，保证货物及时到达；建立供应商的档案，用最新的成本信息来调整库存的成本）。人力资源管理包括人力资源规划的辅助决策、招聘管理、工资核算、工时管理和差旅管理等等。2.3 ERP系统的财务管理模块zhi ku quan 20150721资源的优化配置是企业创造价值并获得竞争优势的关键，而资源配置的过程及结果最终都将通过财务管理模块记录与反馈。从最初的原材料购入到投入生产再到产成品销售，财务管理模块通过与其它业务模块之间的数据传递，联结企业价值链上各个环节，集成企业的物流、资金流和信