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太平洋财险哈尔滨支公司承保利润提升对策研究 i 捅斐 财产保险公司的承保利润即是其主营业务利润。我国财产保险公司由于起步较晚、 经营方式过于粗放，承保利润较少，甚至多为亏损。中国太平洋财产保险股份有限公司 ( 以下简称“太平洋财险”) 是全国第二大财产保险公司。太平洋财险哈尔滨中心支公司 成立于2 0 0 1 年，9 年来公司业务发展较快，从年保费收入4 0 2 万到1 2 2 8 3 万，收入增加 了3 0 倍，但承保利润却多为亏损。查找和分析承保利润亏损的原因，寻找提升承保利 润的对策成为太平洋财险哈尔滨中心支公司最为迫切解决的问题。 本文在对承保利润的构成及影响因素进行分析的基础上，首先分析了太平洋财险哈 尔滨中心支公司近几年承保利润的现状及存在的问题，其次分析了该公司承保利润亏损 的原因，最后，在借鉴国外其它财产保险公司实现承保利润经验的基础上，提出了太平 洋财险哈尔滨支公司提升承保利润的对策，包括加强承保风险管理、加强费用管控、运 用价值链管理赔付、优化险种分布等措施。 关键词：财险公司；承保利润；提升对策 哈尔滨t 程大学工商管理硕士学位论文 a b s t r a c t t h eu n d e r w r i t i n gp r o f i ti np r o p e r t yi n s u r a n c ec o m p a n yi sa l s ot h ec o mb u s i n e s sp r o f i t i nc h i n a , d u et ot h ep r o p e r t yi n s u r a n c ei n d u s t r yi n i t i a l l ys t a r t e dl a t e ，e x t e n s i v eo p e r a t i n g ；t h e u n d e r w r i t i n gp r o f i ti sr e l a t i v e l ys m a l l ，o re v e nn e g a t i v e c h i n ap a c i f i cp r o p e r t yi n s u r a n c ec o ( c p p l ) i st h es e c o n dl a r g e s tp r o p e r t yc o m p a n yi nc h i n e s em a r k e t i na d d i t i o nt h eh a r b i n b r a n c ho fc p p lw a se s t a b l i s h e di n2 0 0 1 ，t h ec o m p a n ye x p a n d e dr a p i d l yd u r i n gt h e9y e a r s f r o mp r e m i u mi n c o m e4 0 2m i l l i o nt o1 2 2 8b i l l i o n ，t 1 1 ei n c o m er o l l e d3 0t i m e s h o w e v e rt h e p r o f i tw a sr e g u l a r l yn e g a t i v e t os e a r c ha n da n a l y z et h er e a s o no fm a k i n gl o s sa n dt of i g u r e o u tt h em e t h o dt oi n c r e a s et h eu n d e r w r i t i n gp r o f i tb e c a m et h eu r g e n tp r o b l e mo fh a r b i n b r a n c ho fc p p i t h i se s s a yb a s e do na n a l y z i n gc o n s t i t u t i o na n di n f l u e n c ef a c t o ro fu n d e r w r i t i n gp r o f i t ， f i r s t l yt oa n a l y z et h es i t u a t i o na n de x i s t i n gp r o b l e mo fc p p ih a r b i nb r a n c h i nt h er e c e n ty e a r s ， s e c o n d l yt oa n a l y z et h er e a s o n so fl o s so nu n d e r w r i t i n gp r o f i t , l a s tb u tn o tl e a s tb a s e do nt h e t h e o r yo fr e a l i z i n gt h eu n d e r w r i t i n gp r o f i to fo t h e rf o r e i g np r o p e r t yi n s u r a n c ec o m p a n i e st o p r o v i d ec o u n t e r n l e a s u r ef o rd e a l i n g 、) l ，i t l l t h ep r o b l e m ，i n c l u d i n gr e i n f o r c et h ea c c e p t i n s u r a n c er i s km a n a g e m e n t ，r e i n f o r c ee x p e n s em a n a g e m e n t , m a n a g et h ec o m p e n s a t i o nw i t h v a l u ec h a i n ，a n do p t i m i z et h ei n s u r a n c ek i n dc o m p o s i t i o n ，e r e k e yw o r d s ：p r o p e r t yi n s u r a n c e ；u n d e r w r i t i n gp r o f i t ； r e i n f o r c ec o u n t e r m e a s u r e 第1 章绪论 第1 章绪论 1 1 论文研究背景与目的意义 1 1 1 研究背景 新中国保险业起步于建国初期，在文革时期停业，1 9 8 0 年改革开放后开始恢复并逐 步发展。入世以后，尤其是近几年保险业发展迅速。从市场主体来说，2 0 0 4 年我国共有 财产保险公司2 6 家，2 0 0 9 年末财产保险公司达到4 7 家；从收入规模上说，2 0 0 4 年全 国财产险保费收入9 3 0 亿，2 0 0 9 年全国财险公司保险收入达到2 8 7 5 亿元，增幅达到 2 0 9 。但财产保险市场的快速发展并没有带来承保利润的增加，反而是连续、大面积 的承保亏损。2 0 0 6 2 0 0 8 年我国财产保险公司的承保利润分别为6 7 7 3 亿元、一1 7 0 3 亿元 和1 2 5 5 亿元。以2 0 0 8 年数据为例，全国4 7 家保险公司中有4 3 家产险公司承保亏损， 亏损面达到了9 1 5 ，整体承保利润率为一6 6 9 。可以说目前制约中国保险业可持续发 展的最突出的的问题是保险企业经营方式粗放、承保利润低。只有提升承保利润，才能 让中国的财产保险业做大做强，为国民经济的稳定发展保驾护航。 太平洋财险是中国太平洋保险( 集团) 股份有限公司旗下的一家专业子公司，经营 全面的财产保险产品和服务，是全国第二大财产保险公司，公司总部设在上海，注册资 本为4 0 8 8 亿元。公司在全国拥有4 0 家分公司和直属中心支公司，2 0 0 0 余家中心支公 司、支公司、营业部和营销服务部，以及包括约1 4 8 0 0 名销售代表在内的直销团队。2 0 0 8 年，公司总资产和净资产分别为3 7 6 1 3 亿元和7 1 4 3 亿元，实现保费收入2 7 8 7 5 亿元( 不 含中国太平洋保险 有限公司) ，实现净利润3 6 6 亿元，其中承保利润为6 8 5 亿元。 中国太平洋产险哈尔滨中心支公司成立于2 0 0 1 年，主要经营包括机动车辆保险和 其他财产类保险业务。9 年来公司业务发展较快，从年收入4 0 2 万到1 2 2 8 3 万，收入增 加了2 9 6 倍，但历年来的承保利润却是亏损或微盈。2 0 0 6 2 0 0 9 年中国太平洋产险哈尔 滨中心支公司的净利润平均为2 6 4 万，如何分析承保利润的影响因素，有针对性地对提 升承保利润指标就成为其经营管理中的最为重要工作。 1 1 2 研究目的和意义 任何企业经营的目的都是为了盈利，保险企业如果连年亏损，不仅会严重影响公司 的偿付能力、不利于社会稳定，也会危及其生存与发展。中国太平洋产险哈尔滨中心支 公司成立时间较长、规模较大，是一家有代表性的财产保险企业，其承保利润的提升研 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 究有着重要的现实意义。 本文研究的目的和意义体现在以下几个方面： ( 1 ) 有利于对中国太平洋产险哈尔滨中心支公司的承保利润现状、问题及形成原 因进行分析与认识。 本文列举了中国太平洋产险哈尔滨中心支公司目前影响承保利润的几个因素现况， 运用大量的案例分析承保利润亏损的原因及存在的问题，有利于中国太平洋产险哈尔滨 中心支公司充分认识到承保利润不足的根源所在。 ( 2 ) 为中国太平洋产险哈尔滨中心支公司提升承保利润达成提供建议。在对策部 分本文提出，当前形势下，中国太平洋产险哈尔滨中心支公司宜采取加强承保风险管理、 加强费用管控、运用价值链管理赔付、优化险种分布等对策，这是在借鉴国内外成功处 置经验的基础上，总结中国太平洋产险哈尔滨中心支公司的现状提出的，具有较好的借 鉴意义。 1 2 国内外研究现状 1 2 1 国外研究现状 财产保险起源于1 7 世纪的欧洲，从海上保险、火灾保险，到今天的近万个保险品 种，欧美的保险业已经非常成熟。由于发达国家的保险市场主体多是混业经营的金融集 团，其利润虽然来自承保利润与投资收益两方面，但由于投资收益占比较大，因此国外 学者、企业管理者对于保险公司资金运作、投资收益的研究比较多，对于承保利润的专 题化研究与论述较少。大多数学者认为承保业务是保险公司的主营业务，所有适合企业 管理与利润提升的研究都同样适合于保险公司的承保业务。 卡尔h 博尔奇( 1 9 9 9 ) 认为，承保利润的基础来自保费收入。因为保险费“必然是足以 补偿通常的损失、支付管理费用，并提供一份同额资本在任何通常的贸易市场中所能获 得的相关利润。【，。】，这种理论是古典经济利润理论在保险业经营利润中的具体化。财产保 险公司出售的是无形的服务，同其他工商业企业明显不同的是，保险公司在没有确定成 本付出的前提下，要对客户先收取保费，只有科学地厘订每一单业务应收取的保费收入 额，确保保费的充足性，保险公司才能在支付各项成本费用、经济补偿与给付后，还有 预期利润。 美国保险业传奇c e o 莫利斯格林伯格( 2 0 0 0 ) 认为专业化经营是保险公司最佳盈 利方式。专业化经营是指将公司的主要资源与能力集中应用于所擅长的核心业务，以此 来带动公司的良性成长。这种盈利方式更有助于增强保险公司的核心竞争力，在行业内 2 第1 章绪论 建立稳固的竞争优势，并且减少由于规模铺陈大而导致的销售成本、机构成本的增加， 从而达到有效地降低成本、实现承保利润的目的，因此专业化经营所带来的增长与盈利 也会更加持续、健康、稳定。早在上世纪6 0 年代，还是一家中型保险公司的美国国际 集团( a i g ) 就是在莫利斯格林伯格的领导下，走专业化经营路线，将在美国的财产 保险业务重心由个人车险转向企业工伤保险和责任保险，进而崛起为美国最大的商业及 工业保险公司，也是世界上最大的保险公司之一，多年来其保险业务始终保持较高的承 保利润。 罗伯特默顿( 1 9 9 8 ) 认为风险管理是现代金融理论三大支柱之一，风险管理是保 险公司防范与降低风险的主要工具，同时也是提升利润与核心竞争力的主要手段。权责 分明的组织体系、完善的管理流程、科学的分析方法是保险公司风险管理的核心内容。 保险业是经营风险的特殊行业，其出售的产品和提供的服务本身就是社会、经济生活中 可能发生的各种物质和利益损失风险。保险公司通过承保活动，集聚了大量风险，这就 需要在风险识别的基础上，采取适当的风险管理技术手段，在时间和空间上进行合理的 分散化处理。 1 2 2 国内研究现状 国内财产保险公司是在改革开放后的近2 0 年才真正发展，保险法也是2 0 0 8 年刚修 订，关于财产保险公司承保利润的提升研究尚处于方兴未艾的阶段，平安保险集团2 0 0 8 年投资富通的失败，保险业内对投资收益的不稳定性都有了共识，对承保利润提升的研 究更为深入。 陈军( 2 0 0 9 ) 指出，财产保险公司可以进一步优化产品结构，通过价值链管理来实 现承保利润最大化。保险公司价值链包括承保、理赔、展业营销、人力资源管理、直到 价值实现等价值增值活动和相应的管理流程。价值链管理的意义就在于优化了核心业务 流程，降低了保险公司的组织成本和经营成本，有效提升了保险公司的市场竞争力，从 而保证了承保利润最大化的实现。这是针对近年来中国财产保险市场上普遍存在的承保 亏损的比较好的解决办法。保险公司在价值链管理的过程中，能够发现并形成公司的核 心竞争力，并能通过价值链的管理找到该公司经营的利润点，进而就可以形成利润源， 即实现承保利润。 杨娟、崔建福( 2 0 0 9 ) 指出，当前我国产险市场处于寡头垄断向垄断竞争型市场演 变的市场分化的初始阶段，近年来出现的结构性亏损，也是市场发展阶段必然出现的问 题。保险企业要转变经营理念，提升自身经营绩效及经营水平。重视风险管理与成本控 3 哈尔滨t 程大学工商管理硕士学位论文 制，强化自律与守法意识，重视人才培训与产品创新，重视客户服务与社会责任，保险 监管部门要在尊重市场规律的基础上，推出有效的监管措旌，为促进有序竞争提供制度 保障。 毕马威风险咨询服务部( 2 0 0 8 ) 认为：保险业需加强风险管理和内控优化以保证营 业利润的实现。建立一个完善的风险衡量和报告机制对于企业风险管理至关重要。而建 立这一机制首要的任务是确定企业的关键风险指标，用于评估企业的业务风险、信用风 险、市场风险和运作风险。先进的关键风险指标可以为潜在的未来损失提供早期的预警， 目前国内几乎所有的保险公司都面临着开发先进的关键风险指标的挑战。毕马威认为关 键风险指标的来源有以下几个方面：政府及监管部门的政策和法规，企业的市场策略和 目标，已经发生过的损失和事件，利益相关者( 客户、评级机构、投资人、业务伙伴等) 的需求及恰当的风险评估。 孙岚、俞玉林等( 2 0 0 9 年) 指出，承保利润的最大化取决以下三方面：一是严把承 保业务环节规范关。在业务入口严格所关，才能避免以后的高赔付；二是提高非车险业 务在整体业务中的占比。阳1 目前各家保险公司千军万马争过“车险独木桥 现象十分突 出，过度竞争客观上造成了车险市场的不规范。为了规范市场，提高赢利能力，必须加 大非车险业务的拓展力度。三是降低经营成本。开源节流，最大限度地减少各种费用支 出。 1 2 3 国内外研究现状总结 目前国外对财产保险公司承保利润获取主要集中在专业化经营和风险控制方面，由 于保险公司经营的就是风险，因此保险公司集中主要资源和能力用于其所擅长的核心业 务，由此来带动保险公司的成长是公认的承保获利方式。国内由于保险业起步时间短， 对于保险行业利润提升的理论研究正在伴随着实践的发展而逐步深入，所以目前并没有 形成一个具有完整体系的理论框架。从整体来看，评论性、描述性文章居多，而真正能 全面深入研究的文章较少。现有提升承保利润措施基本是围绕价值链管理、风险与内控 管理、降低费用成本、提高非车险占比等。我国保险公司的承保利润提升无论在理论上， 还是在实践上都处于起步阶段，还需借鉴国外的成功经验开创出适合我国国情的经营方 式。 4 第1 章绪论 i l l 1 3 论文研究内容与研究方法 1 3 1 论文研究内容 本文立足于太平洋保险公司哈尔滨支公司，考虑到保险公司会计核算的特殊性与承 保获利的理论基础，运用多种分析方法，对承保利润的取得方式进行研究。针对中国太 平洋产险哈尔滨中心支公司目前的经营状况与存在的问题，借鉴国外成功的案例，结合 我国实际，提出有效提升承保利润的对策建议，为中国太平洋产险哈尔滨中心支公司的 承保利润提升提供借鉴。 具体内容如下： 第1 章，绪论。主要是介绍论文的研究背景、意义、国内外研究现状、本文研究内 容与方法。 第2 章，承保利润的构成与影响因素。指出已赚保费收入、赔款支出、保险责任准 备金、费用及税金支出是构成承保利润的主要因素。 第3 章，太平洋产险哈尔滨支公司承保利润的现状及存在的问题。通过近几年的利 润数据研究，剖析了太平洋财险公司哈尔滨中支公司利润提升面临的主要问题。 第4 章，太平洋产险哈尔滨支公司承保利润难以提升的原因，文中分别从外部原因、 内部原因进行深入分析，指出具体原因所在。 第5 章，国内外财产保险公司实现承保利润的经验借鉴。 第6 章，太平洋产险哈尔滨支公司承保利润提升的对策。本文提出加强承保风险管 理、加强费用管控、运用价值链管理、优化险种结构等建议。 1 3 2 论文研究方法 本文使用的研究方法主要有： ( 1 ) 理论分析与实证分析相结合法。通过对承保利润的构成及影响因素的理论分 析，对太平洋产险哈尔滨支公司承保利润状况进行实地调查、获取第一手材料，指出该 公司存在的问题并提出有效提升承保利润的建议措施。 ( 2 ) 微观分析与宏观分析相结合的方法。本文从微观角度论证了太平洋产险哈尔 滨支公司目前的承保利润状况与存在问题、原因，结合宏观经济环境提出中国保险业正 处于快速发展与调整时期，在这种背景下，必须尊重行业发展规律，适时改变粗放式经 营理念，注重风险管控和成本约束。 5 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 第2 章承保利润的构成及影响因素 2 1 承保利润的构成 承保是指保险人( 保险公司) 对投保人提出的保险申请经审核同意接受的行为。投 保人的投保一经保险人的承诺，保险合同即告成立，并对双方均有约束力。保险人即指 保险公司。投保人履行交纳保险费义务后，如果投保的保险标的因遭受保险事故而受到 损失或伤害时，保险人即应按照保险合同的约定，履行赔偿或给付义务。 利润按企业会计准则一一般准则中的定义为：企业在一定会计期间的经 营成果，利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 利润金额的取决于收入和费用、直接计入当期利润的利得及损失金额的计量。 承保利润是保险公司发生承保业务后获得的利润。即保险公司收取的保费收入减去 未到期责任准备金、费用、赔付等成本后的利得及损失。用公式表示为：承保利润= 已 赚保费一赔付支出一责任准备金提转差一税费支出。 构成承保利润的项目比较多，简单可以分为己赚保费、赔付支出、责任准备金、税 费支出四大类。 2 1 1 已赚保费收入 已赚保费收入不等同于保单约定的、直观的保费收入。对于财产保险公司而言，保 险合同约定的责任期都是一段时间，例如车辆保险的承保责任期一般是一年，由于客户 不可能在年初或某一相同时间进行投保，所以每个保单的责任期也和会计年度不能一一 对应，按照期间配比的原则，保险公司在结算时点只能对已经承担责任的对应期间保费 收入确定为收入，对未了责任的部分保费收入计提未到期责任准备金，这种按照己了责 任确认的保费收入即为已赚保费。 此外财产保险公司为了分散自身经营风险，通常会将收到的保费收入按照一定的规 则分给同业其他公司一部分，分出保费收入的同时，相应的保险责任、费用也一并分出， 因此这部分被保险公司分出的保费收入也不构成已赚保费收入。 综上，已赚保费收入= 保费收入分出保费一未到期责任准备金。 如果说保费收入代表着保险公司的承保业绩和销售能力，那么已赚保费收入代表着 一个保险公司真实客观的收入状态，已赚保费收入的多少直接影响着保险公司的承保利 润的大小。 6 第2 章承保利润的构成及影响冈素 2 1 2 赔款支出 保险赔款是指保险标的发生了保险责任范围内的保险事故后，保险人( 保险公司) 按保险合同规定向被保险人支付的损失补偿金等成本。包括支付的理赔支出、勘查支出、 摊回分保赔款支出等。 理赔勘查支出是指公司聘请专业技术人员对承保的保险标的损失进行估损鉴定等 发生的支出，包括查勘费、鉴定费与公估费等。 摊回分保赔款支出是指分出分保公司分出分保业务发生赔款后收到分入分保公司 支付的应由其承担的赔款支出。摊回分保赔款支出抵减赔款支出。 赔款支出是财产保险公司最大的支出项，也是承保利润的减项。 2 1 3 保险责任准备金 保险责任准备金，是指保险公司按法律规定为在保险合同有效期内履行赔偿或给付 保险金义务而将保险费予以提存的各种资金准备。保险责任准备金的设置是为了保障保 险公司具有足够的偿付能力，进而保障被保险人的利益。保险责任准备金包括未到期责 任准备金、未决赔款准备金。 1 未期责任准备金 又称未满期保险费准备金，或未到期风险准备金。是指当年承保业务的保险单中， 在下一会计年度有效保单的保险费。之所以会产生未到期责任准备金，其原因在于，保 险合同规定的保险责任期限与企业会计年度在时间上不可能完全吻合，因为企业会计年 度总是自公历1 月1 日起、至同年1 2 月3 1 日止，而保险责任期限却可以发生在任何一 个时间点上。因此，在会计年度结算时，必须有期限未届满或虽已收取但应属下一个年 度收取的保险费，这一部分保险费即称为未到期责任准备金 未期责任准备金的计提方法有年平均估算法、季平均估算法、月平均估算法、日平 均估算法。其中最为精确的是日平均估算法，也称为3 6 5 分法。 2 未决赔款准备金 未决赔款准备金也称赔款准备金，是在会计年度决算以前发生保险事故但尚未决定 赔付或应付而未付赔款，而从当年的保险费收入中提存的准备金。它是保险公司在会计 年度决算时，为该会计年度已发生保险事故应付而未付赔款所提存的一种资金准备。 未决赔款准备金的估计方法有逐案估计法、平均值估计法、赔付率法、表式估值法 等几种。财产保险公司针对不同的险种会有不同的估计方法。 7 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 由于保险责任准备金核算时有当期计提数，也有上期转回数，计提与转回的差额被 称为保险责任准备金提转差，保险责任准备金提转差是是承保利润的减项。 2 1 4 费用及税金支出 费用及税金支出包括业务管理费用、手续费用与税金。 1 、业务管理费与手续费支出 财产保险公司的业务管理费包括房租、人力成本、日常管理费用、公共开支、固定 资产折旧等运营费用，也包括宣传费、会议费、差旅费、保险保障基金等销售费用。 手续费支出是指财产保险公司为了扩大销售、拓展业务，就会利用中介销售渠道， 即委托专业代理人和兼业代理人代为办理保险业务。财产保险公司按照行业监管与双方 协议约定，将保费收入的一定比例支付代理人的酬金称为手续费。 由于分出保费同时，与该保费相关的费用支出也一并分出，所以有“分保费用摊回” 项，财产保险公司发生的业务管理费与手续费支出扣减分保费用摊回后的净额，即为当 期保单的获取与管理成本，其指标的高低直接影响利润的多少。 2 、税金支出 税金支出是指财产保险公司应缴纳的税金有营业税金及附加等税收成本。 2 2 承保利润的影晌因素 影响财险公司经营利润的因素有很多，有外部风险环境的影响、行业竞争情况的影 响及各公司内部管理的影响，在此仅针对以上提出的构成财险公司承保利润的主要项 目，从财险公司内部管理角度出来，提出对财险公司承保利润影响因素如下。 2 2 1 分保 分保又称再保险，是指保险公司在原保险合同的基础上，签订分保合同，进而将其 承保的部分风险责任向其他保险人进行保险的行为。世界各国的保险公司都根据自身的 承保能力与经营状况，结合本国的法律法规进行再保险分配。分保已成为现代保险经营 中必不可少的重要环节。国际上分保业务已有6 0 0 余年的历史，按责任分配形式划分， 可以分保分为比例分保与非比例分保。 1 比例分保 比例分保是指按保险金额为责任计算的基础，规定再保险双方承担的责任比例。故 又被称为金额再保险。比例再保险可细分成数分保、溢额分保、成数与溢额混合分保。 第2 章承保利润的构成及影响因素 2 非比例分保 非比例分保是指按赔款金额为责任计算的基础，规定再保险双方应承担的责任。故 非比例分保又被称为损失再保险。非比例分保又可分为险位超赔再保险、事故超赔再保 险、积累超赔再保险。 3 分保方式的选择 比例分保与非比例分保在实际应用中各有利弊，适用情况也不同。选择错误的分保 方式足以让财产保险公司在大灾大难等不可预见的重大事故后出现巨亏或破产倒闭。 “9 1 1 ”事件后各国保险公司更加注重分保的作用，中国目前已入世满4 年，原有的2 0 法定分保比例已取消，因此我国各保险公司如何制订适宜、灵活的分保政策，是其经营 目标的能够顺利实现的必要选择。 根据世界保险历史实践验证，各种分保方式的适用情况如下： ( 1 ) 比例再分保适用于新业务、新险种、保额较低且均衡的业务、成绩比较稳定 的业务、转分保与预约分保业务，例如机动车险保险； ( 2 ) 非比例再分保适用于火险及附加险、海上运输险、洪水及地震等自然灾害险。 鉴于分保对承保利润有重大影响，财险公司选用适当的分保方式，将有利保证承保 利润的达成，此外适当的承保费率也是能够顺利分保的基础，如果财险公司为了在竞争 中取得业务而一味降低价格，也就是通过降低承保费率而使保费减少，会在分保时遇到 困难，因为没有再保险公司也是以盈利为目的的，不会愿意接手过低费率的分保业务。 2 2 2 保费收入增幅与进度 1 保费收入增幅对承保利润的影响 在不考虑分保的前提下，财险公司的收入规模增幅较快时，承保利润反而会减少。 因为过快的增幅使法定未到期责任准备金计提增加。已赚保费的计算公式为：已赚保费 收入= 保费收入一分出保费一未到期责任准备金。未到期责任准备金与已赚保费收入的此增 彼涨，导致承保利润下降。这是我国保险会计核算的规则形成的。 例如：第一年保费收入5 亿元，保费每月均衡，第二年保费增长率分别为1 5 ，3 0 ， 综合赔付支出假设占保费收入的6 0 ，综合费用支出假设占保费收入的2 5 ，不考虑 分保，按二十四分之一法提取未到期责任准备金。计算承保利润率的变动情况如下： 9 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 表2 。1 保费收入增幅与承保利润关系表单位：万元 项目 第一年 第二年 a 1 5 增幅 3 0 增幅 保费收入 5 0 0 0 05 7 5 0 06 5 0 0 0 提取未到期责任准备金 3 7 5 07 5 0 0 已赚保费 5 3 7 5 05 7 5 0 0 综合赔付支出 3 4 5 0 03 9 0 0 0 综合费用 1 7 2 5 01 9 5 0 0 承保利润 2 0 1 5 1 0 0 0 由此可以看出，按目前的保险会计核算方式、未到期责任准备金的计提方式都是采 取二十四分之一法或三百六十五分之一法。在保费收入高速增长的情况下，即使业务质 量保持不变，仍然可能会出现承保利润亏损。 2 保费收入进度对承保利润的影响 财险公司保费收入进度对承保利润一样有影响。假设在分保政策、综合赔付支出、 综合费用支出一样的前提下，如果进度在全年中靠近前几个月，已赚保费就多，从而承 保利润多，反之则承保利润少。 例如：同样一张保单，保费收入都是1 2 0 0 万元，如果a 保单的保险期间为2 0 0 9 年1 月1 日至2 0 0 9 年1 2 月3 1 日，b 保单的保费期间为2 0 0 9 年5 月1 日至2 0 1 0 年4 月3 0 日，采用二十四分之一法计算未到期责任准备金，假定综合成本率都是8 5 ，则 承保利润分别是8 2 5 万与2 2 5 万，两者相差6 0 万。如下表所示： 表2 2 保费收入进度与承保利润关系表 保单2 0 0 9 年起期月份 已赚保费因子已赚保费承保利润 a 1 月 1 1 2 45 5 08 2 5 b5 月 3 2 41 5 02 2 5 综上，从核算角度看，财险公司保持适当的增速，合理安排业务进度将有利于承保 利润的提升。 2 2 3 保险责任准备金计提方法 保险责任准备金，是指保险公司按法律规定为在保险合同有效期内履行赔偿或给 付保险金义务而将保险费予以提存的各种资金准备。保险责任准备金包括未到期责 任准备金、未决赔款准备金。未到期责任准备金对已赚保费的影响上文已提及， l o 第2 章承保利润的构成及影响冈素 i i i i i i i i iiiii i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 下面重点研究的是未决赔款准备金的计提。 未决赔款准备金包括已发生已报告的未决赔款准备金和已发生未报告的未决赔款 准备金( m n r ) 。已发生已报告的未决赔款准备金是指为保险事故已经发生并已向保险 公司提出索赔，保险公司尚未结案的赔案而提取的准备金。已发生未报告的未决赔款准 备金( m n r ) 狭义上是指为保险事故已经发生，但尚未向保险公司提出索赔的赔案而 提取的准备金；广义上还包括已发生但报告不充分未决赔款准备金，即重立赔案准备金 以及已发生已报案未决赔款准备金在未来的发展变化等。 保单事故事故 赔付 生效目发生日 报告日 结案日 i 1 r i 1r ll 时间 评估日评估日 图2 1 未决赔款准备金图示 已发生未报告的未决赔款准备金( i b n r ) 计提是种按法定的精算方法进行的估算， 估算依据是理赔结案周期的短与估损充足性决定计提系数。这两项指标对承保利润的影 响表面上看是数据计算而来，实质上是财险公司理赔部门的工作质量与效率。估算不充 足或结案时间过长的财险公司，其低效的理赔工作会使承保利润下滑。 以估算充足性为例，如a 公司车险估损金额1 0 0 万，从历史经验数据来看，平均理 赔金额1 1 0 万，行业i b n r 系数1 1 ，不考虑其他因素，由于估损不充足，最终i b n r 系 数就会大于1 1 ，使承保利润低于同业；如b 公司车险估损金额1 0 0 万，平均理赔金额 8 0 万，由于历史数据估损充足，最终i b n - r 系数就会小于1 1 ，使承保利润高于同业。 表2 3i b n r 系数表 分公司估损金额理赔金额行为i b n r 系数最终i b n r 系数 a1 0 01 l o1 1 1 1 b1 0 08 01 1 1 1 2 2 。4 已决赔款支出 已决赔款支出即赔款支出，是指保险标的发生了保险责任范围内的保险事故后，保 险人( 保险公司) 按保险合同规定向被保险人支付的损失补偿金等成本。包括支付的理 赔支出、勘查支出等。由于赔付本身也是财险公司提供给被保险人的服务，及时足额赔 付有利于客户续保，也利于公司持续、健康经营。由于赔款支出是保险公司最大的成本 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 支出项，挤干水份、避免不必要的损失是保证承保利润的重要途径。 影响赔款支出金额、进而影响承保利润的因素包括保费充足性、保险欺诈等。 1 保费充足性 近年来随着保险市场主体的不断增多，各家财险公司竞争日趋激烈。2 0 0 3 年后国家 保监委实施费率市场化改革，各保险公司可以自主制订条款与费率报备保监委。由于市 场监管相对宽松，各家财险公司为了承揽业务、抢占市场份额，纷纷打折降费率出售业 务，机动车险一度打4 5 折。保险费率是由保险精算师根据历史数据精算而来，随意打 折会使保费充足性不够，保费收入在支付一定费用成本后，不足以支付赔款支出。 2 保险欺诈 保险欺诈行为是由于道德风险引发的。财产保险公司面临的最常见的保险欺诈出现 在机动车辆保险中。由于机动车辆的型号、配件价格、修理费、第三方碰撞责任在界定 中千差万别，投保方、碰撞中的受害方、维修方共同实施欺诈行为较为常见。实例中有 投保人隐瞒真实情况投保、故意制造损失或意外事故、故意扩大损失程度、伪造与事故 有关的相关证明等行为。一方面为了防止或养活保险欺诈，财险公司必须采取额外措施， 从而导致经营成本上升；另一方面财险公司未能及时识别的保险欺诈行为必然增加赔付 成本，最终都导致承保利润减少。 2 2 5 销售费用政策 财产保险公司的费用支出可以分为以下四大类： ( 1 ) 销售费用：包括佣金、手续费以及其他销售费用； ( 2 ) 保险保障基金：按保费收入固定比例计提的法定费用； ( 3 ) 税金及特定目的支出，包括营业税、营业税附加、印花税、参加各种职业 团体的费用等； ( 4 ) 行政及管理费用。 上述费用中的销售费用是占财产保险公司费用成本的最大一项。也就是说销售费用 政策会直接影响财产保险公司的费用支出。近几年我国的保险市场由于监管比较松、行 业整体不够规范，诸多财险公司面临市场经营主体不断增多、竞争日趋激烈的形势。各 公司纷纷以抢占市场份额、扩大销售额为首要业绩，不计成本地加入到高费用政策拉动 销售额的“红海 之中。具体表现为：支付保险代理机构或代理人高额的手续费或支付 业务员高额的销售费用、绩效等。 这种粗放的经营方式使各财险公司虽然获得了较快的业务增长，但同时也付出了沉 1 2 第2 章承保利润的构成及影响因素 重的代价。高费用政策带来经营上的亏空，也是影响承保亏损的重要因素。 2 3 本章小结 本章主要介绍了承保利润的构成和影响因素。财产保险公司的承保利润由已赚保费 收入、赔款支出、保险责任准备金、费用及赔款支出构成；影响承保利润的因素有分保、 保费收入增幅与进度、保险责任准备金计提方法、已决赔款支出、销售费用政策等。 1 3 第3 章太平洋产险哈尔滨支公司承保利润的现状及存在的问题 第3 章太平洋产险哈尔滨支公司承保利润的现状及存在的问题 3 1 整体承保利润状况及存在的问题 3 1 1 整体承保利润现状 太平洋产险公司哈尔滨支公司自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年承保利润的现状为收入连年上 升，同时赔付与费用成本居高不下，承保利润一直处于亏损状态。 1 收入现状 太平洋产险公司哈尔滨支公司自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年收入呈增长趋势，保费收入分别 是8 9 8 8 万、7 5 8 7 万、8 7 6 6 万和1 2 2 8 3 万，增幅为1 5 、1 5 、4 0 ，但直接决定承保 利润的是已赚保费，而不是保费收入。由于未到期责任准备金的计提，使已赚保费的增 长速度相对放缓，增幅为6 、8 、2 2 。 2 成本现状 太平洋产险公司哈尔滨支公司自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年的赔款总支出、业务及管理费、 手续费及佣金支出等成本项目一直居高不下，综合费用率分别为4 4 6 4 、5 0 3 2 、 4 2 6 3 和4 3 7 3 ；综合赔付率分别为5 9 3 9 、5 3 9 8 、5 7 3 、6 1 6 3 。这两项成本 支出直接影响该公司承保利润的取得。 3 承保利润现状 太平洋产险公司哈尔滨支公司自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年承保利润金额分别是2 4 8 万、2 6 0 万、1 0 万、5 3 0 万。连续四年没有承保利润，这种经营状况严重影响到了该公司的偿 付能力与持续经营的能力。 表3 1 太平洋产险公司哈尔滨支公司自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年承保利润表 单位：万元 项目2 0 0 6 笠2 0 0 7 年2 0 0 8 年2 0 0 9 焦 一、营业收入5 ，9 8 6 5 , 5 8 4 6 ，0 5 1 7 ，4 2 l 已赚保费5 ，9 8 65 ，5 8 46 , 0 5 17 ，4 2 1 保险业务收入 8 9 8 8 7 5 8 7 8 , 7 6 6 1 2 2 8 3 其中：分保费收入 00o0 减：分出保费 1 6 2 41 5 0 41 7 3 62 2 4 6 提取未到期责任准备金 1 3 7 84 9 99 7 92 6 1 6 投资收益( 损失以“? ”号填列) 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 o0o 公允价值变动净收益( 净损失以“? ”号填列)o 0o 汇兑收益( 损失以“? ”号填列) 0oo ( 0 ) 1 4 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 ( 续表) 其他业务收入 o00l 二、营业支出6 , 2 2 75 , 8 4 26 ，0 5 17 ，9 5 1 赔付总支出 4 2 9 63 5 5 0 4 , 0 1 9 5 2 5 2 减：摊回赔付支出 1 0 2 57 5 48 7 41 0 3 5 提取保险责任准备金 2 8 22 1 93 2 23 5 7 减：摊回保险责任准备金 0 手续费及佣金支出 2 3 35 9 23 6 23 1 7 分保费用 o0oo 退保金 oooo 保户红利支出 oo00 营业税金及附加 5 0 74 5 24 8 26 7 2 业务及管理费 2 8 5 72 7 7 l 2 , 6 3 0 3 3 5 8 减：摊回分保费用 9 2 51 0 0 68 9 51 1 0 3 其他业务支出 0oo0 资产减值损失 21 751 3 2 三、营业利润( 亏损以“? ”号填列) 2 4 12 5 7o5 3 0 加：营业外收入 oo0o 减：营业外支出 73 1 0 0 四、利润总额( 亏损总额以“? ”号填列) 2 4 82 6 0一1 05 3 0 减：所得税费用 五、净利润( 净亏损以“? ”号填列) 2 4 82 6 01 0 5 3 0 从上表可见，太平洋产险公司哈尔滨支公司2 0 0 6 年到2 0 0 9 年承保利润与净利润净 利润率为2 7 6 、3 4 3 、0 1 1 、4 3 1 ；自2 0 0 6 年到2 0 0 9 年的承保利润率依次为4 0 3 、 4 6 0 、0 、一7 1 4 。即在保费收入逐年上升的前提下，承保利润率基本呈连年下降的 趋势。如图3 1 所示： 0 0 0 一1 0 0 9 6 2 0 0 9 6 3 o o 4 0 0 一5 0 0 9 6 6 0 0 一7 0 0 8 o o 图3 1 利润率图示 1 5 第3 章太平洋产险哈尔滨支公司承保利润的现状及存在的问题 3 1 2 整体承保利润存在的问题 通过对太平洋保险公司哈尔滨中支公司2 0 0 6 2 0 0 9 年承保利润的现状分析，可以看 出该公司整体承保利润存在以下问题： 1 费用成本偏高 太平洋保险公司哈尔滨中支公司费用成本支出偏高，以2 0 0 9 年度为例，已赚保费 综合费用率为4 3 7 3 9 6 ，其中机动车险最高，已赚保费综合费用率为4 4 9 5 ，其次是意健 险、企财险，已赚保费综合费用率分别为3 9 3 4 和3 2 5 6 。( 见表3 2 ) 表3 22 0 0 9 年太平洋产险哈尔滨中支公司综合费用率情况表 口径项目 总计机动车险企财险意健险 已赚保费综合费用率 4 3 7 3 4 4 9 5 3 2 5 6 3 9 3 4 手续费率 1 3 7 21 0 3 2 1 3 9 9 1 4 9 0 已赚保费 业务及管理费用率 2 5 5 4 2 6 4 9 2 1 8 4 2 4 3 9 其中：营业税金及附加 8 0 2 8 9 4 8 6 5 5 6 5 自留保费综合费用率 2 9 9 3 2 9 3 1 2 8 6 2 3 3 7 0 手续费率 1 0 4 5 9 9 8 1 1 1 9 1 2 7 7 自留保费 业务及管理费用率 1 9 4 7 2 0 3 2 1 7 4 4 2 0 9 l 其中：营业税金及附加 8 0 2 8 9 4 8 6 5 5 6 4 从费用构成上看，市场成本费用支出占比较高。2 0 0 9 年太平洋产险哈尔滨中支公司 已赚保费手续费率为1 3 7 2 ，业务及管理费用率为2 5 5 4 ，其中业务及管理费中有近4 成是实际支付手续费的，即市场综合成本费用率2 1 5 2 ，总公司管理费用2 7 ，机构本 身管理成本费用率1 1 7 ，税金费用率为8 0 2 。 经测算，如果综合费用率由4 3 7 3 下降为3 9 7 3 ，则有望实现承保盈利。 2 销售方式与渠道过于单一 财产保险公司销售方式分为直销与代理。太平洋产险哈尔滨中支公司有8 0 的业务是 代理业务。过分地依赖代理一方面会使费用管控能力受市场影响、成本过高；另一方面代 理业务比重过大，会使公司业务发展会受制于代理公司，从而影响业务持续稳定性。 太平洋产险哈尔滨中支公司的代理销售渠道主要是保险代理公司、保险经纪公司， 近年来新发展了银行代理渠道，但银行渠道占比仅为1 2 。 3 两核风险管控能力弱 核保与核赔作为财产保险公司的入口与出1 2 i ，风险管控能力直接影响承保利润的达 成。太平洋产险哈尔滨中支公司近年来为了追求业务规模的发展，核保入口放松管控， 许多高风险的业务与垃圾业务也予以承保，导致赔付率攀高；同时核赔环节由于缺少必 哈尔滨工程大学工商管理硕士学位论文 ii i i 要的监督与控制，假赔案或注水赔案也常有出现，人为因素使赔付成本增高。 3 2 分险种承保利润状况及存在的问题 3 2 1 分险种承保利润现状 我国财险公司的险种有车险、企财险、意健险、责任险、工程险利润等。通过分险 种承保利润情况分析，能够更准确地了解太平洋保险公司哈尔滨中支公司的承保利润构 成与存在的问题。 1 各险种保费占比情况 太平洋产险哈尔滨中支公司2 0 0 9 年的产品结构是以车险为主体，企财险、意健险、 责任险、工程险等险