（工商管理专业论文）有赛公司财务管控探讨.pdf

摘要 有赛公司大力推进兼并重组和“走出去 战略，经营规模不断扩大，产业链 逐步完善，己发展成为具有一定规模的有色金属跨国经营集团。企业集团的优势 体现在资源优化配置和管理协同效应。财务管控是实现集团有效控制的基本手 段，在集团管理中起重要作用。面对激烈的市场竞争，研究如何加强财务管控对 有赛公司进一步做强做优，提升竞争能力具有重要意义。 有赛公司的出资企业分布范围广、涉及行业多、经营有色金属品种多，对集 团总部的管理和控制以及发挥集团成员企业之间的协同效应形成了制约，同时给 企业财务管控也带来了新的挑战。通过有赛公司在集团范围内实行预算管理、资 会管理、财务风险管控等措施，成功化解了经营风险，提升了集团公司管控能力， 取得了初步成效。同时，财务信息化和人才队伍建设为进一步实施有效财务管控 创造了条件。 但是，有赛公司一些旧的管理体制和机制已不能适应新形势和新要求，在财 务管控方面需要改变观念，创新模式，以适应国际化矿业公司发展的需要。目前， 有赛公司的预算管理体系还不完备：在财务风险防范和监控方面，监测手段和平 台需要改进和完善：存量资金集中管理还没有实质性进展。信息化管理系统建设 是实现财务管控的载体，也只刚刚起步；精专业、懂管理、外语好，符合公司发 展的国际化复合型财务人才是实现财务管控最重要的保障，这方面人才还非常短 缺。管控措施、管控的载体以及人才保障是财务管控不可或缺的因数，这三方面 因数互相牵制、相互制约，对于存在的困难和问题只有全方位同步加以研究和解 决，财务管控水平才能上台阶，才能适应集团公司快速发展的需要。 本文对有赛公司财务管控存在的困难和问题进行了整理，以国际化公司发展 的视角从主观和客观两方面进行分析。围绕财务发展战略，从未来着想，结合有 赛公司财务管控的薄弱环节，对如何有效实施集团财务管控，在预算管控方面提 出了依托e r p 建设建立全面预算管控体系建设的构想；在财务风险监控方面，对 外部财务风险提出以防范为主的措施，对企业自身发展过程中形成的内部财务风 险提出监控的措施；在提高资会管控能力方面，提出融资业务的集中管控措施和 存量资会的集中管理思路；在加强财务人才队伍建设方面，分别从国内财务人才 队伍和跨国经营财务管理人才队伍建设方面进行了探讨；在财务信息化建设方 面，提出了高起点、高水平建设财务信息化的设想，并从转变观念、统筹规划和 培养信息化队伍三方面予以加强。 关键词：财务管控，财务风险，人才。发展 a b s t r a c t a sy o u s a ic o m p a n ys t e p su pi t sm & ae f f o r t s ，a c c e l e r a t e si t sp a c eo fg o i n gg l o b a l ， i m p r o v e si t si n d u s t r i a lc h a i na n ds t r e n g t h e n si t sm a n a g e m e n tl e v e l ，i th a sb e c o m e a g r o u pc o m p a n yo fac e r t a i ns c a l ew i t hi n t e r n a t i o n a lo p e r a t i o ni n n o n f e r r o u sm e t a l i n d u s t r y t h ea d v a n t a g eo ft h eg r o u pc o m p a n yl i e s i ni t ss u c c e s s f u li n t e g r a t i o no f r e s o u r c e s 。e f f e c t i v em a n a g e m e n ta n dc o n t r 0 1 f i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l l s t h eb a s i cm e a n sf o rc o n t r o lo ft h eg r o u pc o m p a n ya n dp l a y sa l li m p o r t a n tr o l e i nt h e d e v e l o p m e n to ft h ec o m p a n y i nt h ef a c eo ff i e r c em a r k e tc o m p e t i t i o n ，t os t u d yh o w t om a k ey o u s a is t r o n g e ra n dm o r ec o m p e t i t i v et h r o u g hf i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n d c o n t r o li so fg r e a ts i g n i f i c a n c e y o u s a ic o m p a n yh a sal o to fs u b s i d i a r i e si n v o l v e di nd i f f e r e n ts e c t o r sa n de n g a g e di n t h eo p e r a t i o no fd i f f e r e n tn o n f e r r o u sm e t a lb r a n d s ，w h i c hm a k e si t d i f f i c u l tf o rt h e g r o u pc o m p a n yt oc o n t r o la n dm a n a g et h e s ec o m p a n i e s a n da c h i e v es y n e r g ya m o n g t h e s ec o m p a n i e sa n db r i n g sn e wc h a l l e n g e st o f i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l y o u s a ic o m p a n ya c h i e v e s i n i t i a l p r o g r e s s i n e l i m i n a t i n go p e r a t i o n r i s k sa n d e n h a n c i n gt h ec o n t r o lc a p a b i l i t i e so f t h eg r o u pc o m p a n yt h r o u g hb u d g e tm a n a g e m e n t ， a s s e tm a n a g e m e n ta n df i n a n c i a lr i s kc o n t r o la n dm a n a g e m e n t m e a n w h i l e ，y o u s a i c r e a t e se n a b l i n gc o n d i t i o n sf o rt h e f u r t h e ri m p l e m e n t a t i o no fe f f e c t i v ef i n a n c i a l m a n a g e m e n ta n dc o n t r o lt h r o u g he m p h a s i so ni ta p p l i c a t i o n i nf i n a n c ea n dt e a m b u i l d i n g h o w e v e r , s o m eo l dm a n a g e m e n tm e c h a n i s m sa n ds y s t e m s a r en ol o n g e ri n c o n f o r m i t yw i t ht h en e wc i r c u m s t a n c e sa n d n e wr e q u i r e m e n t s y o u s a in e e d st o c h a n g ei t s o l dc o n c e p ti nf i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o la n dc r e a t e i n n o v a t i v e m o d e i st oa d a p tt ot h ed e v e l o p m e n tn e e d so ft h ei n t e m a t i o n a lm i n i n gc o m p a n y a t p r e s e n t ，t h eb u d g e tm a n a g e m e n ts y s t e mo fy o u s a ii s n t w e l l - d e v e l o p e dy e t t h e r e s s t i l lr o o mf o ri m p r o v e m e n tf o rs u p e r v i s i o nm e a n sa n dp l a t f o r m si nt e r m so ff i n a n c i a l r i s kp r e v e n t i o n ，c o n t r o la n dm o n i t o r i n g y o u s a ih a s n ta c h i e v e ds u b s t a n t i a lp r o g r e s s i nc e n t r a l i z e dm a n a g e m e n to fc a p i t a li ns t o c k i n f o r m a t i o na d m i n i s t r a t i o ns y s t e m d e v e l o p m e n ti st h ei m p o r t a n tm e a n s t oa c h i e v ef i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l ，b u t y o u s a ii u s tb e g a nt oa d o p tt h es y s t e m t h et a l e n t e dp e o p l ew i t hg o o dm a s t e r yo f t h e s p e c i a l t y , g o o dm a n a g e m e n ts k i l l sa n dl a n g u a g es k i l l sa r ew h a tt h ec o m p a n yn e e d s i l l a n dt h ei m p o r t a n tg u a a a n t e et oa c h i e v ef i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r 0 1 y o u s a ii s l a c k i n gi ns u c hp e o p l e g o o dc o n t r o lm e a n s ，i n f o r m a t i o na d m i n i s t r a t i o ns y s t e ma n d g o o dh u m a nr e s o u r c e sa r et h et h r e e f a c t o r sf o rf i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l ， w h i c ha r ec l o s e l yr e l a t e d i fw em e e td i f f i c u l t i e sa n dp r o b l e m s ，w eh a v et os t u d ya n d s o l v et h e s et h r e ef a c t o r ss i m u l t a n e o u s l yt ob r i n gt h ef i n a n c i a lm a n a g e m e n tl e v e lt oa h i g h e rs t a g ea n da d a p tt ot h er a p i dd e v e l o p m e n to f t h eg r o u pc o m p a n y t h ea r t i c l es o r t so u tt h ed i f f i c u l t i e sa n dp r o b l e m sw i t hf i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n d c o n t r o lo fy o u s a ic o m p a n ya n dm a k e sa n a l y s i sf r o mt h es u b j e c t i v ea n do b j e c t i v e p e r s p e c t i v e t h i sa r t i c l ep u t sf o r w a r dt h ei d e ao fd e v e l o p i n gc o m p r e h e n s i v eb u d g e t c o n t r o ls y s t e mb a s e do ne r ps oa st oe f f e c t i v e l yi m p l e m e n tf i n a n c i a lm a n a g e m e n t a n dc o n t r o la n ds t r e n g t h e nb u d g e tc o n t r 0 1 i nt e r m so ff i n a n c i a lr i s km o n i t o r i n ga n d c o n t r o l ，t h ea r t i c l ep u t sf o r w a r dt h em e a s u r e sw i t ht h ef o c u so np r e v e n t i o no f u n c o n t r o l l a b l ef i n a n c i a lr i s k sa n dt h em o n i t o r i n go v e rt h ec o n t r o l l a b l ef i n a n c i a lr i s k s i nt e r m so ft h ec a p i t a lc o n t r o l ，t h ea r t i c l ep r o p o s e st h ec e n t r a l i z e dm a n a g e m e n to f f i n a n c i n gs e r v i c ea n dc a p i t a li ns t o c k i nt e r m so ft e a mb u i l d i n g ，t h ea r t i c l ec o m p a r e s t h ed o m e s t i cf i n a n c i a lt e a mw i t hm a n a g e r i a le x p e r t i s ew i t hi n t e r n a t i o n a lo p e r a t i o n e x p e r i e n c e i nt e r m so fi ta p p l i c a t i o n ，t h ea r t i c l ep r o p o s e st h e i d e ao fd e v e l o p i n g i n f o r m a t i o na d m i n i s t r a t i o ns y s t e mw i t hah i g h e rs t a r t i n gp o i n ta n da tah i g h e rl e v e l t h ea r t i c l ef o c u s e so nc o n c e p tt r a n s f o r m a t i o n c o m p r e h e n s i v ep l a n n i n ga n dt r a i n i n g o f i tt e a m k e y w o r d ：f i n a n c i a lm a n a g e m e n ta n dc o n t r o l ，f i n a n c i a lr i s k ，t a l e n t ，d e v e l o p m e n t i v 第一章有赛公司经营发展概况 1 1 公司简介 有赛公司成立于八十年代，公司以率先“走出去”开发国内紧缺的有色金属 矿产资源并取得重要成果为鲜明特色，在境外树立了良好的中国企业形象和品 牌，在国内有色行业成为有影响力的集团公司。 有赛公司拥有控( 参) 股企业3 6 家，其中：控股企业3 1 家，参股企业5 家，各级境外企业2 6 家，主要分布在赞比亚、蒙古、泰国、缅甸等国；拥有国 内上市公司2 家，境外上市公司4 家；拥有境外重有色金属资源量2 0 0 0 万吨， 铝土矿资源量超过3 亿吨。目前，有赛公司已基本形成了全产业链的有色金属资 源开发体系。 有赛公司在国际工程承包领域特别是亚洲工程承包市场享有广泛声誉。旗下 企业连续多年入选美国工程新闻纪录( e n r ) 评选的“全球2 2 5 家最大国际 工程承包商”，所承建项目创造了诸多国家有色金属工业的“第一 ，在中国 3 0 个省( 直辖市、自治区) 、1 0 0 多个县、市建成大中型项目4 0 0 多个，多次荣 获鲁班奖，创造多项中国企业新纪录。 此外，有赛公司的贸易及服务业务涵盖铜、铝、铅、锌、镍、黄金等2 5 个 有色金属品种，辐射能源、化工原料、冶金、建材、煤炭及旅游、会展、宾馆等 多个领域。 有赛公司正在全力打造具有国际竞争力和影响力的有色金属矿业集团，将 秉承 互利双赢，共同发展的合作理念，致力于与东盟国家的友好合作，实现 共同发展。 近几年来，有赛公司的资产总量以每年超过1 0 0 亿元的速度增长，综合实力 显著增强，先后荣膺中华全国总工会颁发的“五一劳动奖章 和中非友好协会颁 发的“感动非洲的十大中国企业”等称号。 1 2 公司组织结构 2 1 3 有赛公司主业以及主要经济指标介绍 有赛公司主业为有色金属矿产资源开发、建筑工程、相关贸易及服务。截至 2 0 1 0 年1 2 月3 1 日，有赛公司资产总额达到5 0 7 亿元，比上年增加8 9 亿元，同 比增长2 l ；累计实现营业收入4 5 3 亿元，比上年增加1 7 8 亿元，同比增长6 4 9 。 2 0 1 0 年有赛公司累计生产有色会属产品6 2 万吨，比上年增加1 7 万吨，同比增 长3 6 ，其中：海外有色金属产品产量2 8 万吨，比上年增加l l 万吨，同比增长 6 5 。2 0 1 0 年有赛公司实现利润总额1 3 亿元。 2 0 0 6 年一2 0 l o 年主要经济指标表： 有赛公司2 0 0 6 年一2 0 1 0 年主要经济指标( 公司年报数) 年份单位2 0 0 6 年 2 0 0 7 年 2 0 0 8 年 2 0 0 9 年2 0 1 0 年 资产总额万元 1 1 4 2 9 9 02 0 3 7 6 6 92 6 7 9 2 5 24 1 7 4 8 3 45 0 6 7 6 7 3 负债总额 万元7 3 5 5 8 51 2 3 1 4 9 41 7 7 4 3 8 53 0 4 9 5 1 43 7 8 5 0 1 0 净资产 万元4 0 7 4 0 6 8 0 6 1 7 5 9 0 4 8 6 71 1 2 5 3 2 01 2 8 2 6 6 3 营业收入万元8 7 1 6 8 21 3 9 0 5 6 21 7 4 4 2 1 92 7 4 9 0 2 34 5 3 3 1 1 2 利润总额万元1 2 0 1 1 61 5 6 2 1 29 8 7 5 31 1 4 1 2 9 1 2 8 6 2 0 资产负债率 6 4 3 66 0 4 46 6 2 37 3 0 57 4 6 9 国外有色金属产品含金属量吨 8 4 3 1 71 0 8 4 6 61 1 1 6 5 81 6 8 8 2 72 7 8 3 0 2 1 4 有赛公司三大主业经营发展现状分析 通过近五年努力，有赛公司改革发展工作获得了历史性跨越，基本完成向国 际化矿业公司的战略转型，开始向国际一流矿业公司迈进，并且，有赛公司在国 内有色金属工业领域也取得了重大进展，初步实现国外、国内并举的战略架构。 1 4 1 综合实力显著增强，实现超常规发展 2 0 0 5 年，公司资产总额7 0 亿元，营业收入5 0 亿元，利润总额2 8 亿元， 与大企业相比还属于小而不强企业，而且管理水平比较低，科技创新几乎空白， 在有色金属行业兼并重组大潮中，随时都有被重组的可能。面对严峻的形势和挑 战，公司领导班子全面贯彻落实科学发展观，不断调整、充实、完善发展思路和 发展战略，摆脱了发展观念上的观望和徘徊，带领企业坚定不移地走上科学发展 之路。从2 0 0 6 年开始，公司先后确立了“一二三四五 发展思路，确立了建设 “主业突出、管理先进、自主创新、和谐奋进、具有国际竞争力和影响力的综合 性企业集团”的发展愿景，提出了“加快科学发展，实现三大跨越”的新目标。 从2 0 0 6 年开始，资产总额首次突破1 0 0 亿元，2 0 0 7 年至2 0 1 0 年间，资产总额 保持每年1 0 0 亿元递增，到2 0 1 0 年末，资产总额达到5 0 7 亿元，营业收入4 5 3 亿元，分别是2 0 0 5 年的7 倍和9 倍。沉着应对国际金融危机的冲击，经受了复 杂环境的严峻考验，避免了效益大起大落。 1 4 2 “走出去 成果丰硕，行业影响显著增强 有赛公司始终坚持“走出去”的战略方向，以获取资源为目标，坚定不移地 实践多种“走出去”模式。在非洲和中国周边国家直接开发建设了5 项资源项目； 以工程带动资源开发、以工程换资源；以贸易直接获取资源产品；在国外建设和 运营经贸合作区，带动国内企业集群式“走出去 。五年来，有赛公司“走出去 取得了重大成果，因此得到了党和国家的亲切关怀和有力支持，各项目所在国也 对有赛公司品牌高度认可，创造了良好的发展氛围。 1 4 3 国内国外多措并举，发展方式初步转变 有赛公司五年来抢抓机遇，调结构、促转型，三大主业稳步增长，结构同趋 合理。资源主业方面：截止2 0 1 0 年底，资源主业的资产、收入、利润分别占总 资产、总收入、利润总额的4 8 、4 2 和9 0 ；建筑业方面：大力推进工程承包产 业升级和建筑业整合，参与重组了一家国内顶尖工程设计院，增加了工程承包企 业的资本金，推进工程装备水平升级，提升了在国内外工程承包市场竞争力。截 止2 0 1 0 年末，建筑业主业的资产和收入分别比2 0 0 5 年末提高1 6 0 和2 0 8 5 贸 易主业方面：大力整合全集团的贸易物流资源，提升系统化服务和集成化供应的 竞争优势，打造物流贸易品牌。截止2 0 1 0 年末，贸易服务业的资产、收入、利 润分别比2 0 0 5 年末提高4 6 倍、1 3 倍和1 9 倍。 稳步实施国际资本运作和国内联合重组是有赛公司快速扩张的两个重要渠 道。有赛公司在国际资本市场对4 家国际矿业公司的股权进行收购，在国内完成 了对9 家国内有色金属重点企业的一系列战略重组，进一步推动了有赛公司综合 实力的跨越式提升。 有赛公司从国外一座矿山起步，五年来先后在国外建成两座矿山，两个冶 炼厂，并以市场需求为导向，以矿山生产为主体，向上拓展到找矿、勘探、设计 研发，向下延伸到冶炼、加工和材料：在国外投资建设经贸合作区，在国内建设 4 新材料产业园；大力推进工程承包向产业链的上游和高端延伸，完善了包括规划 可研、勘察设计、设备制造、施工、物流、监理在内的产业链。 经过五年的调整与优化，有赛公司初步完成了由单一的工程承包业向三大主 业协同发展的根本性转变；由单一的规模扩张型向资本运作与产业运作一体化、 国际与国内一体化的根本性转变。尤其是：转变发展方式和调整内部结构取得了 重要进展，重要领域和关键环节的改革取得了重大突破，发展质量、效益和协调 性显著提升，为今后更长时间和更高水平的发展打下了坚实的基础。 1 4 4 科技创新上新高度，节能减排获新进展 有赛公司制定了“以市场需求为导向，以行业尖端为方向，坚持自主创新和 引进消化吸收再创新相结合的企业科技创新发展战略，通过几年的努力，现已 成为全国第二批创新型试点企业之一。 有赛公司通过联合重组，吸纳了一批科研院所和高科技企业，拥有了一批重 要的科研成果和优势突出的技术产品，拥有了4 个国家级研发平台，2 个国家知 识产权示范创建单位，1 个“8 6 3 产业化基地、3 个博士后工作站、一批重点科 研项目分别列入国家“十一五”科技支撑、国家重大产业技术开发等国家重点科 技计划。 有赛公司积极开展关键技术研究，加强重大投资项目技术瓶颈攻关，获得了 多项国家级奖项。工程建设领域获得了数十项设计奖和咨询奖，还荣获一项“境 外工程鲁班奖”。在中央企业拥有有效专利总量排名中，已由2 0 0 5 年的第1 6 1 位上升到2 0 0 9 年的第6 2 位。 有赛公司重视有色金属资源的有效利用，大幅提高矿产综合利用率，大幅增 加企业现有铜、铝、铅、锌、镍、钽、铌、金、银等资源可利用量，实现向资源 节约型和科技效益型企业的转变。以提高利用率为核心，以节能降耗为重点，推 进节能减排工作。 1 4 5 大力夯实管理基础，管理水平上新台阶 有赛公司通过全面推进管理创新，完善各项管理制度，梳理管理程序，内部 管理丌始走向“精细、规范、协同、高效”的轨道，管理水平迈上了新台阶。 有赛公司在突出主业、联合重组、完善董事会等方面开展了一系列卓有成效 的工作，不断完善企业管理体制，基本建立起以现代企业制度为基础的、与党的 政治领导和职工民主管理制度相结合的现代化规范化的治理体系。 有赛公司积极稳妥推进组织机构创新。针对快速增长的特点，以统一的集团 发展战略规划指导各企业协调发展，突出抓好资金、技术和品牌资源的合理配置 与高效整合。按照“企业纵向结构扁平化、横向结构综合化、管理体制分权化、 业务流程标准化、运行机制市场化、外部联系网络化”的方向，初步建立集团和 出资企业分层级管理模式。 有赛公司大力实施企业管理制度的创新。以开展管理缺陷诊断活动为突破 口，全面梳理了企业管理各方面存在的薄弱环节，系统分析了产生问题的根本原 因提出了合理的解决方案和对策，有效提升了管理水平；以提高管理效率和经济 效益为中心，大力推行集团的业绩综合考核；对资源开发、建筑工程、贸易服务 等业务平台和科技开发、装备制造逐步开展了专业化管理。 有赛公司始终狠抓成本管理和内部风险管控。坚定不移实施“成本领先”战 略，把成本费用管理作为管理工作的中心，作为业绩评定的依据来组织实施。各 企业“以利润为中心，以成本为抓手，树立全员成本理念，“科技降本、精细降 本、全程降本 ，取得了初步成效。加强对高风险业务和出资企业的审计监督管 理，增强集团的管控能力。 1 4 6 全面推进人才强企，培养造就人才队伍 有赛公司以集团本部和二级企业领导班子为重点，持续开展创建“四好 活 动，打造了一支优秀的经营管理团队。研究制定了从资格规定到审查认定、从选 拔任用到日常管理、从组织培训i 到考核激励的一系列制度体系，形成了有自身特 色的出资企业负责人管理机制。特别是对海外企业领导班子始终坚持高标准、严 要求，强调海外实践和基层实践的长期锻炼，加强了严格考核。近五年来，集团 公司共举办高中级管理人员培训班5 期，累计培训2 0 0 余人次，有效提高了各级 管理人员的素质与能力。在国际金融危机冲击面前，各级领导班子经受住了重大 考验。 坚持把“实践中发现、引进和培养人才 作为重要途径，全面提升人才队伍 的整体素质。为了适应“走出去和快速发展的实际需要，有赛公司加快调整人 才队伍的数量、梯次、专业和能力结构，锻炼了一批熟悉国际矿业、工程承包、 国际贸易和国际化专业商务人才队伍，形成了一支较高职业素养和过硬技能的高 素质职工队伍。特别是按照“企业推进一步，人才跟进一批、储备一批”的思路， 以海外资源开发和工程建设项目为平台，选拔领军人才，培养青年骨干，造就了 一批年富力强、富有创造激情和创新活力的优秀人才，推进了人才的新老交替。 6 1 5 有赛公司三大主业未来五年规划目标 未来五年有赛公司要以建设具有国际竞争力的一流企业为目标，坚持科学发 展，着力做强做优企业的发展思路，充分履行政治、经济和社会责任，发挥“顶 梁柱”作用，发挥对中国有色行业的影响力和控制力，确保实现“三大跨越、四 个倍增、五个上台阶”。 三大跨越，即实现由“传统型企业”向“创新型企业 跨越、由“国内5 0 0 强”向“3 0 5 0 家具有国际竞争力的大集团公司”跨越、由“有色矿业集团公司 向“有色行业3 5 家具有较强实力的综合性企业集团”跨越。未来五年，有赛公 司要基本完成有色金属矿产资源开发、建筑工程和相关贸易业务的国际化布局。 以拥有的铜、锌、镍等有色金属储量和产品成为对世界有色金属行业具有重要影 响力的综合性集团；充分发挥设计、施工、设备制造、工程承包综合优势，以扩 大有色金属工程建设市场份额为基础，争取集团公司整体列入e n r 国际工程承包 商前8 0 名：以自有有色金属资源和控制的产品销售权为依托，构建全球贸易和 物流服务网络，建立集团套期保值统一操作平台，提高贸易的总量和质量。扎实 做好品牌宣传和融合工作，形成有竞争力、影响力和知名度的“有赛公司系列 品牌。 四个倍增，即实现资产总额、营业收入、利润总额、有色金属产品产量倍增。 在2 0 1 0 年末基础上，资产总额和营业收入保持每年1 5 0 亿元以上的发展速度， 确保到2 0 1 5 年末资产总额和营业收入均增长2 倍，达到1 5 0 0 亿元以上；利润增 长4 倍；有色金属产量增长1 倍，达到1 5 0 万吨以上。 五个上台阶，即实现控制资源量、管理水平、科技创新、节能减排、员工收 入上台阶。2 0 1 5 年末，控制资源量3 0 0 0 万吨，力争3 5 0 0 万吨；基本形成科学 管理模式；以建立“创新型企业为抓手，科技创新成为企业发展的强大动力； 建成环境友好、资源节约型矿业公司。 有赛公司到2 0 1 5 年三大主业规划目标 资产营业收入利润总额 在职职工 业务分类名称 数量比重 数量 比重数量比重 ( 万人) ( 亿元)( ) ( 亿元) ( )( 亿元) ( ) 土业：1 5 0 01 0 0 0 01 5 0 01 0 0 0 0 7 0 1 0 0 0 05 0 有色金属矿产资源开发1 0 0 06 7 07 0 04 6 6 75 68 0 0 02 8 建筑j l j 程 3 3 02 2 o3 0 02 0 o o91 3 0 02 o 相关贸易及服务 1 7 01 1 o 5 0 03 3 3 3 5 7 0 0o 2 7 有赛公司2 0 11 年一2 0 1 5 年主要经济指标预计表 年度单韫2 0 11 年 2 0 1 2 年 2 0 1 3 年2 0 1 4 年2 0 15 年 资产总额 亿元6 5 08 0 01 1 0 01 3 0 01 5 0 0 营业收入亿元 6 5 08 0 01 1 0 01 3 0 01 5 0 0 利润总额亿元 1 62 24 05 07 0 资产负债率 7 27 2 7 0 7 07 0 在岗职工万人 3 74 04 34 65 0 有色金属产品产量万吨 7 0 8 01 0 0 1 2 01 5 0 有赛公司2 0 11 年一2 0 1 5 年期间主要经济指标预计图 1 6 0 0 1 4 0 0 1 2 0 0 1 0 0 0 8 0 0 6 0 0 4 0 0 2 0 0 0 亿元 2 0 1 1 年 2 0 1 2 年2 0 1 3 年2 0 1 4 年2 0 1 5 年 。_ 。_ - _ _ 。- _ _ _ _ 。一 l 一曼堕产! 陋一i f 营业收入| 受 第二章有赛公司财务管控现状 企业的全部经营活动可分为业务活动和财务活动两大类，相应地，企业的管 理控制活动也可以分为业务管控和财务管控。许多企业的经营失败，大多与财 务管控不当有关，因此，加强对企业的财务管控尤为重要。 2 0 0 5 年前，有赛公司所属二级企业户数只有十多家，除了一家上市公司外， 其他子企业规模都不大，集团财务管理基本上处于松散管理状态，没有对财务资 源进行过有效的整合，集团化管控力度小。2 0 0 5 年以来，公司规模不断扩大， 在过去只有工程承包一业为主的基础上增加了资源开发和贸易两大主业，在境外 加大了资源开发的力度，在国内加快了兼并收购的步伐，有赛公司逐步跨进大企 业的行列，迫切需要提升集团化运作能力。加强集团财务管控是集团实施有效管 控的最基本手段之一，近几年，有赛公司结合自身经营特点，主要在财务风险管 控、资金管控、预算管控以及财务人员管理和信息化建设等方面采取了一些切实 可行的措施，并取得了一定成效。 2 1 财务风险管控措施进一步加强 有赛公司作为跨国经营的公司，除了面临国内市场经营风险的同时还面临国 际市场风险。综合国内、国际因素，有赛公司目前面临的主要财务风险有：成本 费用增长高于主营业务增长的风险；融资风险；财务管理缺陷潜在问题没有及时 发现的风险；汇率、利率变动风险；有色金属价格波动风险；税收风险；期货等 金融衍生品高风险业务风险等。这些风险都对有赛公司财务管控带来巨大挑战， 但有赛公司风险意识较强，采取了有效措施，制定了相关制度，规范了业务流程， 在财务风险控制方面做了大量工作，成功化解了多种风险，确保了企业的正常发 展。 在税收风险防控制度建设方面，有赛公司根据国家颁布的税收法令、法规和 行政规章制度，结合企业多年的实际经验，编写了有赛公司境内企业税收防控手 册，税收防控手册对企业所得税、增值税、营业税等1 2 种税目分别提示税收风 险点并提出防控依据和处理意见。在国外企业以争取当地优惠税收政策为主，如 公司在非洲某国投资，通过积极与项目所在国家或地区的政府沟通，争取税收优 惠政策，2 0 1 0 年，减免了a 公司2 0 0 9 年3 月份前的企业所得税1 1 0 0 万美元，b 公司铜精矿原料采购的增值税由原“先征后退改为“免交增值税”，减少了资 金占用近3 0 0 0 万美元。 1 杨小舟，中国企业的财务风险风险管理经济出版社2 0 1 0 第l 版第l 页 9 在汇率风险的防范和控制方面，从2 0 0 6 年开始，集团财务部就开始研究人 民币汇率的升值会给企业带来的影响，并分别在投资、贸易、工程承包方面提出 了应对措施。在境外项目融资中由人民币贷款改变成美元贷款，这项决策减少大 量汇兑损失。有赛公司在2 0 0 7 至2 0 1 0 年期间，境外项目陆续融资约5 亿美元， 贷款平均期限5 年，5 年内假设按美元人民币= i 6 8 升值到l ：6 3 计算，减少 近4 0 0 0 万美元左右汇兑损失。 在管理缺陷潜在风险防范方面，有赛公司每年都要开展管理缺陷渗断，集团 财务部每年要在集团公司财务管理方面查找问题，财务部通过对年报审计、企业 调查和业务往来过程中发现的问题进行总结，并对发现的问题限时整改，如在 2 0 1 0 年财务管理缺陷诊断中发现6 0 多项隐患，及时通知有关企业加以整改，并 取得成效。实践证明有赛公司的管理缺陷诊断是企业防范风险的好办法。 在高风险业务方面，对于金融衍生品业务，有赛公司只允许部分企业开展期 货套期保值业务。集团公司统- $ u 定并下发了期货套期保值业务指导意见， 相关企业均按照统一要求，成立了以企业主要负责人为首的期货领导小组，制定 了相关管理办法、操作流程和风险控制制度，对组织机构、授权制度、套期保值 方案、资金调拨、风险监控等方面均做了详细规定。目前五家控股子公司开展金 融衍生业务未从事过投机和套利交易，降低了期货业务的风险。 2 2 财务信息化建设初具规模 集团下属企业分布国内、国外，产品和经营类型也存在较大差异，加强信息 化建设是集团增强财务管控能力的基础和技术保障。集团对信息化建设非常重 视，尤其是财务信息化建设是集团公司正在大力建设的项目之一。从2 0 0 9 年开 始，集团公司采用了o r a c l e 软件作为系统软件，并聘请德勤公司担任实施顾问， 财务信息化建设采取分阶段推进，按主营业务类别分别选择了四家具有代表性企 业进行试点，截止2 0 1 0 年底，财务信息化已取得阶段性成果。试点企业和总部 财务账务和分析系统已并轨试运行，效果良好，集团财务信息收集时问缩短，财 务信息量大大增加，为集团及时了解企业的经营状况、财务状况、可能存在的财 务风险等奠定了基础，预计2 0 1 1 年下半年丌始正式运行并在全集团成员企业间 推广。 2 3 资金管理措施取得了初步成效 在加强资金管控方面，集团抓重点环节、关键节点，在融资和担保方面逐步 1 0 加强统一管理和协调，降低了融资成本，化解了融资风险。首先集团公司将分散 授信逐步统一到集团整体授信，授信额度不断增长，贷款利率比以前分散授信时 大幅降低，近几年集团总部以及所属部分优质企业流动资金贷款均为信用贷款， 而且流动资金贷款利率为基准利率下浮1 0 ，与以前贷款相比，贷款利率明显降 低。以集团所属新并购某公司为例，在该公司加入集团前在当地贷款利率为基准 利率上浮2 0 - 3 0 ，加入集团后，通过集团公司统一授信，流动资金贷款利率下 降到基准利率下浮1 0 ，每年减少利息支出3 0 0 0 多万元人民币。在境外企业项 目资金融资方面，主要是面向国内银行以及国内银行在境外的分支机构，目前主 要在中国进出口银行总行、国家开发银行总行、中国建设银行以及境外分行、中 国银行以及境外分行融资，而且境外企业融资也全部纳入集团统一授信范围，贷 款方式以内保外贷方式进行，融资利率远低于境外银行贷款利率。第二拓展低成 本融资渠道，在债务融资方面，有赛公司先后发行了短期融资债券、中长期企业 债、中期票据，还有信托贷款和并购贷款等融资品种，无论短期融资还是长期融 资品种，其利率水平均控制在基准利率下浮1 0 以下。低成本融资渠道的不断拓 展，在确保了集团以及各成员企业对资金需求的同时，而且大大降低了融资成本， 有力促进了企业的发展。第三在融资担保方面，集团公司坚持内部互保，决不允 许集团成员单位向集团外单位担保和互保，成员企业间担保也要通过集团公司批 准并向集团备案，有效控制了融资担保业务。 2 4 强化对财务人员岗位培养 面对复杂多变的外部环境和艰巨繁重的发展任务，过去五年有赛公司全面实 施“人才强企”战略，以领导班子建设为重点，大力加强经营管理人才、专业技 术人才、高技能人才、海外一线人才四支队伍建设，积极探索人事、劳动、分配 三项制度改革。各级出资企业按照集团公司的要求，坚持人才工作作为科学发展 观的重要保障，取得了明显成效。 在集团公司人才战略指引下，总部财务部门和各级企业财务部门注重财务人 员队伍建设，重视财务人才的岗位培养和能力的提升。首先加强业务培训，利用 视频系统做专题培训，扩大培训范围。每年在预算、决算和成本工作会上邀请财 务专家对各级企业财务骨干进行专业培训。在总部财务部门实现岗位轮岗，进一 步提高总部财务人员的综合业务素质和管理协调能力。 为培养更多具有国际化经营管理能力的财务人员，有赛公司在集团总部和出 资企业选拔了一批财务人员，派往境外企业工作锻炼，在实践中积累国际化经营 管理的经验。部分出资企业对所属子企业实行总会计师委派制并实行轮岗，提升 了综合业务能力。 2 5 预算管理体系初步建立 良好的预算管理对集团公司财务全面管控有极大正向作用，经过多年摸索， 有赛公司形成了具有自己特色的行之有效的预算管理体系，对企业实施管控。首 先加强组织保障，有赛公司设立预算委员会，履行全面预算管理职责，成员包括 公司主要领导人，在财务部门专门设置了预算处，强化预算管理，保障预算管理 取得切实成效，各级出资企业也建立相应的预算管理机构。第二，强化目标利润 管理。根据集团总部的总体目标，总部将目标利润分解到各二级企业，总部和二 级企业签定目标责任书，其中利润指标是关键指标。各二级企业的预算围绕利润 指标进行指标分解并编制预算。根据有色金属行业金属价格波动的特点，总部在 预测金属价格后下发各预算单位，作为预算编制的价格基础。第三，强化预算过 程管理，注重成本预算管理。在预算执行过程中，总部财务部要求各级企业上报 报表时对成本的各项指标与预算指标进行比较分析，对成本有关指标变化情况做 出详细的说明。总部财务部根据企业上报报表进行汇总，分析并提出改进建议， 形成分析报告提供给领导，作为领导决策依据。第四，及时反馈信息。在总部财 务部预算分析报告基础上，总部每月要在月中通过视频在全集团召开经济运行情 况通报会，月度经济运行分析会由总会计师主讲，季度经济运行分析会由总经理 主讲。在月度或季度经济运行分析会上，公司领导要对各企业的经济运行情况做 出评价，并及时指出管理上的问题，要求企业及时整改。 1 2 第三章有赛公司财务管控存在困难和问题 有赛公司近年来的快速发展，与财务采取的有效管控措施分不开。融资、担 保的集中管控，常抓不懈的成本管控，高风险业务的严格审批及备案制度等有力 保证了集团公司健康发展，经营风险得