（系统工程专业论文）铁路运输企业经营责任制及考核指标体系的研究.pdf

摘婴y 3 4 9 6 5 6 论文摘要 铁路运输企业属国有特大型企业，在市场经济的推动下，多 年来进行了企业经营机制的转换， l 于其生产经营的特殊性，目前 建立现代企业制度尚有很多条件不成熟，而市场经济的迅猛发展， 企业生产经营的客观实际，又迫切要求铁路运输企业改变目前的生 产经营方式，由单纯的生产经营型向生产经营和资产经营型并存的 形式转变。铁道部通过逐步转变政府职能，理顺产权关系，转变企 业经营机制，落实国家对企业财产的所有权，落实企业经营权，使 铁路运输企业成为自主经营、白庄盈亏、自我发展、自我约束的法 人和市场经济的主体，实现国有资产的保值增值。因此，铁道部实 施国有资产管理体制是必要的，而国有资产管理体制中的重要组成 部分，就是要建立国有资产经营考核体系，并具体落到企业经营者 的经营责任上。 根据铁路运输企业经营体制改革进程的逐步深入，论文在分析 铁路运输企业选择各种经营责任制的背景条件下，侧重评价分析了 企业经营活动及考核指标体系的建立。在选取各项指标的基础 上，运用层次分析模型方法，并采用四个铁路局生产经营活动各项 。日b l w - - 珀：q 实际数据进行运算，并按评分高低，对企业间进行了排序。 目前，随着铁路郁在全路范围内推行资产经营责任制，论文在 研究生产经营责任制的基础上，自然转向资产经营责任制及其考核 指标体系的探讨，因资产经营责任带 j m3 j 开始实施，考核的实际数 无法取得，而模型方法是相伺的，故仅以生产经营活动评价分析为 例加以说明。论文最后对铁路未来由资产经营向资本经营的过渡进 行了初步探讨。 关键词：铁路运输企业、经营责任制、考核指标、层次分析法 摘要 a b s t r a o t r a i l w a yt r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e s a r es t a t e o w n e do u t s i z e e n t e r p r i s e s p u s h e db y t h em a r k e t e c o n o m y ，t h e y h a v eb e e n c o n d u c t i n gt h et r a n s f o r m a t i o no fo p e r a t i o nm e c h a n i s m b e c a u s eo f t h e s p e c i a l t yo f t h e i rp r o d u c t i o na n d o p e r a t i o n ，i t i sn o tm a t u r et oe s t a b l i s h t h em o d e r n e n t e r p r i s es y s t e mr e c e n t l y h o w e v e r ，t h er a p i d d e v e l o p m e n to fm a r k e te c o n o m ya n dt h ep r a c t i c eo ft h ep r o d u c t i o n a n do p e r a t i o nr e q u i r et h er a i l w a yt r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e st oc h a n g e t h e i ro p e r a t i o np a t t e r nf r o mt h ep u r ep r o d u c t i o na n d o p e r a t i o nt ot h e m i x t u r eo f p r o d u c t i o n a n d o p e r a t i o n a n d c a p i t a lo p e r a t i o n t h e r a i l w a ym i n i s t r yg r a d u a l l yc h a n g e si t sg o v e r n m e n t a lf u n c t i o n ，p u t si t s p r o p e r t yr i g h t si n t oo r d e r ，t r a n s f e r st h eo p e r a t i o n a lm e c h a n i s mo ft h e e n t e r p r i s e s ，i m p l e m e n t s t h en a t i o n a l o w n e r s h i p o ft h e e n t e r p r i s e p r o p e r t y ，a c t u a l i z e st h eo p e r a t i o n a lr i g h t so ft h ee n t e r p r i s e s ，c h a n g e s t h er a i l w a yt r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e si n t ot h el e g a lp e r s o n sa n dm a i n b o d i e so ft h em a r k e te c o n o m yw i t hs e l f - o p e r a t i o n ，s e l f - r e s p o n s i b i l i t y f o rp r o f i ta n dl o s s ，s e l f - d e v e l o p m e n ta n ds e l f - c o n t r o l ，a n dm a k e st h e s t a t e o w n e d p r o p e r t i e sk e e p a n d a d d i n t e r e s t s t h e r e f o r e ，i t s n e c e s s a r yf o rt h er a i l w a ym i n i s t r yt oi m p l e m e n tt h es y s t e mo fs t a t e o w n e dp r o p e r t ym a n a g e m e n t ，t h em a i nc o m p o n e n to fw h i c hi st o e s t a b l i s has y s t e mt oa s s e s st h es t a t e o w n e dp r o p e r t i e sa n di m p l e m e n t i tt ot h em a n a g e r sr e s p o n s i b i l i t y b a s e do i lt h eg r a d u a l l yp e n e t r a t i o no ft h eo p e r a t i o ns y s t e mo ft h e r a i l w a yt r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e s ，t h et h e s i sa n a l y z e st h eb a c k g r o u n d f o rt h et r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e st oc h o o s et h es y s t e mo ft h eo p e r a t i o n r e s p o n s i b i l i t y a n ds t r e s s e st h ee s t a b l i s h m e n to fa c h e c k u p i n d e x s y s t e m s e v e r a li n d e x e sa r es e l e c t e d ，t h es t r a t i f i c a t i o na n a l y s i sm o d e l i su s e da n dt h ea c t u a ld a t ao ff o u rr a i l w a yd e p a r t m e n t sa r ec a l c u l a t e d 摘要 a c c o r d i n gt ot h eg r a d e s ，t h ee n t e r p r i s e sa r ep u ti no r d e r a tp r e s e n t ，a st h er a i l w a ym i n i s t r yi sp r o m o t i n gt h es y s t e mo f p r o p e r t yo p e r a t i o nr e s p o n s i b i l i t y ，b a s e do n t h er e s e a r c ho ft h es y s t e m o fp r o d u c t i o n r e s p o n s i b i l i t y ，t h e t h e s i s n a t u r a l l y t r a n s f e r st ot h e e x p l o r a t i o no ft h es y s t e mo fp r o p e r t yo p e r a t i o nr e s p o n s i b i l i t ya n dt h e e s t a b l i s h m e n to ft h ec h e c k u pi n d e xs y s t e m a st h es y s t e mo f p r o p e r t y o p e r a t i o nr e s p o n s i b i l i t yh a sj u s tb e g u nt oi m p l e m e n t ，t h ea c t u a ld a t a a r eu n a b l et oo b t a i n m e a n w h i l e ，a st h em o d e li st h es a m eo n e ，t h e s y s t e m o f p r o p e r t yr e s p o n s i b i l i t y i s e x p l a i n e db y t h e s y s t e m o f p r o d u c t i o nr e s p o n s i b i l i t y a sac o n c l u s i o na ni n i t i a le x p l o r a t i o no ft h e t r a n s f e rf r o mp r o p e r t y o p e r a t i o nt oc a p i t a lo p e r a t i o nf o rt h ef u t u r e r a i l w a yi sp u tf o r w a r d k e yw o r d s ：r a i l w a ) t r a n s p o r t a t i o ne n t e r p r i s e s s y s t e mo fo p e r a t i o nr e s p o n s i b i l i t y c h e c k - u pi n d e x s t r a t i f i c a t i o na n a l y s i sm e t h o d 2 序 序 我国国有企业实现自主经营、自负盈亏，是一个渐进的过程。这 个过程随着改革的深入已逐步展开，但要完成还需一段时间。从企业 经营机制转换的现实情况看，已经呈现出四种不同的状态。这四种状 态实际上也是渐进过程中的不同发展阶段。 1 全民所有，政企不分，政府经营，统负盈了。改革之前的国有 企业，全部处于这种状态。从十几年的改革实践来看，越是生产重要 产品的大型骨干企业改变越缓慢、改变内容越少，铁路企业就是一例。 2 全民所有，政企分丌，企业有限自主经营，承担有限盈亏责任。 随着承包制的普遍推行，大部分国有企业已经过这种经营状态。 3 全民所有，政企分开，企业自主经营，自负盈亏。 4 ，复合所有，政企分开，企业自主经营，自负盈亏。 我们所说的企业经营机制的转换，其实际内容就是从第一种状念 转到第三种或第四种状态。现在大多数国有企业已经完成了从第一种 状态到第二种状态的转换，当前的任务是从第二种状态转到第三或第 四种状态。这是企业经营机制转换最重要的一步，也是最困难的一步。 铁路企业目前仍处在第二种状态中的各种经营责任制经营方式的探 索。随着铁路部门政企的部分分丌，各种阶段不同经营责任制的实施， 政府对企业仍然进行监督和考核其经营的业绩，这就带来随之经营责 任制内容的不同，而须设立不同的考核指标体系的探讨。 1 9 9 8 年，铁道部制订了铁路国有企业资产经营责任制暂行办法， 决定对四个直属站段的铁路局，即呼和浩特、南昌、柳州、昆明铁路局 以及1 d 个铁路局的施工企业从当年丌始实行资产经营责任制，从i 9 9 9 年起，全路各铁路局全部实行资产经营责任制。这是铁道部对铁路运输 企业经济管理方式的重大改革，标志着铁道部对铁路运输企业的管理， 将从指令性的生产经营管理，转向指导性的资产经营管理。 铁路运输企业，目前正处在改革的关键时期，作为国有特大型运输 序 企业，由于其生产经营的特殊性，建立现代企业制度尚有很多条件不 成熟，而市场经济的迅猛发展，企业生产经营的客观实际，又迫切要 求铁路运输企业改变目前的生产经营方式，由单纯的生产经营型向生 产经营和资产经营型并存的形式转变。此次，铁道部代表国家对铁路 国有资产实施出资者权利，对铁路运输企业实行资产经营责任制，可 以说，在目前条件下这不失为一种好的资产经营方式。也是铁道部 在政企分丌、转变职能、实行资产经蚜方面迈出的重要改革步伐。 国务院发布的固有企业财产监督管理条例指出，“国家通过 转变政府职能，理顺产权关系，转变企业经营机制，落实国家对企业 财产的所有权，落实企业经营权，使企业成为自主经营、自负盈亏、 自我发展、自我约束的法人和市场经济的主体，实现国有资产的保值 增值。”因此，铁道部实施国有资产管理体制是必要的、适时的。而 国有资产管理体制中的重要组成部分，就是要建立国有资产经营考核 体系，并具体落实到企业经营者的经营责任上。在市场经济条件下， 短缺经济正在转向平衡经济，卖方市场正在转向买方市场，国有经济 发展的重点正在由重产量、产值的增长转向资本的增值。国家关心的 重点已经不再是企业的产值、产量，而是企业能否避免资产的流失， 确保国有资产的保值增值。由此，国家对国有企业的考核方式必然要 由生产经营责任制的考核转变为资产经营责任制的考核。这是由计划 经济转向市场经济的必然趋势，是企业市场化经营的必然要求。 本论文是作者在参加导师主持的铁道部政策法规司下达的重点科 研项目铁路运输企业经营责任制考核体系科学化的基础上，根据 铁路运输企业经营体制改革进程的进一步深入。论文内容涉及到两部 分，即由生产经营责任制过渡到资产经营责任制，考核指标的变化， 而评价考核的方法是基本相同的。由于资产经营责任制刚刚开始实 施，考核的实际数据无法取得，故论文以生产经营责任制的几个铁路 局的实施数据进行了综合评价。为进一步研究和实施考核铁路运输企 业资产经营责任制的绩效创造了条件。 第一章铁路造输企业资产经营责任制的提出 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 资产经营是市场经济发展到定阶段而提出的新课题。过去 在计划经济体制下，资源j 汁划配置，生产由计划安排，产品 d n r 划调拨，消费d 川划配售。企业管理人员的全部才能，主 要是通过降低产品成本，节约管理支出，保证产品质量实现。 在我国社会主义市场经济的初期阶段，国有企业明显地还带 有计划经济的条条框框与种种束缚。这与市场经济所要求的产 权清晰、责权明确、政企分丌、管理科学和自主经营、自负盈 亏、自我发展是格格不入的。因此，要从根本上变现在国有企 业效益低下的局面，提高国有经济的质量和效率，必须使资产 结构转变为市场主体型结构，转变为与市场机制相适应的资产 配置模式。 第一节促进企业经营机制转换 确立市场经济主体 我国经济体制改革深入发展到今天，经济体制已经由过去 的自然经济和产品经济转向社会主义市场经济。这种新的经济 运行机制的总体目标模式已经明确：一是政企分开，使企业真 正成为相对独立的商品生产者和经营者；二是国家对企业的管 理由直接转向f , j 接，实行删b 接的宏观管理，国家计划的直接作 用对象不再是企业，而主要是统筹规划，掌握政策，信息引导， 组织协调，提供服务和检查监督。 这种新的经济运行机制必然要求建立与之相对应的微观机 制，必然要求改革那种旧的僵化的企业经营机制，使之转变为 适应新的宏观经济运行机制需要的完善的微观企业经营机制。 北方交通大学硕十学位论文 从某种意义上说，企业只有建立和完善了自身的经营机制，才 有可能取得良好的经济运行结果从而为整个国民经济建立起 新的运行机制奠定微观基础。 一、企业经营机制的内涵及特征 “机制”洲，原指机器构造和动作原理，后来被生物学、 医学借以研究有机体的功能，意指有机体的内在固有运转方 式；继而又普遍地用于研究社会经济活动。 企业经营机制，足指企业经营i ir 1 动的工作方式。企业经营活 动是一个循环过程，比如工业企业，它从确定经营目标、制定 经营战略开始，然后进入人、财、物、技术、信息等各种生产 要求的投入，到生产、技术过程的转换，然后产出工业产品、 劳务等，最后通过价值形式对这些产品和劳务进行交换、分配 和反馈，再开始进入新的经营循环。概括地说，企业经营机制 就是指要处理好人、机、物的关系和权、责、利的关系，并通 过这些关系的相互联系、相互作用和相互制约，使企业具备有 效进行生产经营活动的机能。 在原有经济管理体制下，国有企业在整个经营循环中，绝大 部分经营活动均由主管部门决定，统一销售企业产品；统一收 缴企业所实现的利润；统一。支付企业职工工资及拨付经批准的 企业各项预算支出。企业在整个经营循环中，只承担生产技术 转换这一职能，对上述其他经营活动，只扮演参与者的角色。 在这种条件下，企业行为的特征是：等、靠、要，即等上级安 排：靠上级提供条件：要上级给钱、给料、给人、给任务。企 业行为指导思想是尽可能从上级争取到较宽松的条件，以便顺 利完成上级规定的任务。企业行为活动轨迹是以主管部门为轴 心而运转的。企业的无权、无利，也就无责、无风险的状况， 决定了企业行为不具备本身的经济动因，因而其经营机制必然 第一章铁路运输企业资，“。经营责任制的提出 是被动的、僵化的、缺乏活力的。 叮见，在有别f 原有经济管理体制的社会主义商品经济条件 下，具有活力的企业经营机制的内涵，必须涵盖企业经营活动 全过程，实现有效地循环和运转。因此，我们要构造和完善的 企、业经营机制应是充满活力的企业经营机制，这种经营机制是 由以下几种机能特征相互联系在一起构成的。 ( 一) 动力机能 宇宙中任何活动和运转的东西，都必须具有动力。否则，它 便会停滞、衰落，最终走向消亡。一个企业必须具有内在强大 的经济动因，它才能具有活力、生机勃勃，不断发展。这种动 因来自它对目标的追求，有一种不断追求更高目标的动力。一 般来说，企业的动因是对利润的追求，因为利润集中体现了企 业的经营成果和经营活动能量。利润越多，说明企业的经济效 益越好，产品和劳务越满足社会的需要，对社会贡献也就越大。 企业作为独立的商品生产者和经营者，必然受这种内在动力的 趋使，使自己的企业充满生机和活力。 ( 二) 自我调节机能 企业为了实现不断追求的更高目标，必然要求具有自我调节 机能，主动地不断理顺企业内、外各种关系，以健全自身的整 体功能。这些关系的调节包括： 1 企业内部组织结构的调节 这种调节使企业内部各种组织的设立及位置的确定处在“最 佳”状态，使相互关系协调一致，从而发挥企业的整体功能。 2 经济利益关系的调节 依照按劳分配为主的原则，不断地、经常地调整职工之间的 经济利益使职工的利益与企业的利益紧密联系起来，以充分调 北方交通人学硕士学位论文 动他们的积极性和主动。附 3 生产的调节 企业应根据市场的需要，不断调整产品的种类和工艺设备， 为礼会提供更多更好的产l l 与服务，从而创造更大的经济效 益。 4 销售年口服务的凋袖 主要是为消费者提供更多、更好的服务，建立起相互依赖的 关系，提高和壬广大企业的信誉。 5 公共关系的调节 主要指与企业发展有关的各部门( 或单位) 建立起合作、和 谐的关系。 ( 兰) 自我约束机能 在正常的经济秩序中，企业的经济活动必然会遵守政府的法 规、政策和社会道德规范，以及在投资、消费等方面符合市场 需求和自身发展的需要。企业应本能地对自己的行为进行慎重 的考虑和研究，培养自我约束意识。只有这样，才能维护自身 的正常利益，保持自己的良好信誉，使企业得以生存和发展。 ( 四) 暇牧、应用和发展技术的机能 劳动生产力是随着技术不断进步而不断发展的，企业在经济 动因驱使下，要实现更高的经济效益，以较少的投入获得尽可 能多的产出，必然会主动地不断开发新产品、采用新工艺、设 计新工装、添置新设备，以及运用新的管理方法，使生产力不 断向更高的水准推进。从而产生一种追求技术进步的机能。 企业经营机制的上述四方面的特征是有机地联系在一起 的，从内在动力、自我调节、自我约束、自我发展这四个方面 形成种企业自我循环增值的经营新机制。这种企业经营机制 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 无疑具有强大的生命力、竞争力和自动应变能力。然而，在原 有经济管理体制的条件下，它不是天然存在的，需要遵循社会 主义商品经济规律，通过深化改革才能形成。 二、企业改革是经济体制改革的中心环节 由计划经济体制向市场经济体制转轨，这是一个非常深刻 的过程。实践经验已证明：传统的计划经济体制没有能够解决 社会主义应该比资本主义有更高的劳动生产率，也没有能够形 成具有朝气、富有活力的企业运行机制。在计划经济体制下， 政企不分、事无巨细、权利高度集中，全国通过一本计划来调 动指挥各项经济活动，政府的管理直接干涉到各个企业，这样 就使国家很象个大t 厂：每个企业都要有与政府相对应的机构 和职能，所以每个企业又鄙在各自办着一个小社会，因此它们 又都象是一级政府。因此，从中央、地方到企业都象是国家、 象一级政府，但从管理的手段上又都象工厂。所以在这种体制 下是双重的政企不分，对政府来说是政企不分，对企业来说是 企政不分。政府跟企业之| 1 e t j 的界限不清楚。无论它的职责边界， 还足它的财产边界都是不清楚的。这样，政府理所当然的要管 企业，反过来企业也可能事事依赖政府，包括它的经营劣绩( 经 营不善) 都可以推给政府。因此，这样一种运行机制的结果就造 成了企业的低效率，国家的低效益，整个经济发展迟缓。 在改革开放以来，大家认识到这种体制的弊端，必须要改 革。普遍认为：旧体制的弊端不仅在于权利的集中，更重要的 在于它是用计划、行政的办法来配置资源，而这种资源的配置 方式不会有高效率。实践证明，可以替代计划行政办法配置资 源的方式就是通过有宏观管理的市场制度，而通过市场制度来 配置资源，就能够把为数众多的、分散决策的、独立生产者的 积极性调动起来，把那些稀缺的、宝贵的资源能够引导到效益 北方交通人学硕1 ：学位论文 更高的部门，这样就可以形成一种稳定发展的局面。 三、要重新塑造市场运营的主体企业 计划经济与市场经济具有完全不同的经济运行方式。计划经 济体制下，经济运行是集中决策，是通过计划配置资源，各单 位按计划统一行动，经济后果由国家承担，由此看来国家是经 济运行的主体：而在市场经济条件下，经济行为是由各个市场 主体独立、分散决策，社会资源主要通过市场来配置。各个企 业要按照市场规律来自主经营，每个企业经营的后果由企业独 立承担。因此在市场经济体制下，经济运行的主体不是国家， 而是一个一个的企业。所以要建立市场经济体制，就要由国家 是经济运行的主体转而成为企业是经济运行的主体。这种经济 运行主体的转移是非常深刻的变革，不解决好体制中深层次的 问题，国有企业就不可能成为独立的经济运行主体。没有运行 主体，社会主义市场经济也就失去了基础。虽然国有企业存在 了那么多年，但要建立市场经济，仍必须重新改造或改组，使 它们由政府部门的附属物，一个个生产单位，转而成为经济运 行的主体。因此在改革开放以来，特别是城市经济体制改革以 来，主要是围绕搞好、搞活国有企业来进行的。国有企业的改 革不到位，市场经济体制就不能形成。而以公有制为主体的现 代企业制度是社会主义市场经济体制的基础。 企业要成为社会主义市场经济的经营主体，是因为企业是市 场上资本、土地、劳动力、技术等生产要素的提供者或购买者， 又是各种消费品的生产者和销售者，因此，是十分重要的市场 主体。离丌企业以及介q p 之f a j 、企业与其他经济活动当事者之 问的购买、生产和销售活动，市场就形成了无源之水，无本之 木。 不过，企业要成为有效率的市场经营主体，需要具备一系列 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 特定的条件。 1 企业是法律上和经济 二独立自主的实体，它拥有自主经 营和发展所必需的各种权利。它要接受政府的行政规制，但在 法律上和经济上是独立于政府之外的，尤其是国有企业要实现 政企分离，使其真限成为独立主体。 2 企业要有明确的产权，完善的企业法人制度，关于国有 企业的产权管理方式问题，一直是困扰人们的一个大问题。多 年来国有资产的管理方式存在着一系列问题，归纳起来主要 有： ( 1 ) 国家所：育，但是管理责任不清，资产流失严重； ( 2 ) 在企业内，所有者代表缺位，在国有企业内部有经营 者和劳动者，但是没有所有者代表。由于所有者代表缺位，使 企业缺乏来自内部的所有者的负责任的监督。导致企业屡屡出 现短期行为、非正常行为。当国有企业的资产受到侵蚀的时候， 没有人站出来替国有资产讲话。 ( 3 ) 政府的任何部门似乎都可以以所有者的身份自居。任 意干预企业的生产经营活动。 ( 4 ) 产权代表没有进入企业，企业的决策权仍然在政府。 企业的决策由承担社会管理职能的政府来作出，而让企业的经 营者来承担决策的后果，经营者自然找种种理出来推托承担责 任，这样套体制最后造成的仍然是无人负责。国有资产的经 营效率过低恰恰就在无人负责。没有自主经营的前提，企业就 不可能自负盈亏。 这种国有资产的管理方式，已不适应市场经济体制。国家颁 布的国有企业资产监督条例主要是针对国有企业的国有资 产一再流失的状况明确监督体制，落实产权责任，防止流失， 加强监督，建立资产责任体系。也就是落实资产的经营责任和 北方交通大学硕士学位论文 监督责任，为进一步理顺产权关系奠定基础。 条例正式明 确了国有企业拥有企业法人财产权和财务两则相配套，确定了 企业资本金制度，国家投入企业的资金，一旦作为资本金，国 家不得随意抽叫，这样就确定了国家和企业在财产上的明显边 界，企业的法人财产也是不可侵犯的；同时也明确了国有资产 在经营过程中出了问题，国家不承担连带责任。这就为企业的 自负盈亏奠定了基础。 3 市场经济条件下的企业是独立、自主，具有平等权利的 经济实体。 第= 节铁路改革的形势与任务 市场经济体制确立以来，我国经济运行发生了深刻的变 化，对铁路深化改革、加快发展提出了更高要求。新的形势使 铁路面临着新的机遇，也面临着多方面的严峻考验，任务更加 艰巨和繁重。 一、铁路面临的机遇与挑战并存 1 铁路面临着多方面的严峻考验 ( 1 ) 铁路运输买方市场f 在形成 由于多种因素的影响，铁路运量增长面临越来越大的困 难，铁路运输买方市场正在形成。 从运输总量上看，近几年随着宏观经济软着陆的实现和两 个根本性转变的推进，全社会固定资产投资增长速度趋缓，制 约了运输市场的增长。亚洲金融危机仍在蔓延和加深，国际市 场需求萎缩，导致我国外贸出口大幅度下降，这种状况将持续 o 第一章铁路远输企业资产经营责任制的提出 一段时间，直接影响全社会运输市场的需求。特别是近年来， 煤炭行业压缩总量、关闭小煤窑、促进结构调整的政策，对煤 炭运量占4 2 的铁路货运产生了很大影响。 从运输品类结构上看，随着国民经济结构调整步伐的加 快，国家积极发展新兴产业和高技术产业，投资重点从过去集 中于劳动密集型、初级加工的制造业，逐步转向深加工和高附 加值的产业群组，运输市场和货源结构将发生明显变化，燃料、 原材料和初级产品的运量逐步减少，传统大宗货源难以再有增 长，附加值高的小品类货物和集装箱货物运输将逐步增长，货 主关心运价的同时，更注重对运输质量的要求。 从运输市场的竞争看，随着党中央加快基础建设重大决策 的贯彻落实，交通行业在“八五”大发展的基础上，又迎来了更 大规模的发展，特别是公路发展很快，运输市场竞争的压力越 来越大。 从运输服务对象上看，由于这些年乡镇企业、“三资”企 业和私营企业发展速度很快，企业数量和规模不算扩大，铁路 运输的服务对象已经由清一色的国有企业群体转向了多种所有 制形式的企业群体。 这一系列的情况说明，运输市场正处于重大的转折时期。 能否适应这种转折性变化，调整产品结构，提高运输质量，争 取市场份额，是我们亟待解决的重大课题。 ( 2 ) 扭亏增盈的压力进一步加大 国家对交通运输行业扭亏增盈提出了明确要求，并选择铁 路作为突破口，要求铁路自9 8 年起三年实现扭亏为盈。由于9 8 年受市场波动和洪涝灾害的影响，铁路经营没有实现预期减亏 目标，使今明两年扭亏增盈的压力进一步加大。而目前仍将面 临运量增长十分有限的困难，以及加大改革力度需要增加成 北方交通人学硕士学位论文 本、加快技术改造需要增加投入等因素，必须在经营管理上作 出比以往更大的努力，才能实现2 0 0 0 年扭亏的目标。 ( 3 ) 深化改革面临突破 铁路深化改革进入攻l 轻的关键时刻，改革力度更大，工作 难度也更大。铁路政企关系和企业经营方式发生重要变化，传 统体制遗留下来的各种深层次矛盾将会凸现出来。铁路深化改 革从解决浅层次的问题转向解决深层次的矛盾，面i | 伍许多不可 回避的新的难题。诸项改革的推进，涉及利益格局的调整和人 员观念的转变，各种矛盾交织得更为复杂，维护稳定的难度加 大。能不能解决好各种深层次的矛盾，实现铁路改革的突破； 能不能处理好改革、发展和稳定的关系，是对铁路改革的严峻 考验。 2 ，铁路面临着新的发晨机遇 党中央作出的加快基础设施建设、扩大内需的政策效应会 在今后进一步显现，国民经济保持较快的增长，这既为加快铁 路建设带来了机遇，又为铁路运输争取市场份额提供了施展的 空间。 铁道部推进政企分丌，顺利完成了部机关机构改革任务， 确立了铁路局的市场主体地位，这为推进铁路国有资产经营管 理方式改革，落实市场主体的经营权利和责任，激发企业内在 动力和活力，加快扭亏增盈的力度和步伐创造了条件。 = 、铁路改革的任务艰巨而繁重 1 新形势下铁路工作的总体要求 铁道部确定的铁路工作的总体要求是：高举邓小平理论伟 大旗帜，深入贯彻党的十五大和中央经济工作会议精神，以全 面贯彻资产经营责任制和提高铁路运输、建设的质量效益为重 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 点，深化铁路改革，加强经营管理，推进科技进步，加快铁路 建设，抓好扭亏增盈，促进两个文明建设协调发展，夺取铁路 改革与发展的新胜利。 2 铁路改革与发展的主要任务 铁道部提出9 9 年铁路改革与发展的主要任务是： 改革取得新突破。铁路局全面实行资产经营责任制，在推 进政企职责分开、落实企业经营自主权、转换企业经营机制上 实现新突破；加快企业重构步伐，在调整组织结构、优化资源 配置上取得新进展；继续抓好减员增效、下岗分流和再就业工 程：进一步研究铁路与国家的关系，争取国家在运价、投融资、 信贷、财税等方面的政策支持；进一步扩大对外合作与交流， 提高对外开放水平；继续推进各项配套改革。 扭亏增盈取得新成效。加快建立营销体系，运输市场得到 拓展，运输质量有明显提高，客运保持增长势头，货运增收取 得成效。全年实现运输收入9 6 4 亿元，亏损控制在1 0 亿元内。 工业、施工、物资供销企业进步扭亏为盈。加快铁路多种经 营发展，在规范行为、强化管理、调整结构以及推进专业化、 集团化经营方面取得新突破，开辟新的经济增长点。 铁路改革与发展的任务还有铁路建设再创新业绩、安全基 础建设取得新进展、科教兴路再上新台阶等。 第三节铁路经营机制改革的回顾 从建国初期到改革开放以前，我国铁路基本上承袭了前苏 联高度集中的社会主义计划经济管理体制，在这样思想的指导 下，铁路由国家直接所有，直接经营，统收统支，统负盈亏。 北方交通人学硕士学位论文 改革开放：二十年来，铁路经济体制改革经历了一个不断实 践和探索的过程，整个改革的历程大体可分为三个阶段： 一、以扩权让利为主要标志的改革 经济体制改革以来，铁路运输企业把生产转到了以提高效 益为中心的轨道，扩大了企业经营自主权，改变了铁路运输收 入分配办法，增加了企业对运输利润的支配权，铁路运输开始 由单纯生产型向生产经营型转变。 1 1 9 7 8 1 9 8 0 年国家对铁路运输部门实行企业基金制。企 业完成计划任务后，可按工资总额的5 和超计划利润的1 0 提 取企业基金。企业基金制，反映了国家和铁道部在强调运用行 政手段管理企业的同时，开始注意用经济方法管理企业。 2 1 9 8 1 1 9 8 2 年国家对铁路实行全额利润留成制度，留成 率为2 1 。方面能激励企业实现更多的利润，另一方面，铁道 部和铁路运输企业有了一定的财务自主权。但在铁路内部收支 两条线的体制一f ，企业的利润形成取决于收入的分配形式，带 有较大的主观性和假设性。 3 1 9 8 3 1 9 8 5 年国家对铁路实行税后利润递增包干，即利 改税。铁路运输企业按照国家规定，在征收实现利润5 5 的所得 税后，余利上缴国家部分采用递增包干的办法。使铁路运输企 业拥有了少量从留利中提取的生产发展基金，拥有较为完整的 简单再生产权，并开始有一定的内涵性扩大再生产自主权。它 使铁路运输企业由经济责任制向经营承包制发展，但仍缺乏自 我发展的活力。 二、“投入产出，以路建路”的经济承包责任制 1 9 8 6 年国家批准了铁道部实行“投入产出，以路建路”的 全行业经济承包责任制方案( 即“大包干”) ，这是铁路经营管理 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 体制的一项重要改革，国家与铁路的关系发生了重大变化。 1 “大包干”的内容 “大包干”的内容实质上由两部分组成：一部分是铁道部 对国家承包的任务，另一部分是国家对铁路承包的保证条件。 概括起来为“五包”、“一保”、“六给”。“五包”为：包运 输任务、包机车车辆生产任务、包铁路建设规模和运输能力， 包基本建设投资和机车车辆购置费、包接纳税款。“一保”是： 保证向国家有关部门报送计划、统计财务报表，严格接受国家 财政监督。“六给”为：铁路生产建设所需的统配物资由国家保 证及时分配和供应：高教、科研等专项基金由国家拨给；利用 外资和外汇额度由国家拨给；“六五”期间，国家“拨改贷”部 分全部豁免本息，银行贷款推迟还本付息，给予优惠汇率；调 整运价，合资铁路实行地方运价，亏损新线特殊运价；基本折 旧率大修率提高；运输部门工资包干。 2 “大包干”改革评析 ( 1 ) 在明确建立社会主义市场经济体制的改革目标之前， “大包干”是铁路改革的历史选择。 首先，“大包干”使固家与铁路的关系真正从行政管理转向 经济承包责任制。是建国以来国家高度集中的计划经济管理体 制的一个重大历史性突破，它为进一步规范国家与铁路的关系 创造了一个新的开端。其次在国家财力匮乏、铁路建设投资缺 口很大的情况下，铁路负担了主要建设投资，对国民经济持续、 稳定、健康发展作出了重大贡献，为支持国家宏观经济改革承 担了艰巨任务。另外，“大包干”对铁路企业经营机制转换起到 了重要促进作用。铁路由国有国营变为国有路营，改变了“铁路 上缴国家利润、基本建设大部分由国家财政拨款”的收支两条 北方交通大学硕士学位论文 线；企业自主经营权扩人、活力增强、人员的改革意识、效率 观念日益强化，为铁路进一步改革奠定了基础。 ( 2 ) 随着宏观经济体制的逐步深化，改革战略目标逐渐明 确，铁路“大包干”也f = i 渐露出其局限性。 第一，“大包干”是在没有明确界定铁路多重属性，没有 明确划分政府职能与企业职能基础上的“一揽子”承包，因此对 铁路产权关系、建设投资、经营管理等主要方面的政策涉及， 必然带有明显的政企不分特点，企业行为扭曲同时存在。这对 铁路适应社会主义市场经济体制、建立现代企业制度构成了障 碍。第二，“大包干”明确了“以路建路，以路养路”的经济责 任，但并没有从产权界定入手相应地明确其财产权。国家终极 所有权代表和企业法人财产代表“空位”，使得铁路国有资产经 营的盈亏无法真正= 落实，投资体制改革与企业经营机制转换受 到产权关系制约。第三，“大包干”强化了企业内部的经济约束， 但这种约束还是靠行政机制而不是靠市场机制实现的。随着经 济市场化程度的提高，它的约束效力递减而管理成本剧增。从 企业生产效率来看，“层层承包”的办法并不适宜于生产联动性 很强的铁路运输企业，它在层层分解利益的同时，往往容易割 裂运输的整体机制。 因此，对“大包干”近十年的成绩要充分肯定，但在新的 改革形势下必须清楚的看到，“大包干”的缺陷是体制性的，不 是简单的外部环境问题。 三、以市场取向为主要标志，实现两个根本性转变的 历史性转折阶段 党的十四大明确提出在本世纪末初步建立起社会主义市场 经济体制。铁路在完善“大包干”的同时，开始探索社会主义市 场经济理论在铁路行业的具体实现形式。国家也提出希望铁路 第一章铁路土苣输企业资产经营责任制的提出 系统能够在企业转换经营机制、铁道部转变职能、企业在自主 经营、自负盈亏的道路上有突破性进展。 铁路进入了加快推进两个根本性转变，大力拓展市场经 营，探索和建立：苜中国特色的管理体制和运行机制的新时期。 第四节铁路运输企业由生产经营责任制向 资产经营责任制的过渡 计划经济条件下，铁路运输企业的经济管理体制历经企业 基金、利润留成、承包制等经济责任制。市场经济条件下，铁 路的管理体制正向着适应社会主义市场经济规律、推进两个根 本性转变、实行政企分开、建立现代企业制度的方向迈进。但 在政企分开、政资分开、明确国家与铁路的关系等重大问题解 决前，实行铁路运输企业资产经营责任制是现实的选择。 企业资产经营形式是指规范国家与企业的责、权、利关系， 企业经营管理国有资产的责任制形式。是企业资产的所有者在 确保资产所有权的前提下，有条件地把资产的占有、使用、处 置等经营职能转让给企业并与各种责任制结合起来而形成的， 主要指企业经营国有资产的责任制形式。 资产经营责任制，就是承认企业的市场主体地位和企业法 人财产权的制度，是明确政府和企业权责强化国有资本经营监 督和控制的制度，它已应运而生。 一、实行资产经营责任制是政企分开、转变国有资产 管理方式的要求 国务院规定铁道部机构改革后的职能主要是拟定铁路行业 北方交通人学硕士学位论文 发展战略规划，行业技术政策标准和管理法规，培育和规范铁 路运输市场，要求铁道部下放生产经营权责，减少和弱化计划、 项目的直接管理，铁路局、工程局、工厂成为法人实体和市场 竞争主体。因此，必须建立一种新的制度，以适应铁道部政企 分开、职能转变，企业成为市场主体的新形势。铁道部直接经 营和管理企业的经济责任制不能再存在下去了。 二、实行资产经营责任制是铁路企业改革，建立现代 企业制度的过渡形式 在铁路建设的政府行为和企业行为，铁路运输的公益性和 企业性，铁路投资体制等同国家问经济关系尚未明确的情况 下；在铁路企业分离“办社会”职能迈出实质性步伐前：在铁路 统一定价、运输集中统指挥和企业自主经营的关系根本理顺 前，普遍建立公司制还不成熟，实行资产经营责任制是现实选 择。 实行资产经营责任制，在明晰产权关系上有突破性进展。 铁道部作为国有资产出资人的代表，明确了企业是市场主体和 经营实体，规定了国有资本的范围和数量，划分了经营性资产 和非经营性资产，明确了企业以实现国有资产保值增值为核心 的经营责任，划分了铁道部和企业的管理边界，进一步真正地 落实企业的经营自主权，基本上实现了权责分明，实现了所有 权和经营权分离。这即是对整个铁路企业向现代企业制度迈进 的一次大推进，又为铁路企业实行现代企业制度留有空间，创 造条件，促进生长。所以说，实行资产经营责任制是建立现代 企业制度的一种过渡。 三、实行资产经营责任制是三年扭亏的制度措施 国有大中型亏损企业用三年时间基本建成现代企业制度和 第一章铁路运输企业资产经营责任制的提出 摆脱经营困境，这是党中央、国务院的重大战略部署，有极其 重要的政治经济意义。 企业的制度改革和经济效益的提高两者之间是相辅相成 的。实行资产经营责任制本身是一次体制性的改革，这次改革， 从制度安排、激励和约求机制上，实施固有资本经营的硬约束， 必然推动企业的经营导向经济效益，以经济效益为中心将以更 快步伐实现。 实行资产经营责任制，锁定资产经营责任目标，企业全面 规划各项经营，全面提高素质，对外全力争夺市场，对内强力 抓管理，奋力实现经营l l 标。实行资产经营责任制是三年扭亏 的强有利的制度措施。 第五节铁路运输企业资产经营责任制的内涵 一、铁路运输企业资产经营责任制的内涵 铁道部发布铁路局资产经营责任制实施办法的通知指 出：“铁路局资产经营责任制是铁道部作为国家铁路国有资产 出资人代表，对铁路局实施的以明确企业法人财产权为基础， 以落实国有资产保值增值责任为核心，以提高国有资产经济效 益为目的的一种资产管理方式。”对此的理解是：第一，它是 铁道部作为国有资产出资人的代表进行资产管理、资本经营的 方式。铁道部的资本经营是把资本投放到部属企业，监管资本 的运用，并进行存量资本的调整和增量资本的追加。第二，它 是铁路企业运用国有资本和其他所有者资本进行生产经营为 主，也兼有资本经营的经营责任制度。前者追求资本的增值最 大化，是前提，后者追求产出与投入比例的最大化，是实