农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法.docx

市农村信用社银行承兑汇票贴现业务管理办法第一章 总 则 第一条 为加强银行承兑汇票贴现业务管理，规范票据贴现业务操作，防范和控制信贷风险，促进票据贴现业务健康发展，根据中华人民共和国票据法、中国人民银行票据管理实施办法以及省联社信贷管理基本制度等规定，特制定本办法。第二条 本办法所称贴现,是指银行承兑汇票的持票人（以下简称贴现申请人）将未到期的银行承兑汇票向农村信用社背书转让,农村信用社扣除贴现利息后向其提前支付票款的融资行为。第三条 基层信用社须经县级联社授权后方可办理银行承兑汇票贴现业务。第四条 贴现业务纳入客户统一授信管理。第五条 贴现业务账务处理按支付结算会计核算手续及联社有关财务管理制度执行。第二章 贴现条件及要求第六条 贴现申请人申请办理贴现业务必须同时符合下列条件：（一）在信用社开立基本存款账户或一般账户或临时账户，经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户，并依法从事经营活动；（二）资信状况良好，无不良贷款、欠息及其他不良信用记录；（三）与出票人（或直接前手）之间具有真实合法的商品或劳务交易关系，并在购销或劳务合同中注明以银行承兑汇票作为结算方式； （四）持有尚未到期且要式完整的银行承兑汇票。第七条 贴现申请人申请办理贴现业务，需提交以下资料：（一）经年检有效的营业执照、组织机构代码证、税务登记证（国税、地税）、贷款卡、开户许可证以及法人代表身份证等资料；（二）贴现申请人与其直接前手之间签订的真实、合法的商品或劳务交易合同，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明；（三）贴现申请人与出票人（或其直接前手）之间的增值税发票；对属于中华人民共和国增值税暂行条例、增值税专用发票使用规定等制度办法中所列免征增值税或不得开具增值税专用发票的商品交易，因其特殊性无增值税发票作附件，贴现申请人可提交其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的书面证明；（四）统一制式的贴现申请书；（五）尚未到期、要式完整、已经正确背书的银行承兑汇票；（六）要求提供的其他资料。第（一）项为贴现申请人首次贴现必须提供的，证件有效期内再次贴现时可不需提供；第（一）、（二）、（三）项资料经审查确定无误后可留存复印件，并加盖贴现申请人公章；第（二）、（三）项资料，在办理贴现手续时应在原件上注明“已办理贴现”字样。第三章 贴现金额、期限及利率第八条 单笔贴现金额不得超过1000万元,且不得超过县级联社单户最大授信控制额度。第九条 贴现期限自贴现之日起至汇票到期日止，最长不超过6个月。第十条 贴现利率由信用社与贴现申请人按市场原则协商确定，最低不得低于贴现日人民银行公布的再贴现利率。贴现利息计算公式如下：贴现利息汇票金额实际贴现天数日贴现利率贴现天数为贴现之日起至汇票到期日前一天，到期日遇法定公休、节假日，计算天数加计实际顺延付款天数。承兑人在异地的，贴现天数应另加3天的划款日期。第四章 贴现业务流程 第十一条 受理与调查受理岗受理贴现申请人的贴现申请后，负责对贴现申请人提交的资料进行初审，初审后提交调查岗，调查岗重点对以下内容进行调查：（一）商品或劳务交易合同的真实性；（二）持票人与出票人（或其直接前手）之间的增值税发票，或其他能够证实汇票具有真实商品或劳务交易背景的书面证明；（三）贴现申请人是否为银行承兑汇票所记载的收款人或最后被背书人。调查岗调查无误并签署具体意见后，连同有关材料移交审查岗。第十二条 对有以下情形之一的，不得办理贴现业务：（一）法定要素不全；（二）背书不连续；（三）内容有涂改，有关签章不符合要求；（四）注有“不得转让”、“质押”（已解押的除外）字样；（五）汇票金额、期限等不符合规定；（六）处于公示催告期间的汇票；（七）对汇票真实性有疑问的；（八）承兑附有条件的；（九）其他不得办理贴现业务的情形。第十三条 审查审查岗负责票面要素审核和票据查询，同时对提交资料的合规、合法性进行审查。（一）票面要素审核。主要审核汇票是否是统一印制的凭证，是否到期；汇票要素是否齐全，记载事项是否完整、规范、合法；贴现申请人的签章是否真实、有效和规范；背书是否连续，手续是否完备；汇票是否有变造、涂改痕迹等。（二）票据查询。按有关规定向承兑银行进行查询，核实汇票的真实性，并取得承兑行的书面确认。对于新客户首笔贴现或单笔金额巨大的贴现业务，认为有必要进行实地查询的，可商调查岗到承兑行进行实地查询。未经查询的银行承兑汇票一律不得办理。审查岗审查无误并签署具体意见后，连同有关材料移交有权审批人。第十四条 审批有权审批人（审批岗）综合考虑贴现业务的可行性、安全性和收益性，根据调查岗、审查岗的意见进行综合分析，确定最终是否办理贴现，并签署审批意见。第十五条 办理贴现手续经有权审批人审批同意后，调查岗根据规定要求贴现申请人填制贴现凭证，并签订银行承兑汇票贴现合同。信用社会计岗接到汇票、银行承兑汇票贴现合同及贴现凭证，经审核无误，按规定要求贴现申请人对拟贴现的银行承兑汇票作背书转让，按贴现期限和贴现率计算贴现利息和实付贴现金额，并在贴现凭证上填写贴现率、贴现利息和实付贴现金额，加盖转讫章作收款通知交贴现申请人。第五章 委托收款第十六条 由信用社会计岗办理委托收款。第十七条 委托收款具体程序为：1、在汇票背面背书栏加盖结算专用章，并由授权的经办人员签章，注明“委托收款”字样；2、填制托收凭证，在付款人栏内填写承兑人全称，在收款人栏内填写信用社全称,账号填写*，在第三、四联的收款人开户银行签章栏内加盖结算专用章，在“托收凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，在备注栏注明汇票到期日期和本社大额支付号；3、将上述填好的托收凭证连同汇票原件、有关背书暇疵的书面证明等用特快专递邮寄方式直接寄往承兑人（行、社）办理收款；4、将第五联贴现凭证及特快专递第三联作第二联托收凭证的附件专夹保管；5、在收到承兑人划回的款项后，将专夹保管的第二联托收凭证抽取，作为大小额来帐凭证的附件进行账务处理。第六章 贴现后管理第十八条 银行承兑汇票到期，信用社会计岗采取委托收款方式向付款人提示付款。付款人在异地的，为减少在途资金占用和利息损失，信用社应在银行承兑汇票到期前至少7日向承兑银行办理委托收款。第十九条 银行承兑汇票如果遭拒付，信用社会计岗应在收到拒绝付款证明或退票理由书的当天从申请人账户内扣收票款，对尚未收回部分，按逾期贷款和资产质量五级分类管理的相关规定进行管理。同时立即将拒绝付款证明或退票理由书移交调查岗，由其对尚未收回的部分行使追索权。第二十条 银行承兑汇票作为重要单证，应视同现金入库保管，做到按期核对，严防丢失。同时，应建立银行承兑汇票专用管理登记簿，详细登记每一笔汇票的号码、金额、出票日、到期日、承兑银行及贴现单位。汇票按到期先后顺序排列，以便到期一笔，托收一笔。第七章 违规认定第二十一条 信用社有下列情形之一的，由县联社责令暂停或取消其办理贴现业务的资格： （一）有越权行为的；（二）超过法定期限，未行使票据权利，导致票据权利丧失，造成资金损失的；（三）有其他违规、违法办理贴现业务的行为。