（产业经济学专业论文）股份制商业银行基于关键利益相关者决策模型分析.pdf

摘要 对于股份制商业银行来说，在以知识化、信息化和社会化为特征的新经济条件下 如何理顺银行内部决策体系，在银行管理过程中基于关键利益相关者实施的决策，作 为一项影响银行经营管理效率和竞争力的关键因素已越来越引起银行管理层的重视。 本文以利益相关者理论和决策理论为基础，构建中国股份制商业银行基于关键利 益相关者的理性决策方式。文章首先通过问卷调查界定股份制商业银行的确定型利益 相关者。在分析银行决策集团的职能和决策现状的同时，详细介绍可以为银行管理借 鉴的现代决策体系。通过对利益相关者实施分类管理的定量模式在银行具体决策环境 中的应用，在定量分析的基础上，确定银行决策的关键利益相关者，在通过定量分析 界定银行关键利益相关者的基础上，股份制商业银行的决策集团可以结合定性决策支 持策略，进一步界定决策的方法和原则。便于股份制商业银行决策层在面对不同的决 策目标时，针对关键利益相关者作出定量和定性相结合的决策策略，最大限度提高对 银行实施决策的绩效水平。 关键词：关键利益相关者分类管理定量定性决策策略 a b s t r a c t u n d e rt h ed e we c o n o m i cs i t u a t i o nh i g h l i 曲t e db yk n o w l e d g e ，i n f o r m a t i o na n d s o c i a l i t y o r i e n t a t i o n ，h o wt oc l a r i f y i n t e r n a l d e c i s i o n m a k i n gs y s t e ms oa st om a k e d e c i s i o n s 、i t ht h ed e f i n i t i o no fk e ys t a k e h o l d e r s w h i c hi sak e yf a c t o rf o rt h eh i g h e f f i c i e n c ya n dc o m p e t i t i o no ft h eb a n km a n a g e m e n t ，h a sr a i s e dt h ec o n c e n t r a t i o no fb a n k m a n a g e r sf r o mj o i n t - s t o c kc o m m e r c i a lb a n k s b a s e do nt h ea d v a n c e ds t a k e h o l d e rt h e o r i e sa n dd e c i s i o n m a k i n gt h e o r i e sb o t ha t h o m ea n da b r o a d ，t h et h e s i sm a n a g e st oi n t r o d u c ear a t i o n a ld e c i s i o n m a k i n gm e t h o dw i t h t h ed e f i n i t i o no f k e ys t a k e h o l d e r so f j o i n t s t o c kc o m m e r c i a lb a n k s f i r s t l y , a c c o r d i n gt ot h e q u e s t i o n n a i r e ，t h ec o n f i r m e ds t a k e h o l d e r sa r ec h o s e nt ob et h eo b j e c t i v e so ft h ea n a l y s i s t h e nt h ep a p e ra n a l y z e st h ei n t e r n a l l yo r g a n i z i n gs t r u c t u r ea n dt h es e p a r a t ef i m c t i o n so f d e c i s i o n - m a k i n ga g e n c i e s ，a n di n t r o d u c e st h em o d e md e c i s i o n m a k i n gs y s t e ma p p l i c a b l e t ot h ej o i n t s t o c kc o m m e r c i a lb a n k si n d e t a i l s f u r t h e r m o r e ，t h r o u g ha p p l y i n gt h e q u a n t i t a t i v em o d e lf o r t h es e p a r a t em a n a g e m e n tt ot h es t a k e h o l d e r st ot h es p e c i f i c d e c i s i o n m a k i n gp r o c e s so f t h eb a n k ，t h ek e ys t a k e h o l d e r so f t h eb a n ka r ed e f i n e da f t e rt h e q u a n t i t a t i v ea n a l y s i s ，w h i c h f a c i l i t a t e st h e d e c i s i o n m a k i n ga g e n c i e s t om a k e q u a n t i t a t i v e a n d q u a l i t a t i v ed e c i s i o ns t r a t e g i e st o w a r d sk e ys t a k e h o l d e r sw h e nf a c i n g v a r i e do b j e c t i v e s ，a n dm a x i m a l l yr a i s e st h ee f f e c t so fd e c i s i o n k e yw o r d s ：k e ys t a k e h o l d e r s q u a n t i t a t i v e s e p a r a t em a n a g e m e n t q u a l i t a t i v ed e c i s i o ns t r a t e g i e s 2 图表清单 图2 2 3 3 1 决策的逻辑过程1 l 图3 2 1 1 管理集团决策目标1 7 图3 2 1 2 决策考虑问卷统计1 8 图4 1 _ l 利益相关者分类简图2 1 图4 1 2 利益相关者具体分类2 3 图4 2 1 股权比重柱形图”2 4 图4 7 1 政府角色一3 3 图5 2 1 银行资产规模3 6 图5 2 2 决策目的分析3 7 图5 2 3 利益相关者分类管理3 7 图5 3 2 。1 1 银行科学经营决策的典型流程4 0 表1 1 1 股份制商业银行与外资银行的比较优势和劣势2 表2 2 1 2 1 决策分类9 表4 2 1 股权比重表2 4 表6 1 1 利益相关者权重4 3 表6 1 2 绩效评价指标选择4 4 表6 2 1 1 关键利益相关者界定4 5 表6 2 1 2 银行关键利益相关者分析矩阵”4 6 表6 2 2 1 利益相关者的威胁性与合作性- 4 9 表7 1 问卷分析5 1 图l 王孓 乱土& l & 玑加n表心b坫：2侣四 7 6 3 0 8 7 声明 本学位论文是我在导师的指导下取得的研究成果，尽我所知，在 本学位论文中，除了加以标注和致谢的部分外，不包含其他人已经发 表或公布过的研究成果，也不包含我为获得任何教育机构的学位或学 历而使用过的材料。与我一同工作的同事对本学位论文做出的贡献均 已在论文中作了明确的说明。 研究生签名： 递j 墨抽厂年月办日 学位论文使用授权声明 南京理工大学有权保存本学位论文的电子和纸质文档，可以借阅 或上网公布本学位论文的全部或部分内容，可以向有关部门或机构送 交并授权其保存、借阅或上网公布本学位论文的全部或部分内容。对 于保密论文，按保密的有关规定和程序处理。 研究生签名：盘堑! 如对年f 月如日 硕士学位论文股份制商业银行幕于关键利益相关者决策分析 1 引言 1 1 选题背景及研究意义 自国务院1 9 9 3 年1 2 月2 5 日发布关于实施金融体制改革的决定以来，我国金融 体制经历了重大变革。为实现金融改革的目标，即建立统一开放、有序竞争、严格管 理的金融市场体系，国家陆续颁布了银行业监督管理法、中国人民银行法、 商业银行法等一系列旨在促进金融体制改革、加强金融机构管理的金融性法规。 作为我国经济和金融改革的产物和中国金融业的重要组成部分，股份制商业银行 运用自身在银行制度、体制和运行机制方面的秉赋，开创了运作和发展的新领域，逐 步打破了国有银行垄断金融领域的局面，同时有效地推动了公平、公正、充分、有序 的金融竞争环境的形成。随着金融体制改革的不断推进，一方面中国股份制商业银行 的整体竞争实力和发展水平不断提高，另一方面，也暴露出国内股份制商业银行在经 营管理体制、经营理念、优质客户资源和优秀人才资源、金融创新、投资与风险管理 等方面的众多问题以及与国际运作体系的差距。主要问题包括：收益率较低；资产质 量较差，资本充足率低；控制贷款质量的能力不高等。 导致股份制商业银行收益率较低的原因包括：银行的运作效率低下导致经营成本 过高：金融业务收入远低于贷款收入，反映了金融衍生业务开展的范围非常有限，业 务品种单一；人民银行的监管限制了银行贷款和其他业务的成熟、银行扩展业务的范 围及其他特性的形成等。 在不良贷款方面的现实情况是：“随着国有企业效益滑坡，以及大部分在 1 9 9 3 1 9 9 5 年投资繁荣期间发放的无效益贷款到期无法偿还，不良贷款的数量自2 0 世纪9 0 年代中期以来快速增加”( 文献 1 ) 。不良贷款激增的内部原因包括银行内部 贷款评估和分类方面与国际金融管理的要求存在差距，以及管理和内部责任薄弱。而 外部因素包括贷款申请人提供的信息数量和透明度有限，大部分银行客户信用级别 低；市场缺少有力的监督管理的手段，且制度执行工具效果有限：另一方面，股份制 商业银行的股权构成中，地方政府和国有企业所占比例较大，因此银行时常成为政府 财政运用的1 ：具。 股份制商业银行资本充足率低的情况，直接限制了银行在提高竞争实力方面的投 资能力、金融市场融资能力，以及银行内部完善评估和监管信用风险金融手段的引进 和借鉴。 根据我国银行业加入世界贸易组织开放的时间表，自2 0 0 1 年1 2 月1 1 日中国正 式入世后在未来的五年内，我国将逐步取消对外资银行的限制，包括在正式加入时取 消外资银行办理外汇业务的地域和客户限制，之后逐步取消外资银行经营人民币业务 的地域限制及人民币业务客户对象限制。 与外资银行相比，股份制商业银行的优势在于了解当地市场和客户，存在较强的 碗卜学位论文股份制商业银行基于关键利益相关粥决策分析 地缘优势，得到一定程度上政府政策的倾斜。劣势在于股份制商业银行在国内银行体 系中所占份额较低，相应金融地位也较低，融资渠道狭窄。政府干涉较大。信贷资产 质量较差，风险控制能力和技术手段有限。金融产品品种单一。与国际金融市场联系 不强，金融管理体系与国际化标准尚有一定差距。迫切需要在对外开放金融业之前全 方位提升竞争力。参见表1 1 1 表1 1 1股份制商业银行与外资银行的比较优势和劣势 股份制商业银行外资银行 了解当地市场和客户 金融技术和产品 优势存在较强的地缘优势 与全球市场的联系 资会实力强 得到一定程度上政府政策的倾斜 与国外企业关系密切 金融地位也较低，融资渠道狭窄 政府干涉较大 与本地市场关系差 劣势信贷资产质量较差 风险控制能力和技术手段有限 获得本币的渠道有限 金融产品品种单一 注：改编白世界经济中的中国国内政策的挑战( 胡鞍钢、胡光宇主译，2 0 0 4 ) 从另外一个角度来说，股份制商业银行收益率较低；资产质量较差，资本充足率 低；控制贷款质量的能力较差等问题都与银行的决策存在千丝万缕的联系。由于股份 制商业银行股权的分散化，股权的有限责任使其在决策时更难平衡各方面复杂的利益 关系。银行的决策过程中存在着股东利益最大化；缺乏决策支持系统辅助决策；难以 界定决策关键等问题，使得银行的决策和继之而来的经营管理难以达到对银行的复杂 的利益相关者关系进行理性考虑甚至于忽略各利益相关者的诉求，阻碍银行决策集团 作出对银行最有效和最科学的决策。 因此，对于股份制商业银行来说，在以知识化，信息化和社会化为特征的新经济 条件下如何理顺银行内部决策体系，在银行管理过程中基于关键利益相关者实施的决 策，作为一+ 项影响银行经营管理效率和竞争力的关键因素已越来越引起银行管理层的 重视。如何建立以界定银行的关键利益相关者为主线，理清银行决策的重点，提高股 份制商业银行决策和管理的综合效率的理性决策方式成为银行决策集团迫切要求。 本文立意就在于在当前严峻的竞争形势下从界定和评析银行关键利益相关者的 角度进行分析，为中国的股份制商业银行找到合理的银行决策之路。 2 预i 学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 1 2 论文总体思路与结构安排 本文以利益相关者理论和决策理论为基础，构建中国股份制商业银行基于关键利 益相关者的理性决策方式。文章首先通过问卷调查界定股份制商业银行的确定型利益 相关者。在分析银行决策集团的职能和决策现状的同时，洋细介绍可以为银行经营管 理借鉴的现代决策逻辑程序。通过对利益相关者实施分类管理的定量模式在银行具体 决策环境中的应用，在定量分析的基础上，确定银行决策的关键利益相关者，便于股 份制商业银行决策层在面对不同的决策目标时，能够针对关键利益相关者作出定量和 定性相结合的决策策略，最大限度提高银行实施决策的绩效水平。 论文的结构是按照决策的理论依据、决策的主体、决策的对象、决策的程序和决 策策略的分析思路安排的。第一章引言，介绍选题背景及研究意义以及论文总体思路 与结构安排；第二章股份制商业银行决策的理论基础，介绍银行决策依据的决策理论 和利益相关者理论；第三章分别从战略决策集团、管理决策集团和业务决策集团三个 层面分析股份制商业银行决策集团的职能，并进一步阐述决策现状；第四章股份制商 业银行关键利益相关者评析，在定量分析界定银行关键利益相关者的基础上，剖析股 份制商业银行的决策对象与银行的关系；第五章股份制商业银行现代决策逻辑程序， 介绍并分步评析银行科学经营决策流程；第六章股份制商业银行基于关键利益相关者 决策管理例证分析，通过实例，定量分析确定参与调查银行实施决策的关键利益相关 者，便于股份制商业银行决策层在面对不同的目标时，运用理性决策模式针对关键利 益相关者作出定量和定性相结合的决策策略，最大限度提高对银行实施决策的绩效 水平：第七章结论与说明，介绍本文的优点与不足之处。 3 坝卜学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 2 股份制商业银行决策的理论基础 2 1 利益相关者理论 作为一个较为成熟的理论，利益相关者理论产生于2 0 世纪6 0 年代，在过去的 4 0 年里西方经济学界对于企业利益相关者的界定和分类进行了广泛的探索，并完成 了从概念思辨到实证研究的转变。而在此期间中国的经济学者们对利益相关者理论的 关注始于2 0 世纪9 0 年代中期，研究还处于起步阶段，相关的理论深度与国外的研究 相比仍有一定的差距，但我国目前所处的经济转型和金融体制改革阶段给我国的研究 人员提供了丰富的研究素材和实证分析的基础。 2 1 1 利益相关者的界定 1 9 6 3 年斯坦福研究院的学者最早对利益相关者f 定义：“对企业来说存在这样一 些利益群体，如果没有他们的支持，企业就无法生存”( 文献 2 】) 。该定义对利益相关 者界定的唯一依据，是某一群体对于企业的生存是否具有重要影响。 1 9 8 4 年，美国经济学家弗里曼给出了一个广义的利益相关者定义。认为利益相 关者是“那些能够影响企业目标实现，或者能够被企业实现目标的过程影响的任何个 人和群体” ( 文献【3 1 ) 。“该定义不仅将影响企业目标的个人和群体也视为利益相关 者，同时还将受企业目标实现过程中所采取的行动影响的个人和群体看作利益相关 者，正式将当地社区、政府部门、环境保护主义者等实体纳入利益相关者管理的研究 范畴”( 文献【2 】) ，大大扩展了利益相关者的内涵。他的观点受到许多经济学家的赞同， 并成为2 0 世纪8 0 年代后期、9 0 年代初期关于利益相关者界定的一个标准范式。 与此同时，中国的经济学者们也开始了对利益相关者理论的关注和分析研究。国 内学者万建华则将肯尼斯古德帕斯特( k e n n e t h g o o d p a s t e r ) 的战略性方法和多重 信托方法有机结合。战略性方法认为利益相关者是运用经济和政治权利能够促进或阻 碍企业实现股东利润这一战略目标的人，即以股东利益作为首要目的；多重信托方法 则认为企业对其他利益相关者与股东一样负有信托责任( 文献 4 】) 。 吴炯、胡培和任志安在企业边界的多重性与公司治理结构中认为：“在一定 的专用性资产的锁定下，只有企业契约参与者才与企业存在着长期稳定的利益分 享和风险共担关系，企业的价值创造与价值分配活动直接影响着他们的效用，同时他 们的参与行为也直接影响到企业的价值创造与价值分配活动”。“赞同将利益相关者直 译为下赌注者，认为只有通过专用性资产的赌注，并被锁定在企业契约的 赌局中，该行为主体才是利益相关者。要成为真正的利益相关者，必须进入 企业契约关系。”( 文献f 5 1 ) 而目前一个被越来越多的学者所认同的企业利益相关者的定义是：“利益相关者 是指那些在企业中进行了一定的专用性投资，并承担了一定的风险的个体和群体，其 活动能够影响该企业目标的实现，或者受到该企业实现其目标过程的影响”( 文献 6 】) 。 4 碳i 学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 2 1 2 利益相关者的分类 2 0 世纪8 0 年代末期以后，西方学者已经认识到仅仅界定出企业的利益相关者是 不够的，由此兴起了对企业的众多利益相关者进行分类的高潮。其中“多维细分法” 的思想和“米歇尔评分法”最为引人注目。 9 0 年代中期“多维细分法”在利益相关者界定中逐渐成为了最常用的分析工具。 例如，弗罩曼从所有权、经济依赖性和社会利益三个不同的维度对利益相关者进行了 开创性的分类( 文献 3 ) 。而大卫威勒在其著作利益相关者公司中，也提出了类 似的观点( 文献7 ) 。 查克汉姆按照相关企业是否存在交易性合同关系，将利益相关者分为契约型利益 相关者和公众型利益相关者( 文献 8 】) 。 克拉克森提出了两种有代表性的分类方法：( 1 ) 根据相关群体在企业经营活动中承 担的风险的种类，可将利益相关者分为自愿的利益相关者和非自愿的利益相关者；( 2 ) 根据相关群体与企业联系的紧密性，可将利益相关者分为首要的利益相关者和次要的 利益相关者( 文献【9 】) 。 英国学者威勒则将社会性维度引入到利益相关者的分类中，结合克拉克森提出的 紧密性维度，威勒将所有的利益相关者分为以下四种：首要的社会性利益相关者、次 要的社会性利益相关者、首要的非社会性利益相关者、次要的非社会性利益相关者。 企业与社会性利益相关者关系的质量可以通过定量和定性的方式进行衡量。( 文献 1 0 】) 。 2 0 世纪9 0 年代后期，美国学者米歇尔和格兰特等人的分类理论具有较高的应用 价值和代表性。米歇尔在其关于利益相关者界定和特征的文章中，从企业利益相 关者所必需的属性出发，对可能的利益相关者按照合法性( 即某一群体是否被道德或 法律赋予对于企业特定的索取权) 、权力性( 即某一群体是否拥有能够影响企业决策 的地位、能力和相应的手段) 和紧急性( 即某一群体的要求能否立即引起企业决策层 的重视) 进行评分，即“米歇尔评分法”。根据分值高低确定利益相关者群体。并就 利益相关者捌有这三项属性的多少将该群体细分为三类：( 1 ) 确定型利益相关者。这一 类利益相关者拥有对企业的经营管理的合法性、权力性和紧急性。在企业的经营管理 和决策的时候，这一群体的要求和反应将得到最大程度的关注。( 2 ) 预期型利益相关者。 这一类利益相关者捌有上述属性中的两项，与企业的经营管理紧密联系。( 3 ) 潜在的利 益相关者。这一群体只拥有三项属性中的一项。管理决策层对于他们的需求缺乏积极 性( 文献【n 】) 。 米歇尔评分法的提出大大改善了利益相关者分类的可操作性，极大地推动了利益 相关者理论地应用，并逐步成为利益相关者分类的最常用的方法。 而格兰特则把利益相关者按照对企业具有的威胁性与合作性分为四类：( 1 ) 支持型 5 硕卜学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 利益相关者。即支持组织目标和行为的利益相关者，如股东和员工。其特征是对企业 的威胁性低而合作性高。( 2 ) 边缘型利益相关者。其特征是对企业的威胁性和合作性都 不高。如客户与上级监管部门。( 3 ) 反对型利益者。特征是对企业威胁性高而合作性低 的利益相关者，如企业的压力群体。( 4 ) 混合型利益相关者。即随着威胁性和合作性的 不断变化，与企业的关系也在支持型和反对型之间变动的利益相关者，如债权人和政 府( 文献 1 2 】) 。 国内学者杨瑞龙和周业安结合国有企业改革的具体情况，依据与国有企业相联系 的标准，将幽有企业利益相关者划定为：国有资产管理委员会、债权人、银行、职工、 经理等等。将利益相关者理论应用到具体管理环境当中。( 文献 a 3 1 ) 吴炯、胡培和任志安由科斯和张五常关于企业性质的理论出发，从企业边界来划 分企业的利益相关者。他们认为，现代企业有四重边界：契约边界、治理边界、法定 边界和经营边界。并以各边界作为划分的依据：“经营边界包含了公司的经理层和一 般雇员，他们同时也可以是股东，甚至是内部董事；法定边界内增加了不参与公司生 产经营的股东：契约边界内在去除了不以投资为目的的股东后，增加了公司的其他利 益相关者；治理边界内为公司的内部治理者；治理边界外为公司的外部治理者；治理 边界与契约边界之间为不参与内部治理的利益相关者；契约边界之外为所有的与公司 具有市场契约关系的个人或团体。”( 文献【5 ) 陈宏辉和贾生华借鉴“多维细分法”和“米歇尔属性累计评分法”的分析理念， 以评分的方式从利益相关者的主动性、重要性和要求的紧急性三个维度将提出的国内 企业的l o 组利益相关者分为核心利益相关者、蛰伏利益相关者、边缘利益相关者。 ( 文献1 1 4 1 ) 2 1 3 利益相关者的管理及理论应用 作为最早正式使用“利益相关者”一词的经济学家，安索夫认为“要制定理想的 企业目标，必须综合平衡考虑企业的诸多利益相关者之间相互冲突的索取权，他们可 能包括管理人员、工人、股东、供应商以及顾客”( 文献【1 5 】) 。 在把利益相关者按照对企业具有的威胁性与合作性分为四类进行分析的基础上， 格兰特认为应当对企业的不同利益相关者类型采取相应的分类管理策略。( 1 ) 整合支持 型的利益相关者，最大限度地开发支持型利益相关者的发展潜力，继而提升企业的竞 争实力，达到双赢局面。( 2 ) 监控边缘型利益相关者。在经营管理时关注典型边缘型利 益相关者的利益需求。只有当决策可能显著影响这部分群体时，才考虑使政策向其倾 斜，否则将劳而无功。( 3 ) 防御反对型利益相关者。企业可以采取合资、结成战略联盟 等方式联合或分化压力群体，( 4 ) 联合混合型利益相关者。企业应采取合作的态度与混 合型利益相关者接触，尽量减少这部分利益相关者向反对型转变的可能性( 文献【1 2 】) 。 大卫威勒在对利益相关者分类的基础上，将社会性利益相关者纳入企业活动的 6 硕【学位论文股份制商业银彳亍基于关键利益相关者决策分析 过程称为一个周期，其一般性过程包括：审核或采纳政策，确定审计范围，就指标达 成一致意见，利益相关者协调，利益相关者调查，内部审计，准备账目和内部报告， 就目标达成一致意见，外部核查认证，公布声明等。并针对各种利益相关者集团具体 实施，辅之以不断改进周期。( 文献同) 。 安格、米歇尔和索尼费尔德将研究的触角从对利益牟鼠关者的概念思辨，延伸到对 利益相关者实际影响的实证研究之中。在实证分析中，将c e o 的价值作为模型的变量。 将c e o 的多种可能行为作为模型的考察对象，利用数掘对c e o 决策受利益相关者影响 程度进行了定量分析，对股东的贡献、股东的影响力和c e o 的价值三变量进行了回归 分析，着重考察三者的均值、标准差和相关性。其意义在于，企业决策者可以知道某 些类型的利益相关者对前期的决策影响程度以及产生的影响效果如何( 文献【1 6 】) 。 中国的经济学者们对利益相关者理论的关注和分析研究也逐渐上升到针对利益 相关者的管理方面。国内学者万建华认为，不同类型的利益相关者对于企业管理决策 的影响以及被企业活动影响的程度是不一样的，并随时问和空间动态变化。据此他提 出企业针对不同类型利益相关者采取不同的管理原则、方法和手段，最大限度的提高 利益相关者对企业的满意度和支持度，为企业的长远发展创造有利条件。( 文献【4 1 ) 杨瑞龙、周业安提出突破“股东至上”的逻辑，将国有企业的利益相关者纳入企 业共同治理之中。提议建立利益相关者合作逻辑下的国有企业共同治理机制。主张有 针对性地建立职工董事制度、银行董事制度和职工监事制度。( 文献 1 3 1 ) 李心合的理论在于将利益相关者分为支持型、边缘型、不支持型和混合型，并分 别采取：参与、监控、防备及协作的态度和战略( 文献 1 7 1 ) 。 在李心合的另一本著作中，他“在公司财务学的研究领域，第一次提出了利益相 关者财务支持网络的概念，并将其纳入公司财务学的研究框架。有针对性地研究了利 益相关者财务冲突的形成机理和协调机制”，“研究公司利益相关者财务支持网络的性 质和功能。结构及其变化趋势，利益相关者对公司的财务支持方式及其期望和要 求。”“为财务理论研究提供了一个较新的概念框架，为我国企业财务制度建设提供 了理论依据”。( 文献f 1 8 1 ) ” 但这些理论均缺乏对利益相关者管理的重要环节的分析和研究，企业无法将自己 有限的资源分配到管理的关键领域，也不知道实施利益相关者分类管理战略后企业对 利益相关者管理的整体水平与绩效会如何变化，不利于企业根据绩效反馈信息动态调 整管理策略，无法实现绩效评价对分类管理的导向作用。在这一方面我国学者吴玲、 陈维政在米歇尔和格兰特的利益相关者分类的基础上，将企业对利益相关者分类管理 和绩效评估结合起来，建立了具有绩效和管理双向信息反馈特征的分类管理模式。吴 玲和陈维政借鉴了国外对于利益相关者的分类管理的界定和定性分析，建立企业对利 摘自利益相关者财务论一新制度主义与财务学的互动币f 发展的序2 和前言 7 坝小学位论立股份制商业银行基于关键利益相关卉决簟分析 益相关者分类管理的综合绩效评价体系，并以管理运筹模型为基础构建企业对利益相 关者实施分类管理的定量模式。一方面，可以明确企业实施利益相关者分类管理的续 效，并对评价的反馈信息进行分析整理，对分类管理的定量模式进行及时调整；另一 方面，利益相关者分类管理的定量化，使企业的资源得到合理的分配和运用，提高了 企业的经营管理效率。( 文献 1 9 1 3 2 2 决策理论 2 2 1 决策的定义与分类 2 2 1 1 决策的定义 美国管理学家和社会科学家赫伯特西蒙则认为“绝大多数的人类决策，都属 于寻找和选择合乎要求的措施的过程。管理就是决策”。( 文献 2 3 1 ) 根据宋绍礼、齐鸿智主编的定量决策方法及应用( 文献 2 0 1 ) 中的记述：“决 策是一个系统，通常由4 个基本要素构成：1 决策者，指发生决策行为的人；2 决策 目标，指人们在处理某一问题时所要达到的目的，包括阶段性目标和最终目标；3 决策变量，指决策者可能采取的各种行动方案，这些方案是可以人为进行调解的；4 状态变量，指决策者面临的各种自然状态，它是不以人们的意志为转移的，但人们可 以推算出各种自然状态可能发生的概率。” 按照经济预测与决策方法( 文献 2 1 1 ) 中的定义，决策是“决策是对未来行动 作出的决定。广义的决策，是指确定目标、制定和选择方案、方案的实施和验证等决 策的全过程。狭义的决策仅指对决策方案的最后选择。” 雷霖、刘倩在现代企业经营决策博弈论方法应用( 文献 2 2 1 ) 中对企业经 营决策的界定为：企业经营决策是“为企业未来行动确定目标，就是从一系列可行 性方案中选取一个满意方案的分析决策过程。” 2 2 1 2 决策的分类 决策可以按照各种不同的观察和界定角度进行分类。分类方式主要如下表 2 2 1 2 ： 8 硕l j 学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 表2 2 1 2 1决策分类 划分方法 类型注释 又称高层决策。是事关企业生存和发展的全局性、长期性、 按决策所掌战略决策 决定性的大政方针政策 握的信息完 管理决策义称中层决策。是战略决策执行过程中的战术性决策 备程度 又称执行决策。是指日常生产活动中旨在提高生产效率和 业务决策 工作效率所进行的决策 又称程序性决策。是经常重复发生的管理决策和业务决 按照决策发 常规决策 策，有必要也有可能把决策过程标准化、程序化 生的频率 是对不重复或很少重复发生的事件所作的决策。一般无惯 非常规决策 例可循 又称完全且完美信息决策。是指各种决策方案未来的各种 确定型决策自然状态是1 f 常明确而义固定的，通过分析会得到明确的 结果并通过从各方案中选优实施能得到预期效果 按决策所掌又称不完全信息或不完美信息决策。是指各种决策方案未 握的信息完 风险型决策 来的各种自然状态不能预先旨定。但各种自然状态的发 备程度 生可以从统计资料得到一个客观概率。以客观概率，求得 各方案的期望值，再根据期望值大小选优 是指各种方案的自然状态不但不能预先肯定，其发生也不 不确定型决策能依统计资料得到客观概率，只能依靠决策者的经验和心 理因素来确定一个主观概率或准则 是决策集团依靠知识、钽慧和经验，对无法用数量表现的 按照决策使 定性分析决策 目标和未来行动的方向、方针、原则、性质和类型的决定 用的分析方 是指能够运用数学模型、电子计算机技术等设定方案，经 法 定量分析决策 过数据处理和分析、比较，从中选择出满意方案，组织实 施的决策方法 按照决策目战略决策 是指对发展方向和远景规划作山的重大决定，都是涉及 标的性质和 全局性的、长期规划的决策 是指为了实现战略目标所采取手段的决定，是对局部的战 行动时间战术决策 术性问题的决策 义称为单项决策或静态决策。是指决策者所要解决的问题 单目标决策 是某个时点状态或某个时期总的结果，其预定目标和行动 按照目标多 方案只有一个 少 义称为序贯决策或动态决策。是指在比较长的时期中，决 多目标决策 策目标和所要解决的问题、行动方案和决策是相互关联的 划分方式来自定量决策方法及应_ j 、经济预测与决策方法、现代 注： 企业经营决策博弈论方法应用、管理行为管理组织决策过程的研 究等对决策的分类方式。( 文献 2 0 、 2 1 、 2 2 和 2 3 ) 2 2 2 令人满意化决策 赫伯特西蒙在管理行为一管理组织决策过程的研究( 文献【2 3 】) 中建立了系 统的决策理论。并丌刨性地提出了人有限度理性行为的命题和“令人满意的决策”的 准则。他指出：“完美的理性导致决策人寻求最佳措施，而有限度的理性导致寻求符 合要求的或令人满意的措施。寻求符合要求的措施的条件是具有一套说明符合最低 限度要求的措施的标准，用以选定符合或超过这个标准的措施。” 9 硕一卜学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 按照古典经济学中关于理性的“经济人”的模式，人们在对各种可行方案进行 评价和选择时，总是采用“最优化的原则”即人们总是希望通过对各种可行方 案进行比较，从中选择一个最好的方案作为可行的方案。但在实际决策过程中人们由 于知识、经验、认识能力的限制，使得人们不可能找出所有可能的行动方案。 因此人们往往采取满意化决策策略 弋替最优化决策，而实践证明，“满意化原 则”是比“最优化原则”更为现实合理的决策原则。而根据经济预测与决策方法 ( 文献 2 1 1 ) 中的定义：“令人满意标准是指在现实条件下，经过简略计算和经验判断， 从几个被选方案中，选取一个把握大风险小效果较好的方案”。而作为决策过程的 高潮部分的方案选优环节，就是“在各种可供选择的方案中权衡利弊，然后选取其一， 或综合成一。作为最后选定的方案并不一定对每一个特定的指标都是最佳的，往往对 达到其中几个主要指标很有利，而且又可兼顾其他指标，这就要求决策者运用决策理 论。” ( 文献 2 2 】) 2 2 3 决策的过程 2 2 3 1 决策集团 借用赫伯特西蒙在管理行为一管理组织决策过程的研究( 文献【2 3 1 ) 中的说 法，“管理组织是以专业化为特征的。所谓专业化，就是把特定的任务，委派给组织 的特定部分去承担”。相应的，特定的决策职能，应当委派给相应的决策层做出，以 便使决策的效率和效果令人满意。 而决策层并不仅仅由个人的决定左右。“决策集团是整个决策系统中提出和完成 决策目标的关键。决策集团，又称群体决策，具有一定规模的企业在做重大决策时， 大都由一个决策集团负责。决策者应具有最起码的品德、修养及良好的气质”( 文 献 2 2 1 ) 。决策制定的专业化和集中化促使群体决策行为需要群体的协调，决策参与者 专业知识的应用和其决策职责的充分体现。 而美国管理学家和社会科学家赫伯特西蒙也认为“决策者即决策主体，是决策 系统中体现主观能动性的要素，在决策活动中占有特别重要的地位。在特定社会组织 的决策活动中，决策者本身已经发展成为一个群体，不再是个人。即使是作为个体 存在的决策者，也已不再是仅仅代表其自身的个体，而是代表群体意志的个体。因 此在现代社会的绝大多数组织中的决策者往往不是一个人，而是按照一定规则组织起 来的一个群体，即决策者之间的相互联系、相互作用所构成的决策系统。”( 文献【2 3 1 ) 2 2 3 2 决策方法 根据定量决策方法及应用( 文献【2 0 】) 和经济预测与决策方法( 文献 2 1 1 ) 的 界定，决策的方法按照决策使用的分析方法划分可分为定性分析决策和定量分析决 策。定性分析决策是指决策集团依靠知识、智慧和经验，对无法用数量表现的目标和 未来行动的方向、方针、原则、性质和类型作出的决定；定量分析决策是指能够运用 1 0 股份制商业银行摹于关键利益相关者决策分析 数学模型、电子计算机技术等设定方案，经过数据处理和分析、比较，从中选择出满 意方案，组织实施的决策方法。在实践中为了提高决策的科学性，在决策层作出相应 决策时，往往采用定性分析决策和定量分析决策策略相结合的方式。在采用现有的决 策支持系统，已作出定量分析的基础上，结合决策层的知识、智慧和经验进行理性决 策。 2 2 3 3 决策的逻辑过程 “为使事件的发展达到某一特定目标，人们会利用自身的经验和占有的大量信 息，分析各种主客观条件，借助科学的理论和方法，提出多种备选方案，进行必要的 计算、分析和判断，从中选择出一个满意方案，作为行动的指南。这个过程既包括做 出抉择之莳的一切活动，如提出问题，搜集资料，预测未来，确定目标，拟定方案， 列出自然状态，确定决策准则和方法，进行分析和对比，做出决策等；也包括把决策 付诸实现为行动的一切活动，如制定方案实施计划，明确负责执行的部门、人员和实 现计划的事件等”。“在方案实施计划的执行过程中需要进行两种反馈：一是如果未 按决策方案执行，就应当加强监督控制，严格执行既定方案，保证决策目标的实现： 二是如果实践证明决策方案有误，就应当及时加以修正。决策就是这样一个过程：决 策执行再决策再执行。”( 文献 2 0 1 ) 而综合针对现有的决策程序进行分析的理论( 包括文献 2 0 、 2 1 、 2 2 和 2 3 ) ， 科学的决策程序可大致分为八个步骤：( 1 ) 发现问题；( 2 ) 确定目标：( 3 ) 价值评价准则； ( 4 ) 拟定方案；( 5 ) 分析评估；( 6 ) 方案选优：( 7 ) 试验验证；( 8 ) 普遍实施。即在企业开始实 施决策时，在确定企业决策目标的前提下，获取企业经营的资源信息；其次依靠信息 集成与决策支持系统把资源信息转换为决策信息，设计决策方案，进行定量分析；最 后由决策者综合评价j 选优定案。 图2 2 3 3 1 决策的逻辑过程 硕【：学位论义股份制商业银行螭于关键利益相关者决策分析 3 股份制商业银行决策集团的职能及决策现状 股份制商业银行是指四大国有银行、三大政策性银行之外的银行，主要包括1 0 余家全国性或区域性股份制商业银行，1 0 0 余家城市商业银行，少数几家住房储蓄银 行。在这些银行中，有部分业绩好的银行已经上市，还有部分正在积极筹备上市。总 的来看，这些银行在我国的发展历史较短，但发展速度快，资产规模在近些年得到了 较大程度的增长。主要财务指标如资本收益率、资产收益率，不良资产率和不良资产 额等，均好于规模庞大的国有商业银行。作为我国经济和金融改革的产物，股份制商 业银行运用自身在银行制度、体制和运行机制方面的秉赋，开创了运作和发展的新领 域，逐步打破了国有银行垄断金融领域的局面，同时有效地推动了公平、公正、全面 发展的金融竞争环境的形成。 3 1 股份制商业银行决策集团 银行作为企业法人在体现现代企业的一般特征( 即产权关系明晰，企业拥有独立 的法人地位等) 之外，作为以金融资产和金融负债为主要经营对象，同时经营多种类 型金融服务的特殊企业，银行通过其资产、负债及会融服务业务，与市场经济中各个 层次广泛联系，是调节经济的杠杆和国民经济的枢纽。因此银行的内部组织架构的设 置与工商业企业设置相比具有其特殊性。 银行的内部组织架构按照现代企业内部机构设置的国际标准和惯例分为各自独 立，相互联系、相互制约的三个部分：银行的决策机构，执行机构和监督机构。这三 个部分的设置使银行各项权力的运用受到内部约束和权力结构的牵制，以达到事实上 的权力制衡。 根据现代企业经营决策博弈论方法应用( 文献【2 2 】) ，银行的经营决策一 般可按按决策的重要程度及决策的制定层次划分为：( 1 ) 战略决策。是事关银行生存和 发展的全局性、长期性，决定性的大政方针决策。这种决策旨在提高银行的经营效 能，使银行的经营决策与企业的内部经营条件和外部金融环境变动经常保持动态协 调，有时也称这种决策为高层决策。( 2 ) 管理决策。是指战略决策执行过程中的战术性 决策。这种决策旨在提高银行的管理效能，以实现银行内部各职能部门的经营管理活 动的高度协调及资源的合理配置与利用，也称中层决策。( 3 ) 业务决策。又称执行决策。 这是日常经营活动中旨在提高资金运作效率和业务操作效率所进行的决策。如金融产 品创新方案决策、市场拓展决策等等。 因此，股份制商业银行的决策机构按决策的分类可同样分为：战略决策集团、管 理决策集团和业务决策集团三个决策层次。 3 1 1 股份制商业银行的战略决策集团 股份制商业银行的战略决策集团包括股东大会、董事会议及董事会下设的各委 贞会。股东大会会议由董事会依法召集，由董事长主持。股东( 包括股东代理人) 以 1 2 硕士学位论文股份制商业银行基于关键利益相关者决策分析 其所代表的有表决权的股份数额行使表决权，每一股份享有一票表决权。股东按其所 持有股份的种类享有权利，承担义务：持有同一种类股份的股东，享有同等权利，承 担同种义务。 根据中华人民共和国公司法和中华人民共和国商业银行法( 修正) 和各 股份制商业银行股份有限公司章程的相关规定，股东大会的决策职权主要包括： ( 1 ) 决定本行经营方针和投资计划； ( 2 ) 选举和更换董事，和由股东代表出任的监事。决定有关董事和监事的报酬事项； ( 3 ) 审议批准董事会和监事会的报告； ( 4 ) 审议批准本行的年度财务预算方案、决算方案、利润分配方案和弥补亏损方案； ( 5 ) 审泌变更募集资金投向； ( 6 ) 审议批准单笔超过本行最近经审计净资产值1 0 的关联交易； ( 7 ) 对本行增加或者减少注册资本以及发行本行债券作出决议； ( 8 ) 对本行合并、分立、解散和清算等事项作出决议； ( 9 ) 修改本行章程： 0 0 ) 对本行聘用、解聘会计师事务所作出决议； o d 审议代表本行发行在外有表决权股份总数的百分之五以上的股东的提案； ( 1 易通报中国银监会对本行的监管意见及本行执行整改情况： ( 1 3 ) 审议法律、法规和本行章程规定应当由股东大会决定的其他事项。 董事会是股份制商业银行决策和业务执行的常设机构，是银行的法定代表，由股 东大会选举的若干董事共同组成，负责召集股东大会，向大会报告工作，并执行股东 大会的决议。董事会有权决定本行内部管理机构的设置。银行董事为自然人，由股东 大会选举产生，可由股东或者非股东担任，无需持有本行股份。银行独立董事是指不 在本行担任除董事外的其他职