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财务工作中存在的问题财务工作中存在的问题 篇一： 关于财务工作中日常存在的问题与分析报告 强化基层财务工作 服务“六个新华”建设 -关于财务工作中日常存在的问题与分析报告 【摘要】： 我区十二五规划纲要提出建设“六个新华”的目标，结合我单位正在开展财务工作规范化建设,认为是加强各级财务管理,规范财务行为,提高财会人员工作素质,保证资金安全的有效措施。为了进一步加强财务工作规范化建设,提高基层的财务管理水平和经费使用效能,强化基层内部控制和监管,近期,通过调查、交流会、查阅资料等方式,对基层财务人员心态、素质、工作能力以及日常工作中存在的问题，进行了分析和调研，进一步提升财务工作人员的活力，为打造活力新华注入一份活力。 关键词： 心态、职业道德、改善 财务工作是整个政府机关工作正常运行中关键的一环,是守关把口的重要门户。特别是在现阶段我区提出的“六个新华”建设的关键阶段，我们财务工作人员更应该在建设工作中做好本职工作，发挥出我们应有的贡献。凡是有经济活动的单位，就会有财务工作。从某种意义上说,财务工作又是检验行政事业单位财务制度执行情况的主要依据。财务工作是一个专门的岗位，一项专门技术，因此，具有自己专门的工作特点。行政事业单位中有一个具有高度责任心、坚持原则的财务工作人员，好比“一夫当关”，各种违纪违法分子就无机可乘。因而要求我们必须掌握必要的财务知识、必要的财务技能和良好的工作心态。 一、行政事业单位财务人员日常工作中心态的重要性 近年来，随着经济、文化、价值观等社会因素的急剧变化，人们面临的心理 问题越来越突出。财务工作是微观经济活动中一个十分重要的管理环节。出于职业特点，其心理体验往往会以其特有的方式表现出来。长期以来，相当部分的财务人员由于心理压力而产生心理障碍，而这一问题至今仍未引起社会的重视。换句话说，社会关注的更多的是财务工作职业的实用性和功利性，从而忽视了会计人员的深层心理问题。 长期从事财务工作的人,有时难免会产生厌倦情绪。究其原因,和财会工作特点不无关系:第一,财会工作单调,天天与数字为伴,时时写写算算,长年累月重复反复,缺少变化,趣味性差。其二,工作压力大。财会工作受到相关制度的严格规定和界定,出现错误,不仅会因财务数据失真而造成严重影响,还可能触犯法律,受到制裁。因此,财务人员责任大,精神压力也大,经常处于高度紧张的思想状态。要改变这种状态,从根本上讲是要提高财会人员的素质,增强职业道德。 二、 行政事业单位中财务工作人员应遵守的职业道德 财务工作是一项特殊的职业，它整天接触的是大把大把的金钱，成千上万的钞票，真可谓万贯家财手中过。没有良好的职业道德，很难顺利通过“金钱关”。与其他工作人员相比，财务人员更应严格的遵守职业道德。 一般的财务人员应遵守的职业道德是： 1、敬业爱岗。财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。 2、熟悉相关财务制度。财务人员应当熟悉财务工作的有关制度，并结合工作进行广泛宣传。 3、依法办事。财务人员应当按照相关的制度规定的程序和要求进行财务工作，保证提供的财务信息合法、真实、准确、及时、完整。 4、客观公正。财务人员在办理财务事务中，应当实事求是，客观公正。 5、搞好服务。财务人员应当尽其所能，为改善单位的内部管理、提高经济效益服务。 6、保守秘密。财务 人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导同意外，不能私自向外界提供或泄漏单位的信息。 在遵守财务人员职业道德的同时还要要加强管理，根据规定要日清月结，要定期盘点。建立有效的内部牵制制度。职业道德是无形的，是靠广大财务人员在工作中营造出来的工作气氛，是一种雷厉风行、奋发进取的工作作风，是一尊实事求是、公正执法的形象，是为社会公众所首肯、所赞许的一种精神风貌。 三、财务人员工作中易发生失误的原因 1、财务工作人员基础工作薄弱 财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。从核查的情况来看主要存在记账随意，账目混乱，核算不准，信息失真，手续不清，差错频发，资料不实等现象： 如票证使用不规范。往来收据和收费收据混用，不正确区分往来资金和收费资金，不按资金性质缴纳进入财政专户，导致非税收入核算混乱、容易造成重复收支或虚减收入；原始凭证内容不完整，经手人经济用途不注明，缺乏必要的证明材料；原始凭证内容失实。如一般出差开会或培训，开具的都是会务费内容，由于会务费原则上不能报销，就随意注明是住宿费或资料费、考察费等，很难正确归类反映。账账不符、账表不符、账实不符现象存在直接导致财务信息质量的下降。 2、财务人员素质不高，财务工作交接不规范 目前行政事业单位的财务人员素质高低不一，大部分还兼有其它工作，甚至有的还是无证上岗，缺乏必要的专业技能和财务管理知识。另外财务人员、财务审批人变动频繁，财务工作交接不清楚，财务人员只限于会计交接，财务审批人变动缺乏交接制度，很容易造成财务管理脱节。 3、内部控制制度建设与执行不够到位 （1）、单位内部控制制度不健全。目前还没有针对事业单位的特点出台相应的内部控制规范，各单位自行制订的内控制度有许多不合理、不完善的地方。 一是部分不相容岗位未适当分离，职责不明。有的单位内部岗位责任不清，存在着谁收费谁领取、核销发票，坐收坐支现象；有的没有按票据领销与票据使用岗位相分离原则，收入没有按时解缴；有的资产保管、处置与报账会计职能未分离；有的经手人、审核人、审批人未分离。 二是费用审批程序不合理。目前对经济事项的流程控制过于简单，仅仅局限在事后审批上，缺乏事前控制。很多单位费用开支实行的都是事后“实报实销”、“先审批后审核”的程序，执行起来影响财务人员审核把关的效果。 （2）、单位内部控制制度执行不力。行政事业单位由于没有成本核算，与企业相比，很少重视单位内部控制制度建设，另外部分领导认为搞内部控制制度事自缚手脚，不愿意建立内部控制制度或有内部控制制度却不重视、不执行、不检查。如一般单位都没有建立内部稽查制度，很少单位每年都对固定资产进行盘点，对应收应付款项进行及时清理等等，这是造成账实不符的重要原因。内部控制制度不规范、不合理、执行效果较差。 四、如何改善行政事业单位财务工作人员的现状 （一）、规范政府财务工作基础 财务基础工作是政府正常工作的基本环节，财务基础工作的好坏直接影响到财务信息的质量、财务工作的秩序。首先，要有人牵头负责这项工作，将财务基础工作规范具体要求落实到各个岗位，落实到人。其次，要有发现问题处理问题 的机制。在实际财务工作中，会出现各种各样的问题，但由于没有相应机制，即使有人发现了，说了也无人过问，也只好听之任之了。规范基础工作要从财务工作的方方面面、各个环节、一个个细节做起，也不仅限于上面提到的几个方面。只有建立相应的机制，调动各方面的积极性，才能将财务基础工作做好。 1、加强政府财务基础工作 首先，提高财务工作人员的思想素质。财务工作人员作为单位的理财人，掌握单位的财权和经济秘密，稍有不慎，就可能给国家、集体造成无可挽回的损失。所以财务工作人员要求具有强烈的事业心和责任心，牢固树立为国理财、为民理财的思路，正确处理各种利益关系。其次，提高财务工作人员的业务素质。对财务工作人员提出越来越多的要求。我们应不断努力学习，钻研业务，提高技能。 2、提高单位财务工作人员职业道德水平 内部控制制度是促进财务基础工作规范，提高资金使用效率的重要手段，也是维护单位资产安全的重要保证。首先要建立科学、合理内部牵制制度。单位内部应按不相容职责相分离的原则，设立财务管理相关岗位、明确职责。通过建立内部控制制度，即能够保证各种会计核算资料的真实、合法、完整，以能使各职能部门的经办人员之间形成一种相互牵制的机制，保证资产的安全完整，保证预算执行的各规性，提高财政资金的使用效率。其次，完善单位内部财务管理制度。如清理过时不适应当前情况的内部各项开支标准等财务管理制度，对财政未明确开支标准的制订实施细则，从而加强各项经济业务开支的事前控制；应规范凭证流转程序。对一些授权审批的权限应明确细化，对一定金额以上的单笔开支，应实行集体讨论决定；相关发票经手人签字后应先由财务人员审核后再送交财务审批人签字。 篇二： 财务工作中存在不足 财务工作中存在的不足 财务工作中存在的不足 *年在公司各领导的领导下和各位同仁的帮助下，我顺利的完成了公司的会计工作,取得了一定的成绩，现将主要工作总结如下： 1正确履行会计职责和行使权限,认真学习国家财经政策、法令，熟悉财经制度;积极钻研会计业务，精通专业知识，掌握会计技术方法;热爱本职工作，忠于职守，廉洁奉公，严守职业道德;严守法纪，坚持原则，执行有关的会计法规.在局会计工作规范化检查评比标准中荣获第一名 2按照上级规定的财务制度和开支标准，经常了解各部门的经费需要情况和使用情况，主动帮助各有关部门合理使用好各项资金.公司上半年曾一度出现资金短缺,会计室通过努力,保证了职工工资按时足额发放及其他各项急需资金的落实. 3工作中审核一切开支凭证，及时结算记账，做到各项开支都符合规定，一切账目都清楚准确。对经费的使用情况和存在问题，经常向有关领导请示汇报。 4、按照规定编造全年、每季、每月的各种预算报表统计资料和月度结算，做到准确无误，并及时报告分管领导。 5、所有财务凭证，及时整理、装订和保存。 6、经常与各部门管财产的同志联系，建立必要的手续，做到各单位的财产和全校的总账相符合. 7、配合、督促各有关单位，及时处理一切暂收、暂付款项。 8、指导和帮助出纳工作。 在过去的一年里,兢兢业业,圆满的完成了公司的工作任务,并得到各领导肯定和许多同事的赞扬,这对我是一种鞭策,在新的一年,将以更加饱满的工作热情投入到工作中去. 从学校生活到社会工作的转变，从在基层的锻炼到市局机关的具体工作，在党和各级领导的教育、培养下，以及同事的关心帮助下，我一路走来。自参加工作以来，我在思想上积极要求进步，认真学习了十六届三中全会精神和“三个代表的重要思想;在业务工作中，我主动学习相关业务知识，并将其运用到具体工作中，也使自己在工作中得到了成长。现将我在思想和业务工作中取得的成绩总结如下： 1、在政治思想上，我坚持社会主义道路，拥护共产党的领导，认真学习十六届三中全会精神和“三个代表”的重要思想，深入把握其精神实质。伴随行业改 革的深入和不断规范，行业发展也越发引得烟草人的关注。怎样领会和实践市局党组“以市场为导向，以效益为中心”的发展思路，做为烟草的一分子，我积极参加思想政治学习，积极关注行业发展动态，以期提高自己的政治理论水平和综合素质，积极参与和支持行业改革，并在实际工作，根据自身岗位特点，切实作好本职工作。 2、认清岗位职责，切实作好现金及银行出纳工作。作为企业经济活动的起点，货币资金的管理责任重大。自在市局从事出纳工作以来，我严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于各单位货币资金管理和控制的规定，办理市公司的日常费用报销业务。为作好现金的管理，并结合会计电算化工作，我坚持日清月结，作到每日库存数与现金日记帐余额核对，确保帐实相符;月末现金日记帐余额与现金总帐余额相符。作为银行出纳，我认真把握中国人民银行的支付结算办法和财政部关于货币资金的内部控制制度，作到了严格按相关规定和在单位财务制度范围内办理银行存款、取款及转帐业务，对不符合制度的资金业务坚决不予办理。同时，我还注重与货币资金相关的票据及单据管理。结合市公司资金活动的特点，单位银行户头达30多个，票据的购买、保管、领用及注销等环节我都要一一把关，确保不发生因票据引发的资金安全问题。每月结束后定期主动与银行对帐单核对，进行银行存款余额调节表的编制，确保了单位资金的安全与会计核算的准确。201X年9月我在市公司投资的房地产公司从事出纳工作。在此期间，我严格按现金及银行结算制度和公司的资金使用要求进行资金结算活动，确保了在个人职责范围内的三个项目的资金作到了专款专用。 3、深入学习会计法，积极参与会计基础规范工作。按照国家局规范会计基础工作的要求，针对市公司前期会计基础工作的不足，我配合处内同事在拟定的原始凭证粘贴规则后分处室制作了自制凭证粘贴样本，并于201X年12月试行。在新的原始凭证粘贴规则实行后，我尽量做好宣传、解释工作。对于不熟悉的同志，我亲自示范，直到达到要求为止;尤其是离退人员报销医药费用时问题层出不穷，我都能细心讲解、热情帮助。在工作中既坚持原则，又不拘泥于形式，工作得到大家的肯定，也使会计基础规范工作得到其他部门的支持，也为整体提升市公司会计基础工作水平打下了良好的基矗通过近半年的不断摸索与实践，会计基础规范工作从凭证这一源头取得明显的进步。 4、立足本职，作好本部门其他工作的配合。由于市公司本部核算人员较少，结合财务工作的特性，我除作好本职工作外，认真学习市公司机关财务开支审批制度、差旅费开支管理办法等内部控制制度等，认真把握经济事项的实质，作好会计基础核算工作;协助完成市公司各项税收的解缴;定期根据人劳通知编制公司职工工资表及其发放;每月与结算中心往来帐的核对;以及对营销中心的利润上划下拨。这些工作虽然琐碎，但是我始终能保持良好的心态，认真的作好每一项工作，为处内各项工作能顺利开展尽自己的努力。 5、认真学习企业会计制度，积极参加会计人员后续教育。伴随我国会计制度、法规的不断完善，新的制度、新的准则对会计人员提供更高质量的会计信息提出了要求，提高自身的专业素质成为必然。只有在工作中不断积累经验， 在学习中丰富知识，认真把握会计制度和税收等相关政策，才能为行业财务管理水平提高打下基矗 在过去取得的成绩的同时，我深知自己的进步相对于行业改革和发展的需要来讲还有不小的差距。在今后的工作中，我将进一步发挥自己的主动性，注重自身思想修养的提高，努力提高自己的业务工作能力，力争出色完成自身工作和领导安排的任务，为行业的发展作出应有的贡献. 篇三： 企业财务管理方面存在的主要问题及原因 企业财务管理方面存在的主要问题及原因 字体大小： 大 - 中 - 小 yangyan88618 发布于 201X-08-12 阅读(876) 目前国内企业，尤其是民营企业财务管理问题较多，如会计基础工作薄弱，财务管理信息化落后，财务预算流于形式，财务管理制度与内部控制制度不健全等，造成企业财务数据失真，财务核算不准确，财务舞弊现象多，资金利用效率低，无内部稽核程序，财务管理混乱。企业各部门存在的主要问题、舞弊现象及原因如下： （一）采购部门存在的问题及舞弊现象： 1、采购行为不透明，肆意拿回扣; 2、以次充好，贪污采购款； 3、采购商品质次价高，从中捞取回扣； 4、利用职权私自采购、积压库存； 5、与供应商串通坑害公司等。 （二）仓管部门存在问题及舞弊现象： 1、利用库房混乱、账目不清晰，变卖侵占材料或产品； 2、虽然库房账目清晰，与财务也账账相符，但由于财务管理不到位，打时间差、制度差、空间差进行作弊； 3、由于盘点人员不专业或不认真，使仓管员得以将残次物资冒充合格物资，用其他物品顶替盘点物品； 4、由于库管员职责不落实，不能提供真实的库存量，造成库存原材料和产成品积压或短缺，直接影响到公司的采购、生产和销售； 5、由于没有严格的领用消耗控制，库管员和采购人员与供应商串通，虚假出、入库，套取企业资金； 6、由于对退回的商品，没有严格执行验收入库制度，造成其他公司的商品冒充本公司商品退回，使企业成为其他公司商品的买单者，既造成浪费，又给企业增加负担。 （三） 财务部门存在的问题及舞弊现象： 1、截留收入： （1） 收款不及时入账，私自挪用； （2） 收款不入账，私自侵吞； （3） 截留单位的各种罚没收入，中饱私囊； （4） 私自开设个人账户，截留收入和利息； （5） 截留销售账外资产收入、销售废品收入、劳务收入等。 2、 财务制度疏漏导致的问题及舞弊： （1） 岗位分工不清，职责不明确； （2） 授权审批程序混乱，货币资金的支付手续不健全； （3） 应收账款收回不冲账，私设金库； （4） 虚列费用，重复报销，转移资金； （5） 利用签字审批的漏洞，私自增加票据，多报销费用。 3、财务人员专业能力弱、责任心不强导致的问题： （1） 对现行财税法规理解不够； （2） 会计处理不符合企业会计准则和制度的相关规定； （3） 会计核算不准确，不能满足企业需要； （4） 财务控制和监督的职能履行不够； （5） 没有税收筹划意识，不能规避税收风险。 （四） 生产部门存在的问题及舞弊现象： 1、管理混乱、管理制度不落实、奖惩不严明造成材料、产品流失； 2、通过虚报工时和工人名单侵吞企业资金； 3、水电费、燃料动力、机物料消耗等费用损失浪费严重； 4、私自变卖废品、废料，款项据为己有。 （五） 销售部门存在的问题及舞弊现象： 1、与生产部门、仓管部门串通将正常产品按次品出售，损公肥私； 2、销售员在销售退回商品时以次充好，从中谋取差价； 3、销售回款不交公司，存入个人账户； 4、销售通知单不连续编号，造成财务无法正确核对销售情况。 （六） 存在问题及舞弊现象的原因： 公司缺乏一整套科学严谨，适合于本公司实际情况的财务管理内部控制体系。 1、财务人员能力弱、责任心不强； 2、公司缺乏关键部位或关键点的内部控制； 3、财务管理制度不健全、不落实、缺乏执行力； 4、公司相关领导对各环节内部控制流程不清晰、不知道如何控制、如何才能控 nbsp; 制到位； 5、未能处理好绝对控制与相对控制的关系，重点控制与一般控制的关系； 6、未能意识到发生的短期控制成本与产生的长远控制效益的关系。 制定企业内部控制规范原则 企业内部控制规范，是一项政策性、专业性、社会性都很强的工作。在制定企业内部控制规范时，我们主要把握了以下七项基本原则： （一）合法性原则。内部控制应当符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 （二）全面性原则。内部控制在层次上应当涵盖企业董事会、管理层和全体员工，在对象上应当覆盖企业各项业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。 （三）重要性原则。内部控制应当在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。 （四）有效性原则。内部控制应当能够为内部控制目标的实现提供合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部控制的有效执行。内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和处理。篇四： 财务工作中存在的问题 工作中存在的问题 一、日常工作各个细节的规范。 二、年底账面余额过大。 日常工作的规范问题，我们五个分管会计总结了11条，我逐条说说。 1原始凭证的粘贴要美观整齐、附件张数要正确、报账凭证封面数字和所附原始凭证的数字务必一致。王昕主任给大家详细讲解凭证的粘贴，以后杜绝出现参差不齐、厚薄不匀的粘贴凭证。原始凭证及明细表都计入附件张数。杜绝报账凭证封面数字和所附原始凭证数字不一致低级错误的出现。 2单位法人代表、经办人和理财小组签字要求缺一不可，还有个别单位签字不全的现象。 3大额申请手续务必齐全后再报账。 4代开发票要严谨，一般不允许代开发票。确实需要小额的代开发票，要手续齐全，附供货商提供加盖公章的明细表。大额的代开发票要附正规的合同书。 5定额发票编号要连续，要付供货商提供加盖公章的明细表，明细表严禁自己填写。 6白板发票拒绝报销。 7分割发票要有据可查，复印要清晰。 8各项支出按预算进度进行，取得发票后，在最短的时间内报账或挂账，账户上有钱的报账，没钱的挂其他应付款。发票取得的时间距报账时间不得超过3个月。 9招待费要注明事由、参与人数、时间。 10专款收入、支出要注明文号。 1 1看病人的礼品、送已故人员的花圈等不得报销。 刚才讲的十一条，其实就是我们日常业务规范的细节问题，如果我们的日常业务规范了，财务工作的正规化、财务工作的阳光操作也就落实到位了。我想再有财政部门的支持配合，年底账面余额过大的问题，能得到很好的解决。 201X. 4.14篇五： 会计工作中遇到的问题集锦 会计工作中遇到的问题集锦 还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据 （1）回答： 把5元作为现金折扣,实际发生时计入 财务费用 。 但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有银行的收据，没有任何发票和可以入账的依据?也许这就是理论和实际不一样的地方吧 某会计问： 把5元作为现金折扣,实际发生时计入 财务费用”分录怎么做那？是借财务费用 贷现金？ 这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-*公司 （2）答： 其实这5元可以这样处理： 1、在管理费用其他金额不大的情况下，列入之； 2、列入财务费用。 3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局检查的重点内容。 这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？ （3）答： 先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！ * 问： 我单位用的是用友财务软件，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多 用友公司开具两张发票，一张是软件一套2万多，一张是开的服务费6千 原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产 不知现在该如何入帐？ 答： 其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法： 1、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用? 2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。 3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。 不知道，您以为如何？ * 1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？ 答： 计入固定资产。 2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？ 答： 与固定资产计提折旧的规定相同 3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？ 答： 计提折旧时计入开办费 4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？ 答： 从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等 5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？ 答： 临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。 * 6- 1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司 3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问： 这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？ 答： 预交，清算期申请退税！ 6- 2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊 1、调整有关账户 按照企业会计制度-会计科目和会计报表规定，企业应通过“以前年度损益调整”科目调整有关账户，其分录为： 借： 检查调整的科目 贷： 以前年度损益调整 2、计提应补交的所得税 借： 以前年度损益调整 贷： 应交税金-应交所得税 3、结转调整后的利润额 借： 以前年度损益调整 贷： 利润分配-未分配利润 4、补交所得税的处理 借： 应交税金应交所得税 贷： 银行存款 *(* 7、抽资后可不可以将款项划分为这样 借:其他应付款(还给公司筹建时老板垫付的) 其他应收款(老板或股东借款是不是要有合同呢?) 现金(公司以后的开支还是要通过现金吧) 贷:银行存款. 只有一个支票头呢,这样做可以吗？ 答： 可以的，但年底时如果股东有实力最好是把抽出的资金还到公司账上，次年可以再借出去，通过年检就可以了。如果一直挂在账上，事务所审计时会出具“资金去向不明”的报告 * 8、年终红包在帐务处理上应该怎么操作，才能不用交税吗？ 答： 给你讲一个故事吧： 一公司想发放年终红包，又想不用交个人所得税，公司的财务想啊想啊，终于想到了几个办法： 1、做员工向公司借款，以后月份发放工资时分期还款，这样钱没有少拿，基数低了交的税自然少了。 2、公司制定标准，总额超过两千五以上的必须提供费用发票，电话费，交通费? 3、奖金照发，但分两次，年终一次，次年初又一次，以降低税率。 不知道这个故事大家听过没有，后话如何，你能告诉我吗？ 问： 今后发工资的时候，从员工工资里扣，员工拿的工资不是少了吗？ 答： 在员工正常工资的基础上加上应收回的“欠款”，员工实际拿的工资不变。但缺点在于没有交社保，如果全额交社保的公司不划算 * 9、请教一个问题？例我公司为销售公司也就是代理商，财务章在老板那里，在一次业务交易时厂家要求我们提货付款全款20万，老板回老家了财务章也带走了，近几天都不回来，需方又要得急并答应先付15万（以前是供货后一段时间再付款），业务员就直接把需方给我公司的转支拿给厂家进帐了，由天这15万没过我司帐户也没作背书转让处理，问我公司怎样才能开全20万的增值税发票 答： 事情既然已经到了这个地步，已经没有选择了。可以如下处理： 开20给需方发票，借记： 应收，贷记： 收入和销项税。收到供方的发票： 借记： 库存和进项，贷记： 应付。再做应收应付对冲： 借记： 应付供方，贷记： 应收需方15。剩下的部分照常处理好了 * 10、接到一笔来料加工业务，其中的某个零件需要加工（电镀），付给对方费用，对方开具增值税专用发票？这个业务该如何处理？分录？ 委托企业 1、发出委托加工材料 借： 委托加工物资 代： 原材料（库存商品） 2、支付加工费用 借： 委托加工物资 应交税金应交增值税 应交消费税(需交消费税的） 代： 银行存款 3、加工完成收回委托加工材料 借： 原材料（库存商品） 代： 委托加工物资 加工企业（收到加工费时） 1、借： 银行存款 代： 主营业务收入 应交税金应交增值税 * 1 2、我们曾帮人代开过增值税发票 老板的朋友做生意但又没有增值税开票资格求老板 老板同意了就叫我们开给他了 这个人也不知从什么地方找了些进项票来 我想有进项而且那张进项票也是通过认证的 就将中间增值部分要交的税收取了他的现金后便开的销售票给他 我们承担了什么风险呢 答： 代开发票是绝对不许的，税务局知道了，罚款是肯定的，要按你的所开发票面额的300%罚款。你的一般纳税人资格也要取消。现在你已经代开了，千万不能让税务局知道和查出来。还有，你的营业执照的经营范围必须包括所代开发票的商品，不然，很容易查出来的。账也要做得漂亮。如果金额不大，用现金结束这笔帐。不要留尾巴。这样回答是否可以帮助你呢 这个问题我觉得洪流姐姐的回答应该到位了。这种做法的确是很危险的，一句白话“到时候连自己怎么死的都不知道”。建议把握一个原则，开票给谁，一定要从谁那里收会全部的款子，收到发票的一定由你们公司付款出去，这样虽然还有问题，但至少风险小一点。还有，相信大家都知道了，广东深圳那边的发票不要随便接，通过认证的也不可以，前面的帖子里有提到过的。再一个，就是一定要叫仓库开出入库单，只是对自己的一种保护。如果有入库单，对财务而已，错了也是善意出错的，否则就是恶意的，这对财务人员的处罚是很重的，会判刑的！ * 1 3、甲问： 1、采购材料或零部件的时候，供应商为了确保材质，会多送一部分替换品，比如买100个送5个，对方开票的时候肯定是按合同的要求开成100个，大家在入库和做账时是怎么处理的？ 2、销售产品是客户要