固定资产及低耗品管理办法.doc

重庆设计公司 文件编号：001 版本：A/0 固定资产及低值易耗品管理办法第一章 总 则第一条 为规范固定资产、低值易耗品的管理，提高资产利用效率，特制定本办法。第二条 本办法适用于公司所有固定资产、低值易耗品的管理。第三条 固定资产：固定资产是指使用年限超过一年的房屋、机器设备、建筑物、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，凡是单位价值超2000元，使用年限超过两年的也作为固定资产。第四条 低值易耗品：一般而言，低值易耗品占用企业资金不多，单个价值较低；但其品种较多。在生产经营过程中使用比较分散，流动性较大。结合本公司的特点，指单价在1000元以下的可重复使用的实物资产。为了加强低值易耗品的核算和管理，现将低值易耗品按一定的标准进行分类。1.按低值易耗品的用途进行分类，可将低值易耗品分为：（1）一般工具。指生产中常用的工具，如刀具、夹具、量具、装配工具等。（2）专用工具。指用于制造某一特定产品，或在某一特定工序上使用的工具，如专用模具等。（3）替换设备。指容易磨损或为制造不同产品需要替换使用的各种设备，如轧钢用的钢辊等。（4）管理工具。指在管理上使用的各种家具，如办公室的各种用具等等。（5）劳动保护用品。指为了安全生产而发给工人作为劳动保护的工作服、工作鞋、手套等各种保护用品。（6）其他。指不属于上述各类的低值易耗品。2.按低值易耗品的使用情况分类，可将低值易耗品分为：（1）在库低值易耗品。是指购入后尚未投入使用，仍然存放在仓库里的低值易耗品。（2）在用低值易耗品。是指已经从仓库领出，正在各生产或管理部门使用尚未报废的低值易耗品。*为产品生产而开发的模具,单位价值在1000元以上的,根据公司的经营特点,作为固定资产管理.第二章 资产的购置第五条 公司固定资产、低值易耗品的购置遵循“专项申请，统一购置”、 “调剂为主、购置为辅”的原则。第六条 固定资产、低值易耗品购置程序：一、在申请购置固定资产、低值易耗品时，应填写固定资产、低值易耗品购置申请表，由部门负责人、总经理签署意见，经有资金审批权限的领导批准后方可购置或调剂；二、资产管理员对固定资产、低值易耗品购置申请表予以确认，并报本部门负责人审核，属于内部调剂的，由资产管理员直接配备；属于经批准需购置的固定资产，要求按照“货比三家”的原则进行询价（至少两人），或通过招标方式。重复购置同类同型号固定资产，一个月内可参照前次询价结果，通知送货前应电话了解一个市场行情是否有大的异动，如有异动需重新询价。三、单价50 元以上（含）且单次购置总价达500 元以上的低值易耗品参照固定资产询价采购方式购置；如单次购置总价500 元（含）以内，单价在50 元以下可以通过选择信誉好、质量优的供货商按前次询价结果送货，通知送货前应电话了解市场行情是否有大的异动，如有异动应重新询价；如单次购置单价在50元以下不常用的或零星物品，可以采取议价的方式购置。四、询价结果由行政部经理按“最低合理价”审核并提出采购意见后，由采购员予以采购；五、资产管理员对采购员所采购的设备或物品必须依据固定资产、低值易耗品购置申请表进行验收，对技术要求较强的设备，必须邀请相关技术人员参与验收；验收合格后，资产管理员、采购员均应在发票上签字，并办理登记、入库手续，由资产管理员建立固定资产、低值易耗品明细帐同时交财务部入帐。六、固定资产、低值易耗品购置发票报销时必须有采购人、验收人、审批人签字，财务人员方可付款，并登记帐簿备查。第三章 资产的管理与维修第七条 公司对资产（以下均含低值易耗品）的管理，实行“统一领导，分级管理，责任到人”。行政部指定专人负责公司的资产管理工作，各职能部门、各驻外大区均应指定专人负责对本部门有关财产进行保管、检查，并及时向本部门负责人和行政部资产管理员汇报有关财产的管理情况。第八条 行政部管理员根据每个员工的资产及低值易耗品领用情况，建卡立帐，一人一卡。资产领用时，领用人应在“资产领用卡”上签字；对共用资产及低值易耗品由部门负责人签字领用，建立部门领用卡。领用人二次领用同一资产或低值易耗品时，应坚持以旧换新原则。第九条 资产管理员负责资产的使用和日常管理，每月定期检查资产的使用和维护情况，每年年底组织资产盘点，财务部参与，并与行政部核对当年资产购置及帐目情况。盘存结果报总经理办公室备案。第十条 资产使用人应按规范化要求操作，对实物进行经常性保洁，检查实物的安全使用状况。第十一条 凡资产出现损坏时，使用人应及时向资产管理员报告，严禁自作主张，擅自处理。资产管理员接到报告时，必须即时组织相关技术人员，查明损坏原因，界定相关责任，提出处理意见。第十二条 资产维修程序一、资产发生损坏时，使用人应填写资产维修申请表，报资产管理员；二、资产管理员根据资产维修申请表，进行现场检查、分析，找出原因，界定责任，提出维修意见；三、损坏责任界定后，资产管理员必须将结果报本部门负责人审核，经有资金使用审批权人审批后维修。四、维修完毕后，由使用人签字确认。五、公司购置的固定资产和低值易耗品，出现损坏需要维修时，在质保期内的找商家维修。已出质保期，并且同类型数量较大的固定资产和低值易耗品，如办公桌椅、档案柜、空调等设备，可以选择信誉好、维修质量高的单位，签订维修协议，时间最长为三个月，协议期满前，进行抽查比价，并比较服务质量后，重新确定维修单位。其他单次维修费用在50 元以下的，公司资产管理员可以在报本部门负责人同意后，按议价方式找维修单位予以修理。”第十三条 资产使用人无论属于何种因素离开现在岗位时，均须与资产管理员办理岗位资产移交手续，严禁资产在未办理任何手续的情况下随人转移。第十四条 资产出现闲置时，资产管理员应予以调剂或收回。第十五条 凡利用不上或使用成本大于利用价值的资产，资产管理员应及时提出处置意见，由财务部门签署帐面净值后报总经理批准，由行政部根据批准意见，组织相关人员参照有关制度、程序办理。第四章 固定资产分类、编码管理第十六条 公司所有固定资产实行统一编码管理，固定资产类别及所属专管部门如下； 编码方式类别责任部门价值标准LTPFW-房屋、建筑物 行政部不限定LTPBG-办公设备(不含电脑服务器) 行政部单位价值达1000元及以上LTPFL-生活福利家具 行政部单位价值达1000元及以上LTPYS-运输工具 行政部单位价值达1000元及以上LTPIT-办公设备(电脑服务器) 设计部(设计专用电脑)单位价值达2000元及以上LTPJX-机器、机械设备 生产部（PE部）单位价值达2000元及以上LTPGJ-工具、器具 生产部（PE部）单位价值达1000元及以上LTPYQ-仪器、仪表 、实验设备品管部单位价值达1000元及以上*注： 固定资产编码格式说明:LTP- 其中：大写字母LTP表示公司LOGO标志 为固定资产分类标识，用两个大写英文字母表示。FW表示房屋、建筑物；BG表示办公设备（不含电脑服务器）；FL表示生活福利家具；YS表示运输工具；IT办公设备(电脑服务器)；JX表示机械设备；GJ表示工具、器具；YQ表示仪器、仪表； 为固定资产购入年月，用4位阿拉伯数字表示。 为固定资产流水号，用4位阿拉伯数字表示。*注:固定资产分类:类别类别名称默认使用年限是否直线折旧残值率FW固定资产-房屋建筑物20是5%JX固定资产-机器机械设备10是5%GJ固定资产-工具器具家具5是5%YS固定资产-运输工具4是5%IT固定资产-电子设备3是5%ZJ在建工程WX无形资产10是0%CT长期待摊费用是0%第十七条 行政部资产管理员应严格按照上述规定对固定资产进行编码管理,对新购入的固定资产由专管部门资产管理员在付款申请时将固定资产编码标注在付款申请单上,确保和财务部信息统一。第五章 罚 则第十八条 资产在使用过程中遗失或被人为损坏的，由责任人照价赔偿，查不出责任人的，由领用人赔偿。第十九条 各级资产管理人员因工作失职，未将资产保管责任落实到使用人的，处以50 元的罚款；因上述原因造成资产遗失，查不出责任人的，由资产管理人员照价赔偿。第二十条 本办法规定的所有资产，不得侵占、私用，违者按购置价的5 倍罚款；资产使用人换岗时，在未办