公司费用分析模版.doc

XX集团XX年1-X月费用分析一、 整体费用分析二、 费用结构分析三、 固定费用和变动费用分析四、 各项费用分析（一）、人事费用分析1、集团整体人事费用、费率、费用结构分析1）、整体人事费用、费率：1-X月实际发生人事费用？万元，与计划费用？万元相比节（超）支？万元。本期实际人事费率？%与上月费率？%相比上升（下降）？%，与计划费率？%相比上升（下降）？%；根据实际销售完成情况，人事费用应发生？万与实际费用相比相对节（超）支？万元。2）、人事费用结构：本期人事费用占总费用？%，与计划相比占比上升（下降）？%；人事费用中固定工资占比为？%，计件工资占比为？%，劳务薪资占比为？%，社会统筹占比为？%，公积金占比为？%，福利费占比为？%。3）、人事费用节超的原因分析及特别事项说明：2、人事费用投入产出分析1）、*分公司人事费用投入产出：本期实际万元人事费用销售产出为？万元，比计划上升（下降）？万元，比上期上升（下降）？万元。2）、*分公司人事费用投入产出：本期实际万元人事费用销售产出为？万元，比计划上升（下降）？万元，比上期上升（下降）？万元。3、加班费分析（从工资统计表的汇总表取数，不含售后人员）1）、管理人员：1-X月累计加班费为？元，加班费占应发工资比例为？%，其中XX部门、XX部门加班费较高。加班费较高的原因为：。1-X月管理人员平均人数为：？人，累计加班天数为：日常加班？天/人，晚加班？天/人，季度加班？天/人，法定加班？天/人。2）、作业人员：1-X月累计加班费为？元，加班费占应发工资比例为？%，其中XX部门、XX部门加班费较高。加班费较高的原因为：。1-X月作业人员平均人数为：？人，累计加班天数为：日常加班？天/人，晚加班？天/人，季度加班？天/人，法定加班？天/人。3）、后期对加班费进行控制的措施和特别事项说明：4、人均指标（填分析表中累计数）1）、公司人均指标指标本期数上期数本期-上期（本期-上期）/上期*100%人均销售收入人均人事费用人均交通费人均薪资人均加班费备注：以上数据均为累计数对比，即1-4月与1-3月数据对比。以上对比可看出，公司人均销售收入的环比增长高于（低于）人均人事费用（人均交通费、人均薪资、人均加班费）的增长，说明人事费用的增长处于（非）正常增长的范围。2）、分公司人均指标（填分公司费用分析表数据）指标本期数上期数本期-上期（本期-上期）/上期*100%人均销售收入人均人事费用人均薪资人均加班费每百平米分公司经营面积人数以上对比可看出，分公司人均销售收入的环比增长高于（低于）人均人事费用（人均薪资、人均加班费）的增长，说明人事费用的增长处于（非）正常增长的范围。每百平米分公司经营面积人数的变化情况：本期？人/百平米，上期？人/百平米，增（减）？人，增减原因。3）、人均指标与目标值（或集团要求值）的差异及后期改善建议（措施）：5、人员分析（要求人事提供）1）、本期人员变化情况：从人事部提供报表来看，本期末人员较上期末减少（增加）？人，原因为：2）、后期人员增减计划：3）、本公司对于提高员工工作效率将采取的措施：（二）、租赁费用分析1、总体行政租赁费用：行政租赁费是由行政租赁费、物业管理费、设备使用费、我司自行开取租赁发票所产生的税金组成。因房屋地点的不同、面积的大小、装潢的好坏、设备的多少因素而影响租赁费高低。1-X月实际发生租赁费用？万元，占公司总费用的？%，占销售收入的？%，与上月占销售比？%相比上升（下降）？%，与去年同期？%相比上升（下降）？%。2、各分公司租金占销售比及投入产出：本期实际租金占销售比为 %，扣除转租面积后的租金占销售比为 %。按分公司类别的列出各分公司实际租金占实际销售的比例（从高到低排序）：分公司租金占销售比扣除转租租金占销售比万元租金销售产出计划实际实际-计划*分公司*分公司*分公司*分公司*分公司合计对于同一类别租金占比较高或较低的分公司需分析相应的原因:3、各分公司日均每平米租金的排序：根据各分公司租金及租赁面积算出各分公司的日均每平米租金，排序如下：分公司租赁费面积月租金日均每平米租金*分公司*分公司*分公司*分公司对于租赁费较高的分公司需注意：1）、是否已存在转租现象；2）、是否租赁时原业主对房屋已装潢，我司支付租赁费中包含装修费用。4、经营、公摊、办公、内库面积的占比排序根据实际使用的情况将租赁面积中分：经营面积（实际经营所占的面积）、公摊面积（过道、楼梯等公共区域）、办公面积（各楼层的办公场所）、内库面积（以上面积需行政认真测量）。将上述各区域面积占比按各个分公司公摊占比情况进行排序：分公司经营公摊办公内库面积占总面积比面积占总面积比面积占总面积比面积占总面积比*分公司*分公司*分公司*分公司注：各个分公司公摊、办公、内库的面积要合理，特别对于公摊面积过大的分公司需提醒相关人员引起注意，避免造成浪费。5、转租情况各分公司要求连发定期提供转租计划，并反映各转租计划的执行情况。对一些策略性的租赁需从时间上体现对一些未按时间进行转租或滞后转租给我司带来的损失：（三）、水电费用分析1、总体水电费用：1-X月水电费实际发生 万元，与计划 万相比节（超）支 万，实际费率 %与计划费率 %相比上升（下降） %。2、电费： 1-X月电费实际发生 万元，与计划 万相比节（超）支 万，电费占水电费的比为 %。实际费率 %与计划费率 %相比上升（下降） %。3、每小时每百平米用电度数排序：1-X月累计用电度数 度，我司每天每百平米用电度数 度，各分公司按每小时每百平米用电度数排序如下：分公司累计用电度数每小时每百平米用电度数用电度数较高原因*分公司*分公司*分公司*分公司物流合计对于每小时每百平米用电度数较高的分公司需根据实际情况分析原因，有改善计划和措施的，同时列明；提醒相关人员对由于营业时间延长时间段产生的费用与此时间段产生的销售毛利收益进行对比，考虑是否对营业时间进行调整。4、增值税发票的取得情况：对于租赁合同规定业主应提供相应的增值税票，但在后期操作过程中却未取得增值税票（也未扣除税额损失支付）的分公司：*分公司税额损失 万，*分公司税额损失 万，*仓库税额损失 万，办公区税额损失 万等，因此部分增值税票未取得造成费用超支，给我司带来相应的损失。同时需说明此问题的解决状态和正在采取的措施。5、电损情况：对于租赁合同规定我司按读表数交纳电费，但在后期操作时有些分公司并未如此，我司需承担一定比例的损耗或额外的费用，如：*分公司需加收 %损耗，*分公司需加收 %损耗等，因此部分导致费用超支 万，同时给我司带来相应的损失。6、中央空调费：1-X月中央空调使用实际发生电费 万与计划 万相比节（超）支 万，实际费率 %与计划费率 %上升（下降） %。中央空调费占水电费的占比为 %。使用中央空调费的分公司占水电费的占比为 %。1）、中央空调占水电能源费的比例排序如下（按占比高低排序）：分公司中央空调费水电费占水电能源比例占比较高的原因*分公司*分公司*分公司合计对于占比较高的分公司，要分析是否存在空调老化的现象或其他原因。2）、使用业主提供中央空调分公司产生的电费与自装吸顶机空调产生的电费进行对比：分公司中央空调自装空调日均单位每平米电费日均单位每平米电费*分公司*分公司*分公司*分公司对使用中央空调日均每平米电费费用较高及中央空调占水电费较高的分公司，需提醒连发在后期的租赁谈判中引起重视，并在测算保本点时考虑此因素。7、水费、取暖费、其他能源费：截止本月为止实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万。其中水费 万，占水电费 %；取暖费 万，占水电费 %；其他能源费 万，占水电费 %。节支（超支）原因及后期改善措施：（四）、行政费用分析1、通讯费：1-X月实际发生？万与计划？万相比节（超）支？万。其中直拨电话费？万，占通讯费？%；分机电话费？万，占通讯费的比例？%；手机费？万，占通讯费？%。1）、固定电话费：1-X月实际发生 ？万与计划 ？万相比节（超）支 ？万。其中连锁店？万、职能部门？万、物流？万、售后？万，客服 ？万。本月电话机？台，公司人数 ？人（此人数为我司自有人数但不含售后、物流工人），电话机占公司人数的比例为 ？%。对于话机占人数比例较高话费超支的分公司如：*分公司、*分公司占比高于集团标准，从下月开始计划对这几个分公司的话机进行精减 部，以降低不合理话费。直拨电话费截止本月为止实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万，根据本月实际发生费用，平均每台话机费用为 元，与计划平均每台话机标准 元相比，上升（下降） 元。原因：分机电话费1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万，根据本月实际发生费用，平均每台话机费用为 元，与计划平均每台标准 元相比，上升（下降） 元。原因：对于每台话机费用较高的分公司如：*分公司、*分公司等每台话机费用偏高，从下月开始计划对这几个分公司的通话进行核查将每台话费控制 元之内。2）、移动电话费：1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支） 万，其中连锁店 万、职能部门 万、物流 万、售后 万，客服 万。原因：本月报销人数 人，公司管理人员 人，报销人数占公司管理人数的比例 %，高（低）于集团给定的标准 %，从下月开始对一些不必配手机卡的人员进行清理，将占比控制在集团给定的标准内。通讯费的分析中要对各自分公司与当地网络运营商（如联通的各种套餐、移动与联通的各种的政策）进行分析、比照。2、维修保养费：1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万，分公司对非常规因素产生的费用需一一列出，如：1）、对一些维修在质保期内出现的质量问题；2）、由于房屋租赁时设备已老化未考虑后期维修费用的投入，造成此部分费用的超支；3）其他原因。3、分公司用品：1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万，实际费率 %与计划费率 %相比上升（下降） %。如下表，按超支费率高低排序：分公司计划费率实际费率超/节节超原因*分公司*分公司*分公司4、安全费：安全费包括安全保卫费、安全保卫器材、消防器材费。1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万。其中：安全保卫费实际发生 万，与计划 相比节（超）支 万；安全保卫器材费实际发生 万，与计划 万相比节（超）支 万；消防器材费实际发生 万，与计划 万相比节支（超支） 万。节超原因及改善措施：。对于110防盗报警系统服务费的合同中未履行的情况，需一一列出进行分析。5、劳动保护费：1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万。至本月为止已收取厂家促销员费 万。6、市场用品印刷费：1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万，节超原因及改善措施：7、其他行政费用：此部分费用包括行政办公费、行政印刷费、低值易耗品、环保卫生费等。1-X月实际发生 万与计划 万相比节（超）支 万。节超原因及改善措施：（五）、广告费用分析：1-X月实际发生广告费用？万元，与计划费用？万元相比节（超）支？万元。本期实际广告费率？%与上月费率？%相比上升（下降）？%，与计划费率？%相比上升（下降）？%；根据实际销售完成情况，广告费用应发生？万与实际费用相比相对节（超）支？万元。（六）、信息费用分析:1-X月实际发生信息费用？万元，与计划费用？万元相比节（超）支？万元。本期实际信息费率？%与上月费率？%相比上升（下降）？%，与计划费率？%相比上升（下降）？%；根据实际销售完成情况，信息费用应发生？万与实际费用相比相对节（超）支？万元。（七）、物流费用分析:1-X月实际发生物流费用？万元，与计划费用？万元相比节（超）支？万元。本期实际物流费率？%与上月费率？%相比上升（下降）？%，与计划费率？%相比上升（下降）？%；根据实际销售完成情况，物流费用应发生？万与实际费用相比相对节（超）支？万元。（八）、财务费用分析1、总体财务费用：1-X月累计财务费用？万元，剔除无计划费用 ？万元后可比实际费用 ？ 万元，较计划 ？万元节（超） ？万元，财务费用可比实际费率为 ？ ，较上期有所上升（下降）。分公司1- 月份费用总额（万）计划费用实际入帐费用无计划费用可比实际节约或超支*分公司*分公司*分公司*分公司分公司合计2、财务费用项目分析1）、发票费用（1）发票费用 万元，无计划费用 万元，实际可比 万元，较计划 万元节余 万元。平均计划发票含税单价为 元/份，实际平均发票入帐单价为 元/份，较预算低 元/份；（2）累计净销售应使用数量 万份，内部交易 份，占比 ；手工票到期销票量 万份，占比 %；三项非正常使用量 万份，金额 万元。占净销售应使用量 ；退货使用量 万份，占比 ；换票使用量 万份，占比 ；打印出错使用量 万份，占比 。2）、POS卡手续费（1） 截止 月份POS卡手续费共计 万,比当期计划 万,节（超）支 万,原因: （2）银行POS手续费返还：银行手续费返还金额 万元，返还政策 （若无返还则不须填写）。（3） 分期付款手续费：自招行分期付款业务发生以来，截止 月末共发生销售 万，其中，3期 万（占比 %），6期 万（占比