（财政学专业论文）我国财政支农资金效益研究.pdf

- 1 1 ， i i milll1 1 1i i t l l l ltilliii i l l l l l l m l y 17 9 2 9 0 4 e 原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论艾是本人盔导师的指导下，独立进行研 究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人 或集体已经魔费姑孵菲拍娇牺硐课。对本文的黜出重要面蝴 i 和集 体均已盔致冲以呀晓扔式标明。本声明矧萄聿责任由= 耗人承匦 ：越日舰垄竺竺 关于学位论文使用授权的声明 本人完全了解山东大学萑浃保留、使用学位沧如捌易乞同意学姗或 向国家笮秽部门或阢构送交论丈的复印件和电子版，允许沧蚓| 皮j 鄞新悯； 本人暌仅山东大学可叻际栏新撇的全懿蓼潮盼内容编入葡超嘲静戳生 亍检 索，可仑睬用影印、缩印刻射也复市怦锻保苗舒踌吼臻淬学位 舣。 诎懈幽翅黝酩召盟日期：纽2 ：兰 i l i 东大学硕士学位论文 目录 中文摘要i a b s t r a c t i i i 1 引言2 1 1 问题的提出2 1 2 基本概念的界定3 1 2 1 农业投入3 1 2 2 财政支农资金3 1 2 3 财政支农资金效益3 1 3 文献综述4 1 3 1 国外相关研究4 1 3 2 国内相关研究。6 1 4 本文的结构、研究方法、创新和不足8 1 4 1 本文的结构8 1 4 2 本文的研究方法。9 1 4 3 本文的创新和不足9 2 财政支农资金效益研究的理论基础l o 2 1 经济效益的基本理论l o 2 1 1 经济人假说的效益观1 0 2 2 2 帕累托最优效益理论1 0 2 2 3 马克思主义经济学的经济效益观l 1 2 2 财政支出效益理论综述1 1 2 2 1 潜在的帕累托增进标准11 2 2 2 马斯格雷夫的“经济发展阶段论”1 2 2 2 3 次优原则理论1 3 3 财政支农资金效益的国际经验与启示1 4 3 1 财政支出效益的国际经验1 5 3 1 1 美国。l5 3 1 2 瑞典1 6 3 1 3 英国1 7 5 3 1 没有按照公共财政理论的要求，界定财政支出范围。4 0 5 3 2 对财政支农资金缺乏统筹安排4 0 5 3 3 财政支农资金缺乏科学的分配方法4 l 5 4 财政支农资金管理方式存在弊端4 l 5 4 1 资金到位率低，截留、虚投现象普遍4 l 5 4 2 管理不到位，难以形成资金使用的合力4 l 6 提高我国财政支农资金效益的建议4 3 6 1 建立真正的公共财政制度4 3 6 ， t 乏 l l i 东大学硕士学位论文 6 2 扩大财政支农资金总量4 4 6 2 1 按照“增量调整”的原则增加国家财政用于“三农”的支出4 4 6 2 2 建立政府主导、多元投入的支农资金格局4 4 6 3 调整财政支农资金结构4 5 6 1 3 1 逐步压缩农业事业费支出的比重4 5 6 3 2 重点支持农业基础设施建设4 5 6 3 3 大力支持农业科技建设4 5 6 3 4 构建农业社会化服务体系4 6 6 4 改革财政支农资金管理方式4 6 6 4 1 全面推行“零基预算”4 6 6 4 2 改革单一的财政资金支出形式4 6 6 4 3 优化财政农业投入方式4 7 6 4 4 建立财政支农效益评价体系4 8 6 4 5 加大财政农业支出资金效益的监督检查评估的力度4 8 6 5 发挥财政对农业支持政策的导向功能4 8 参考文献5 0 攻读硕士学位期间取得的学术成果5 3 致谢5 4 7 山东大学硕十学位论文 中文摘要 从十六大“三农问题的首次提出，到2 0 1 0 年中央1 号文强调“加大统筹城乡发 展力度进一步夯实农业农村发展基础”，如今的“三农 问题已经产生了质的变化，尤 其受2 0 0 8 年末开始的全球性金融危机影响，现在的“三农问题已经从单纯的国民经 济发展问题演变成一个全社会经济问题。因此从理论上系统研究财政支农资金效益的构 成并对财政支农资金效益进行有效的实证分析，无疑具有重要的理论意义。 本文的研究目的是通过对我国财政支农现状的分析，指出由于财政支农规模不足、 结构不合理、资金管理不规范而导致的总体效益不足，并着重分析了制约我国财政支农 资金效益的有关因素，并在此基础上提出了相关的政策建议以提高财政支农资金的效 益。 本文运用实证分析与规范分析、定性分析与定量分析、总量分析和结构分析、理论 与实际相结合等多种研究方法对我国财政支农资金效益进行了较为翔实的理论与实证 分析，所得出的研究结论是，目前我国支农资金规模增长缓慢、结构存在偏差、管理方 式存在弊端，直接导致财政支农资金对提高农业g d p 增长率和增加农民收入两方面均没 有达到预期效果，财政支农资金效益整体不高。 为此，本文围绕以下方面提出了相关的政策建议：一是建立真正的公共财政制度； 二是扩大财政支农资金总量；三是调整财政支农资金结构；四是改革财政支农资金管理 方式；五是发挥财政对农业支持政策的导向作用。 本文可能的创新点，一是对财政支农资金效益分为规模效益、结构效益和使用效益， 全文紧紧围绕这三个方面展开实证分析、原因分析和政策建议。二是在基础数据的选择 上，本文采用1 9 7 8 2 0 0 7 年的基础数据，横跨3 0 年的数据分析可以客观全面的对我国 财政支农资金效益情况做出评价。 应该指出的是，由于财政支农资金效益是集经济效益、社会效益和环境效益为一体 - _ r ， l i i 山东大学硕士学位论文 a b s t r a c t f r o mt h ef i r s tp r o p o s a la b o u tt h et h r e e - d i m e n s i o ni s s u ec o n c e m i n ga g r i c u l t u r e , r u r a l a r e aa n dp e a s a n t r yo n1 6 t hn a t i o n a lc o n g r e s so f c c p ，t ot h e1 s tw r i to f t h ec e n t r a lg o v e r n m e n t w h i c hs t r e s s e dt h a tr e i n f o r c e st h ei n t e n s i t yo fp l a n n i n gu r b a na n dr u r a la r e aa saw h o l ei n o r d e rt ou n d e r g i r dt h ef o u n d a t i o no fa g r i c u l t u r ea n dc o u n t r y , t h et h r e e - p e a s a n t r yi s s u eh a s c h a n g e de s s e n t i a l l yn o w a d a y s ，e s p e c i a l l yb yt h ee f f e c to ft h eg l o b a lf i n a n c i a lc r i s i sb e g i n n i n g i nt h ee n do f2 0 0 8 ，a tt h ep r e s e n tt h i si s s u eh a st r a n s f o r m e df r o mas i m p l ei s s u eo ft h e n a t i o n a le c o n o m yd e v e l o p m e n tt oac o m p l e x p r o b l e mo fs o c i a la n dp o l i t i c a l e c o n o m y c o n s e q u e n t l ys t u d yt h es t r u c t u r e o ff i s c a l e x p e n d i t u r eo na g r i c u l t u r ea n dr u r a l a r e a t h e o r e t i c a l l ya n de v a l u a t et h ee f f i c i e n c yo ft h ee x p e n d i t u r ee m p i r i c a l l yw i l lb ep r o v i d e dw i t h u n d o u b t e da c a d e m i cs i g n i f i c a n c e t h i sa r t i c l ei ss u p p o s e dt oi n d i c a t et h em a c r o - i n e f f i c i e n c yo ft h ef i s c a le x p e n d i t u r eo n a g r i c u l t u r ea n dr u r a la r e ad u et oi t sd e f i c i e n c yo fa m o u n t , u n s u i t a b i l i t yo fs t r u c t u r ea n d i r r e g u l a r i t yo ff u n da d m i n i s t r a t i o nt h r o u g hd e s c r i b i n gt h er e a l i t yo ft h ef i s c a le x p e n d i t u r ei n o u rc o u n t r y , e m p h a s i z et h ef a c t o r sw h i c hr e s t r i c tt h ee f f i c i e n c yo ft h ef i s c a le x p e n d i t u r e ，a n d t h e np r o v i d es o m es u g g e s t i o n sf o ri m p r o v e m e n to ft h ee f f i c i e n c yo ft h ef i s c a le x p e n d i t u r e b yu s i n ge m p i r i c a la n dt h e o r e t i c a l ，q u a l i t a t i v ea n dq u a n t i t a t i v e ，g r o s sa n ds t r u c t u r e a n a l y s i sm e t h o d s ，t h i sa r t i c l ea n a l y z e dt h ee f f i c i e n c yo ft h ef i s c a le x p e n d i t u r ei nc h i n ai nf u l l a n da c c u r a t ew a y , a n dd r e wt h ec o n c l u s i o nt h a ta tp r e s e n tc h i n e s ef i s c a l e x p e n d i t u r eo n a g r i c u l t u r ea n dr u r a la r e ai sg r o w i n gs l o w l y , d e f l e c t e ds t r u c t u r a l l ya n dr e s u l t si nt h ef a i l u r eo f r e a c h i n gt h ee x p e c t a t i o n so fi n c r e a s i n gt h eg d p o fa g r i c u l t u r ea n di n c o m eo ft h ep e a s a n t r y t h ew h o l eb e n e f i to ft h ee x p e n d i t u r ei sn o ts a t i s f y i n g t h e r e f o r e ，t h ea r t i c l ep u tf o r w a r dt h ep o l i c ya d v i c ei nf i v ew a y sw h i c hi st oe s t a b l i s ha r e a lp u b l i cf i n a n c es y s t e m , t oe x p a n dt h et o t a la m o u n to ft h ef i s c a le x p e n d i t u r eo na g r i c u l t u r e a n dr u r a la r e a , t om o d u l a t et h es t r u c t u r eo ft h ee x p e n d i t u r e ，t or e f o r mt h er e g u l a t i o n so ft h e e x p e n d i t u r ea d m i n i s t r a t i o na n dt oe x e r tt h eo r i e n t e de f f e c to ft h ep u b l i cf i n a n c ei ns u p p o r t i n g a g r i c u l t u r e t h ep o s s i b l ei n n o v a t i o n so ft h i s a r t i c l ei sa sf o l l o w s ：f i r s t l y , id i v i d e dt h ee x p e n d i t u r e e f f i c i e n c yi n t ot h r e ea s p e c t ，s c a l e ，s t r u c t u r ea n da p p l i c a t i o ne f f i c i e n c yw h i c hw e r ec e n t e r e db y m ya r g u m e n t a t i o n s ，d e m o n s t r a t i o n sa n ds u g g e s t i o n s s e c o n d l y ，ii n t r o d u c e dt h eb a s i cd a t a f r o m19 7 8t o2 0 0 7w h i c hc o v e r e dt h r e ed e c a d e sa n dw a sa b l et oe v a l u a t et h ee x p e n d i t u r e e f f i c i e n c yo b j e c t i v e l ya n dc o m p r e h e n s i v e l y i i i 一 一 l i v 一 山东大学硕士学位论文 1 1 问题的提出 1引言 从十六大“三农”问题的首次提出，到2 0 1 0 年中央1 号文强调“加大统筹城 乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础”，如今的“三农 问题已经产生了 质的变化，尤其受2 0 0 8 年末开始的全球性金融危机影响，现在的“三农问题已 经从单纯的国民经济发展问题演变成一个全社会经济问题，正如2 0 0 9 年中央l 号 文所述“扩大国内需求，最大潜力在农村；实现经济平稳较快发展，基础支撑 在农业；保障和改善民生，重点难点在农民 。“三农”问题是国民经济发展中 需要持续关注的问题，尤其是对于中国这样一个正在发展中的农业大国，要想加 快现代化建设，实现国富民强，首当其冲的是解决好“三农问题，这已成为中 国现代化进程中的一项重大历史任务。 作为丰要财力支持的财政部认真贯彻落实党中央、国务院支持“三农 的 各项方针政策，对“三农”的投入逐年增加，从2 0 0 2 年1 5 8 0 亿到2 0 0 8 年5 9 5 5 亿，实施了一批重大财政支农专项资金，促进了粮食增产、农业增效、农民增 收目标的实现。当前，我国总体上已到了以工促农、以城带乡的发展阶段，在 政府财力方面已经初步具备了加大对农业和农村支持保护的条件和能力，然而 现阶段我国的财政支农投资在促进农业经济发展和农民增收等方面发挥积极作 用的同时，仍存在诸多问题，突出表现在资金规模相对比重下降，支出结构不 尽合理，使用效益不高等。上述问题的存在既影响了国家宏观政策的实施效果， 阻碍了国民经济的健康发展，又损害了广大农民的根本利益，因此从理论上系 统研究财政支农资金效益的构成并对财政支农资金效益进行有效的实证分析， 无疑具有重要的理论意义。理论上研究财政支农资金效益问题既具有可行性， 又具有非常重要的现实意义。在结合国内学者研究成果及发达国家实践的前提 下，在深入分析我国现阶段财政支农资金效益存在的若干问题的基础上借鉴发 达国家提高财政支农资金效益的经验拿并提出一系列改进建议对指导我国新农 村建设和统筹城乡协调发展具有很好的政策指导意义。 中共中央 目务院关于加人统筹城乡发展力度进步夯实农业农村发展基础的若干意见2 0 0 9 1 2 2 山东人学硕士学位论文 1 2 基本概念的界定 1 2 1 农业投入 一般来说，农业投入是指投入到农业领域的各种资源总称。国内有学者对农 业投入概念进行了拓展，提出了广义农业投入概念，指出农业投入不仅应包括传 统的资金投入、物资投入和劳动投入等硬件投入，还应包括软件投入，即农业体 制投入、农业科技投入和农业监督投入等。在本研究中，农业投入主要是指农业 经济活动中所消耗的各种人力、物力、财力的总称。更狭义一点的农业投入是指 + 直接或间接投入到农业生产经营活动中的资金、生产资料、土地、生产设施、工 具、机械动力、人力、技术等。它既包括直接用于农业生产的各种人、财、物， 又包括为改善基础设施等生产条件的各种支出和用于农业科学研究、技术推广、 信息服务等部门的各种支出。 1 2 2 财政支农资金 所谓财政支农资金，是国家财政通过分配和再分配手段以促进解决“三农 问题的一系列政策的总和，它包括两大类，一类是支出政策，主要方式是投资、 补助、补贴等，一类是税收政策，主要方式是轻税、减免、退税等。从统计口径 上讲，财政支农资金通常有大、中、小口径之分。其中小口径的财政支农资金 只计算支援农村生产支出和农林水利气象等部门的事业费，即通常所说的“两类 资金；在小口径的基础上加上农业基本建设支出、农业科技三项费用以及农村 救济费，就构成了按中口径计算的财政支农资金；在中口径的基础上加上财政通 过其他间接渠道对农业实施的种种支援与补助，如提高农副产品收购价格、采用 财政补贴办法优惠供应农用生产资料和大型农业机械、减免农业税、对种粮农民 进行补贴等等，就构成了按大口径计算的财政支农资金。本文所研究的范围，选 择的数据以中口径为基准。 1 2 3 财政支农资金效益 财政资金支出效益是指政府在财政资源配置过程中，以最小的财政支出，提 供最大限度的公共效用，即财政投入与产出绩效之间的对比关系。本文将财政支 农资金效益划分为规模效益、结构效益和使用效益，规模效益是指一定时期财政 。范小仲- t o 框架f 我阳农业财政投资研究： 硕十学位论文 武汉：华中师范人学。2 0 0 5 3 山东大学硕士学位论文 用于支持农业发展的资金总量占同期国家财政支出总额的比例合理，符合国家宏 观农业发展政策的需要而且资金规模的增长能够得到有效的法律保障；结构效益 是指财政支农资金在不同支持方式以及在同一支持方式的不同支持项目之间的 合理分配，更有利于发挥不同支持方式和支持项目的效益优势，提高支农的使用 效益；使用效率是指配置在不同项目上的财政支农资金的数量与其所取得效果之 间的比较，提高财政支农资金的使用效率意味着在资金消耗量一定的情况下，所 提供的公共产品和服务量最大，或者在需要提供的公共产品和服务一定的情况 下，所消耗的资金量最小 1 3 文献综述 财政支农支出作为各国政府财政支出的一部分和重要方面，一直以来也是经 济理论界研究的问题之一。对财政农业支出的研究各国根据各自的国情以及国家 发展的不同阶段和财政的不同状况，对其做了不同方法和不同侧面的研究。 1 3 1 国外相关研究 一 英国剑桥学派的主要代表者之一庇古( a r t h u rc e c i lp i g o u ) ( 1 9 2 0 ) ，将财政。 效率问题作为福利经济学的一个侧面来研究，以基数效用论为基础，提出了检验 社会福利或者评价财政效率的两个标准：国民收入的数量和国民收入的分配。 警。 国民收入越多，收入的差距越小，则财政效率越高。 2 0 世纪8 0 年代末期，美国经济学家列维特( m s l e v i t t ) 、乔伊斯 ( m a s j o y c e ) ( 1 9 8 7 ) 主要从费用与效益对比的角度研究财政效率问题。财政支 出的数额与所取得的收益之间的比值越小，则说明财政效率越高。公共选择理论 将市场经济理论和“经济人 分析应用于公共决策领域，该理论认为，各种公共 决策方式都存在着一定的制度缺陷，而且不管制度如何约束，政府都存在着扩大 支出的内在动力。关于财政支出效率方面的理论研究，哈维莱本斯坦( h a r v e y l e i b e n s t e i n ) ( 1 9 6 6 ) 提出了x 一效率理论。莱本斯坦认为：“由于失去了竞争的 压力，垄断企业很可能在生产可能性边界内运行，由此所引起的损失比资源配置 扭曲带来的损失更大”。这种损失被莱本斯垣称为x _ 非效率。x - 非效率是由于组 ( 英) 庇占著金镝译福利经济学 m 北京华夏 l j 版社2 0 0 7 西l e v i t t 、j o y c e t h eg r o w t ha n de f f i c i e n c yo fp u b l i cs p e n d i n g c a m b r i d g eu n i v p r 1 9 8 7 。l e i b e n s t e i n ，h a r v e y ，g e n e r a lx - e f f i c i e n c yt h e o r ya n de c o n o m i cd e v e l o p m e n t o x f o r du n i v e r s i t y p r e s s n e wy o r k 1 9 7 8 4 山东大学硕上学位论文 织或个人缺乏动机，由于常见的惰性以及并不总是旨在实现成本极小化的行为造 成的。威廉姆a 尼斯坎南( w i l l i a ma n i s k a n e n ) ( 1 9 9 4 ) 提出了垄断官僚经济 理论 。 “官僚们关心的不是效率、赢利、优质服务等目标，而是他们的工资、 办公室的舒适程度、公众中的声望、权力庇护人等，所有这些都与机构的规模有 关。官僚机构与其拨款单位之间存在信息不对称的双边垄断关系，官僚机构总是 谋求预算规模的最大化，使得预算拨款额大于成本开支，从而造成资金使用缺乏 效益。 关于财政支出效率的实证研究方面，具有代表性的有以下几种： 一是关于财政支出总量与经济增长之间的关系：r a m ( 1 9 8 6 ) 、b a r r o ( 1 9 9 0 ) 认为二者呈正相关关系，即财政支出越多，对经济增长的促进作用越大； k o r m e n d i ，m e g u i r e ( 1 9 8 5 ) 、c o n t e ，d a r r a t ( 1 9 8 8 ) 研究发现二者之闻不存在显著 的相关关系，即财政支出的大小对经济增长没有显著影响；l a n d a u ( 1 9 8 3 ) 、 a l e x a n d e r ( 1 9 9 0 ) 的研究则表明二者呈负相关，即财政支出越多反而会给经济增 长带来负面影响。 二是关于财政支出结构对经济效率的影响：g r i e r ，t u l l o c k ( 1 9 8 9 ) 采用1 1 5 国的实践序列数据，发现政府消费型支出占g d p 的比重与g d p 存在显著负相关性， 即财政支出中消费型支出所占比重过大不利于g d p 的增长；b a r r o ( 1 9 9 1 ) 将财政支 出分为生产性的公共投资和非生产性的公共消费，利用1 9 6 0 _ 1 9 8 5 年9 8 个发展中 和发达国家的样本数据进行回归分析，分析表明前者具有正的影响，后者产生负 的影响，即生产牲支出所占麓比重越大，对经济增长越有利。 在一些农业十分发达的国家，如美国、加拿大、英国、澳大利亚等国家，政 府对农业的财政支持相当于农业本身g d p 的2 5 以上；而日本、以色列等国家农 业的财政支持甚至相当于农业本身g d p 的4 5 - 9 0 。 通过文献检索，我们可以发现，国外对财政支出效率的研究主要侧重于实证 方面，而较少考虑制度因素对支出效率的影响，更缺乏对农业这一特殊领域财政 支持效率的针对性研究。发达国家对财政支农效率的研究更多地倾向于具体的支 持方式和手段等微观领域，并形成了较为完善的财政支农理论体系和政策体系。 目前有些o e c d 国家在研究财政对农业支持水平的同时也开始关注对支持效率的 研究，但由于财政支农效率方面的研究起步较晚，目前尚未形成成熟的实证研究 方法。尽管如此，国外关于财政农业支持水平的测定方法以及对财政支出效率的 鲁( 美) 威臁姆a 尼斯坎南著千浦劬等译官僚制与公共经济学 m 北京巾i 嗣青年 f ；版社2 0 0 4 。赵树高科学发展观指导f 的公财政支 i l 效率i 、u j 题及改善途径研究 d 重，大大学2 0 0 6 ：3 4 5 山东大学硕士学位论文 研究方法，在研究我国财政支农政策和支持效率时，结合我国“三农”现状及财 政管理体制的特殊性，仍可以参考和借鉴。 1 3 2 国内相关研究 黄彦( 2 0 0 2 ) 认为财政支出的无效率发生在两个方面：财政的决策领域和供 给领域。他从官僚行为的角度分析财政支出效率，认为由于官僚对财政支出效率 的影响始终存在，从而财政支出效率的帕累托状态仅在理论上成立，但可以不断 谋求帕累托改进。 沈淑霞( 2 0 0 4 ) 认为财政农业支持效率的基本内涵是资金配置的合理性和资 金运用的有效性，并将财政农业支持效率划分为规模效率、结构效率和资金的使 用效率三个方面。她还认为，财政支出效率受到制度和技术因素的影响，但制度 因素是根本因素。 李森( 2 0 0 5 ) 将财政支出效率划分为宏观、中观和微观三个层次。宏观层次蕊， 的财政支出效率体现为财政支出的规模要优化，以保证公共产品的供给总量合 理；中观层次的财政支出效率体现为财政支出的结构要优化，以保证公共产品供 给结构合理；在财政支出规模和结构已经确定的条件下，对不同的财政支出计划j 或方案以及资金使用的具体方式、方法进行合理选择，就是微观层次的财政支出 效率。 一t 郑纪达( 2 0 0 6 ) 认为财政支出的资源配置效率是指财政资源在预算约束下， 尹 通过政治程序对公众的消费偏好的最终满足程度。这是一个涉及财政资金使用的 决策、分配问题，具体包括财政支出的结构安排、财政资源使用的决策程序和财 政资金是否与可持续发展因素实现优化组合等。财政支出的x - 效率则是涉及财政 支出项目的效率问题，即公共部门是否按最低成本生产公共商品和劳务的最适水 平和结果。 陈明星、李铜出( 2 0 0 7 ) 提出了三个财政支农效率的评价标准，即经济效率 标准、社会公平标准和生态效应标准。 实证研究方面，有关财政支农结构与农业g d p 相关性研究的文献中，比较有 。黄彦提高财政支f n 效率的思路与途径 j 税务研究2 0 0 2 ( 6 ) 2 1 2 2 。沈淑霞我嘲财政农业支持及其效率研究 d 中国农业人学2 0 0 4 李森论财政支 效率的三个层次及其实现【j 】两安财政学院学2 0 0 5 ( 6 ) 6 3 - 6 6 。j i i f 纪达天下财政支 i 效率分析初探 j 湖北经济学院学报2 0 0 6 ( 8 ) 6 5 ”陈明星、李铜i | i 财政支持新农村建设的效率评价标准探折 j 兰州学刊2 0 0 7 ( 7 ) 1 1 1 - 1 1 2 6 山东大学硕士学位论文 代表性的有以下几方面： 李焕彰、钱忠好( 2 0 0 4 ) 圆采用m w r o s g r a n t ，p a r d e y 研究所确定的投资滞后 期和权重将各期流量转化为存量，然后，运用生产函数测定财政支农各类支出的 边际产出效应，得出中国财政支农支出项目中边际产出效应高低的次序：科技三 项费用的边际产出效应最高，基本建设支出次之，生产性支出和事业费最差。 沈琼( 2 0 0 4 ) 固运用生产函数，并取双对数模型，运用e v i w s 软件对河南省在 1 9 7 8 年至2 0 0 1 年间财政对农业投资结构与农业g d p 增长的关系做了回归分析。结 果表明河南省农业财政资金处于报酬递增阶段，增加资金供给能产生更大的经济 效益，财政农业投资各部分的产出弹性从大到小依次如下：支援农业生产支出和 农业事业费、农村救济费、农业科技三项费用、农业基本建设支出。 王金秀、王广深( 2 0 0 7 ) 利用s p s s 统计软件对1 9 6 3 年至2 0 0 4 年我国财政对农 业的投资结构与农业g d p 的关系进行分析，得出如下结论：增加支援农村生产支 出和农林水利气象等部门的事业费、农村救济费对当年农业g d p 增长作用非常显 著；增加农业基本建设费与增加当年农业g d p 呈负相关；财政农业科技三项费用 支出所占比重过低，对农业g d p 增加影响不大。 卢昆、郑风田( 2 0 0 7 ) 固通过格兰杰因果检验论证了财政支农科技投入与我国 粮食生产能力的动态关系，财政对农业科研投入费用的增长率每增加1 ，粮食 总产量的增长率为0 1 1 9 ，并认为，增加财政对农业科研的经费投入必将进一 步提升我国粮食综合生产能力，粮食安全问题也将由此而获得强而有力的保障。 国内学者对财政支农效益问题的研究，就角度和内容而言，主要有以下几类：( 1 ) 集中于财政支农资金使用规模、结构、方式和效率现象问题的研究；( 2 ) 集中于 财政支农资金财务活动经济性、效率性和效果性评价的绩效审计；( 3 ) 集中于采 用现代项目管理技术与方法来完善财政支农项目管理科学性、规范性的研究：( 4 ) 应用博弈论分析中央政府和地方政府对农业财政投入的行为函数及其绩效；( 5 ) 应用委托一代理理论研究财政支农项目各参与方基于理性经济人假设的行为函数 及此条件下财政支农项目资金运用的绩效表现及其评价。 李焕彰、钱忠好财政支农政策与中嗣农业增长：闪果与结构分析旧中困农村经济2 0 0 4 ( 8 3 8 - 4 3 钮沈琼河南省农业财政支 i 结构效益分析 j 河 幸财政税务高等专科学校学报2 0 0 4 ( 6 ) 3 1 钟手会秀、乇广深财政支农最优结构与效率 j 中f 1 4 i 目情【词力2 0 0 7 ( 9 ) 3 8 3 9 卢坤、郑风田财政支农科技投入与我i 嗵粮食综合生产能力 j 社会科学研究2 0 0 7 ( 1 ) 3 3 - 3 7 7 山东人学硕士学位论文 1 4 本文的结构、研究方法、创新和不足 1 4 1 本文的结构 本文共分为六个部分： 第一部分“引言 ，这一部分主要概述了本文的研究背景，对财政支农支出 效益的相关基本概念进行界定，回顾并归纳了国内外学者对财政支出效益，特别 是支农效率的研究现状，进而提出本文的研究内容，即我国财政支农资金效益。 第二部分“财政支农资金效益研究的理论基础”，从经济效益的基本理论( 经 纪人假说的效益观、帕累托最优效益理论、马克思主义经济学的经济效益观) 和 财政支出效益理论( 潜在的帕累托增进标准、马斯格雷夫的“经济发展阶段论 、 次优原则理论) 两个层面渐进式论述，为本文的进一步研究奠定理论基础。 第三部分“财政支农资金效益的国际经验与启示一，本章详细介绍了美国、 瑞典和英国在财政支农资金效益方面的优秀做法，吸收其共性经验，为我国财政歉一 支农资金效益提出三点启示。 第四部分“我国财政支农资金效益的实证分析一是本文的重点，本章对我国 财政支农资金效益从三个角度分析：规模效益、结构效益、使用效益，对规模效p 益和结构效益的分析，首先通过实证分析方法研究出最合理的财政支农规模和结 构，然后以此为基准对照我国财政支农现状，通过数据统计得出我国支农规模增。 长缓慢及结构存在偏差的结论。对使用效益的分析，使用了改革开放后我国各年妒 财政农业支出弹性和财政支农支出对农民收入影响的弹性分析两个指标，通过数 据统计得出我国当前财政支农资金使用效益不高，对提高农业g d p 增长率和增加 农民收入两方面均没有达到预期效果的结论。 第五部分“我国财政支农资金效益偏低的原因分析 ，本章根据第四章的分 析结论，围绕规模效益、结构效益、使用效益对我国财政支农资金效益偏低的原 因进行深层次分析，分为四个方面：一是体制性原因，二是资金总体规模不足； 三是资金结构不合理；四是资金管理方式存在弊端。 第六部分“提高我国财政支农资金效益的建议 ，本章对照第五章我国财 政支农资金效益偏低的四点原因，提出提高我国财政支农资金效益的五点建议： 一是建立真正的公共财政制度；二是扩大财政支农资金总量；三是调整财政支 农资金结构：四是改革财政支农资金管理方式；五是发挥财政对农业支持政策 的导向作用。 山东大学硕士学位论文 1 4 2 本文的研究方法 1 、实证分析与规范分析相结合 实证分析和规范分析是经济学中最常用的分析方法。本文通过建立模型和统 计描述对财政支农资金规模效益、结构效益及使用效益进行实证分析，并对照我 国改革开放以来财政支农情况，用规范分析方法得出我国财政支农资金分配总量 和结构不尽合理、支农资金使用效益低下的问题，进而提出相应的对策建议，是 典型的先实证再规范二者相继相辅的论文模式。 2 、定性分析与定量分析相结合 定性分析与定量分析较之实证分析与规范分析是两类不同的范畴，定性分析 一 不一定带有价值判断，因此也可能是一种实证分析，定量分析较易理解，它往往 是通过统计学或计量经济学的数学方法来加以分析的。比如本文就是如此，利用 众多相关数据对我国财政支农资金效益情况进行详尽、全面介绍，然后从定量结 合定性分析层层深入。 3 、总量分析和结构分析相结合 本文研究财政支农资金效益除了从支农资金使用效益角度外，还从支农规模 和支出结构两方面着手，也就是总量分析和结构分析相结合，能够比较全面的分 析问题的本质，而不是片面的就一点做出概论。 4 、理论与实际相结合 本文写这篇论文的出发点就是为了解决实际问题，在新农村建设时期，国家 财政不断的加大对“三农问题的支持力度，尤其是政策上近年来提升为重中之 重。然而作为农业大国的中国，要实现农业现代化、农民脱贫致富、城乡一体化 还有许多障碍，但是解决“三农”这已是必然，所以需要我们对政策导向中的问 题及时发现并做出分析，进而找出对策。 1 4 3 本文的创新和不足 本文可能的创新点：一是对财政支农资金效益分为规模效益、结构效益和 使用效益，全文紧紧围绕这三个方面展开实证分析、原因分析和政策建议。二 是在基础数据的选择上，本文采用1 9 7 8 2 0 0 7 年的基础数据，横跨3 0 年的数据 分析可以客观全面的对我国财政支农资金效益情况做出整体评价。 本文存在的不足，由于财政支农资金效益是集经济效益、社会效益和环境 9 山东大学硕：l 学位论文 效益为一体的综合效益，但由于对社会效益和环境效益的量化存在很大难度， 因此本文仅对经济效益进了分析论述，今后还需加大对财政支农资金社会效益 和环境效益的研究。 2 财政支农资金效益研究的理论基础 2 1 经济效益的基本理论 财政支农资金效益作为经济效益体系的一个子要素，对其进行理论解释离不 开经济效益理论。主要的经济效益理论观点有： 2 1 1 经济人假说的效益观。 “经济人玎，就是指会计算，有创造力并能获得最大利益的人。关于“经济 人一词的解释，最早是亚当斯密1 7 7 6 年在其国富论中指出的。他认为， 每个人都在力图应用他的资本来使其生产的产品能得到最大的价值，这种人被其。 称为合乎理性的“经济人”。西方经济学认为，这种假说的经济人，在经济活动 中面临有限的生产要素用于生产什么及有限的收入用于消费什么的选择问题，这 种选择的标准是取得最大利润或最大效用，即一般所说的追求最大化的利益或利! - 益最大化。 2 2 2 帕累托最优效益理论 福利经济学中对经济效益问题有其独特的看法。最具代表性的是意大利经济 学家帕累托提出的帕累托效益标准。这一标准是以1 9 世纪末2 0 世纪初意大利经济 学家帕累托( v i l f r e d op a r e t o ) 的名字命名的，这种效益标准可以概括为：某项经 济活动或方案其他条件不变时，在不减少某些单位或个人福利的情况一芦，改变 这项经济活动或方案不能增加任何单位或个人的福利。这种符合帕累托效益的经 济活动或方案被称为最优的经济活动或方案。西方经济学中，一般把经济效益和 帕累托最优状态视为同一语。帕累托效益实质上是市场均衡理论，认为完全竞争 的市场机制是能够实现均衡和最有效益的。但是，对于实际市场经济运行中的 英 垭当斯密国民财富的性质和原闪的研究 m 北京：商务印待馆，1 9 7 2 ：2 3 1 1 9 姚开建等译( 美) 约瑟夫e 斯蒂格利茨 经济学【m 1 北京：巾f 日人民人学l l l 版社1 9 9 7 ：3 6 7 3 9 1 1 0 山东大学硕士学位论文 不完全竞争、不完全信息、不完全理性等现实情况，帕累托效益标准只具有理论 研究意义。 2 2 3 马克思主义经济学的经济效益观 在马克思的资本论以及其他著作中，用劳动生产力或劳动生产率来表示 经济效益圆。在同一劳动时间内生产的产品数量愈多，从而单位产品内包含的劳 动量愈小，劳动生产率就会愈高，反之则愈低。马克思在剩余价值理论中明 确地指出：“真正的财富在于用尽量少的价值创造出尽量多的使用价值，换句话 说，就是在尽量少的劳动时间里创造出尽量丰富的物质财富。 这里所说的在尽 量少的劳动时间里创造出尽量丰富的物质财富 ，实质上也是指投入与产出的关 系，强调的是要重视经济效益。 从各种经济效益理论，尤其是马克思主义的经济效益观，我们可以提炼出， 经济效益的实质就是在资源稀缺条件下，人们在社会生产或消费过程中为追求利 益最大化或效用最大化而对投入和产出的比较。从这句话我们可以进一步认识到： 研究经济效益的背景是资源的稀缺性；经济效益理论的核心