呆滞、账外物资管理要点（暂行） .doc

抚顺新钢铁有限责任公司制度编号：150c201301制度页数：共8页呆滞、账外物资管理要点（暂行）编 制 人：朱向禹审 核 人：张宝东批 准 人：万如铁主办单位：供应处发布日期：2009年9月22日生效日期：2009年9月22日第一章 总 则第一条 为降低公司呆滞物资库存资金，加快账外物资及回收物资的处理，鼓励公司所属各生产单位对呆滞物资、账外物资的领用，降低呆滞物资库存资金占用，盘活闲置资金，优化库存资金，特制定本要点。第二条 本要点适用于抚顺新钢铁有限责任公司。第二章 职 责第三条 供应处负责辅助材料等呆滞物资、账外物资的认定工作，负责呆滞物资、账外物资的数据统计、仓储保管、领用发放及考核等工作，负责管理流程的制定和优化工作。第四条 设备处负责备品备件、设备等呆滞物资、账外物资的认定及相关考核工作。第五条 技术处负责需要化学成份检验的呆滞物资、账外物资的认定及相关考核工作。第六条 财务处负责各厂、处（中心）领用呆滞物资、账外物资的成本核算工作。第七条 企划处负责根据各相关专业处室对各单位领用呆滞物资、账外物资形成的考核事项，完成考核工作。第三章 呆滞物资管理流程第八条 呆滞物资是指外购物资入厂后库存超过6个月以上未办理过领用手续的（经设备处确认的事故储备备件、年修备件、固定资产设备及备件、工程剩余备件除外）。第九条 供应处每月5日前，将呆滞物资按品种、型号、入库时间、原申报单位、入库单价、数量等信息汇总明细（见附件三），形成电子表格发给各厂、处（中心）具体负责人员、设备厂长及设备处、审计监察处等相关人员。第十条 各厂、处（中心）具体负责人员认真核对呆滞物资明细。对可以使用的物资进行确认，3个工作日内以邮件形式回执给供应处储运室主任、设备处设备管理室主任、审计监察处内控审计室主任等相关人员。第十一条 供应处汇总各厂、处（中心）反馈呆滞物资明细，对可以使用的物资进行发放，生产厂按物资出库流程办理领用出库手续，经财务处月末统一进行核对后按一定比例冲减领用单位成本（此类物资领用时先正常进成本，月末财务处按一定比例进行核算）。对无法使用的物资经供应处组织公司设备处等相关部门现场鉴定审核同意报公司领导审批后，将黑色金属物资按返废钢处理（按厂内废旧物资处理管理要点执行），其它物资做外销处理（见附件一）。第四章 账外物资管理流程第十二条 账外物资是指不在公司金蝶k3系统中的物资(包括长期已领未耗物资、以旧换新回收物资，不包括当月假退库物资)。第十三条 供应处每季度组织设备处、审计监察处、财务处等相关部门对账外物资（包括以旧换新物资）进行盘点,（按物资盘点作业管理要点执行）。对盘盈物资形成盘盈报告经供应处处长、经营副总经理审批签字后报财务处，由财务处处长、财务副总经理审批签字后由供应处保管员在k3系统办理入库手续，并将原账外物资按品种、型号等汇总明细，形成电子表格发给各厂、处（中心）具体负责人员、设备厂长及设备处、审计监察处等相关人员。第十四条 各厂、处（中心）具体负责人员认真核对账外物资、以旧换新物资明细，对可以使用物资进行确认，对确认后的物资3个工作日内以邮件形式回执给供应处储运室主任、设备处设备管理室主任、审计监察处内控审计室主任等相关人员。第十五条 供应处汇总各厂、处（中心）反馈的账外物资明细，对可以使用的物资按规定进行发放，生产厂按物资出库流程办理出库手续领用，经财务处月末核对后按一定比例冲减领用单位成本（此类物资领用时先正常进成本，月末财务处按一定比例进行核算）。对无法使用的物资经公司设备处、审计监察处等相关部门审核同意报公司领导审批后，将黑色金属物资按返废钢处理，其它物资做外销处理 (见附件二)。第五章 呆滞、账外物资支领管理第十六条 为鼓励各厂、处（中心）支领呆滞物资、账外物资，公司按以下各时间段的物资给予一定的优惠政策。1、转制前入库的物资，按入库价格的50%办理（包括k3系统内1元/件物资）。1元/件物资和已无法确定原值的物质按重量计价，按当期同类废旧物资的价格加价10%办理。2、库存物资未领用时间大于等于3年的，按原值的60%办理。3、库存物资未领用时间大于等于2年的，按原值的70%办理。4、库存物资未领用时间大于等于1年的（经设备处确认为呆滞物资，如改造、改型等情况的），按原值的85%办理。第十七条 各厂、处（中心）领用的各时间段物资均按k3系统实际价值（含1元/件物资）办理出库手续，月末供应处对各单位领用的呆滞物资、账外物资等进行统计，经供应处、设备处、审计监察处确认，对形成的考核事项报企划处完成考核工作，经公司领导审批后，财务处在月末进行成本核算时，按各时间段应享受的政策冲减各单位成本（此类物资领用时先正常进成本，月末财务处按一定比例进行考核）。第十八条 账外物资、以旧换新物资（以检斤计量的），按当期废旧物资的价格加价10%办理；以件计算的物资，按现行价格70%办理。第六章 考 核第十九条 从2009年10月1日开始，外购物资入库3个月以上未办理领用出库手续的，按公司相关规定考核原采购申报单位经设备处确认的事故储备备件、年修备件、固定资产设备及备件、工程剩余备件除外）；（供应处每月28日前对各单位即将超过3个月已入库未领出的物资明细发给各相关单位的负责人）。6个月以上未办理领用出库手续的，确定为呆账物资经设备处确认的事故储备备件、年修备件、固定资产设备及备件、工程剩余备件除外）按物品原值5%考核原申报单位成本。第二十条 呆滞、账外物资管理要点（暂行）实施后，各有关单位必须按月申报本单位发生的呆滞或账外物资清单，按照规定应该列入呆滞或账外物资而没有列入的，影响账外物资处理的，对责任单位进行考核并给予500-1000元处罚。第二十一条 本要点发布执行后，各单位因采购计划申报不合理造成物资积压形成呆滞的，按物资原值计入责任单位成本，并对责任单位按物资原值20%进行处罚责。第二十二条 本要点发布执行后，各单位对设备进行改造后原设备备件未全部使用，造成设备备件积压形成呆滞的，按物资原值计入责任单位成本，并对责任单位按物资原值20%进行处罚。第七章 附 则第二十三条 本要点自发布之日起执行。第二十四条 本要点经总经理核