财务工作流程及单据的传递.doc

财务流程大全一、 财务单据传递流程及方式1、 购买材料：仓库保管员凭借购入原材料的发货单（发货明细）填制入库单，并注明发货单位、货物名称及详细的型号、数量、单价、金额，清点实际收到数量，并和采购负责人在相关位置签字验收，并于当日把各种出入库单据传递到财务部门做到日清月结（根据实际情况选择送、拿、捎）。 财务部门收到单据后，根据往来账或付款情况及时整理凭证、登记账簿，其分录为： 借：原材料 （进项税 有进项税） 贷：现金、应付账款、预付账款等科目2、 与分厂原材料的传递 与分厂原材料的传递时，材料应该与相关单据手续同步传递，以避免材料与实际库存不符，不利于账务的管理，造成财务决策与管理的失误。单据使用专门的内部往来单据传递，并注明相关发货人、收货人、收货部门、货物名称及型号、数量、（单价、金额可根据轻重缓急填写）。总厂：保管员， 分厂：刘秀丽 （负责人视情况签字）并于当日把单据传递给财务部门，便于核算管理财务部门收到单据后，根据往来账或付款情况及时整理凭证、登记账簿，其分录为： 借：（入库时 原材料 -郓城总厂 原材料-杨庄集分厂 贷：（出库时 原材料-杨庄集分厂 原材料 -郓城总厂3、 销售发货时 销售单一式四份，取货栏、财务记账、仓库记账 销售发货时，销售人员开具销售单据（发货单据上销售主管或业务员签字），销售单注明购货单位、领货人、结算情况（收现款、赊欠款、预收款）。全部交给出纳，1、出纳根据实际结算情况注明（查看往来款项）并签字确认， 2、购货人或业务员（如果是物流发货业务员签字）根据出纳确认签字后也签字确认，出纳留下财务记账联一并和仓库保管员开具的出库单一起记账核算。3、仓库保管员查看手续的完整性并根据销售单开具出库单一式两份（每天汇总后传递到财务部门，财务根据收到仓库的出库单确认收入和发货单一并记账核算，两者缺一不可）发货，最后相关手续都齐全了，才可发货出库，并登记发货单据，留下仓库记账联，和发货单一并核算登记产品销售库存台帐。 财务根据实际情况进行核算 1、发货物收到现金时 借：现金或银行存款 销售费用-运费（视情况） 贷：主营业务收入、销项税（交税时）现金等 2、 赊欠货物未收现金 借：应收账款 销售费用-运费（视情况） 贷：主营业务收入、销项税（交税时）现金等 3、预收款发出货物时 借：预收账款 销售费用-运费（视情况） 贷：主营业务收入、销项税（交税时）现金等4、出纳现金收付业务的业务处理 出纳根据平时的现金收支情况及时汇总分类，日常各种费用单据报销时必须制定相关的签字报销手续，出纳凭相关领导签字后方可支付给报销人要报销的款项。经相关人员同意后支付相关材料款项后，必须凭付款、汇款单据让领导签字后才可记账。收款时根据开具的收据或发货单登记，出纳根据各种现金银行单据汇总分类登记记账凭证，并应及时登记现金或银行存款账，完事后及时把各种单据传递到会计，会计审核各种收支款项的各项手续是否完整、金额与实际收支是否相符并签字确认，登记各种费用账、往来的账簿。出纳应每天核对库存现金和银行存款的余额是否与账簿相符，不付应及时查明原因。出纳与会计应定期或不定期的进行账簿间的核对。5、生产领料1）车间部门领料每批产品应根据生产计划单，由生产厂长开具所需的物料清单，仓库保管员根据生产计划单备好所需的各种原材料。领用时，仓库保管员及时让相关人员签字，及时做好库存台账的登统计，到该批材料完工后及时汇总总的材料消耗情况，由保管员、生产厂长、车间主任签字后，做好产品的入库，最后一同传递到财务部门，财务会计根据相关单据做好账务处理，领用材料时：借：生产成本基本生产（材料费用） （生产用直接原材料） 生产成本辅助生产 （机修车间领用） 制造费用 （生产系统领用非直接材料） 管理费用 （管理系统领用） 销售费用 （销售系统领用） 贷：原材料/包装物/低值易耗品各二级科目 传成本岗审核1、产品结转入库的时候根据 (直接原料成本+直接工资+制造费用)/产品数量=该批产品的单价。2、月底的时候根据该批产品的完工进度进行结账核算，(该批产品直接原料成本+该批产品直接工资+该批产品制造费用)/ 该批产品完工产品数量=该批产品