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c公司7年经营策划书总 经 理：王燕芸 生产总监：袁铭博采购总监：李靓 营绡总监：朱海峰财务总监： 邹海远 财务助理：陈伊琪2013年3月 公司模拟经营策划书一、公司概况1.1公司现状简介c公司作为一个生产制造企业，目前生产的bery产品在本地市场知名度很高，客户也很满意，同时企业拥有自己的厂房，生产设施齐备，状态良好。通过分析企业未来7年产品市场需求量的变化、产品品种需求量的变化以及企业竞争对手的经营方向，经过公司高层领导的商议和决策，现制定公司未来7年的经营计划书如下。1.2公司组织结构及主要责任组织结构图：采购总监生产总监营销总监财务助理财务总监首席执行官ceo主要职责：总经理：企业所有的重要决策均由ceo带领团队共同决定，如果大家意见相左，由ceo拍板决定。销售总监：分析市场需求，拓展有巨大空间的新市场，提出每年各种产品在各个市场上的广告费投放金额，为企业争取有竞争力的销售单。生产总监：计划生产线投资时间和规模，根据销售订单合理安排生产线的生产量，为企业准时按订单交货提供保障。采购总监：根据生产部门的生产计划，安排合理的原材料采购时间和采购数量，为企业采购物美价廉的原材料提供服务。财务总监：制订预算，记录企业日常资金运营情况，对成本数据的分类和分析，为企业其他部门涉及资金运用的决策提供财务分析。财务助理：协助财务总监处理财务问题。1.3企业目标1、 投资新产品的开发，使公司的市场地位进一步得到提升；2、 开发本地市场以外的其他新市场，进一步拓展市场领域；3、 扩大生产规模，采用现代化生产手段，努力提高生产效率；4、 研究在信息时代如何借助先进的管理工具提高企业管理水平；5、 增强企业凝聚力，形成鲜明的企业文化；6、 加强团队建设，提高组织效率，实现盈利。二、企业总体经营规划2.1产品战略在行业发展状况方面，bery（以下简称b）产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降，不过在国际市场上b产品无论是销量还是单价均比区域市场有不小幅度的提高，市场利润空间比较大，可作为一个潜在的投资点。crystal（以下简称c）产品是b产品的技术改进版，它继承b产品很多的优良特性,在一段时间内可带来相当可观的利润，因此我们要力争拿下c的市场老大，获取更多利润。ruby(以下简称r)、saphire(以下简称s)为全新技术产品，应该说这一预测有着很高的可信度，在未来几年有很大的发展空间。不过考虑到s产品研发周期长，研发费用高，而且需求量一般，我们不计划生产；对于r产品，虽然会有多数竞争对手也涉及这个市场，将会形成恶性竞争，但考虑到r的销量和利润可观，我们也打算在中期研发生产。最后我们做出的总体策略为：主攻c产品，r产品辅助，同时不放弃b前期带来的利润和后期的国际市场潜在利润。但是随着市场环境的变化，我们会相应作出及时的调整。具体策略：本公司将在资金允许的情况下，第一年：第二季度，把第一条和第四条手工线换成了自动的，第一条生产b，第四条生产c；第三季度，第二、三条手工线换成自动，分别生产b和c。第二年：第一季度，租用上中产区，加两条柔性生产线和一条自动线，第五、第六条柔性线分别生产b和c，第七条全自动线生产r。这样，第二年我们已经具备较成熟的生产线。2.2市场战略(1) 本地市场分析本地市场将会持续发展，客户对低端产品的需求可能要下滑。伴随着需求的减少，低端产品的价格很可能逐步走低，后几年，随着高端产品的成熟，市场对r和s产品的需求将会逐渐增大。（2）区域市场分析区域市场对各产品的喜好相对稳定。因其紧邻本地市场，所以产品需求量的走势与本地市场相似，价格趋势也应大致一样。但是该市场的需求总量非常有限，必须合理的投资。（3）国内市场分析 国内市场对b产品不会有持久的需求。而c产品由于适合于国内市场，所以估计需求会一直比较平稳，对r产品的需求会发展较快，而对s产品的需求并不是很大。（4）亚洲市场分析 亚洲市场上客户的喜好波动很大，不容易把握，b和c的市场需求量在逐年降低且产品利润额不是很大，而作为高端产品r和s的需求发展较快，价格也不菲。（5）国际市场分析 国际市场对于b产品一直比较认同，需求量大，利润额也比较可观，c产品的销售在第6年和第7年都有很大的改善。而r和s产品的需求则严重不足，特别是s产品，需求量很是一般。所以企业的市场定位战略为：前期主要走本地和区域的路线，建立市场领导者的地位；中期攻区域和国内市场，适当做下本地市场；后期则考虑本地、区域、国内、亚洲、国际五个市场共同发展。总的来说就是走强化营销一体化营销多元化经营的路线。2.3竞争策略主要在c产品上做市场领导者或者市场挑战者，b产品做前期的利润铺垫和后期的潜在利润。尽量避免进入竞争激烈的市场领域，有针对性的选择市场，减少竞争过程中额外的广告费用支出。三、销售计划 将上述市场销量和单价预测图汇总如下，以表示未来几年产品的发展趋势：2.1、市场分析分类销量预测单价预测本地beryl是一个成熟的产品，在未来3年内本地市场上需求较大，但随着时间的推移，需求可能迅速下降。crystal在本地市场的需求呈上升趋势。ruby的需求量在后期加速增长。sapphire的需求呈上升趋势，但需求量不大。无论何种产品，未来可能会要求企业具有iso认证资格。beryl的单价逐年下滑，利润空间越来越小。crystal的单价先上升后下降，且在本地市场中居于较高水平。ruby和sapphire随着产品的完善，价格会逐步提高。区域区域市场容量不大，作为本地市场的辅助市场，而且中后期对客户的资质要求相对较严格，供应商可能只有具备iso资格认证包括iso9000和iso14000才可以允许接单。由于对供应商的资格要求较严，竞争的激烈性相对较低，价格普遍比本地市场高，但趋势基本与本地市场相同。国内beryl、crystal的需求逐年上升，第4年达到顶峰，之后开始下滑。ruby、sapphire需求预计呈上升趋势。同时供应商也可能要求得到iso9000认证。与销售量相类似，beryl、crystal的价格逐年上升，第4年达到顶峰，之后开始下滑。ruby、sapphire单价逐年稳步上升。亚洲所有产品需求都较大。beryl在亚洲市场的价格相对于本地市场来说，没有竞争力。国际beryl的需求量非常大，其他产品需求较少。受各种因素影响，价格变动风险大。2.2 产品分析分类销量预测单价预测bery1beryl是一个成熟的产品，除区域市场外，所有市场对beryl的需求都是最大的。本地和区域市场的需求呈逐年下降趋势，国内、亚洲、国际对beryl的需求先增长后减少。beryl因其成本和技术含量低，在所有市场的单价都是最低的。在本地和区域市场，beryl的单价逐年下滑，利润空间越来越小；在国内、亚洲市场上下波动，但幅度不大；在国际市场稳步增长，且较高。crystalcrystal在所有市场的需求呈先上升后下降趋势，第4年的销售量将达到最大。crystal在本地、国内、亚洲这三个市场需求较大，且较平均，区域和国际市场需求较少，区域市场第3年需求最大，国际市场第6年有回升的迹象。crystal的单价在所有市场的所有产品中，一直处于较高的位置，但其生产需要耗用beryl。crystal单价基本与需求走势相同，在本地、区域、国内市场都呈现先上升后下降的趋势，拐点基本集中在第4年；在亚洲和国际市场基本保持稳定，稍有下滑。rubyruby需求在所有市场基本都呈上升趋势，但需求总量较之于其他产品要小很多。预计容纳不下超过3个以上的竞争者。ruby需要1.5年的研发时间和12m的研发费用，成本较高。ruby在多数市场单价逐年稳步上升，国内市场第5年稍有下降，国际市场基本持平。saphiresapphire需求预计呈上升趋势。本地、区域和国内市场第4年起开始需要sapphire，亚洲市场只有第5年和第6年才有需求，而国际市场只有第4年有需求，且每个市场的需求量都很有限。预计仅限于两家公司供应。sapphire需要2年的研发时间和16m的研发费用，成本最高。sapphire单价逐年稳步上升，且在后期位于四种产品中的最高水平。2.3综合分析，制定营销战略根据市场未来七年的总体需求，以及公司具体的生产能力，我公司准备开发区域、国内、亚洲和国际四个市场，主要生产经营c。第一年，由于其他市场还未开发，且c还未研发，所以第一年全都在本地销售b产品。但考虑到，b产品本身单价不高且单价逐年下滑，利润空间会逐年减少，不值得为b产品投资太多广告费用，而且考虑到b产品可以视作c产品的过渡品，所以在b产品的本地市场投资问题上采取保守策略。即：不争市场老大，但要争到第一年的b订单。第二年，区域市场开发完成，生产r的柔性线安装完成，同时c产品研发完成，由于c的生产需要b作为原料，所以公司第二年主导c 产品，辅之以r产品。这一年的广告投放主要用于c产品，争取至少一个市场的市场老大。争取r的订单有很大的违约风险，因此需要视情况而定。第三年，国内市场开发完成，公司继续在各个市场销售c，根据前一年在各市场中的地位，决定广告主要投放市场第四年、第五年、第六年：亚洲和国际市场开发完毕，扩大c的销售，销售的重点为本地、国内以及亚洲市场。同时不放弃r的销售。第七年：收尾阶段。对于囤积的货物进行选单出卖，在有必要的情况下，与其他企业进行合作，出售手中的货物。四、生产计划4.1、总生产策略在行业发展状况方面，bery（以下简称b）产品由于技术水平低，虽然近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降。crystal（以下简称c）产品是b产品的技术改进版，虽然技术优势会带来一定的增长，但随着新技术出现，需求最终会下降，而且因为他需要两个工期。ruby(以下简称r)、saphire(以下简称s)为全新技术产品，应该说这一预测有着很高的可信度，在未来几年有很大的发展空间。不过考虑到s产品研发周期长，研发费用高，而且需求量一般，万一有竞争对手也涉及这个市场，将会形成恶性竞争，所以公司决定暂时放弃这个市场的投资。另外考虑到产品c和b要想占据市场需要占据很多生产线，所以生产r的生产线会不足，所以c与r产品的生产比重会呈现一个反比趋势。具体策略为：前两年主要生产c产品，第3年着手生产r产品，但是数量较少，第5年当c的市场价格和销量达到峰值之后，将c产品的生产线转产r产品。但是企业会根据市场的变化和竞争对手策略的变化做适当的调整。4.2、原料预定计划1、 第一年原料预定计划表名称季度第一季第二季第三季第四季m10001m20001m300002、 第二年原料预定计划表名称季度第一季第二季第三季第四季m12234m22223m302223、 第三年原料预定计划表名称季度第一季第二季第三季第四季m14444m23333m32222说明：空白处为04.3、采购及材料付款计划产品第一年第二年第三年q1q2q3q4q1q2q3q4q1q2q3q4m112234444m212223333m3222222m4材料付款246799994.4、产品生产计划产品/年份第一年第二年第三年bery4crystal511ruby4saphire五、资金预算与策略5.1、企业资金筹集的主要方式及策略1、 短期贷款。短贷主要用于维护生产和经营周转，满足企业正常运营的需要。但是短贷到期要马上还本付息，对现金流压力较大，如第一年的第一季就短贷，则要在第二年的第一季还本付息，而此时应收账款一般还未到账。所以应充分利用短贷的灵活性，根据企业的资金需要，分期贷款，而且应尽量避开年初和年末两季，以减轻企业的还款压力。2、 长期贷款。长贷主要用于固定资产和生产线的投资、产品研发及市场的开拓，满足企业长期发展的需要。由于长期贷款的归还期长，我们可以对债务的归还作长期安排，还款能力或风险相对较小，但长贷的筹资成本较高。 考虑到企业在第一、二、三年都是投资期，所有者权益会逐年下降，加上第三年的贷款利息全线上调，很有可能导致到时无法贷款或代价过大，所以我们选择在第一年就贷较高额度的长期贷款，为头三年的现金流做好保证。3、 高利贷。能随时满足企业的临时资金需求，但融资成本过高，又扣经营指数，这种方式留到最后考虑，争取做到不贷高利贷。4、 应收票据贴现。贴现也能满足企业资金的临时需要，但贴现费用也很高，应尽量做好预算，做到不贴现。5、 出售厂房。厂房出售后回租，既能取得现金流又仍拥有厂房的使用权，但每年需付的租金也不少。应做好预算，保持良好运作。在进行企业筹资活动时，我们应遵循以下筹资基本原则：1、 规模适当原则。不同时期企业的资金需求不同，在下一年开始之前应向营销总监要销售额的预测数据，向生产总监要下一年的生产成本数据，合理确定筹资规模。这样，既能避免因资金筹集不足影响生产经营的正常进行，又可以防止资金筹集过多，造成资金闲置。2、 筹措及时原则。应根据资金需求的具体情况，合理安排资金的凑集时间，适时获取所需的资金。这样。既能避免过早筹集资金形成资金投放前的闲置，又能防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时间。3、 来源合理、方式经济原则。不同筹资方式下的资金成本有高有低，为此，就需要对各种筹资方式进行分析对比，在保证现金流的情况下，选择经济、可行的筹资方式。5.2、费用管理策略固定费用：行政管理费变动费用：1、 广告费，变化最大，人为因素很强，需要营销总监和ceo认清对手，看准市场，提高广告费用的使用效率。2、 设备维护费，和决策生产线的投入有关，合理的出售生产线、报废手工线也可以省下维护费用。3、 设备改造费，考虑到全自动线的改造费用高，还要改造周期，应做好前期生产线的投入决策，尽量做到不转产。4、 租金。5、 产品研发，产品研发还有加分，选择主打产品，做好研发的时间。6、 iso认证，等资金充裕是开始开发。7、 市场开拓，市场投资的回报率很高，但盲目的投入会造成广告的分散化。费用都是和权益直接相关的，应根据资金预测对生产过程进行控制，在年末要对经营结果进行监督反馈，做到用最少的成本获得最大的收益。5.3、具体资金预算报表起始年财务报表综合管理费用明细表损益表项目金额项目去年今年行政管理费4一、销售收入36广告费 减：成本12设备维护费4二、毛利24设备改造费 减：综合费用8租金 折旧5产品研发 财务净损益1市场开拓三、营业利润10iso认证 加：营业外净收益0其他四、利润总额10合计8 减：所得税2五、净利润8资产负债表资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金107 短期负债20 应收账款0 应付账款 原材料3 应交税金2 产成品6 长期负债20 在制品8流动资产合计124负债合计42固定资产：所有者权益： 土地建筑净值40 股东资本110 机器设备净值7 以前年度利润11 在建工程 当年净利润8固定资产合计47所有者权益合计129资产总计171负债及权益总计171在运营第一年的第二期开始我们将按照生产计划对生产线进行改造，同时对crystal产品进行研发，在第一年的第三期有20m的短期贷款需要偿还，在第三期我们将进行第二、三条生产线的改造，由此，我们能保证生产能力的提升，同时也能够节省了设备维护费和折旧费用。但是由于本年开始的现金是97m，通过预算，是不足以维持全年四季的运营，因此在第一年的第四期我们将长贷40m，缓解了资金压力，并为下一年的生产运营提供了资金。第一年现金预算表1234支付应交税-2支付广告费-2登记销售订单季初现金盘点103 938239利息（短期贷款）-1支付到期短期贷款(申请贷款)-20更新原材料/原材料入库下原料订单更新生产/完工入库投资、变卖生产线-10 +3-20 +2-20开始下一批生产产品研发投资-3-3-3-3更新、收现应收款+16出售厂房按订单交货支付管理费用-1-1-1-1其他现金收支利息（长期贷款）-2支付、申请长期贷款80支付设备维护费用-4支付租金购买新建筑计提折旧(-2)市场开拓投资-4iso认证投资-2结账现金收入合计+3296现金支出合计-10-14-45-30期末现金余额938239105第一年财务报表综合管理费用明细表损益表项目金额项目去年今年行政管理费4一、销售收入3616广告费2 减：成本126设备维护费4二、毛利2410设备改造费 减：综合费用828租金 折旧52产品研发12 财务净损益13市场开拓4三、营业利润10-23iso认证2 加：营业外净收益0其他四、利润总额10-23合计28 减：所得税3五、净利润7-23资产负债表资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数流动资产：负债： 现金97105 短期负债200 应收账款0 应付账款 原材料33 应交税金3 产成品68 长期负债20100 在制品8流动资产合计114116负债合计43100固定资产：所有者权益： 土地建筑净值4040 股东资本100110 机器设备净值730 以前年度利润1119 在建工程20 当年净利润7-23固定资产合计4790所有者权益合计118106资产总计161206负债及权益总计161206经过第一年的生产线改造，在第二年的第一期，我们就成功地拥有了一条全自动生产线，这对于我们公司的关键产品crystal的生产和过度是具有非常的意义的。同时我们预算在第一年销售产品后有16m左右的应收账款在第二年的第一期入账，此时公司的现金流量将响应增加。在进行第四条生产线的改造的同时，第一年改造的生产线已经能够投入生产了，这样公司的产能有了保证。通过资金在不同时间的投入，错开生产线的同时开发，不仅能够有效地减轻资金压力，也保证了在第二年就全部成功改造好了公司的生产线，这样对第三年的crystal的市场开拓也做好了充足的准备。资金的运用原则是保证企业生产的顺利进行的同时能够有足够的现金流量。我们没有在第一年的时候把长期贷款按照上年所有者权益*2-已贷长、短期贷款的比例贷足长期贷款是因为我们考虑到由于长期贷款是四年期的，也就是说在第一年的长期贷款需要在第五年末偿还，由此带来的压力是比较大的。而我，通过不在同一年的不同时间对生产线进行改造就可以有效得缓解资金压力，也减少了潜在的还贷压力。第二年现金预算表1234支付应交税支付广告费-14登记销售订单季初现金盘点91532722利息（短期贷款）支付到期短期贷款(申请贷款)2020更新原材料/原材料入库-2-2-3-7下原料订单更新生产/完工入库投资、变卖生产线-27-17-17-14开始下一批生产-2-4-4-5产品研发投资-2-2更新、收现应收款出售厂房按订单交货支付管理费用-1-1-1-1其他现金收支利息（长期贷款）-10支付、申请长期贷款+70支付设备维护费用-10支付租金-4购买新建筑计提折旧市场开拓投资-4iso认证投资结账现金收入合计2090现金支出合计-38-26-25-51期末现金余额53272261第二年财务报表综合管理费用明细表损益表项目金额项目去年今年行政管理费4一、销售收入1635广告费14 减：成本616设备维