最新版本固定资产管理制度.doc

.固定资产管理制度为加强固定资产管理、明确责任，保护酒店财产的完整无缺，充分发挥固定资产的最大效能，特制定本制度。一、 固定资产必须同时具备以下两个条件：1、 生产经营设备使用年限在一年以上，非生产经营设备超过二年；2、 单位价值在2000元以上。二、 固定资产包括：1、 房屋、建筑物。包括酒店所有的房屋、建筑物、停车场及园林设施等。2、 机器设备。包括供电系统设备、供热系统设备、空调系统设备、通讯设备、洗涤设备、维修设备、厨房设备、电子计算机系统设备及电梯等。3、 交通运输工具。包括客车、观光车、行李车 、货车及摩托车等。4、 家具设备。包括酒店各部门所有家具、地毯、美容设备及卫生设备等。5、 电器及影视设备。包括闭路电视播放设备、音像设备、电脑、电视机、电冰箱、空调、投影仪及照相机等。6、 文体娱乐设备。包括高级娱乐器材、健身房设备。7、 其它。包括工艺及消防设备。8、 出租固定资产、未使用固定资产及不需用固定资产。三、 固定资产计价的确定1、 有建设单位建筑和购置的固定资产，按照建设单位交付使用财产明细单中所确定的价值计价。2、 购入的固定资产，按实际发生的全部支出计价，包括增值税。3、 在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按原有固定资产的帐面价值，加上由于改建、扩建过程中发生的全部支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的金额计价。4、 自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的全部支出计价。5、 其他单位投资转入的固定资产按评估确认的价值或合同、协议确定的价格计价。6、 接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价值计价，或根据捐赠者提供的有关凭证计价。接受固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产的价值。7、 盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。8、 有偿调入的固定资产，按现行调拨价，加上调入时支付的包装费、运输费和安装成本以后的价格计价。四、 固定资产的管理，必须在酒店总经理的统一领导下，实行归口分级管理的办法，贯彻“谁用、谁管”的原则。各类固定资产的成本核算部分为：a.工程部：房屋及建筑物、机器设备、电器及影视设备、文体娱乐设备等；b.各使用部门：家具设备、交通运输工具、办公设备等；c.保卫部：消防设备。五、 固定资产成本核算部的职责：1、 配备专职或兼职的固定资产管理人员，负责归口管理工作。2、 成本核算部的各项固定资产，应根据财务部统一开设的固定资产帐填列有关固定资产详细资料，并按固定资产类别和使用部门顺序排列、编号、保管，并与财务部的固定资产登记簿及使用部门的固定资产帐、卡等资料保持一致，定期进行核对。固定资产卡片一式两份，一份留用，一份送使用部门。3、 制订财产、设备检修制度，并根据检修制度编制保养修理（包括大修理）计划，并督促使用部门配合实施。4、 提出固定资产改造、扩建和技术改造计划。5、 负责办理固定资产的新增、调拨、转移、出租、出借、报废、清理等手续，定期或不定期对分管的固定资产组织清点和抽查（每年至少一次）,掌握固定资产的动态情况，保证帐卡相符、卡物相符。六、 固定资产使用部门的职责：1、 各使用部门应指定专人保管好固定资产卡片，记好固定资产帐，以便随时和成本核算部相互核对、并按顺序排列、编号。2、 使用部门对在用的固定资产应严格执行有关维护保养制度和操作规程，妥善使用固定资产，以保证固定资产的完好无损。3、 随时掌握固定资产的动态情况，定期组织清查盘点，保证帐、卡、物相符。经常与成本核算部取得联系，管好、用好固定资产，不得擅自将固定资产更动、转移或出借给其他单位。4、 协同成本核算部编制固定资产需用量、更新改造和保养修理计划。七、 财务部门的管理职责：1、 配合协助有关部门严格执行固定资产管理制度。2、 设置固定资产分类帐和明细登记簿，掌握全部固定资产增减变动情况，定期组织固定资产清查盘点、保证帐、卡、物相符。3、 协同成本核算部编制固定资产更新改造和大修理计划，合理安排使用资金。八、 购置的固定资产交付使用时，必须由财务部和使用部门共同验收，并由成本核算部填列固定资产验收单，验收合格后，由上述部门在验收单上签章，同时成本核算部应填制固定资产卡片，一式二份，一份自留，一份送使用部门。九、 固定资产的调出，应报酒店财务经理、总经理，经审核批准后放能调出。调出固定资产时，必须由成本核算部根据批准的文件填制“固定资产调拨单”，财务部和使用部门都须签章。未办妥规定手续私自调出固定资产者，作违规处理，并追究其责任。十、 有偿调出的固定资产，一般以帐面余值作为调拨价格，同时参照市场价格，遇到帐面价值显然不合理时，应由成本核算部、财务部等按照实际的新旧程度及市场价格等情况，共同拟定调拨价格，经酒店总经理批准后方能调出，任何人不得擅自作价调拨，有偿调入固定资产的手续同调出一样。十一、部门之间的固定资产转移，由成本核算部填制“固定资产转移单”，经使用部门签字后，办理固定资产帐、卡的变动手续，同时将其中一联“转移单”送交财务部。十二、一切固定资产的出租或出借都须经酒店总经理批准，由管理方负责与租赁单位办理合同签订工作，并将合同正本交财务部保管，部门无权对外出租或出借固定资产。未办妥手续，任何固定资产不得借出酒店。酒店出租的固定资产应照提折旧，所得租金冲减费用中相应的折旧费，余额部分转利润。十三、固定资产必须每年定期清查盘点，发生盈亏必须查明原因，并填制“固定资产盘盈盘亏报告单”，按有关规定的审批权限报请处理。十四、固定资产由于使用日久、损坏而不能使用或技术进步而淘汰，需要报废时，由酒店财务经理组织技术鉴定小组进行鉴定，确认无使用价值时才能办理报废手续，由成本核算部填“固定资产报废单”，按审批权限批准后由财务部和成本核算部及原使用部门办理注销和清理工作。固定资产报废的残料出售，必须经鉴定小组议定价格，任何部门和个人不得擅自作价处理。报废固定资产整体出售，必须根据国家物资政策办理。十五、固定资产计算折旧的依据为固定资产原值，酒店的固定资产一律按财政规定的折旧率计提折旧。在明细科目下应设置“固定资产登记簿”进行明细核算，成本核算部应另设明细帐和“固定资产卡片”进行管理。“固定资产登记簿”应按固定资产类别明细分类开帐，并按保管使用部门设置专栏，按各项固定资产的增减日期序时登记，每月结出余额，以反映各部门各类固定资产的增减变动和结存情况。为了保证固定资产核算资料的正确性，应使固定资产帐册中各类固定资产余额之和与固定资产总分类帐的余额核对相符，各类固定资产卡片余额之和与固定资产帐册余额核对相符。“固定资产卡片”是进行固定资产明细核算的重要环节，固定资产卡片应按每一独立登记对象分别设置，每一对象一张。固定资产卡片应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资