农村信用社机关财务管理细则.doc

*县农村信用联社机关财务管理细则第一章 总 则第一条 为坚持“勤俭办社、量入而出、规范管理、程序运作”的原则，充分发挥机关人员“增收节支”积极性，努力实现联社机关收支平衡的财务目标，现根据上级有关制度规定结合我县实际，制订本细则。第二条 本细则解释权归联社财务管理委员会，凡引起联社资金变动的业务均属本细则管辖，联社财务管理委员会由联社班子成员，各相关科室负责人组成。第二章 资金管理及纪律第三条 为了规范资金管理，防止资金散、乱存放，对联社收取的各专项资金实行分类建帐，归口管理，年度对帐的管理办法，即：监保科收取的安保金、人教科收取的风险保证金，养老保险金及业务科收取的站干“两金”等各项资金，统一由各科室分户建帐，资金归口财会科并帐核算，在营业部专户存储，资金使用由各分管领导审批，监督支付，禁止挪作他用，不得随意转为储蓄，实行按月对帐，按年结息，息随本转，累计结算，由审计科按年审查监督，确保资金管理规范，帐务相符。第四条 机关科(室)收入管理。1所有实现的收入（含机关服务中心收入及科室代办手续费，信息服务、罚没收入及门店出租收入等）一律归口到财会科统一核算和管理，年结年清，科（室）不留余额。2凡联社对外出具的收款手续，一律使用财会科统一购领或印制的合规凭证，科（室）领用登记，逐笔销号，严禁自行出具收据和白条收据。3严肃机关财经纪律，禁止科（室）截留收入，私设小金库，以收抵支，私分钱物等行为，否则，一经发现，以违反财经纪律论处。第三章 机关费用管理的方法及标准第五条 坚持“钱帐分管、指标包干、手续完善，分级审批，多道把关,一处付款”的原则，费用由总务会计履行手续付款，所有费用发票必须是税务机关或财政部门监制的合法合规的票据，由经办人签字注明具体事项，交办领导签字证明，分管机关或财务工作领导签批付款列帐；1000元以上费用开支必须经主管领导或财务管理委员会讨论签字列帐。第六条 管理费用按其使用性质分为个人费用、公用费用、专控费用等部分。对个人和公用费用部分实行科（室）包干，捆绑使用，最大限度地节约公用费用，保证个人费用，保证机关工作正常运行。第七条 科（室）包干费用的使用范围及标准。除个人费用外，对会议招待费、文印费、电话费、车辆费用等实行指标包干，按月拨付，控制使用，节奖超赔的管理办法。1办公费指办公用品，茶水、公用书报等费用，全年核定3600元。办公费使用实行统一购订，登记领用，集中建帐，定额管理的办法。茶水费、办公用品根据科（室）人数包干使用，按每人每月10元掌握，其中：茶叶由办公室统一购买，按科室分配；笔记本、材料纸、墨水、笔蕊、糊精等办公用品在办公室领用；微机耗材在联社凭证库领用，机关科（室）报刊统一由办公室办理订阅手续。严禁各科（室）及个人购订办公用品、微机耗材、书刊等乱购乱订行为，违者，其费用由当事人承担。2文印费（1）坚持文印审批程序，严格履行手续，由主办科（室）起草文稿或表格，各分管领导审定凭通知单付印，按月结帐，按季公布，具体操作按联社机关工作规则规定的程序办理。控制文件、压减简报、杜绝乱印，全年文件控制在40号以内，简报不超过24期，对外、对下文印坚持按标准收费，严禁公费私印和超标乱印。（2）联社全年文印费核定标准3.9万元（含经批准外出装订、打印文件及资料费用）,即：办公室（含班子成员文印）15000元，业务科4000元，财会科12000元，审计科2500元，人教科3000元，监保科3000元，指标节约部分，对科室奖励20；超标准部分原则上由责任人全额赔付，年终由财务管理委员会一次性结算。（3）文印成本控制在30以内（含纸张、油墨、腊纸、文件头及耗材电等），维修费用控制在10以内（含修理、零配件等），单独建帐核算，对节约或超过的部分给予文印人员一定的奖励或处罚。（4）科（室）不得外出打印，确属特殊情况需外出打印的，须经分管机关工作领导批准，进行登记，指定地点打印，其费用纳入科室文印费用内结算。专业科室及文印人员未经批准，擅自外出打印的，联社一律不予结帐，其费用由当事人承担。3电话费（1）科（室）公用业务电话，全年核定25455元，月标准分别为：理事长办公室200元，办公室280元，机关服务中心100元，人教科140元，网络通讯专机200元，业务科270元，审计科140元，财会科400元（含传真机），监保科170元，库房值班室（110联网机）80元，门卫室45元，其费用指标实行包干使用，节约或超支的按一定比例给予奖励和赔款到科室，当年节约话费不结转下年使用。（2）住宅办公业务电话。实行办公室和住宅座机，手机合并包干，核定指标，话费自结，按月凭原始单据、本人签字，分管机关领导审核，按标准报销，不足标准的据实报销，节约归公、超标自付。具体月标准为：联社理事长300元，班子其它成员200元，办公室主任80元，监察保卫科长100元（含专用手机费），其余科长60元，特殊岗位专管员、司机人员50元，且必须手机长开，以便联系，否则取消话费补贴。4住宅水电费及租金。凡安装有水表电表的，按实际计量计费，没安计量表的，按户人平使用量计费，专管人员按季抄表结算，由总务会计逐户计收后全额一次性冲减私用水电原垫付资金。机关院内未参与房改的职工住房租金按住房管理办法规定，由办公室按季收取入帐。5、会议费及招待费会议及业务招待费全年核定40万元。坚持减少会议，标准接待，程序办理，节约支出的原则，严格控制不合理费用开支。（1）来客进餐、住宿一律由联社办公室安排，在内部食堂、客室食宿，特殊情况需外出进餐、住宿的须经分管机关领导同意，一律现金当时结算，不得签章，并作好登记，否则总务人员不予报销列帐。总务建立来客招待费明细表。（2）进餐标准：内部客人单个早餐3元、中晚餐10元；单席早餐20元，中晚餐100元。系统内县外客人和系统外局级以上客人单席早餐40元，中晚餐150（不含酒水），特殊情况，经请示主管领导加以区别，适当提高标准。（3）接待用烟。由总务集中购买，限量领用，严禁科室自行购烟。内部会议、客人不发烟；上级领导不发高档烟；县级以下（主要指外部工作检查及联系工作的）客人不发整包烟，每次零抽不超过3包（特殊情况除外）。所有用烟必须由对口专业科室履行领用登记，有陪客人员签字证明。（4）来客用水果。本着励行节约的原则，县内客人一般不用水果，省、市来客需用水果的，经批准后，由服务人员购买、摆设招待，发票双人签字领导审核报销。（5）所有客人一律由对口领导，对口科室接待和陪同，提前到办公室办理进餐手续，服务中心凭接待通知单标准确定菜谱并安排，餐后由对口科长当时签单（即在菜谱上签字和注明用酒数量和金额），服务中心应坚持按月凭招待费审批通知单（餐票）及陪客签单等手续经审批后与总务会计结帐。其它方面的接待必须报经主要领导同意后，方能开支。严禁政出多门、逆程序、超标准、超范围、超权限乱请、乱接、乱送等违规接待行为，否则，除费用由当事人自付外，还要追究其纪律责任。（6）对外来诸如修理等从事商业性经营的客人，只提供食宿条件，不负担接待费用。6车辆费用。车辆费用包括车辆用油、修理、过境、保险、奖金补助及养路费等，全年核定12万元。要从车辆管理入手来控制车辆费用支出。（1）司机要爱惜车辆、勤保养，不开懒惰车、霸王车。（2）严格派车单制度，坚持无（派车）单不出车，严禁私自出车。更不得将车辆给他人驾驶。对私自出车或擅让他人驾驶的，油料、过境等费用由当事人自付。联社并追究相关责任。发现第一次进行批评教育，发现第二次罚款100元，发现第三次司机下车。出现事故的后果自负，联社不承担任何费用。（3）为了既节约费用，又保证领导工作用车需要，原则上，科长以下不派车，对基层社不派车，对外不借车。特殊情况，必须报经分管领导同意，凡未经同意，私自向外借车的，其一切费用和安全事故均由当事人负责。（4）定点限量用油。分车辆按里程确定标准，即：牌照03696号车12升百公里，牌照61568号车10升百公里，牌照61888车10升百公里，牌照60905号车11升百公里，分车限量，定点用油，司机签字，领导审核，统一结算。严禁管车员及司机用公油做人情，凡发现擅自为他人加油的，其油费一律由当事人承担，坚持按标准用油，严格结算到车。节约或超过部分按20比例奖赔到责任人，由管车员如实登记，按月公布。（5）维修费及配件。车辆修理必须由车辆管理人员按年与修理方签订修理合同，保质优价。小型维修（包括更换零配件等）必须先经车辆管理人员检查签字并报经分管机关领导审批后，到指定地点进行维修，维修时由车辆管理人员和司机一同与修理方定时限价，验收质量合格后据实报销；1000元以上的大型维修（包括大型配件）必须报经主管领导同意后，按程序修理。不得非指定地点维修和跨月结算，否则不予报销。（6）行车旅差补助。行政用车县内出车每天6元，县外每天补助15元，由车辆管理人员根据派车单和出车考勤情况月底经核对无误后造册领取；介款车驾驶员按实际出车天数每天8元领取补助款（含接送钱箱）。（7）过境费及途中加油费用。经随车人员签字证明和司机签字，车管员登记帐簿后，随即逐次审批报销。因特殊情况，归联社后时间最长不得超过一个星期，逾期不予报销。车辆管理人员必须分车建立六套帐簿：车辆修理（零配件）帐；用油里程登记簿；出车考勤登记簿；车辆过境费帐簿；出车补助登记簿；车辆用油费用登记簿。车辆其他费用登记簿，并逐月与办公室核对，按季在机关公开。（8）驾驶员劳保待遇。必用的胶鞋、肥皂、毛巾等折计劳保费用20元/月，年终凭发票一次报销，在外洗车费按车辆实行外出定点包洗，每车每月50元标准，凭合规发票据实报销。（9）安全奖。车辆全年安全运行无事故的（凭交警大队通知），结合内部车辆保养、车辆管理及平时考核等评出优秀驾驶员奖励到人，奖励标准经财务管理委员会研究确定，凡发生安全事故的不予奖励。车管员要严把车辆投保险项及险额关，车辆平安保险返还部分由联社冲减缴纳的保险费，个人不得享受。车辆费用实行总额控制，月单车费用控制在3000元以内，超过区别情况由专管员、司机人员负责赔偿。第八条 公用费用管理的规范及标准1旅差费。（1）在编机关科（室）人员因公出差或下乡的车票和住宿费，县内的按月签批，县外的每星期报批一次。每次报销当事人要详细填写出差内容，是科长的由分管领导签字，其余人员由科室签字证明，然后由分管机关的领导签批报销，加强相互监督，严禁既坐公车，又报车费。外勤和内勤人员（不含司机）按实际出勤天数每人每天领取3元下乡补助或延班费凭人教科考勤造册按季计付。（2）县外出差生活补助标准。经批准出差的（不含开会学习），可在如下两种方法任选一种领取补助。（1）按每人每天40元，凭实际进餐发票在限额内经审批报销；（2）按每人每天领取15元生活补助（不另报销生活进餐发票），乘坐硬座火车的按其车票面额的50%领取在途补助。县内出差概不报销进餐费，特殊情况，须报经主要领导同意。（3）住宿标准。经批准出差的住宿标准按省级、市级、县级分别为每人每晚80元、60元、50元，凭发票按标准报销，特殊情况，经报经主要领导同意。（4）县外出差原则上禁止行政借支，属特殊情况须报经审批，金额最多不超过2000元，且在一个星期内结清，严禁长欠不结，久拖不还，否则，视同挪用公款论处。2宣传费等其他公用费用必须从严控制，确因需要，领导指定科室办理，费用按程序审批列帐；大额（500元以上）的经主要领导批准，不准擅自乱开口子。第九条 专项费用管理的范围及标准（1）职工工资。联社机关职工（按改革定编人员）工资额（含工资性补助）凭人教部门通知的标准列支。（2）岗位津贴及相关补助。按市联社有关规定，对审计、监察、保卫、会计辅导、微机管理岗位按实际办案或下乡天数每天2元发给补助，凭人教科通知按月计发。（3）城区库款集并早晚送、接钱箱及中晚餐空档班经警值班人员、每人每次补助1元。金（重要空白凭证）库钥匙保管员每人每天补助1元，夜班守库人员每晚补贴5元，凭保卫科通知按月计发。3职工福利费（1）职工医疗费，按投保确定的人员，其治疗费由社保部门负责结算，联社不再报销医疗费。（2）职工困难补助和集体福利性开支，要先通过职工评定，再按审批权限进行列帐。（3）独生子女保健费。终生只生育一个子女的职工，凭独生子女证，每年领取独生子女保健费96元，由夫妻双方所在单位各发50，单职工领取100，凭人教科造册领取。（4）看望费用。职工住院一般不超过100元，丧事200元，中层干部丧事500元，由分管机关领导会同相关领导统一安排人教科、工会和相关科室办理，特殊情况报经领导批准后区别执行，严禁各行其是、重复报销看望费用。4财产配置。坚持“先申报、经批准、再配置”原则，实行“小型财产集中购买、领用登记、保本保值、损失赔偿”，杜绝随意购置，其管理由办公室指定专人负责，专项登记。凡未经申报和批准购置的财产，其费用由责任人自负。购置1000元以下的小型财产必须经分管领导同意，1000元以上大型财产须经主任办公会或财务管理委员会研究确定后方能购置。财产具体购置程序和管理办法按联社机关工作规则规定执行。5印刷费。除省办统一印制的凭证外，其余因业务管理需要印刷购置的各种帐表等印刷品，必须由相关科（室）提供式样及数量，财会科共同把关，拟定价格，主管领导签署意见后，财会科填发印刷通知单付印，其费用由凭证专管员验收签字，财会科长证明，分管领导审批，财会科转帐结算。凭证、帐表一律入库登记保管，不得自行印刷，否则费用自理。6水电设施修购费。办公场所及其它公共场所有水电设施修购，由各科室或管理员提出申请，经领导同意后，填制修购通知单，由办公室专管人员联系人员修理或换件。并在发票上签字负责。住宅楼除公共主管道，主线路由单位负责维修外，一律由住户自行负责（包括客户电载、水阀、水龙头、灯座、灯管、电闸等）。7电子设备运转费。指为拓展业