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文档简介

.预付账款管理规定申请预付款项，必须经各有关部门会签,并向财务部提供一式三联的订货付款申请单后，方可办理预付账款支付手续。一、严控预付账款的审批流程1、由采购部申请人填写一式三份预付款申请单 厂家名称： 单号：序号产品名称型号单位数量单价金额预付比例付款金额付款形式是否在预算内备注1234合 计申请人： 部门经理审批： 总经理审批 ： 财务签字：2、申请人填完,交由总经理审批签字同意后,再转交财务部负责人确认签字后及时付款。3、预付款单一式三份,第一联付款联交由出纳付款,第二联记账联交由会计留存,第三联采购留存。4、付款后收到供应商开具的发票时，由采购人员将发票匹配相应的入库单连同第三联采购留存联交给会计核对，会计按照发票金额与相应第二联记账联匹配后交由采购人员填写报销单冲预付款，并且在第三联上面确认签字并返还采购用于月末对账。二、及时进行账务处理、做好对账工作 预付账款发生后，财务部门要及时进行账务处理。每月底由财务部按照预付款申请单第二联统计预付账款未回发票的情况，后与采购部核对，签预付账款对账情况表留存。预付账款对账情况表 日期：序号厂家名称预付款时间付款金额采购确认备注（逾期）1234567 制表人：为避免将既有“预付账款”又有“应付账款”的厂家入账错误，财务人员每月要进行账户的重分类调整，每月在做完账后，要对“预付账款”和“应付账款”进行重分类。将“预付账款”的贷方重分类至“应付账款”的贷方，将“应付账款”的借方重分类至“预付账款”的借方，从而得出正确的“预付账款”余额。填写预付账款余额明细表，表样如下。预付账款余额明细表 日期：序号预付厂家名称预付账款应付账款预付账款余额备注借方贷方借方贷方123456财务制表人： 采购确认人：三、建立有效的监督、考核机制将预付账款对账情况表中有逾期预付账款未回发票明细交采购部门核对、催收。对于因为款已付货已到而结算的凭证未到的预付账款责成采购部门索要发票，对于款已付货物以及结算凭证未到的预付账款，若是因为债务人破产、死亡实在无法收回，会计人员要将预付账款转入其他应收款计提坏账准备。对超期预付账款，财务部门应该及时通知采购部门清理，清理期限为3个月，如超过3个月仍然未清理完成，对相关责任人处以*元的罚款；财务部门未尽到超期预付账款的通知清理责任，形成3个月以上超期预付账款，对
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