2、《陵水县污水处理成本监审报告》附件2.doc

附件2陵水县污水处理成本监审报告根据中华人民共和国价格法、政府制定价格成本监审办法等价格管理和成本监审有关规定，我局对海南北控水务有限公司陵水分公司提交的20132014年度污水处理成本进行监审，具体情况报告如下：一、成本监审项目陵水县2013-2014年度污水处理定价成本。二、企业基本情况陵水县污水处理厂于2010年6月开始试运营，其设计处理规模为1.5万m/日。主要构（建）筑物包括：粗隔栅、进水泵房、细格栅、沉砂池、初沉池、配水井及污泥回流泵房、a/a/o生物池、二沉池、消毒接触池、总变电室、鼓风机房、浓缩脱水机房、排河泵房、贮泥池等及附属构筑物。污水处理工艺采用a/a/o工艺，污泥处理工艺为带式压滤机，采用二氧化氯消毒。处理后的净化水就近排入厂外的陵河。三、成本监审依据（一）政策依据1、中华人民共和国价格法；2、中华人民共和国会计法、企业会计通则、会计准则等；3、政府制定价格成本监审办法（国家发改委第42号令）；4、定价成本监审一般技术规范（试行）（国家发改价格20071219号）；5、国家发展改革委印发和的通知（发改价格20102613号）；6、其它有关的法律、法规、政策、规范性文件等。（二）被监审单位提供的资料海南北控水务有限公司陵水分公司提供的20132014年相关的成本资料等。四、成本监审的主要程序（一）拟定工作方案。接受请求后，成立成本监审小组，制定成本监审具体方案，启动成本监审程序。（二）初审阶段。对被监审单位报送的成本等相关资料进行初步审核。对资料不完整或资料内容不符合要求的，要求被监审单位按规定补充提供有关材料。（三）实地审核。根据监审工作实际需要，对污水处理企业进行实地审核，主要包括会计报表、会计账簿、原始凭证，以及其他与经营和成本相关的资料等。（四）征求意见。根据审核情况，起草了成本监审意见告知书，并于2015年4月1日送达被监审单位，被监审单位反馈无异议。（五）出具成本监审报告。与被监审企业就监审结论交换意见后，出具成本监审报告。五、成本监审的主要内容污水处理成本是指污水处理过程中发生的直接材料、直接工资、固定资产折旧费、动力电费、管网泵站养护维修费等直接费用，以及污水处理应分摊的制造费用、管理费用和财务费用。污水处理完全成本=污水处理生产成本+污水收集输送生产成本+期间费用单位污水处理成本=污水处理完全成本核定年污水处理总量六、成本审核情况及核增或核减理由一、人员工资：20132014年该公司上报的在职人员年均工资分别为42970.59元、49482.35元。根据陵水县统计部门提供的数据，陵水县国有、集体、其他单位20132014年在岗职工年平均工资分别为45770元和50347元（按2013年提高10%测算）。根据城市供水定价成本监审办法（发改价格20102613号）文，年人均工资水平低于当地在岗职工年平均工资水平，据实核定。二、20132014年污水收集输送成本中均包含了政府财政补贴的10.80万元，不应计入污水处理定价成本，故将该笔补贴直接冲减总成本。七、成本监审结论海南北控水务有限公司陵水分公司20132014年污水处理相关指标详见下表：海南北控水务有限公司陵水分公司2013年污水处理定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增（减）数核定数年污水收集总量（万立方米）1259.260259.26年污水处理总量（万立方米）2259.260259.26一、污水处理生产成本（万元）3=4+10153.500153.50 1、直接工资473.05073.05 2、直接材料53.8303.83 3、动力费649.86049.86 4、折旧费71.7101.71 5、修理费84.4304.43 6、检验检测费90.5900.597、其他制造费用1020.03020.03二、输配成本（万元）1168.50-10.8057.70三、期间费用（万元）12=13+14+1510.80010.80 1、销售费用130002、管理费用1410.71010.713、财务费用150.0900.09四、污水处理总成本（万元）16=3+11+12232.800222五、单位供水成本（元/吨）17=16/20.9000.86海南北控水务有限公司陵水分公司2014年污水处理定价成本核定表项目名称行次及关系上报数核增（减）数核定数年污水收集总量（万立方米）1330.230330.23年污水处理总量（万立方米）2330.230330.23一、污水处理生产成本（万元）3=4+10177.620177.62 1、直接工资484.12084.12 2、直接材料55.8305.83 3、动力费655.98055.98 4、折旧费71.7101.71 5、修理费89.9809.98 6、检验检测费91.7601.767、其他制造费用1018.24018.24二、输配成本（万元）1168.50-10.8057.70三、期间费用（万元）12=13+14+1515.32015.32 1、销售费用130002、管理费用1415.22015.223、财务费用150.1000.10四、污水处理总成本（万元）16=3+11+12261.440