大连广播电视大学毕业论文答辩.doc

附录2：大连广播电视大学毕业论文（设计）开题报告学生姓名学号专业04秋金融本科指导教师姓名职称工作单位湖南工学院论文（设计）题目浅谈农村信用社内控制度建设一、选题的目的、意义和必要性：本文就衡阳市农村信用社内控制度建设现状进行研究分析，目的是为我市农村信用社在竞争日益激烈的国际金融局势下能有效的防范金融风险,确保稳健经营、持续发展壮大。本文通过大量的调查研究发现，加强完善内控制度建设相对于金融单位的重要性及必要性，并明确指出完善加强内控管理是保障金融安全和防范金融风险的基础及根本措施，也是加强行业竞争能力的要求；随着农村信用社机构改革的深入推进，农村信用社本身的资本充足率不足、法人治理结构的欠合理等制约农村金融发展的历史遗留问题的解决显得尤为重要和迫切，以至于对日后我们建立良好的金融运行环境都有很好的意义。二、研究的重点与计划：研究重点：衡阳市农村信用社内控管理建设的现状、内控缺失的因由、完善加强其建设的必要性，提出建议采取的途径。研究计划：首先是查阅了国内外专家、学者在我国银行业的内控制度建设方面的研究，其次是制定调查计划并按计划实施，最后是通过对以上两方面资料进行分析研究，提炼出写作思路。九月份确定论文选题后,开始着手资料调研,找出有关理论研究资料. 在此基础上利用工作之便调查并整理实际方面的材料,十月中旬写出论文提纲关与指导教师商量后确定. 十一月初写出第一稿,经指导教师反复修改后争取于月底定稿. 十二月上交毕业论文并做好答辩的有关工作. （正面）三、研究思路（写作提纲或研究路线）：一、引言:分析金融局势及论点概况二、完善和强化农村信用社内控制度建设的必要性（一）完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。（二）完善农村信用社内控制度是防范金融风险的根本措施。（三）完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。三、目前农村信用社内控制度建设现状（一）主观上，对内控制度建设的主要性认识不足。（二）客观上，制度不健全，体系不完善。（三）实践中，检查督促不力，造成有章不循。四、内控缺失的成因（一）部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。（二）对内控制度建设重要性的认识存在偏差。（三）对管理者缺乏有效的监督制约。（四）信息渠道不畅通。（五）部分内控制度的建立相对滞后。五、完善和加强农村信用社内控管理的途径 （一）建立一套完善的内控制度 （二）保证内部控制制度得以严格执行一、 参考文献（专著、教材、论文10份以上）：1、蓝春峰：“合作金融监管的新问题与新思路”中国农村信用合作2007年7月号，总第220期。2、银监会合作部：“规范治理化解风险，健康经营持续发展信用代办站清理工作综述” 中国农村信用合作2006年12月号，总第213期。3、徐新：“法人治理与行业管理良性互动思考”中国农村信用合作2006年12月号，总第213期。4、刘剑波、余新国：“高管任职面试立体考核” 中国农村信用合作2007年3月号，总第216期。5、臧景范在2006全国合作金融监管工作会议上的讲话：“狠抓落实 力争突破” 中国农村信用合作2006年12月号，总第213期。6、李年明、胡克敬：“会诊内部人控制，直面法人治理缺陷” 中国农村信用合作2007年5月号，总第218期。7、花连水：“省联社体制下农信社的风险管理” 中国农村信用合作2007年5月号，总第218期。8、刘志荣、李钧等全国各地省级农信社领导就加强内控管理制度建设在内刊专栏发表的精彩言论，中国农村信用合作2006年11月号，总第212期。9、王强：“应尽快建立合规风险管理体系” 中国农村信用合作2006年11月号，总第212期。10、湖南省银监局编制内刊：深化农村信用社改革文件汇编五、指导教师审定意见： 同意开题签名：祁德军 2009 年09月15日附录3：中央广播电视大学人才培养模式改革与开放教育试点中央广播电视大学 金融 专业本科毕业论文题 目：浅谈农村信用社内控制度建设 学 号：041040572姓 名： 何晓雯学 校： 衡阳电大指导教师：祁德军答辩日期： 湖南广播电视大学印制附录4：毕业论文（设计）教师指导记录表（此页由指导教师填写，可加页）论文题目：浅谈农村信用社内控制度建设 指导教师 祁德军 学生姓名何晓雯学 号041040572专 业金融第一 次 指 导指导时间：2009年09月12日指导内容：1.选题方向（须切合工作实际） 2.具体要求（包括字数，实例举证等） 3.层次段落如何组织第 二 次 指 导指导时间：2009年09月17日指导内容：指导如何选题、查阅资料、写出开题报告。第三次指导指导时间：2009年10月27日指导内容：对论文进行认真的审查，提出指导性意见，.要求按论文格式撰写。第四次指导指导时间：2009年11月10日指导内容：要求结合衡阳实际情况以及工作中的具体情况补充相关内容。第五次指导指导时间：2009年11月20日指导内容：对论文得结构进行了调整，对语言进行了修改。 学生签名： 何晓雯 教师签名： 祁德军毕业论文（设计）学生承诺书作为湖南广播电视大学 金融 专业的学习者，本人在此郑重承诺和声明：严格按照中央电大、省电大的相关规定与要求进行毕业论文的写作，保证做到以下几点：1主动接受指导教师对毕业论文的全过程指导，对毕业论文的选题范围、开题报告、写作要求、基本格式等相关信息有全面、清晰的了解，严格按规范和程序操作。2写作过程真实，从选题、搜集材料、写作提纲、开题报告，到论文初稿、修改稿、正稿，每一个环节都是自己的劳动成果，不请人代笔或代做。3毕业论文的主要观点是自己对相关问题进行深入思考的结果，对前人和他人的研究成果进行必要利用时，清楚注明出处或来历，不抄袭或剽窃。如未能履行自己的责任、践行自己的承诺，我愿意承担由此引起的一切消极后果。情节严重的依照高等学校学生管理规定和湖南广播电视大学有关规定处理。 毕业论文（设计）作者（签名） 何晓雯 2009年 11月7日 毕业论文（设计）指导教师责任承诺书作为毕业论文（设计）指导教师，我在此承诺按中央电大和省电大的相关要求对学生的毕业论文（设计）写作过程进行认真指导，严把质量关。保证做到以下几点：1选题恰当，有专业特点，符合中央电大规定的选题原则。2对开题报告进行审定、指导与修改。3指导学生进行文献检索，推荐参考书目和资料并指导阅读。4对学生毕业论文（设计）进行分阶段指导（指导总次数原则上不少于5次），每次指导进行详细记录，认真填写指导记录表且真实可靠。5毕业论文（设计）达到如下基本要求：观点明确、材料翔实、论证充分，结构完整、语言通顺，并不允许出现下列现象：字数、结构、格式、注释和参考文献不合规范；不具备学术文体一般特征；结构欠缺、语句不通、错别字多；全文下载、拼凑，互相抄袭或请人代作；标题与内容不一致。6评语具体中肯，针对性强，初评成绩恰当。如未能履行指导教师的职责，毕业论文（设计）指导不符合上述要求，我同意取消毕业论文（设计）指导全部工作量和酬金。如果出现第5款中所列举的五种现象，除取消工作量和酬金外，并愿接受全省电大系统通报批评直至取消指导教师资格之处罚。 指导教师（签名）祁德军2009年 11 月 18日毕业论文（设计）写作过程考核表（此页由学生填写）学生姓名何晓雯 论文题目：浅谈农村信用社内控制度建设 选题经过这篇论文经过一年的精心准备，通过查阅有关资料和深入调查研究，在老师的指导下，写下了这篇论文。调研与材料准备情况1.查阅大量相关文章和最新的动向2.调查、收集、整理和分析祥实的数据资料3.结合本人多年的研究成果深入研究初稿写作文章分5部分，各部分标题如下：一、引言二、完善和强化农村信用社内控制度建设的必要性 三、衡阳市目前内控制度建设现状四、内控缺失的成因五、完善和强化农村信用社内控制度建设的途径成文时间：2009年10月20日第一次修改内容1.补充内容；2.对数据资料进行核实。第二次修改内容1.提练内容提要；2.对难点进行进一步的研究，力求深入研究。第三次修改内容1.补充本课题所涉及的新内容，力求在对策上能与近期工作联系起来；2.完善文字、段落，进一步补充相关数据资料；3.加强论文的层次感。管理教师考核意见以上情况属实,该文是该同学在老师指导下独立完成的签名：赵炎 11月 20 日毕业论文（设计）答辩与评审记录表指导教师评语本文作者运用所学理论知识，结合本人工作实际写作了此文。作者在阐述完善和强化农村信用社内控制度的必要性的基础上，对目前农村信用社内控制度的建设现状及原因进行分析并提出相应的对策。文章中心明确，结构严谨，层次清楚，对农村信用社内控管理的现状及缺失的成因的分析全面具体，提出的对策切实可行。初评成绩 及格指导教师（签名）：祁德军2009年11 月 25 日电大分校初审意见初审成绩分校初审小组组长（签名 ） 年 月 日省电大复审意见复审成绩省电大复审小组组长（签名）： 年 月 日答 辩 记 录答辩主持人答辩小组成员答辩小组秘书答辩日期月 日教师提问学生回答1.完善和强化农村信用社内控制度建设的必要要性1完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。2完善农村信用社内控管理制度是防范当前金融风险的根本措施。3完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。2目前农村信用社内控制度建设现状1 主观上，对内控机制度建设的重要性认识不足2 客观上，制度不健全，体系不完善。3 实践中，检查督促不力，造成有章不循。3.农村信用社内控管理缺失的成因1 部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。2 对内控制度重要性的认识存在偏差。3 对管理者缺乏有效的监督制约。4 信息渠道不畅。5 部分内控制度的建立相对滞后。4.完善和强化农村信用社内控管理的途径1 建立一套完善的内部控制制度2 保证内部控制制度得以严格执行风险是管理的核心，内部控制是管理风险的基本途径。答辩小组评语 答辩成绩答辩主持人（签名）： 年 月 日内 容 概 要本文从实际出发，具体以衡阳市信用社为调研对象，作者结合自己对现今银行业日益激烈的竞争，以及行业面临的国际金融局势大环境的分析，突出强调加强加快内部管理制度和机制建设对行业的重要性及必要性，紧扣农信社内控管理缺失原因，积极探索农村信用社完善加强内控管理制度建设的途径和手段，表明加强内控制度建设的意义所在及重大性。关键词：金融 农村信用社 内控制度 内控制度建设 AbstraceBased on lots of research and study, the author consider that the financial system reform is very important for keeping economic continuance, stability, healthy and corresponded development. According to the national banking reform go deep into zero hour, rural finance has restrained and presented the trend of margin, and bottleneck for rural economics development. This paper advanced a series of policy advices and opinions for deepening the reform of rural finance.Key Words：Banking reform, Rural economics and finance, Influence study。目 录一、引言二、完善和强化农村信用社内控制度建设的必要性（一）完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。（二）完善农村信用社内控制度是防范金融风险的根本措施。（三）完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。三、目前农村信用社内控制度建设现状（一）主观上，对内控制度建设的主要性认识不足。（二）客观上，制度不健全，体系不完善。（三）实践中，检查督促不力，造成有章不循。四、内控缺失的成因（一）部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。（二）对内控制度建设重要性的认识存在偏差。（三）对管理者缺乏有效的监督制约。（四）信息渠道不畅通。（五）部分内控制度的建立相对滞后。五、完善和加强农村信用社内控管理的途径（一）建立一套完善的内部控制 1、农村信用社内部应设立一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。 2、逐步完善财务会计制度。 3、改革内部稽核机制。 4、建立完整、迅速、安全的信息系统。（二）保证内部控制制度得以严格执行浅谈农村信用社内控制度建设此处有标点入世促使银行业相互之间的竞争日益激烈，各专业银行在改制上市后，为防范金融风险、确保稳健经营，均相继建立起一套具有较强科学性和严密性，且相互制约、相互监督的内控制度和机制。作为我国农村金融的主力军、一直以服务三农为宗旨的农村信用社，在积极探索并进行自身体制改革的同时，面对着外资银行长驱直入、国有专业银行乡镇级机构陆续撤消及窥视农村市场已久的邮政、保险业双面夹击这一金融局势，采取了较以往更为严厉的管理方针和措施，切实加强了亟待完善的内控制度建设。但是，由于改革初始，况且长久以来阻碍信用社自身发展的资本充足率不足、公司法人治理结构不合理、坏帐计提欠缺、人员素质不高等一系列历史遗留的解决又不可能在一日内实现，众多客观存在的原因造成我国农村信用社的内控制度建设仍然存在许多薄弱环节，亟待我们完善、加强。本文以我市为例，尝试性地对该项工作与大家一起作些粗浅的探讨，并希望起到抛砖引玉的作用。标题后不带标点，下同一、完善和强化农村信用社内控制度的必要性毋庸置疑，内控制度的进一步完善和加强是我国农村信用社各项工作顺利开展的前提和保障。（一）完善农村信用社内控管理是保障金融安全的基础。我国入世以来，伴随着国际金融自由化和全球化浪潮的冲击，国际金融市场动荡加剧，世界经济处于金融危机高发期。如何健全金融安全保障体系，有效地防范金融风险，确保金融安全已成为全球，特别是发展中国家急需研究的课题。金融安全保障体系主要包括政府监管、社会监督、行业自律和自我约束四个层次。其中，自我约束是银行内在的、对保障金融安全起决定作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此，完善和强化农村信用社的内控管理是保障金融安全的重要基础。（二）完善农村信用社内控管理制度是防范当前金融风险的根本措施。目前，我国金融风险突出表现在三个方面：一是信用风险。衡阳市农村信用社由于历史遗留原因，特别是乡村级村组等政府部门历年为弥补上缴所形成的行政借款造成的不良资产占比较高，加上缺乏国有专业银行国家财政收购剥离的优惠政策支持，一直以来悬而难化，而不良资产率是国际上实行金融风险评级的一个重要参数，其长期居高不下已成为威胁我国金融圈安全的首患。目前，上至中央，下到各级行社对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但成效始终不够明显。一味的依靠央行票据置换这类国家财政补贴的手段来改善信用社资产状况毕竟不是治本之策，且对整个社会的信用环境也会产生一定负面影响。关键还在于我们自身必须规范经营行为，切实加强严格、有效的内控管理，坚持审贷分离，落实责任终身追究等制度。二是操作风险。近几年，农村信用社会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等业务岗位的案件又呈现出高发势头，主要也是由于这些业务的操作环节内控管理不到位，要么是操作过程的内部制约不力，要么是执行制度不力。因此激发的案件在我市每年发生高达5、6宗。三是道德风险。目前农村信用社由于管理仍带明显的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。上述三方面的风险，从根本上讲，都是内控管理缺陷造成，必须采取有针对性的措施予以解决。（三）完善农村信用社内控管理是加强竞争能力的要求。外资银行进入我国资本市场以后，先进的管理水平和经验无疑对农村信用社是个巨大冲击，不提高我们的内控管理水平，势必要被激烈的市场竞争所淘汰。二、目前农村信用社内控制度建设现状目前,我市信用社正处于全面推行贷款风险五级分类及体制改革的重要时期,内控管理的好坏直接影响着改革试行的大局,仅靠撤并站组机构,统一法人来强化管理,显然不够,还应在主观认识、实际操作等方面加大建设力度,努力改变我市信用社内控制度建设现状: (一)主观上，对内控机制建设的重要性认识不足。在检查中我们发现，不少信用社由于机构分散，人员较多，员工业务素质参差不齐，一些人认为内控制度似乎可有可无。有的甚至把规章制度与内控制度混为一谈，认为既然制定了规章制度，就是建立了内控制度，没有必要再谈什么内控制度建设，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督自律机制。有的信用社虽然建立了各种内控制度，在检查整改和案件防范上也有一定的措施，但在防范和化解经营风险认识往往不到位，在实际工作中常常一味强调抓业务发展、抓规模经营，片面追求业务扩张，造成粗放经营，有章不循，有的甚至把内部控制与业务发展对立起来。一些信贷员在信贷管理上也存在认识上的偏差，片面认为发放抵押、担保贷款等于给贷款加上了“保险”，怱略了贷款“三查”，弱化了制度管理，从而形成贷款风险。如衡阳锐高电线电缆有限公司在信用社欠款累计高达数千万, 10余笔,牵涉到几个信用社及农业银行,正是我们忽略了贷款”三查”制度,管理松懈的原因（二）客观上，制度不健全，体系不完善。由于多年形成的体制原因，当前不少信用社尚未形成职责权、相互制衡、运作有序的内控体系。一些内控制度对某些岗位和某些环节起作用，而对于另一些岗位和环节却失控，这容易造成整体监控的力度不够，也难以构筑严密的风险防范体系。不仅如此，有的信用社由于内控制度订立时缺乏科学性和可操作性，给管理部门在监管和处罚违规行为时带来一定的困难，这会影响制度的执行效力。 （三）实践中，检查督促不力，造成有章不循。由于当前农村信用社现有的稽核力量明显配备不足，因而监督检查往往不到位。从目前信用社的经营现状看，稽核机构很难对业务部门的活动进行全面的监督，稽核也是以事后监督为主，缺少事前、事中的监督，这容易造成对各项规章制度的执行情况缺乏应有的督促检查，会使风险防范产生一定的死角和盲区。比如，会计工作现在只局限于单纯的记账、算账和报表，从事会计工作的人员很难履行监督职责，稽核机构参与监督管理的职能未能得到有效的发挥，并会出现“三多三少”的现象。即对传统业务监督检查多，对新兴业务监督检查少；对操作的规范性监督检查多，对业务经营中风险性监督检查少；对事后的监督检查多，对事前的防范监督检查少，致使内控制度建设中深层次的问题难以发现。三、农村信用社内控管理缺失的成因内控缺失的原因是多方面的，主客观都有，从目前来看主要存在于以下几点： 二级标题以下，不加标点，下同（一）部分县级联社法人治理结构不够健全，内部组织架构尚不合理。内控目标的实现，要靠完善的组织结构作保证。农村信用社的体制改革正处于试行的初级阶段，还没有深入且未全面铺开，按照现代企业制度要求建立的董事会和监事会还没有充分发挥出真正的管理实效，内控组织体系缺乏真实的所有者主体。再者，内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制。另外，基层机构设置过多，组织架构不合规，如部分地区仍然存在的管理组、信用站等现象，也降低了内部控制的灵敏度，增加了组织运行的风险。（二）对内控制度重要性的认识存在偏差。错误地认为建立内控制度就是建章立制，有了规章制度，就等于建立了内控制度，忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制；也没有意识到管理者和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段；还有的把内部控制与业务发展对立起来，片面追求业务扩张，忽视了风险控制。（三）对管理者缺乏有效的监督制约。任何严密的规章下都隐含着这样一个前提：管理岗位上的人员是可靠的、尽责的。但实践证明，由于存在信息不对称，内部组织结构及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是说，权力必须有一定的监督和制约，否则，再好的规章制度也会因为管理者的疏忽大意而无法发挥作用。信用社对业务经办人员的内控制度比较健全，而对于各级管理者，特别是基层机构负责人，则有不少控制盲点，近年来发生的一些金融案件表明，对部分基层机构负责人制约不严、监督失控是案发的主要原因。（四）信息渠道不畅。由于信用社机构设置主要分布在农村的最基层，信息的收集、传送、分析的手段落后，加之信息存在失真现象，致使全面、准确、快速传输信息的目标无法实现。从纵向上看，一些政策及相关实施程序没有较好地贯彻到每一位员工，员工对自己在内控程序中所起的作用并不清楚；从横向上看，信息的交流没有畅通的渠道，许多信息无法共享。信息不能及时准确地提供，不仅不能发挥其在内控中的重要作用，势必会影响或误导下一步的控制对策。（五）部分内控制度的建立相对滞后。近年来，信用社金融业务发展加快，网络渠道畅通，新情况、新问题随之不断涌现，老的制度不能覆盖所有的风险点，新制度又没能及时完善充实，致使内控出现盲点，造成一定的风险隐患。四、完善和强化农村信用社内控管理的途径那么在我国农村信用社目前的状况下如何来建立能真正发挥作用的内部控制制度呢？结合衡阳市农信社及我们工作的实际，我认为应该主要从以下两个大方面出发。（一）建立一套完善的内部控制制度1农村信用社内部应该设一套以明确责任，相互制约，分工协作为原则的严密有效的组织机制。要以加入世贸组织为契机，对现有内控制度进行认真清理，由法规部门组织有关部门和专家进行充分研究，待讨论通过后，统一在系统内发布，使预防性控制落实在各业务制度之中。同时，要规范“立法程序”，明确“立法”权限，对内控制度的评价、修改和制定都要在程序上予以明确，以增强“立法”的严肃性与统一性。首先应严格岗位分工，因事设岗，因岗定人，每位员工按各自工作的性质、权限承担相应的工作责任。其次在自我检查监督，自我控制保护的基础上各职能部门之间，上下级之间，岗位之间设一套相互制约、相互监督的牵制机制，每项业务必须有两个岗位参与记录、核算和管理，各岗位的员工要对自己所办业务的合规性和真实性负责，同时设立事后监督岗位，即每项业务有一专门岗位对之全过程检查，以便及时纠正问题。第三，应注意组织机制的完整性和连贯性，防止出现随着管理人员级别的升高其所受内部控制的约束力越小的情况出现，加强从上到下、机关到基层、各级业务主管到办事人员的双向或多向，多层面的监督，以有效防止行社高层管理人员的舞弊行为。第四，在设置岗位的时候应注意度的把握，不能脱离现实过于强调严密性和完整性，应尽量简化机构和人员，简化程序和手续，从而提高工作效率和效益。2逐步完善财务会计制度。会计部门是银行内部的第一监控部门，应首先保证各项会计数据的真实性和帐务处理的准确性，通过完整的帐务体系发现问题，监控各项业务操作。其次应重视事前的财务分析和预测，把风险控制在萌芽状态之中。当前农村信用社的测监机制尚不完备，事前、事中的预警、预报机制差，因此应该建立起定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险监测制度，建立定期实物盘点、各种帐证帐表的对帐制度以及业务活动的事前、事中和事后监督制度。第三，建立起各级会计主管人员责任制，会计机构要有充分的独立性，会计主管同时对主管主任和上级会计主管负责。第四，建立会计重要岗位离岗审计和岗位轮换制度，要定期对重要岗位进行审计和轮换，以便发现隐患，及时解决。第五，制定电算化会计管理制度，防范电算会计风险。缩短联行对帐时间以便及时发现联行资金案件，同时电脑管理系统的设计人员与操作人员及相关的业务管理人员应分开各行其事，加强网络安全、保密制度，柜员操作密码经常变换，禁止互相交流等，从而消除人为的随意性而导致的业务风险。3改革内部稽核机制。目前内部稽核部门对监督各项内控制度的落实、防范和化解金融风险所起到的作用并不明显，普遍存在临时性、特殊性和应付性稽核。然而对内控制度进行再监督的内部稽核制度是农村信用社内控制度的核心，也是确保各项内控制度落实的关键，因此改革内部稽核机制已显得日益重要，可以采取以下措施：首先，为了保证内部稽核部门的独立性和权威性，实行对法人代表负责的内部稽核制度，建立理事长领导下的分支行社稽核负责制，赋予总稽核相应的职权，直接对上一级稽核部门负责。稽核经费同被稽核单位相分离，稽核人员与被稽核单位也不存在利益关系。其次，建立一支政治品质好、熟悉银行业务、有敬业精神、廉洁自律的稽核队伍。可以通过一系列高待遇吸引德才兼备，有一定水准的人员，同时要实行严格的工作考核，奖罚制度，保证高水准的工作质量。第三，完善稽核监督功能，稽核部门不仅要善于发现问题还应及时将检查评价的结果反馈给上级管理层，对现有的规章制度进行评审改进，以增强内控机制的有效性，同时还应该由事后稽核为主向事前、事中、事后全过程稽核转变。第四、在农村信用社内部设立内部审计机构，省级联社的审计机构对市县级定期进行全面检查，不定期进行专项检查，同时还可以聘请外部会计师查帐。这些检查可以及时准确的反映出被查行社的经营情况，并督促各级管理者稳健经营，保证业务正常发展。如美国的花旗银行在全球各地设有若干审计中心，分别负责各地的审计，从而保证了内部监管机构的独立性和权威性。第五、审计工作的重点由合规性转为风险防范审计，主要包括银行资产质量的审查，各业务部门工作内容、工作程序、工作质量的检查，银行内部控制制度及其实施情况的监督，风险管理体系和风险预测体系的评定等。第六、在稽核手段上应由传统的手工操作向现代电子化操作转变。4建立完整、迅速、安全的信息系统。首先，充分利用现代化的信息处理和通讯技术，建立灵敏的信息收集和反馈系统，使各项决策和业务经营活动建立在充分的信息支持基础上；利用各种信息及时调整业务经营方针和发展策略，加强决策和经营管理活动的针对性和主动性；管理部门可以通过电脑联网及时获得信息，通过分析经营社报送的统一的财务报表和统计报表对经营社的各项业务进行监督。其次，应保证完整、正确、真实的业务信息资料，便于内部检查，工作衔接，以及对以前业务的研究和发展新业务。要做到这一点，可以采取以下措施：（1）规范编制业务资料，确保每个操作环节都有控制，有记录，可监督，并由专人保管，防止被人涂改、误解或毁损；（2）发生的业务应及时入帐，使帐务能全面反映当期的业务，以防挪用贪污资金；（3）需要复核的业务应该及时复核。5实行严格的授权审批制度。对每一项交易一定要有不同的人进行审查和批准；开办任何业务活动都必须经过有权批准部门的书面认可，并实行严格的授权；对越权行为予以严厉处罚，越权造成的损失应追究相应的责任。在这一方面农村信用社可以向国外商业银行借鉴学习，设计一套完善的控制资产风险授权的审批机制。6培育诚信敬业的企业文化，坚持以人为本的管理思想。员工的职业道德水平、胜任能力和诚信度是影响企业内部控制环境的一个非常重要的因素。良好的企业文化氛围，不仅有助于提高员工的综合素质，使人的自觉行为与制度对人的行为约束有机结合，也有助于防范道德风险。因此，应通过培育金融企业文化，营造良好的内控文化氛围。建立以提高员工素质和敬业精神为核心的人力资源管理制度，通过多层次、多渠道的培训，提高员工的政治、业务素质和职业道德素养；创造公平、平等、择优的用人环境，建立健全有利于优秀人才脱颖而出的选任用人机制；建立健全对员工尤其是管理人员和决策人员的考核、任用、监督管理制度，认真贯彻执行干部交流、岗位轮换、任期离任稽核制度。通过教育与管理、激励和约束的有机结合，从根本上解决农村信用社内控制度建设中的“人”的问题。（二）保证内部控制制度得以严格执行内部控制制度定得再好、再完善，如果没有严格的执行，那也只是一纸空文。所谓执行力，通常是指企业内部员工贯彻经营者战略思路、方针政策和方案计划的操作能力和实践能力。它是把意图、规划化为现实的具体执行效果好坏的体现，其强弱程度也直接制约着企业经营目标能否得以顺利实现。由于历史和各自经济环境的原因，目前整个农村信合系统存在着目标利益、员工素质、基层管理能力、科技能力等方方面面的差异，这些差异或多或少地影响执行力的方向和力度，进而影响最后的执行结果。因此，要确保农村信用社最后的改革结果符合预期的改革目标，必须把执行力作为改革的关键环节来看待。每年信用社都要迎来送往、各类各级别的多次数检查，却仍然无法杜绝经济案件的发生，这说明我们很多内控检查只是流于形式，经不起考评，执行力度不到位，由此可见制度真正落实执行到位的重要性。由于执行的过程往往比较琐碎、具体，涉及的环节较多和时间较长，属于非常微观的管理范畴，因此，执行薄弱的问题往往不如其它管理问题显眼，不容易得到重视。但是，恰如管理实践者和研究者们业已达成的为数不多的共识所指出的那样，企业运营管理战略的决定因素不是战略本身而是其执行程度，因为再好的战略也无法自动实施，因此，忽视执行问题往往导致其成为企业管理中无形的“软肋”，使得管理者的宏图大略最终流于形式与空谈。在计划经济或垄断经济时代，执行力差的后果并不太严重，因为农村信用社有“铁营盘”、“铁交椅”和“铁饭碗”等作保障。但在市场经济、全球经济时代，执行力薄弱的后果是极其深远、相当致命的。一些简单指令的执行不力，可能只会延缓工作进度，或造成局部的损失与落后；但是，虑及长远，或者一些重大的战略、方案的执行不力或实施走样，却可能使我们农村信用社偌大的“家产”毁于旦夕。即便是可以“亡羊补牢”，但机会、资源或时间都已错过，损失岂不巨大？我们以人力资本的培育为例，作为企业核心资源的人才尤其是企业专才的培育，须花费长年累月的工夫和投入。但是其所属部门对其所作的一次不公正的绩效考评就可能会令其对企业的忠诚产生摇摆，而三五次的类似行动则会彻底动摇其忠心，最终会导致精英人才的大量流失，企业经营陷入低谷。要真正落实内控制度，我认为可从以下几方面着手。1帮助员工提高自身素质。首先应加强岗前和在职员工多层次多方位的培训，增强法纪观念，提高政治素质和业务素质，使他们懂得法律，精通业务并执行制度；其次要加强思想政治工作和廉政教育，引导员工敬业爱岗，自觉的遵纪守法，经得起改革开放和反腐倡廉的考验；第三，应经常对员工进行案例教育，提高员工对违章、违规操作危害性的认识，从而自觉维护和执行规章制度；第四，对员工进行定期培训。因为随着社会