关于内部审计案例的感想.docx

关于内部审计案例的感想 审计就是以经济监督的身份产生和发展起来的，离开了监督，审计也就变异了，国家审计是这样，内部审计是这样，民间审计也是这样。评价也好，鉴证也好，它们都是为监督而工作，其本质是监督。人们通常说内部审计要搞好服务，本质上是要把监督寓于服务之中，而决不是放弃监督。一、 内部审计的定义内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。二、内部审计主要要素（一）内部审计的本质:是一种“保证工作和咨询活动”。（二）内部审计的工作内容：是对风险管理、内部控制和治理程序进行评价，而不仅仅是只对内部控制进行评价。（三）内部审计的方法：是运用系统化和规范化的方法。（四）内部审计的主要职能:评价和咨询。通过评价和咨询职能的发挥，以服务于组织的最终目标增加价值。（五）内部审计的特点:独立和客观。内部审计要完成以上任务，必须是独立的机构，只有独立的机构才能做到客观的评价。因此，独立是客观的保证。三、内部审计的作用 在我们观看的三个案例中，a公司的年度绩效审计，我们看到最终的结果是公司内部控制制度得到明显改善，对经理做出相应处罚。同样地另外两个公司的内部审计各自起到相应的作用。这也让我们深思，内部控制的作用到底是什么？(一)监督各项制度、计划的贯彻情况，为本部门、本单位领导经营决策提供依据 现代内部审计已经从一般的查错防弊，发展到对内部控制和经营管理情况的审计，涉及到生产、经营和管理的各个环节。内部审计不仅可以确定本部门、本单位的活动是否符合国家的经济方针、政策和有关法令，又可以确定部门内部的各项制度、计划是否得到落实，是否已达到预期的目标和要求。通过内部审计所搜集到的信息，如生产规模、产品品种、质量、销售市场等，或发现的某些具有倾向性、苗头性、普遍性的问题，都是领导作出经营决策的重要依据。(二)揭示经营管理薄弱环节，促进部门、单位健全自我约束机制 在社会主义市场经济条件下，各部门、单位的活动不仅要受到国家财经政策、财政制度和法令的制约，而且要遵守本部门、本单位内部控制制度的规定。内部审计机构可以相对独立地对本部门、单位内部控制情况进行监督、检查，客观地反映实际情况，并通过这种自我约束性的检查，促进本部门、本单位建立、健全内部控制制度。(三)促进本部门、本单位改进工作或生产，提高经济效益 内部审计通过对经济活动全过程的审查，对有关经济指标的对比分析，揭示差异，分析差异形成的因素，评价经营业绩，总结经济活动的规律，从中揭示未被充分利用的人财物的内部潜力，并提出改进措施，可以极大地促进经济效益的提高。(四)监控财产的安全，促进部门、单位财产物资的保值增值 财产物资是部门、单位进行各种活动的基础。内部审计通过对财产物资的经常性监督、检查，可以有效及时地发现问题，指出财产物资管理中的漏洞，并提出意见和建议，以促进或提醒有关部门加强财产物资管理，努力保证财产物资的安全完整并实现其保值、增值。四、内部控制的要求 既然内部控制如此的重要，那要如何做才能合理保证内部控制的有效性，通过三个案例，我大概总结了以下几点。（一）了解企业的性质与特点；如何进行会计核算，又拥有怎样的税收优惠；公司的会计管理体系是否健全，财务总监，会计主管，会计，出纳是否都存在且各施其职；企业的现金流状况如何，有无异常。通过这些的了解和检验目的在于对绩效真实性审计。（二）明确核心指标。内部审计的目的不同，审计的核心指标有所不同。要明确审计的目的，明确核心指标。这样才能合理保证内部审计的有效性。比如a公司的绩效设计而言，我们关注的核心指标主要有费用，开票收入，回款，毛利，净利等。（三）注意沟通技巧。包括与上级沟通和事后沟通。对于审计而言，如果没有扎实的专业技能石无法做到真实有效的审计的，但同时，内部审计对于其他审计也有其特殊之处，内部审计要有效须重视与上级的沟通。同样地管理层和普通员工的沟通，管理层与管理层的沟通，普通员工之间的沟通都是重要而且必要的。第二个案例中b公司的年度收入审计很好的印证了沟通的重要性。（四