财务制度.docx

精选资料财务管理制度一、总则1、根据中华人民共和国会计法、企业会计准则制定本制度；2、为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展、推动公司资源的优化组合，以提升经济效益为经营目标，结合公司实际情况，特制定本制度。3、本制度适用于各部门所有员工。二、财务工作岗位职责（一）会计职责1、按照国家会计制度的规定及权责发生制记账、复核、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；4、会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。5、完成相关领导交办的其他工作。（二）出纳职责1、建立健全现金、银行等各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。4、结合公司实际情况，出纳应定期将银行存款的收支情况报告给总经理，总经理也应定期或不定期的抽查。三、现金管理制度（一）、现金使用范围现金的使用范围为结算金额在 2000 元以下的如下内容：1、日常费用的借款及报销；2、采购办公用品或其他物品；3、业务活动的零星支出；4、差旅费的支出；5、奖金、津贴、加班费的支出；6、确需现金支付的其他支出。（二）、现金收付原则1、所有现金支出由公司出纳负债。2、收付现金必须根据规定的合法凭证办理，税务帐中列支的必须有发票，管理帐里列支的必须有发票或盖章的收据。没有经过审批签章或超越规定审批权限的，出纳不应付款。不准白条顶款，不准垫支挪用。3、购买物品或支付货款等各项支出，无特殊原因的，应当使用支票、汇款等转账方式，不得通过现金支付。能直接支付给对方公司或个人的，不通过经办人代转或代付。4、因公外出或购买物品，需借用现金时，出纳根据相关负责人审批后的请款单付款。5、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不准谎报用途套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将单位收入的现金以个人名义存入银行，不准保留账外公款。（三）、现金收入和支出1、不论何种来源收入的现金，原则上应于当日送存开户银行。2、支付现金，应该从库存现金中支付或从银行账户中提取；收取的现金必须存入基本户，不得从现金收入直接支付，坐支现金。3、严格审查采购物品化整为零，在结算起点以下的现金支付。4、在特殊情况下对按规定应转账结算而不得不用现金结算的，必须报总经理审批同意后方可办理。5、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。（四）、现金报销时间规定1、购买物品借用现金应在购货后3个工作日内报销。2、出差人员所借现金必须在返回后5个工作日内报销。3、如未按规定时间还清借款又不向财务部说明原因的，财务部有权从借款人工资中扣除。（五）、库存现金的保管1、库存现金不应超过 5000 元，超过限额要当日送存银行。2、会计人员应于月末、季末、年末清理各类借款，及时催收，发现重大问题，应及时向领导汇报，采取措施。3、办理现金出纳业务，必须做到按日清理、按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。如发生长短款问题要及时向领导汇报，不得擅自将长短款项相互补抵。4、保管现金要有安全防范措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由专人保管。下班要检查保险柜、窗户、门，锁好后，方能离开。5、出纳每日通过资金日报表的形式向行政部汇报公司当日的资金余额及使用情况。 每月底最后一天，出纳及会计要盘点库存现金、核对银行存款，并将签字的现金盘点表、及银行存款余额调节表在下月1 日报送财务部。6、财务人员应对现金盘点表、银行存款余额调节表和资金往来确认函按月装订存档。7、财务主管应定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点清查账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪违法行为。（六）、处罚1、对外付款时，如无特殊原因，未通过转账方式付款却采用现金支付的，一经发现，扣除*。2、对违反本制度造成公司损失的，视其情节轻重，给予处罚。3、凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证充抵库存现金，未经批准坐支现金，私设小金库，编造用途套取现金，公款私存的，给有关人员处以*。四、支票、印章管理1、支票的购买、填写和保存由出纳负债。2、须建立支票领用登记簿，支票签发应在支票领用登记簿中登记支票号码、支票用途、票面金额、内部经办人、领用人、领用人电话等相关信息，领用人须亲自签字确认。3、所签发支票应填写日期、金额、用途。准确掌握账户余额，不准签发空头支票。4、持票人应对支票妥善保管，如丢失将有个人承担经济责任。5、财务专用章和法人章应分别由财务主管和会计负债保管。亦可由总经理指定专人保管。五、固定资产管理1、使用期限在一年以上，单位价值在2000元以上纳入固定资产进行核算.2、固定资产的购置和调入均按实际成本入账。固定资产折旧采用直线法分类计提，折旧年限为税务主管部门规定的最低折旧年限，残值率一般为5%。3、财务部负债固定资产的价值结算与管理，建立固定资产明细账及台账，做到账实相符。4、对固定资产进行定期盘点，每年末由财务部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，明确责任。并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，按总经理审批后，进行账务处理。 六、请款、借支管理1、出差请款须出差人员需填写员工出差审批表（附件2），经审核后按批准额度办理借款，出差返还5个工作日内办理报销还款手续。2、其他临时借款，如业务费、周转金等，相关人员需填写请款单或借支单，经审核后按批准额度办理借款。借款人员应及时报账，原则上不允许跨月借支（私人借支除外）（公司是否可以借支私人款项由总经理决定）。各项借款金额超过*元应提前通知财务备款。3、借款销账应以请款单或借支单为依据，据实核销，超出申请范围的，须经部门主管批准，否则财务人员有权拒绝销账。4、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者从工资中扣除。5、借款人按规定填写请款单或借支单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得刮擦、涂改）。6、审批流程：部门主管审核签字财务主管复核签字总经理审批，凭审批后的原始单据到出纳处办理领款手续。七、日常费用报销制度1、报销人必须取得相应的合法票据（相关规定见附件1：票据报销管理规定），且发票背面有经办人签名。2、填写报销单据应根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数；金额大小写一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。3、按规定的审批程序报批，报销*元以上需提前一天通知财务部以便备款。4、审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门主管审核签字财务主管复核总经理审批到出纳处报销。原则上前款未清者不予办理报销。八、差旅费报销制度1、员工因工作需要出差，事先应填员工出差审批表（附件2）。明确出差地点、预计出差天数、出差事由、工作安排、费用预算等事项，并报部门负责人批准。未经批准擅自出差的，不报销差旅费。如因紧急情况未能事先办理申请的，事后须补办员工出差审批表，否则不予报销差旅费。员工个人对报销行为的准确性、真实性负全责。2、员工外出洽谈业务、参加公司指定的培训、会议或相关重要活动，当日无法返回公司，须在外省、市、县住宿的，视为出差；无须在外住宿的，视为公出。短途出差选择自行驾车的，公司可报销汽油费及高速公路费。（是否可以报销由总经理决定）。3、费用标准：交通工具住宿标准交通补贴餐费补贴车程（火车）飞机火车/动车一般地区北、上、深地区总经理实报实销部门主管2小时内（含）XXX元/天XXX元/天XXX元/天XXX元天25小时内（含）超过5小时一般人员2小时内（含）XXX元/天XXX元/天XXX元/天XXX元/天25小时内（含）超过5小时4、出差人员凭审批过的出差申请复印件，到财务部订票。出差人员应在回公司五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单。5、员工低于标准发生的费用据实报销，超过标准发生的费用按员工对应的职务标准报销；超出标准支出的，费用自行承担，经总经理及部门主管批准也可实报实销。6、总经理级别出差时，因工作需要，随行人员经过同意，可按相同标准等级报销差旅费。7、员工出差期间，因工作需要而发生的打印、复印、传真、邮递费等，凭正式发票据实核销。8、多人同行出差，根据节约支出，方便住宿、按照双人间双人住宿的原则，以职务级别最高住宿标准按一人计算。（1）总经理级别人员，可以入住独立房间；（2）出差人员在 2 人以上的，同性入住双人间双人住宿；男、女出差人员为单数时，其单个人员在住宿标准内可选择独立房间。9、员工在出差期间，因旅游、参观等非工作性质的开支，住宿期间发生的洗衣费、物品损坏赔偿费等，均由个人承担。10、飞机、火车退票费、改签费原则上由个人承担。如因公退、换票需写出书面说明，并经上级主管及总经理签批同意方可报销。11、出差人员应当在员工出差审批表中拟定的期限内，或在出差事由办理完毕后及时返回，因工作需要或生病等原因需延长出差时间或改变出差线路的，应立即请示所属直线上级主管批准。未经许可擅自延长出差时间或变出差路线的，按旷工处理，且不予报销差旅费。12、员工外出参加会议、培训等，应按照出差标准报销差旅费。如果主办方提供了伙食、市内交通等安排，则不再给予相应的差旅补助及市内交通补助。13、员工出差期间，事先经所属直线上级主管批准就近回家省亲办事的，其绕道交通费，扣除出差直线单程交通费，多开支的部分由个人自理。绕道和在家期间不予报销住宿费、不享受出差补助；缺勤时间按事假处理。14、凡出差期间需要招待客户，须在员工出差审批表中说明，报销时须附业务招待费相关发票。因招待客户并凭据报销招待费的，不扣减出差补助。15、审批流程：报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门主管审核签字财务主管复核总经理审批到出纳处报销。原则上前款未清者不予办理报销。九、工薪福利及相关费用支出制度1、每个月由财务部根据标准编制工资表交由总经理审批，工资表包含人员变动、额度变动、扣款、社会保险、住房公积金及个人所得税等信息。2、财务根据已审批的工资表于每月10日通知银行代发工资。3、公司计薪天数为：21.75（或者 20.8，大部分公司以21.75为准）。法定节日(元旦、春节、国庆节、劳动节等)因工作需要加班，按下列公式计发加班费：(本人月工资/21.75) 300%加班时间。休息日加班又不安排补休（是否能补休由总经理决定），按下列公式计发加班费：(本人月工资/21.75) 200%加班时间。标准工作时间以外延长工作时间，按下列公式计发加班费：(本人月工资/21.75) 150%加班时间。（关于计薪天数：按现行劳动法规，每周两天双休不计入薪酬计算天数，法定节假日可计入薪酬计算天数。年计薪日为365-104（每周2天双休）=261天，平均每月制度计薪日为21.75天。也可以按全国假日办规定：年工作日365-104（每周2天双休）-11（国家法定节假日）=为250天，平均每月制度工作日为20.83天）4、员工因病、事假缺勤按下列公式扣款：(本人月工资/21.75)*缺勤时间。（是否可以年休假抵病、事假由总经理决定）。十、资金支出签字权限管理制度1、各级签字人的责任：（1）经办人: 应如实反映申请资金支出的内容，对资金支出的结果负直接责任。（2）各部门主管: 对下属员工资金支出的真实性、必要性和合理性负责，并在此基础上审核或批准，对资金的支出承担部门领导责任。（3） 财务主管：根据公司实际资金情况对各类资金支出的合法性、准确性、真实性、完整性和及时性进行稽核；并有权利退回不合法、不准确、不真实、不完整的支付申请，承担尽职稽核责任。2、所有审批人由于休假或其他原因不能正常进行日常工作三天以上（含三天），应书面授权，授权内容可以是所有职责范围，也可以是某一指定的范围根据授权委托书，被授权人应行使授权人的职责；被授权人不得签署与个人利益有关的单据或文件。3、经办人和审批人不得将单笔费用化整为零，降低权限管理水平。否则，财务部门有权不予办理。附则1、本制度解释权归公司财务部。2、本制度经总经理办公室会议讨论通过并由总经理及财务主管签字后生效。3、本制度自201X年XX月XX日起施行。注：红字部分为公司自行决定部分附件1票据报销管理规定一、 对于各类费用的票据管理规定；1. 房屋租金：公司在办公场所的租金。双方在商定租金时，可就税收缴纳问题达成一致，如需开具发票的，可要求房屋出租单位提供发票或向税务机关申请代开发票。如协商一致可不提供发票的，也应当由出租方提供加盖公章或财务章的收款收据后方可入账。如果是个人房东，不能提供发票的，要由房东本人写收条。2. 物业管理费：在办公场所的物业费。需开具发票的，应当由物业公司提供正规发票。如协商一致可不提供发票的，也应当由物业公司提供加盖公章或财务章的收款收据后方可入账。3. 办公费：为日常所需办公用品、办公耗材。应当提供正规税务发票，发票上需写清办公用品明细，如发票内容只为“办公用品”的，需附办公用品清单且加盖发票专用章或财务章。如特殊原因无法提供正规发票的，也应当提供加盖公章或财务章的收款收据后方可入账。办公用品及耗材要附由经办人以外的行政人员签字的验收单或入库单。4. 水电费：办公场所水电费。应当提供正规税务发票复印件，后附水电费分割单。5. 通讯费: 电话费、宽带费。应当提供正规税务发票。预充值话费的，应当提供充值号码明细单。网络电话充值的需提供充值界面的截屏。6. 交通费：市内公交费、地铁、出租车费。提交的公交车票、出租车票应盖有税务监制章，同时间段内的连号出租车票，财务部不予受理。在出租车票背面应写明起止地点及打车事由。7. 福利费: 员工活动经费、节日福利。应提供员工聚餐或节日礼品正规发票，以现金形式发放员工过节费的，应当提供经过员工签字的发放明细表。8. 社会保险费：员工养老、医疗、工伤等福利。应当提供当地社保部门或社保代理机构出具的正规票据。并附有行政部门提供的保险费明细表，企业及个人合计必须与实际支付的金额一致。9. 低值易耗品：单位价值在2000元以下或使用年限比较短（一般在一年以内）的物品。应当提供正规税务发票，发票上需写清商品明细，无法写全的，需附采购清单且加盖发票专用章或财务章。如特殊原因无法提供正规发票的，也应当提供加盖公章或财务章的收款收据及采购清单后方可入账。低值易耗品应由经办人以外的行政人员签字的验收单。10. 业务招待费：公关礼品、购物卡、业务餐费。应当提供正规税务发票。支付的现金公关费，应提供接收人的姓名、单位、职务、电话及金额，要由两个以上的经办人签字。11. 修理费：办公设备、资产损坏而发生的修理、修善费。应当提供正规税务发票。如特殊原因无法提供正规发票的，也应当提供加盖公章或财务章的收款收据，或提供修理人写明联系电话的收条后方可入账。12. 税金：公司经营过程中的增值税、附加税、印花税等。应当提供当地税务部门开具的税款专用发票或银行缴款书。13. 财务费用：购买银行票据、汇款手续费、刷卡手续费。应当提供银行开具的正规收款票据。14. 办公资产租赁费：复印机、办公场所绿植、饮水机租赁费。应当提供正规税务发票。15. 邮寄费：文件、资料、协议的邮寄。应当提供正规税务发票，并填写邮寄业务登记表。16. 工资、奖金及加班费：员工薪酬，含工资、公司代扣个税、社保及公积金。应当提供经审批一致并签字的工资明细表。支付的员工奖金及加班费，应当提供发放明细表，写明员工姓名、发放金额，并由员工本人签字。17. 招聘费：招聘会、报纸招聘、网络招聘。应当提供正规税务发票，金额较大的应提供合同或协议。18. 宣传推广费：媒体活动、网络推广、短信平台等。应当提供正规税务发票。19. 制作费：合伙协议、产品说明书、名片、条幅等印刷品制作。应当提供正规税务发票及印刷品送货单。20. 会议费：发布会、年会、各种论坛会议。应当提供正规税务发票。21. 装修费：公司办公场所的装修费、消防费、空调安装费等。应当提供正规税务发票。如协商一致可不提供发票的，也应当提供加盖公章或财务章的收款收据后方可入账。22. 中介服务费：房产中介、会计事务所、律师事务所等中介机构费用。应当提供正规税务发票。23. 办公设备及家具：办公设备及办公桌椅。应当提供正规税务发票，发票上需写清商品明细。无法写全的，需附采购清单且加盖发票专用章或财务章，并后附固定资产验收单及签呈审批复印件。如特殊原因无法提供正规发票的，也应当提供加盖公章或财务章的收款收据及采购清单，并后附固定资产验收单及签呈审批复印件。24. 财产保险费：对公司各类资产投保发生的保险费用。应当提供正规税务发票，金额较大的应提供合同或协议25. 押金及预付款：支付给其他公司或个人的预付款、押金、保证金等。应当提供加盖公章或财务章的收款收据。以上各项