第五章 货币资金与应收项目答案.docx

第五章货币资金与应收项目答案一、单项选择题BDC二、业务处理题1. 华泓公司208年2月发生了如下与银行存款有关的业务：(1)10日，用银行存款支付当日向拉里公司购入的原材料货款11700元(含增值税)，原材料已验收入库。(2)12日，将产品销售给巴马公司，开出的增值税发票列明货物价款为25000元，增值税为4250元。销售当日货款尚未收到。(3)18日，银行通知，收到巴马公司前欠的货款。(4)从基本存款账户提取现金50000元，用于支付职工工资及福利费。要求：对上述业务做出相应的会计处理。1. (1)借：原材料 10000应交税费应交增值税(进项税额) 1700贷：银行存款 11700(2)借：应收账款巴马公司 29250贷：主营业务收入 25000应交税费应交增值税(销项税额) 4250(3)借：银行存款 11700贷：应收账款巴马公司 11700(4)借：库存现金 50000贷：银行存款 500002甲公司为增值税一般纳税企业。2008年9月5日与乙公司签订了产品销售协议，增值税专用发票上列明的销售价款为500 000元，增值税额为85 000元。甲公司提供给乙公司的信用条件是(2/10，n/30)。产品已于当日发出。甲公司代垫了运费3 000元。假设发货时所有的收入确认条件均已满足。要求：假设乙公司在9月14日支付了包括代垫运费在内的所有款项，采用总价法编制甲公司的有关会计分录。假设乙公司在10月4日才付清所有款项，仍然采用总价法编制甲公司的有关会计分录。2应做的会计分录如下：9月5日，发出商品并代垫运费时：借：应收账款乙公司588000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税(销项税额) 85000银行存款 30009月14日，收到款项时：借：银行存款576300财务费用 11700贷：应收账款乙公司588000会计分录如下：9月5日，发出商品并代垫运费时：借：应收账款乙公司588000贷：主营业务收入500000应交税费应交增值税(销项税额) 85000银行存款 300010月4日，收到款项时：借：银行存款588000贷：应收账款乙公司5880003甲公司按照账龄分析法与个别认定法结合计提坏账准备，并根据实际情况确定3个月以下应收款项估计损失比例为1%，超过3个月应收款项估计损失比例10%，该公司2007年12月31日应收账款情况见下表，应收账款账龄3个月以内超过3个月应收账款金额400万元300万元该公司2008年一季度新增应收账款500万元，原3个月以下账龄款项中有200万已经到期收回，原超过3个月的应收账款中100万元已经收回，另有100万有确凿证据表明只能收回20%。要求：计算2008年一季度该公司应计提的坏账准备金额。32008年初坏账准备的余额4001%+30010%=34(万元)2008年一季度该公司应计提的坏账准备金额5001%+(400-200)+(300-100-100)10%+10080%34=81(万元)证券投资学期中作业汇率因素对股市影响的分析众所周知，宏观经济政策可以分为财政政策与货币政策。由于宏观经济政策包含面过大，因此本文选择了宏观经济政策中的其中一个面对证券市场的影响进行分析，以其得到更有用的分析结果。货币政策是政府调控宏观经济的基本手段之一。由于社会总供给和总需求的平衡与货币供给总量与货币需求总量的平衡相辅相成，因而宏观经济调控之重点必然立足于货币供给量。货币政策主要针对货币供给量的调节和控制展开，进而实现诸如稳定货币、增加就业、平衡国际收支、发展经济等宏观经济目标。而货币政策又细分为利率政策，汇率政策以及货币供应量政策。自2005年7月汇率改革开始至2008年初，中国股票市场在经历了几年熊市之后开始逐步调整。通过对中国宏观经济走势的总体判断、股权分置改革以及对人民币升值的预期，中国股市迎来了新一轮的大牛市。05年的汇率改革对中国股票市场的影响可见一斑，本文以汇率因素的分析为切入点，以浅析货币政策对于证券市场的影响。汇率变动包括汇率水平变动和汇率制度变动，后者往往会导致前者的发生并加剧其波动程度。汇率制度包括固定汇率制度与浮动汇率制度。在固定汇率制度下，外汇市场基本是稳定的，而对固定汇率制度进行制度性变动，会引起汇率水平波动；再加上相应的放松资本管制，在短期内会强化改货币贬值或者升值的预期，造成资本规模的流动、方向、速度发生变化，诱使投资者进行投机活动，从而影响证券市场。可以讲，随着资本自由度的提高，外汇市场的变动对证券市场的影响将更加明显。汇率变动对于股市的影响主要有以下3种方式：1. 影响上市公司的进出口和收益水平。汇率的高低会直接影响到企业产品在国际市场上的价格竞争力，因此，汇率变动将会影响与进出口贸易有关的上市公司的业绩，使公司的利润发生变化，从而使公司的股票价格发生波动。以美的电器为例，美的电器是一家驰名海内外的家电制造公司，出口一直是占美的销售额很重要的一部分。在进入2012年以来，人民币持续升值，导致产品在国际市场的价格上升，从而使其竞争力下降，影响了起出口的数量。而反映在起股票价格上，在人民币升值最迅速的今年7月份，美的电器的股价从7月1号的11.25元持续下降到9.16元，降幅达到18.58%。2. 通过影响证券市场的决策行为影响资本流动，最终会对证券市场造成影响。汇率的波动使得不同币种的证券组合的本币收益率偏离其预期水平，如果投资者以等量的货币资金投向同一个证券，且持有期相同，若汇率发生波动，则收益率会出现很大差异。所以，当汇率波动时，投资者就对手中的股票进行重新组合，改变手中本国股票的持有量，这种对股票的转换会影响股票的价格。3. 通过公开市场和外汇市场等领域的操作影响证券市场。例如，当本币升值时，政府为了稳定汇率水平，可动用国际储备，买入外汇，增加本币供应量，引起证券价格上升。另外，还可以运用债市和股市的联动关系进行操作，如抛售外汇，同时买入国债，使国债价市场价格上升，抑制本币升势。 在了解过汇率因素影响证券市场的机制后，如何防范人民币汇率升值对我国证券市场造成冲击，也成为了当下一个紧要的研究课题。在这方面，我虽然了解不多，但也还想写下一些自己的看法。 目前，我国仍对资本项目的外汇收支实行一定的管制，人民币还不是自由兑换货币，但是，随着改革开放的不断深入，我国证券市场国际化已是大势所趋。根据我国加入WTO的承诺，境内的银行业、保险业等金融产业已经基本实现对外开放，证券业、信托韭等金融产业也不例外。这些开放必然伴随着大量的资本流动，因此，为防范人民币汇率升值对我国证券市场冲击的风险，金融监管部门还必须建立一套完整的国际资本向证券市场流动的动态监控与预警机制。一方面，应强化国际资本流动向证券市场流动的监管机制，这其中包括加强对信息披露的管理、提高信息透明度等。增加透明度和加强报告制度对于证券市场稳定