2015年度全面风险管理报告.doc

内部资料 注意保密2015年度全面风险管理报告二o一五年 三月 二十五日1、梳理基本管理制度，全面展开制度的制订、修订和完善工作，强化管理基础，推进靠制度管权、管人、管事的风险防范运行机制。随着市场形势的变化和集团公司业务发展的不断深化，企业管理制度也要与发展相适应、不断创新和解决工作中遇到的新问题，使制度不断得到强化和完善，是“强基础”的重要措施。集团公司已建立了一套完整的风险内控制度，包括风险管理办法、规章制度、经济合同、重要决策法律审核办法、风险管理方案实施办法、建设单位信用评价管理办法、竣工项目风险评估报告、合同法律风险管理指引、内部控制与全面风险管理办法、关于二级单位配置风险内控兼法律事务专员的通知、重大风险事件分析报告制度等长效性管理办法及辅助性风险管理工作制度。2、推动风险内控工作标准化、规范化运行，为集团公司内部控制与风险管理的持续优化奠定基础。为进一步完善集团公司内部控制管理体系，提高风险管控能力和效率，集团公司已起草完成内部控制手册，使之成为企业建立、执行、评价及维护内控与风险管理工作的纲领性文件。手册明确了集团公司总部建立内控与风险管理体系所需遵循的标准，规范了管理层及员工的管理及业务控制活动，不仅适用于公司治理层面的控制，也适用于经营管理层面的控制，具有广泛的约束性。将集团公司已识别的风险点、风险源在内部控制手册中进行归纳、汇总为风险库，共分为：战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险五大类；细分为60项具体风险点，并针对上述风险点分别制定了相应的应对措施。目前手册初稿已经完成，预计2015年上半年可进入试运行阶段。内部控制手册将风险管理与流程管理有效融合，在推动公司业务标准化、规范化运行基础上，为集团公司内部控制与风险管理的持续优化奠定了基础。3、为防止业务风险失控转化为法律风险，集团公司将法律风险防范前移至主营业务的初期阶段，通过减少业务风险，防范企业法律风险。为加强集团公司识别承揽合同履行过程中所面临的各种风险，对风险可能带来的损失进行评估并及时、有效监控已识别的风险点、风险源的能力，集团公司制定并印发风险管理方案实施办法，希望通过主动管理、有效防范、审慎处置，减少和避免因出现合同履约风险而造成的成本增加。风险管理方案共分两个部分，第一部分为合同交底部分，包括工程概况、合同条件、合同交底三部分内容，目的是希望项目部通过填写相关内容，使项目全体人员对合同目标、合同条件以及施工范围有一个清楚的认识和理解，以便更好的履行合同；第二部分为风险管理方案部分，包括共性风险和专有风险两部分，通过对项目属性及建设单位资信、现场与周边环境、阴阳合同及其效力、开工日期及施工许可证、中标清单（预算）缺项、漏项、少量、垫资施工、分包管理、材料供应商、施工管理、合同管理、担保、工期、质量、收款、变更、周转材料管理、现场照管、分供合同付款、安全事故、竣工、结算、索赔、反索赔、保修、合同终止、收款、其他显失公平条款等71项具体的风险点、风险源进行识别和分析，制定300多条具体的风险解决措施，并层层分解落实、责任到人。同时，集团公司将风险管理方案的编制与实施提升到与施工组织总设计同等级别、同等重要的位置上加以落实，并且要将风险管理方案的编制与实施情况纳入二级单位年度绩效考核之中，定期进行检查、监督、指导，充分体现风险防范工作的重要程度。4、为防范法律风险的发生，集团公司加强“四项”法律审核，使规章制度、经济合同、重要决策和授权委托书四项法律审核率达到100%。切实做到了未经法律审核，上级不受理、领导不签字、单位不用印。依据规章制度、经济合同、重要决策法律审核办法、授权委托书管理办法规定和法制工作第三个三年目标提出的要求，凡是涉及境外、房地产、资本运营等重大决策报送审批的，必须经集团公司法规风险部及二级单位总法律顾问进行法律审核或出具法律意见。要求二级单位风险内控与法律事务人员通过审查文件、出具法律审核意见、参加项目组、会议、谈判、论证等多种方式开展法律审核工作。通过规章制度的法律审核，将法律管理嵌入企业管理流程；通过合同法律审核，将法律管理延伸到业务管理；通过重要决策法律审核，将法律管理上升到企业决策管理的顶层；通过授权委托书法律审核，将法律管理提前至经营管理行为的启动之初。未经法律审核的，领导不予签字，不予用印。2013年度集团公司规章制度、经济合同、重要决策和授权委托书四项法律审核率达到100%。同时，为进一步规范法律审核工作程序，增加送审单位对法律意见的反馈环节，集团公司制定并下发了关于规范重要决策法律审核程序的通知及其附件法律审核意见表1（集团本级用）、法律审核意见表2（二级单位用）和法律审核意见反馈表。对集团本级和二级单位涉及公司分立、并购、破产、解散、清算、增减注册资金、以及企业改制重组，房地产开发、bt项目施工等其它重大投融资行为以及制订和修改公司章程、产权（股权）变动，对外担保、知识产权等对企业生存发展有重大影响的经营决策行为，规定在决策前必须经过法律审核，未经法律审核，不得进行后续程序。并且，在法律审核中增加了送审单位对于法律意见的反馈环节，承办部门需对评审部门提出的法律意见区分不同情况逐条进行反馈及说明并填写法律意见反馈表，避免了法律事务部门提出法律审核意见后执行机构没有落实的情况，也避免了送审单位对法律审核意见的修改、执行情况法律部门无法掌握的现象。反馈内容分为以下几个主要方面：（1）对涉及纯粹风险、或涉嫌违法违规或存在严重政策性障碍的行为和事件，应坚决予以杜绝。（2）对相关文件、资料进行修改、添加、删除等已作相应改动的，应就改动之处进行简要说明，如第几页第几条第几款由xxxx改为xxxx。（3）对需要补充资料且已补充完毕的，应进行必要说明并附带补充资料。（4）对不能改变现状，但在过程当中经过谨慎处理可以克服的行为或事件，应当简要列明规避措施及应对方案。（5）其它必要的澄清、解释和说明。审核程序的规范改变了过去法律事务部门只提出问题，不提供解决方案的弊端，法律事务部门已经从“这个不行、那个违法”，“这个不能干、那个有风险”的单一提示职能，向既能提出问题，又能解决问题的双重职能转变；也改变了过去对法律事务部门提出的问题没有反馈，法律事务部门对风险因素是否得到解决的状态不得而知，无法制定有效的规避措施和应对方案的弊病。意见反馈制度是法律风险管理工作执行、落实进程的闭合，这样才能够切实发挥法律风险管控工作的作用，为企业的生产、经营、发展保驾护航。5、合同风险防范工作。（1）集团公司早在2008年已将合同评审工作前移至招标阶段，合同评审包括两个阶段，即招标文件评审与合同文件评审，重点加强总承包合同文件及招标文件的风险提示工作，并出具风险提示及法律意见，针对合同的合法性、合理性、完整性、有效性、有利性等进行全面审核。集团公司一直把总承包合同签约及履约管理作为一个核心工作来抓。先后印发了一系列文件，包括：承包合同签约和履行应注意的风险问题、关于承揽合同争议解决方式的通知、关于规范备案合同价款的通知。在此基础上，2013年又印发了关于规范承包合同评审反馈意见的通知合同法律风险管理指引、关于重申禁止未经审批擅自签订经济合同的通知、关于认真填写合同文件评审表的通知，进一步规范了集团公司本级、各分子公司及其分支机构更有效的开展合同法律风险管理工作，增强合同法律风险前期预防、中期控制、后期救济的意识和能力。（2）推行分供合同的强制性条款，增加双方协商解决争议的机会，减少法律风险的发生。为规范劳务分包、专业分包、材料采购、设备租赁等分供合同的评审程序，集团公司印发了分供合同管理办法，并定期检查、监督、指导各类分供合同的履行情况，对发生的问题及时指导、协调、解决、处理。并先后印发了专业分包、结构劳务、装修劳务、物资采购、机械租赁、债权转让等合同示范文本，以期合同管理规范化、标准化，确保不发生因分供合同条件固有缺陷引发重大纠纷及诉讼案件。2013年集团公司进一步加强分供合同强制性条款的推行、审核力度，尤其是以“北京市石景山区人民法院”为争议解决地的条款，增加了双方协商解决争议的机会，是集团公司减少被诉案件数量、防范法律风险发生的有效手段之一。（3）印发集团公司版合作方风险警示名录，从源头上控制合同风险的发生。集团公司对在合作中一些存有不良动机和行为、诚信缺失，损害集团公司权益的合作单位和个人进行了统计，下发了中铁建设集团版合作方风险警示名录，规定了慎用、禁用名单与禁用时间，要求各单位在签订合同时要审慎地与名录中的合作方开展合作，对一些不讲诚信、恶意起诉、滥用上访、阻挠施工的不诚信合作方起到了一定的遏制和震慑作用，对减少被诉案件、增加和解协商解决的机会起到一定作用。6、坚持落实工程竣工项目风险评估报告制度，降低承包合同履约风险，有效监控和防范竣工验收、备案、交付过程中的结算和资金风险。集团公司于2011年8月印发了关于编制的通知，要求总承包项目必须在竣工验收前1个月编制风险评估报告，根据风险评估结果对于在结算、收款等方面可能产生的影响或即将造成的损失进行分级（分为：一般影响、较大影响、重大影响、特大影响），从而决定是否配合验收、是否配合备案，是否全部交付或留置部分房产，以防建设单位履约意愿或支付能力不足给企业造成不应有的损失。为提高工作效率，2013年年底与集团公司信息部就工程竣工项目风险评估报告信息系统进行了论证，预计2014年工程竣工项目风险评估报告信息系统将投入使用。7、定期通报风险事件分析。集团公司定期对本公司范围内的风险事件进行梳理和分析，查找案件发生的原因和有效的防范措施，以案例分析的形式传达给总部职能部门、分子公司及项目经理部。集团公司先后印发了建设工程优先受偿权案例分析、不当支付导致对方单位索赔的案例分析“莲花晴园”项目支付纠纷实例、竣工结算完成后发包人提起工期索赔的案例分析及应对措施、工程施工造成毗邻建筑物损害赔偿的案例分析、抵押公证在清欠领域的实际应用及案例分析“兰花苑”项目被诉案件的启示、海外风险分析及应对措施、关于海南分公司明昌九案缺席裁决的教训和启示等风险事件实例的分析，并对已印发的案例进行汇总、编辑。（二）企业重大风险管理情况2013年集团公司风险评估工作采取的方式主要是根据国资委关于2013年中央企业开展全面风险管理工作有关事项的通知（国资厅发改革201289号）、股份公司 关于开展2013年度重大、重要风险评估工作的通知（铁建网201299号）的统一部署，采用问卷调查的方式开展。2013年风险评估工作对象：包括集团公司董事长、总经理、副总经理、三副总师、总经理助理、各职能部门部长、副部长、部员在内的总部全体员工。通过问卷调查，将排在前15位风险列为集团公司2013年度重大风险，分别为：债务风险、资金短缺风险、产品质量风险、安全生产风险、资金安全风险、合同管理风险、工程质量风险、工程安全风险、融资风险、工程分包风险、担保风险、海外投资风险、客户信用风险、品牌推广及维护风险、信息系统安全风险。1、债务风险。主要有以下风险因素构成：（1）诉讼时效风险。如民法通则第135条规定，向人民法院请示保护民事权利的诉讼时效期为2年。（2）债务人破产风险。（3）债务人解体风险。如债务人在解散或被撤销时已无财产偿还债务等。（4）债务人犯罪风险。（5）社会性风险。指由于人们法律意识不强，有法不依，使债权人无法依法追偿债款的风险。虽然法律保护债权人的债权利益，但由于债务风险的客观存在，债权人在经济往来中不能单纯依靠法律保护债权，还必须进行事先防范，防止不法侵害事件的发生。应对措施：（1）在诉讼案件管理办法中中明确规定了何种情况下的工程项目，应进入诉讼、仲裁程序，并将有关情况以书面形式报送集团公司法规风险部。（2）在处理法律纠纷案件时，分公司应当首先确定案件承办人。案件承办人应全程、亲自参与案件处理，对集团公司法规风险部和本单位法律事务机构负责并及时汇报工作。（3）案件代理人在处理诉讼、仲裁案件时，应重视提起反诉、证据提交、财产保全、证据保全、法律时效确认等重要诉讼权利，以及工程款优先受偿等合法权利的运用。注意权利的程序性、时效性和时机性，保障有效行使。重视被告主体资格的确定、诉讼请求的设计、审判思路的引导等诉讼技巧和方式方法，避免或减少单位合法权益受到损害。2、资金短缺风险。指企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量。产生的原因：（1）对资金运动规律的认识和运用不足。（2）缺乏应有的资金管理意识，无资金时间价值观念，不注重对现金流量的分析，流动资金占用过多。（3）资金筹集过程影响资金短缺，没有合理预测资金需要量及资金的投放时间。资金需要量预测不准，又不能及时筹集，导致资金紧张。（4）资金投放中影响资金短缺。可能造成的影响、损失：资金是企业进行生产经营活动的必要条件，若资金短缺，又不能及时筹措，企业就不能购进生产资料，停产、停工，对外投资经营战略目标就无法实现，并且偿债能力下降，产生债务危机，影响企业信誉，使企业陷入困境。应对措施：（1）树立现代企业的资金管理意识，探索新的资金管理机制，增强对资金运动规律的认识。树立资金时间价值观念，增强现金流量意识。进行项目投资时必须考虑资金的时间价值，在确保项目质量的前提下，尽快投产，收回资金。加速资金周转，促进资金节约。合理利用对方信用政策中的期限政策，获取其他企业的产品和原料。（2）优化资金筹措结构，科学预测资金需要量，拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。企业把所有经营活动纳入预测范围，结合企业的实际情况选用预测方法，科学地选择筹资方式和进行筹资组合，保持适当的自有资金与负债资金比例。（3）优化资金使用结构，周密研究资金投资方向，降低资金消耗，合理分配资金的占用结构，确定经营、投资、筹资活动资金之间的比例以及流动资金内部各种资金形态的占用比例。（4）建立健全资金控制、使用制度，对资金循环过程进行事前、事中、事后控制，将资金循环过程的资金状况和市场信息及时反馈至相关部门，以便及时采取措施。对形成的积压资金，及时盘活。建立健全资金内部控制制度并严格执行，确保资金安全。依据企业实际情况，实行资金有偿使用，收支统一管理，统一结算制度。如对各地区公司因经营资金不足补充的现金流量实行有偿使用，分割财务费用。（5）改善企业筹资环境，降低筹资成本。3、产品质量风险。主要体现其造成的集团公司资质降级、限制招投标及行政和经济处罚上，包括工程质量问题、质量事故。产生的原因：主要由于企业在管理方面存在欠缺；未履行质量策划制度或策划制度得不到落实；对施工过程中的质量管控不严，达不到国家、行业及地方的施工质量验收标准；对质量问题处理不及时，处理方式不科学；质量管理人员数量、素质和能力不能满足实际情况的要求。可能造成的影响、损失：（1）质量问题的频发会引起优质客户的流失，造成负面的社会影响，对企业稳步发展产生不良影响。（2）质量问题及质量事故的发生会造成企业经济损失，从而对企业发展产生不可预见的沉重负担。（3）严重的质量事故会带来相应的行政和经济处罚，使企业资质降级或被限制在某一特定区域的经营活动。应对措施：（1）完善集团、分公司以及项目部三级技术质量管理组织体系建设，明确企业建立质量管理体系的具体职能和体系结构。在正确思想指导下，应用科学的工具，分析确定企业建立质量管理体系的职能范围。根据本企业的特点，分析产品质量产生、形成和实现的过程，从中找出可能影响产品质量的各个环节，研究确定每个环节的质量职能。（2）集团公司已先后发布了工程质量管理办法、技术质量管理标准化工作流程，以文件的形式建立企业质量管理手册，阐明了企业的质量方针，并描述其质量管理体系的文件组成。质量管理手册涉及了企业有关质量管理的全部活动，包括或涉及影响质量的管理、执行、验证和评审工作的人员职责、权限和相互关系。集团公司以质量标准化建设的方式，对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用的规则的活动，最大限度地改进施工生产过程和服务的适用性，防止出现技术壁垒，促进技术合作，降低了质量事故的发作概率及影响。今后，经进一步跟进制度的落实。（3）建立了工程质量事故评价、调查处理及责任追究体系，对经过实践运行的质量管理体系进行评价，确定企业质量管理活动及其有关结果是否符合要求，以及这些措施是否达到了预期目标。在此基础上根据评价结果对质量管理体系进行进一步改进，以提升企业效益和顾客满意度。同时，对发生工程质量事故的单位和个人追究其行政及经济责任。4、安全生产风险。主要体现其造成的集团公司资质降级、限制招投标及行政和经济处罚上，包括工程安全问题、安全事故。产生的原因：主要由于企业在管理方面存在欠缺；未履行现场危险作业管理办法或管理办法得不到落实；对施工过程中发现的安全隐患（“物”的不安全状态、“人”的不安全行为）管控不严，处理不及时；“三级”安全教育制度未落到实处；安全管理人员数量、素质和能力不能满足实际情况的要求；日常检查、专项检查、节前检查等存在“走过场”的问题，未认真执行落到实处；安全生产投入的资金不到位，做不到专款专用。可能造成的影响、损失：（1）安全问题的频发会引起优质客户的流失，造成负面的社会影响，对企业稳步发展产生不良影响。（2）安全问题及事故的发生会造成企业经济损失，从而为企业发展产生不可预见的沉重负担。（3）严重的安全事故会带来相应的行政和经济处罚，使企业资质降级或被限制在某一特定区域的经营活动。（4）发生安全事故，会给企业的声誉带来重大影响，动摇企业发展的根基，造成不可挽回的严重损失。应对措施：事前的应对：（1）优化安全管理及相关体系，包括严格执行安全管理和其他管理体系及操作程序，提高执行力。（2）强化检查监督机制，有效地开展常规或专项检查；实现信息系统化管理，加强检查后的隐患整改跟踪监督。（3）做好安全专业人员的培养储备，按规定在各级机构和项目部配备安全管理人员。（4）加强培训，不断提高从业人员环境健康安全意识、安全技能与安全心态。（5）做好安全事故应急预案，并强化演练。（6）适度采用保险等方式转移安全风险。事中的应对：强化作业现场监督，加强施工生产中的过程检查监控工作，发现问题隐患应及时督促有关单位及时整改；发生事故时及时上报，启动各级应急反应程序，制止事故损失扩大。事后的应对：按照制度做好事故处理及事故总结分析工作，提出整改措施并坚决执行；对安全管理体系进行评审或复查，对发现的问题缺陷及时进行闭环式整改；对发生安全事故的分包商重新评估其能力资质。风险管理工具：环境健康安全风险控制主要体现在安全管理及相关体系维护及运行管理；规范的检查、监督；事故预控等方面，应采用风险控制、风险规避与风险转移。5、资金安全风险。产生的原因：货币资金由于强大的流动性，可以随时进行支付有关费用、购买物资以及偿还债务，且不会受到任何限制。可能造成的影响、损失：极易被盗窃、挪用、诈骗或发生其他舞弊行为。应对措施：（1）控制决策过程，强化资金的全方位管理。集团公司通过制定建设规划、确定年度预算、进行工程建设投资、购置大型设备、处置固定资产等，都必须严格按照有关法规制度进行，并组织论证评估，防止因违规违纪造成资金的损失浪费。（2）集团公司要求项目经理部在开工之前根据工程总承包合同及施组方案编制利润及现金流量预测表，并经集团公司审核。各单位每月上报上月资金月报表和月度资金计划，编制资金用款计划，报集团公司资金管理部审核。各项目经理部在施工过程中因进度延误、设计变更和洽商等因素导致发生计划外资金支付，则需及时调整利润及现金流量预测表，并上报集团公司批准。（3）严格管理分公司、项目部等单位在各公司开立账户，开立、撤销外部银行账户，需报集团公司资金管理部审核，并经集团公司主管领导和总会计师批准后方可开立或撤销；开立一般存款账户的，报集团公司资金管理部审批。各单位在开立银行账户后，在开户后一周内将银行开户申请书和银行预留印鉴的复印件报集团公司资金管理部备案。集团公司规定各单位库存现金及银行存款限额。凡超过限额的库存现金，在银行开户的下属单位要及时送存银行，未在银行开户的单位，要及时送存集团公司资金结算中心。（4）各分公司、项目部对外支付合同价款，应持有效的合同、协议、合同评审表，有关结算单和经单位负责人、财务主管审签后的借款申请单，到集团公司资金管理部办理款项审批支付手续。大额支付由集团公司董事长和总经理批准。（5）进一步规范操作规程。一是各级资金财务部门规范操作规程，从规范关键环节入手，将梳理清楚涉及财务资金安全的关键环节，纳入操作规程加以规范。确保关键环节不出问题，会计、出纳、审核岗位分开；拨款人与复核人分开；印鉴、票据使用管理分开，并定期进行指标和资金的账务核对；定期审核资金的收缴和拨付情况；定期与银行核对，保证会计记录完整准确。二是提高财务人员专业素质，夯实资金安全管理的基础，严把财务会计用人关。确保资金会计岗位人员政治合格、道德优良、业务过硬。选择品德好、财务管理和会计核算业务水平高、廉洁勤政、工作责任心强的人员从事资金账户管理、会计核算以及资金拨付工作。除严格实行岗位分设外，要定期执行岗位轮换制。三年内定期轮岗，并实行离任审计。规范好关键环节，为资金安全构筑牢固的管理防线。6、合同管理风险。合同管理是企业风险管理中最为重要的一环。有效的合同管理，必须是合同内容管理与合同行为管理相结合，以全面实现交易目的、降低法律风险。产生的原因：合同管理风险主要集中显现在履行阶段，但也隐含在整个合同管理流程中，尤其以合同准备阶段为甚，且是各种因素综合影响的结果。可能造成的影响、损失： （1）准备过程中的风险。合同调查风险是指在合同调查过程中对被调查对象做出不当评价的风险。这种风险主要体现在对被调查对象的履约能力和商业信誉给予过高评价的风险。初步确定准合同对象的风险是指准合同对象确定不当的风险，将不具备履约能力的对象确定为准合同对象，或者将具有履约能力的对象排除在准合同对象之外。合同谈判风险是指在合同谈判过程中忽略了重大问题或在重大问题上做出不当让步的风险以及本企业谈判策略泄密的风险。合同文本风险是指合同内容和条款不当的风险。这种风险主要表现为：合同内容和条款可能存在的不合理、不严密、不完整、不明确或表述不当，可能导致重大误解；合同内容违反国家法律法规或国家产业政策等。控制这类风险的主要方法是严格执行合同审核制度。合同审核风险是指在合同审核过程中没有发现或纠正合同不当内容和条款的风险。这种风险主要表现为：合同审核人员因专业素质或工作态度的原因未能发现合同文本中的内容和条款不当的风险；虽然发现了问题但未提出恰当的修订意见的风险；合同起草人员没有充分考虑合同审核人员提出的改进意见或建议，导致合同中的不当内容和条款未被纠正等。（2）合同签署阶段的风险。合同正式签署风险是指正式签署合同过程中存在不当行为的风险。这种风险主要表现为：超越权限签订合同；合同印章管理不当，为不符合管理程序的合同加盖了合同印章；签署后的合同被篡改等。合同分送相关部门的风险是指在合同分送相关部门过程中可能存在不当行为的风险。这种风险主要表现为：合同被送到了不相关的部门；收到合同的相关部门没有采取妥善措施处理合同；因保管不当导致合同泄密等。（3）合同履行过程中的风险合同履行过程中的风险是指在合同履行过程中存在的风险，主要表现为违约风险，即本企业或对方没有恰当地履行合同中约定的义务。合同变更或转让风险是指在合同变更或转让过程中存在的风险。这种风险主要表现为：应当变更合同内容或条款但未采取相应的变更行为；合同变更未经相应的管理程序，导致合同变更行为不当或无效；合同转让行为未经原合同当事人和合同受让人达成一致意见，使合同转让行为无效；合同转让未经相应的管理程序，导致合同转让行为不当或无效等。合同终止风险是指在办理合同终止手续过程中存在不当行为的风险。这种风险主要表现为：未达到终止条件的合同终止；合同终止未办理相关的手续等。合同纠纷处理不当的风险是指在处理合同纠纷过程中存在不当行为的风险。这种风险主要包括：未及时向相关领导报告合同纠纷和拟采取的对策；未及时采取有效措施防止纠纷的扩大和发展；未与对方有效协商合同纠纷解决办法，或合同纠纷解决办法未得到授权批准；未收集充分的对方违约行为的证据，导致本企业在纠纷处置过程中处于举证不力的地位；未按照合同约定追究对方的违约责任等。（4）合同履行后管理阶段的风险合同归档保管的风险是指在合同归档保管过程中存在的风险。这种风险主要包括合同丢失或泄密；合同被滥用等。合同执行情况评价风险是指在合同执行情况评价中存在的风险。这种风险主要包括：未对合同执行情况进行评价；在合同评价过程中未按照规定兼顾全面和突出重点等。控制措施：合同准备期间成立专门的合同项目评估队伍在充分收集相关证据的基础上做出恰当的判断，合同的评审须经造价、工程、技术、物资、法律等多重机构参与会审，最终确定是否合同合格合规。严格划分各类合同的签署权限，严禁超越权限签署合同；严格合同印章管理，确保只为符合管理程序的合同文本加盖合同印章；合同必须由双方当事人当面签订；采取恰当措施，防止已签署的合同被篡改，如在合同各页码之间加盖骑缝章、使用防伪印记、使用纸质合同书、使用不可编辑的电子文档格式等方法对合同内容加以控制，防止对方单方面改动合同文书等。在合同中明确规定违约责任；要求对方为履行合同提供相应的担保措施；对合同履行过程进行监督，一旦发现对方有违约的可能或违约行为，则采取相应措施将合同损失降到最低等。明确规定合同变更或转让需向相关负责人报告；合同变更或转让的内容和条款必须与当事人协商一致；变更或转让后的合同视同新合同，需履行相应的合同管理程序等。明确规定合同终止的条件以及应当办理的相关手续；指定专人对合同终止手续进行复核等。是明确规定合同纠纷的处置办法；明确各类人员在合同纠纷处置中的责任；合同纠纷处置方案应当经适当管理层的审核批准等。明确规定合同管理人员的职责；规定合同借阅的审批程序；实施合同管理的责任追究制度；对合同保管情况实施定期和不定期的检查等。 7、工程质量风险。同产品质量风险。 8、工程安全风险。同安全生产风险。9、融资风险。融资风险是指筹资活动中由于筹资的规划而引起的收益变动的风险。融资风险要受经营风险和财务风险的双重影响。产生的原因：（1）信用风险。项目融资所面临的信用风险是指项目有关参与方不能履行协定责任和义务而出现的风险。像提供贷款资金的银行一样，项目发起人也非常关心各参与方的可靠性、专业能力和信用。（2）完工风险。完工风险是指项目无法完工、延期完工或者完工后无法达到预期运行标准而带来的风险。项目的完工风险存在于项目建设阶段和试生产阶段，它是项目融资的主要核心风险之一。完工风险对项目公司而言意味着利息支出的增加、贷款偿还期限的延长和市场机会的错过。（3）生产风险。生产风险是指在项目试生产阶段和生产运营阶段中存在的技术、资源储量、能源和原材料供应、生产经营、劳动力状况等风险因素的总称。它是项目融资的另一个主要核心风险。生产风险主要表现在：技术风险、资源风险、能源和原材料供应风险、经营管理风险。（4）市场风险。市场风险是指在一定的成本水平下能否按计划维持产品质量与产量，以及产品市场需求量与市场价格波动所带来的风险。市场风险主要有价格风险、竞争风险和需求风险，这三种风险之间相互联系，相互影响。（5）金融风险。项目的金融风险主要表现在项目融资中利率风险和汇率风险两个方面。项目发起人与贷款人必须对自身难以控制的金融市场上可能出现的变化加以认真分析和预测，如汇率波动、利率上涨、通货膨胀、国际贸易政策的趋向等，这些因素会引发项目的金融风险。应对措施：（1）利率风险管理：优化贷款的利率结构，控制融资成本。在金融市场资金供给不足时，利率会逐渐上升，以选用固定利率为宜，其比例应占整个贷款的70%左右；而当金融市场资金供给过剩时利率会趋于下降，以选用浮动利率为好。贷款中固定利率债务与浮动利率债务比例均衡可以降低风险，减少利益损失。（2）汇率风险管理：采用合理的外债币种结构，控制汇兑风险。由于国际金融市场汇率剧烈波动，合理的外币币种结构应该是保持多种货币适当比例，软硬货币均衡使用，防止形成币种过于单一的不合理结构。尽量做到外币贷款的借、回、还的币种统一，缩短对外贷款的还款期限。此外，还可通过新型的金融衍生工具对金融风险进行管理。（3）生产风险的管理。生产风险的管理是通过一系列的融资文件和信用担保协议来实施的。对于能源和原材料风险，可以通过签订长期的能源和原材料供应合同，加以预防和消除。关于生产风险中的技术风险，贷款银行一般要求项目中所使用的技术是经过市场证实的成熟生产技术，是成功合理并有成功先例的。（4）市场风险的管理。市场风险的管理贯穿于项目始终。在项目筹划阶段，投资方应做好充分的市场调研和市场预测，减少投资的盲目性。公司还可以争取获得其他项目参与者，如政府或当地产业部门的某种信用支持来分散项目的市场风险。10、工程分包风险。日益激烈的建设市场竞争意味着营建以智力密集型的施工总承包企业为龙头、以专业分包企业和劳务分包企业为依托的，总包与分包分工协作、互为补充的新型建筑业企业组织结构是建筑业持续、健康、快速发展的保障。产生的原因：在国内建筑分包市场的确存在着违法分包、非法分包，非法挂靠、主管部门或行政部门强行指令分包等行为，牺牲了工程质量，破坏了施工安全，侵害了社会利益，大量引入未加培训的农民工，使工程质量和安全生产存在风险。与此同时，合法的工程分包也存在着众多风险(如，工程质量、工期、安全、工程款结算与支付以及政策法律、不可抗力、业主方面等等)已不可小视。可能造成的影响、损失：（1）分包人主体资格不合法的风险。由于分包方不具备建设工程分包的民事权利能力和民事行为能力，由此总包单位将面临以下几种风险：行政处罚、工伤责任、民事责任；分包合同内容、形式不合法的风险；（2）分包合同订立不规范，缺漏必备的条款的风险；（3）以包代管的风险。应对措施：（1）实行分包商资信申报制度，建立完善的合格分包商名录，实行合格劳务分包商准入制。（2）根据以往经验总结出了一套适合施工企业的合格分包商资信申报条件。具体资料要求不在此赘述，按照制度要求，无论内部和外部的分包商，若要承担相关施工任务时只有满足以上要求并且经过总包单位分包商资信管理部门审核通过后，才能够从事相关施工任务。凡被列入不合格劳务分包商名单和禁用劳务分包商名单的，不予接受其资信登记申请。在此基础上进一步加强对劳务分包商的选择。项目部在施工准备阶段，对工程项目的施工内容、技术含量、工艺复杂程度、重点难点工程、自身施工能力、社会资源等进行综合分析。在项目整体策划的基础上，对劳务分包工作进行策划，制定项目部分包方案，分包方案报上级劳务分包主管部门及项目业主和监理工程师审批同意后方可实施。（3）分公司及其项目部进行劳务分包时，首先从集团合格分包商名录中选用，若数量不能满足需要时，应经上级同意并经过评价后方可从名录之外的合格分包商中选用。在分包商的选择中要遵循公开、公平和公正的原则，按照企业规定，采取公开或邀请招标方式选择。不具备公开或邀请招标条件的，可以采用议标的形式选定分包商。禁止与企业或项目部各级领导和管理人员及其亲属与有关联的分包商进行商务活动，必须回避上述人员职权关联范围内的招标活动。（4）工程项目部所需要的分包商的选定活动由集团公司下属各单位负责组织实施，项目部相关人员参与；企业劳务分包主管部门根据需要参加具有标志性品牌项目、重点工程及指定项目的分包商选定工作。工程项目部所需要的劳务分包商由企业下属各单位组织选定后，各单位必须编制所选定的劳务分包商名单，下达项目部执行。各单位同时填写“劳务分包商资源调查表”报送企业劳务分包管理部门，企业劳务分包管理部门建立、发布并及时更新劳务分包商资源库，实现资源共享。（5）项目部对分包队伍的日常管理要求。对参与施工的分包队伍，企业一直强调分包队伍是作为项目部的管理单元来对待的，将其内部组织机构、制度体系建设、驻地布局和视觉形象、人员教育培训、设施设备管理等纳入项目部管理体系中进行统一管理。集团公司规定项目部必须对劳务分包商施工全过程进行跟踪控制管理，接受上级监督检查，杜绝以包代管现象。同时企业也规定了项目部必须对劳务分包商明确各项考核目标、指标，制定奖惩措施，兑现奖罚承诺，形成良性竞争氛围，充分调动分包商积极性。（6）为了维护劳务队伍中农民工的权益，集团公司规定项目部必须监督劳务分包商及时完善用工手续，签订用工合同，按时足额发放民工工资，避免出现用工纠纷，在发放民工工资方面，鼓励项目采取直接代发工资的做法。为了规避风险，企业从制度上明确规定项目部必须对分包商的债权、债务实施监控。（7）项目部有计划地对分包商施工人员进行施工技能和质量安全意识教育培训，宣传、灌输企业文化理念及各项规章制度，进行企业文化传播和渗透，引导分包商施工人员认知、认同并自觉践行企业文化理念，提高分包商施工人员的综合素质，打造利益共同体。（8）加强分包合同管理，建立风险共担机制。总包与分包双方要及时签订一份严密并符合法律规定的分包合同，合同内容不留死角，明确双方的义务和责任。11、担保风险。担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中，由于各种不确定性因素(主观的和客观的)的影响而遭受损失的可能性。产生的原因及造成的损失：（1）财务风险：担保业务是企业的或有负债，但是一旦被担保方无力偿还到期债务，担保方就不得不承担连带责任而负责清偿债务。如果被担保方确实无力偿还债务，企业可就面临着真实的负债了。公司的财务风险由此凸显出来。（2）业绩风险：如果担保贷款没有出现问题，那么公司将因此而收取一定的担保费，增加公司的收入。一旦担保贷款这一或有负债转化为现实的负债，将对公司的业绩产生致命的打击。其结果是减小公司的现金、未分配利润或者待处理流动资产损失，增加其他应付款项等。对应措施：按照集团公司资金管理办法规定，未经批准禁止所属单位对外融资和提供担保。12、海外投资风险。根据集团公司“走出去”的战略部署，拓展海外业务已经成为一个行业趋势，然而“走出去”是个系统工程，海外建设项目一般来说投资大、建设运营时间长、参与方多，项目潜在风险比较大，需要从各个方面对海外建设项目的开展进行分析和论证，才能确保顺利地“走出去”，把利润安全地“带回来”。海外投资风险具体表现：（1）项目实施前的风险社会环境风险。海外市场对建筑企业来说是个陌生的市场，项目当地的社会生活习惯、部落族群风俗、宗教信仰、与中国等历史关系等都是企业考虑是否实施项目的风险因素，因为不同的社会环境对于外来企业的施工的接纳程度是不一样的，要想使得项目顺利实施必须要有充分的了解并引起重视。法律环境风险。法律环境的风险首先表现在法律体系和法律文化，中国是大陆法系国家，但是世界上其他比较发达的国家多数是普通法国家，而发展中国家由于以前是发达国家的殖民地，也往往继承了普通法的传统。普通法系国家的法律传统与我国存在比较大的差别，其成文法典不多，涉诉时往往是适用先例。而考察案例是一个极为浩繁的工程，需要比较大的付出。其次海外建设项目设计的法律比较多，可能涉及合同法、建筑法、土地管理法、税法、劳动法、环保法等诸多法律法规，需要全面考察项目当地国家设计建筑工程的成文法条，以减少项目实施过程中的法律风险。公司设立风险。建筑企业要在海外开展项目一般均需要设立当地公司，公司的成立应当符合当地公司法的要求，并应取得法律规定的开展项目所必须的各种资质和许可。与项目有关信息的风险。为实施海外项目，建筑企业必须要对项目本身的各类信息进行收集掌握并做研究，以保证项目的论证以及实施都在可控的范围内进行。需要掌握的信息主要包括项目现场调研、现场勘察、施工资源信息、气候及天气状况、流行性疾病以及主要发生的不可抗力事件的调研。合同订立风险。海外建设项目合同订立时应首先对工程当地的合同订立的惯常作法进行调研，其次应对合同的实质性条款，包括工程内容、合同价款、工期、变更洽商等等，进行分析并进行可行性论证，最后应重视合同谈判，关键性的重大条款做到据理力争绝不让步。（2）项目实施过程中的风险。劳务风险。海外项目如果涉及大量中国劳务的输出，则存在劳工签证的问题，如果项目时间很长也存在重新办理签证的问题。同时使用当地劳工则需要符合当地的劳动法，其中特别是有关工作时间、保险工伤等等的规定。材料风险。海外项目涉及的材料采购，有可能是在当地采购也有可能从国内采购，各地之间的材料价格可能存在极大差异，同时也可能存在比较大的价格浮动幅度。建筑企业必须设计比较合理和可操作的合同价款调整方式来应对材料涨跌风险。工期风险。巨额的工期索赔是建筑企业面临的来自海外业主的最大风险。为防止巨额工期索赔的发生，除了在合同中对工期及其顺延和索赔作出详细具体的约定以外，在项目实施过程中，建筑企业也应该建立在海外从事国际工程合同管理的商务履行习惯、注重工期证据的收集，以确保正常的工期索赔和对来自业主反索赔等抗辩。索赔风险。索赔最终往往成为项目工程价款的重要组成部分，索赔能否得到支持很有可能成为项目能否实现盈利的重要因素。因此在海外项目中应对索赔的提出以及支付的全部程序进行系统详细具体的合理约定，同时在项目实施过程中应切实地履行。汇率风险。海外项目首先要约定合同价款的币种，如果为当地国货币则存在该种货币与其他货币的兑换问题。如果兑换的条款设计不够合理，则很有可能建筑企业在项目建设获得的利润将会损失在不利的汇率兑换上面，最终到手的利润和本应到手的利润相比大大减少。利率风险。海外项目的工程价款往往都比较巨额，建筑企业通常都需要贷款，同时由于施工工期比较长，如果项目施工过程中贷款利率发生比较大的变化，对建筑企业的资金运转以及最终的盈利都会产生比较大的影响。（3）项目实施后的风险.工程各类保证的风险。因为国内银行往往需要建筑企业提供保函原件才会撤销保证，所以工程竣工后，建筑企业应将工程中作出的各类保证及时撤回，以免产生不必要的麻烦和纠纷。争议解决风险。a）dab争议解决方式：争端仲裁委员会(dispute adjudication board,简称dab)在fidic国际工程合同中首次提出，目的是为了避免耗时费钱的国际仲裁和诉讼，公正合理地解决争议，已在国内外大型工程建设中广泛应用，取得了巨大成功。b）采用dab争议解决方式，应重视适用法律的选择以及专家的选择。仲裁方式：海外项目产生争议一般会考虑就争议提交双方均认可的仲裁机构进行仲裁，比如提请icc巴黎、斯德哥尔摩仲裁院、伦敦国际仲裁院或者新加坡国际仲裁等中心进行仲裁。此时应重点把握仲裁机构仲裁规则。c）诉讼方式：考虑到建筑企业在项目当地的相对薄弱的法律救济能力，一旦工程出现争议，比如价款支付、质量问题等等，如果在当地进行诉讼，建筑企业往往很难获得比较公平合理的判决。应对措施：（1）重视项目的调研。在准备实施海外项目之前，一定要加强对项目所在国的各方面信息的调研，包括社会人文环境调研、法律环境调研、项目现场调研、现场勘察、施工资源信息、气候及天气状况、流行性疾病以及主要发生的不可抗力事件的调研等等。只有充分并扎实地实施了上述调研措施，建筑企业才能够作出合理的决策，正确研判项目的风险和收益，并保证项目顺利地实施。（2）加强论证。由于海外项目涉及标的比较大，各类法律关系比较繁复，建筑企业应重点进行项目可行性论证、合同风险论证等等，以保证项目的最终风险都在建筑企业的可控范围之内。（3）重视谈判工作。合同谈判是海外项目的重要步骤，对于一些实质性条款如果涉及建筑企业的重大利益，在谈判时一定要做到决不让步，因为与国内项目不同，海外项目谈判时作出的让步很有可能是无法在项目实施过程中通过其他方式弥补过来，一次让步就造成海外项目的实施最终无法实现盈利。另外对国内项目比较不重视的争议解决条款，在谈判时也应引起足够的重视，一定要选择对建筑企业比较有利的争议解决方式，以保证建筑企业的利益。（4）加强项目管理。加强项目管理的核心就是加强管理人员的选择，建筑企业派驻海外项目的管理人员一定要是建筑企业最优秀的一流管理人员，最好有海外项目经验并掌握一到两门外语。管理人员可以从各部门抽调也可以通过公开招聘的方式获得。在管理人员到位的基础上，再配以合理到位的各种管理制度，建筑企业才能做到对海外项目的实施放心，才能保证最终实现建筑企业的整个战略目标。13、客户信用风险。产生的原因：主要是由于企业在客户信用风险管理方面的欠缺，企业在营销管理上，由于业绩的压力，对客户的选择存在着较大的盲目性，市场营销人员在客户开发中或管理人员在业务审批中缺少统一的、科学的依据。企业外部原因：客户经营不善，无力偿还。主要包括：企业缺乏长远的发展战略，企业成本控制不力，市场发生变化、产品卖不出去，企业经营过于多样化、摊子铺的过大。企业内部原因：主要包括：客户信息不全、不真实；没有准确判断客户的信用状况及信用的变化情况；企业内部人员没有与客户沟通；对应收帐款监控不严；对拖欠帐款缺乏有效的追讨手段；企业缺乏科学的信用管理制度。应对措施：（1）运用规范、统一的评价方法，对客户一定经营期间内的偿债能力和意愿进行分析，识别、度量、控制客户信用风险。定性指标是根据对客户的考察，考察者对其经营状况和发展前景做出的主观判断，主要从组织管理、历史背景、产品与市场、经营状况、企业文化与发展战略、发展前景、重要事件诸方面进行评价。客户信用分析以偿债能力为中心，综合考虑现金流量、业务经营能力、财务保障、资产及现有债务等因素对客户进行评价。（2）对客户项目进行科学评估。项目评估内容包括项目业主财务分析、市场分析、项目财务效益评价与偿债能力测算等三方面因素，具体内容如下：评价方面主要内容项目业主评价包括经营概况，经营者素质评价，经济技术实力评价，资产负债分析，资产运用效率评价，盈利能力分析，信用状况评价，发展前景评价等项目建设条件评价包括项目建设必要性评价，项目实施进程情况评价，工艺技术条件评价，项目建设和生产条件评价，经济规模评价，环境保护评价、“四证统计”等市场评估包括市场环境评估，市场竞争能力分析，市场前景评估等投资估算和筹资评价包括投资估算评估，筹资评价，项目投资计划评价