国有大型项目EPC总承包固定总价问题的研究(论文).pdf

2 0 1 5 年3 月 第1 3 卷第3 期 项目管理技市 proje ct manage ment technol 0gy 国有大型项 目 e p c总承包 固定总价 问题 的研究 彭 昌松 中国石油广 东石化公 司 广 东 揭阳 5 1 5 2 0 0 摘要 国有大型工程建设项 目e p c总承包采用 固定总价合 同时 存在很多法律 政策 经济方面的问题 针对国内法律法规没有明确支持固定总价合 同及采用固定总价合 同面临诸 多风险 分析 了各类问题产生的 原 因和采用 固定 总价 的错误 认识 提 出了国有大型工程建 设项 目 e p c总承包 合 同计价措 施 降低和 防范 了 法律 政策和经济方 面的风 险 列举 了某大 型 国有 炼化项 目采用这 些计价措 施 的实践效果 推 动 了国有大 型工程建设项 目的管理机制创新 关键词 e p c 固定总价 存在 问题 计价措施 实践效果 0 引言 近年来 随着工程建设市 场 国际化 的深入 e p c总承包模式在国有大型工程建设项 目中被广 泛采用 国有大型工程建设项 目e p c总承包的合 同价款往往被确定为固定总价 有的还辅 以设计 变更调整的条款 但总的来说仍然是固定总价的 属性 在项 目建设和竣工决算审计过程 中 常常 发现实际建设成本偏离合 同固定 总价 的情况 因 此 在 e p c总承包模式的政策 法律层 面及价款 确定方法上深人研究 e p c总承包 固定总价 的现 状 问题 原因和解决措施 发挥 e p c建设模式 的优点 规避 e p c固定总价的风险 具有很大的 必要性和紧迫性 1 e p c 总承 包合 同 固定 总价 的形 成和 特点 1 1 e p c总承包 固定总价的形成 国有大型工程建设项 目的建设一般包括项 目 建议书阶段 预 可行性研究阶段 总体设计 阶段 初步设计阶段 施工 图设计 阶段 采购和 施工阶段 竣工验收和投产阶段 工程建设项 目 e p c总承包必然 包含 了施 工 图设 计 采购 和施 工 竣工验收和投产等阶段 有的 e p c总承包合 同还向前延伸 甚至包括 了初步设计或者总体设 计的内容 因此 e p c总承包招标理论上可以放 在可行性研究报告及投资估算批复之后 或者放 在总体设计和总体设计概算批复之后 或者放在 初步设计和初步设计概算批复之后 所依据的工 程造价文件分 别为可研 投资估算 和总体设计 概 算 初步设计概算 因此 e p c总承包 固定总价 是以可研投资估算或总体设计概算或初步设计概 算为基础 通过招标投标 而得出的 由于国内项 目采用批复初步设计概算确定项 目总投资额度 因此绝大多数国内大型建设项 目 的 e p c总承包招投标是依据批复初步设计和初步 设计概算而开展的 招标 时 一般在批复初步设 计概算 总投资的基础上得到一个降价百分 比 进 而计算 出固定总价 俗称 概算降点 1 2 固定总价的特点 1 受设计 深度 的影响 承包商 投标报 价 时 往往不能及时也没有能力准确识别批复概算 总投资 的合理性和具体偏差 按照概算降点招标 得到的 e p c总承包 固定总价的合理性取决于批复 概算投资的合理性 2 设 计概算作为计 算工程投 资 的造价 文 件 计算时一般依据文件规定 概算定额 市场 8 0 i 受 目管理技术 2 0 1 5 1 3 卷第3 期 询价 造价信息 拟建项 目特点及设计人员经验 值计算工程投资 计算方法 比较粗放 相 比工程 预算相比 计算结果的误差 比较大 3 依据初步设计和设计概算做出的概算工 程量清单 综合性很强 又无法编制工程量清单 特征描述 而且可变性较强 无法开展工程量清 单计价招标 因此概算降点招标也是一个无奈 的 选择 4 概算批复受审批机关 的政策影响 经济 形势影响及审查人员业务水平 的影响 批复设计 概算投资水平高低不一 有 的批复概算投资 比较 接近实际需要 有 的则与之相去甚远 5 建设项 目总概算可能偏离实际需要 即 使建设项 目总概算符合建设 实际需要 各个单项 工程的概算水平也可能参差不齐 有 的高于实际 建设需要 有的低于实际建设需要 2 e p c 总承 包实行 固定 总价合 同的主 要 问题 2 1 法律方面的问题 国内成 文法 律 法规 和规 范 例 如 建筑 法 合同法 招标投标法 建设工程工程量 清单计价规范 g b 5 0 5 0 0 2 0 1 3 建设工程 价款结算暂行办法 财建 2 0 0 4 3 6 9号 建设工程预算定额 建设项 目工程总承包合 同示范文本 试行 g f 2 0 l 1 0 2 1 6 等 没有关于支持 指导 规定或强制 国有 大型工程 建设项 目实行 e p c总承包时采用 固定总价合同的 条文和内容 也没有关于 e p c总承包固定总价的 计算方法的内容 例如 建筑法 第二十四条 提倡对建筑工程实行总承包 禁止将建筑工程 肢解发包 但 是没有 关于 总承包计 价 的条 文 建设工程工程量清单计价规范 g b 5 0 5 0 0 2 0 1 3 强制性规定 使用 国有资金投资 的建设工 程发承包 必须采 用工程量清单计价 而工程 量清单计价显然是单价计价 建设项 目工程总 承包合 同示范文本 试行 g f 2 0 1 l 0 2 l 6 仅是一个总承包合同格式的规定 2 建设工程价款结算 暂行办法 财建 2 0 0 4 3 6 9号 第 八条规定 发包 人 承包 人 在签订合 同时对于工程价款的约定 可选用 固定 总价 固定单价和可调价格 中的一种 同时规定 合同工期较短且工程合 同总价较低的工程 可 以采用固定总价合同方式 否则 可以采用其他 两种合 同方式 这说明国有大型工程建设项 目采 用 e p c总承包时 不支持或者反对采用 固定总价 合 同方式 3 f i d i c银皮书 设计采购施工 e p c 交钥匙合同条件 黄皮书 生产设备和设计施工 合同条件 均要求采用固定总价合同模式 但是 f i d i c合同条件不是 国内法律 法规或规范 不能 成为国有建设项 目采用固定总价合同的依据 2 2 工程造价计价方面的问题 从 概算降点 的方法得出的固定总价的特 点中我们看到 e p c总承包合 同的固定总价可能 偏离实际建设成本 偏离程度取决 于批复概算 的 科学性和合理性 1 当批复概算偏低 时 所确定 的 e p c总 承包固定总价低于实际需要的建设成本额度 第 一 随着工程建设的不断深入 甲乙双方发现投 资缺 口 在不改变原有设计规模 标准和各项参 数的情况下 若双方同意增加合同价款 会影响 原定的项 目经济评价指标 降低收益能力 若业 主不同意增加合 同价款 承包商可能采取偷工减 料 降低建设标准和性能以降低成本 的方式 极 端情况下可能会出现停工诉讼 的局面 造成 甲乙 双输的结果 第二 承包商使用资本金或者 自行 贷款填补投资不足的情况基本不存在 因为国内 项 目的合 同履约保证金或履约保函金额相 比投资 缺 口可能仅仅是个小数量级 2 当批复概算偏高时 所确定 的 e p c总 承包 固定合 同价款高 于实际需要 的建设成本 额 度 在这种情况下 承包商会赚取 因概算批复 问 题而带来 的超额利润 甚至仍会利用其掌握的设 计 采购 施工的主动权 调整设计 采购 施 工标准 降低实际投入 从而大幅增加承包商利 润 造成业主的高设置费和高维持费 增加项 目 生命周期成本 降低项 目收益率 2 0 1 5 1 3 卷第3 期 彭昌松 国有大型项目 e p c总承包固定总价问题的研究 2 3 实行固定总价合同的不 良后果 国有大型工程建设项 目实行 e p c总承包采用 固定总价合同计价模式 在没有法律 法规或规 范不支持 的情况下 在工程建设过程管理和接受 审计时 都可能产生严重的不良后果 1 合同价款偏低时 业主频繁处理合同价款 偏低问题 然而又无投资来源 给工程建设管理带 来较大困难 可能会影响工程进度 质量和安全 甚至会造成工程建设超概算 降低项 目收益能力 2 合 同价款偏高时 承包商获得了由于概 算偏高而产生的超额利润 一是业 主承担 了经济 损失 影响了项 目的赢益能力 二是在面临 国有 资产检查和审计过程中 会通过重新核算建设成 本的方法发现这些偏差 从而得出不利于项 目建 设管理人员的结论 3 e p c总承包合同采用固定总价的原 因解 析 1 误把 f i d i c条 款当成 国内法 国有大 型工程建设项 目e p c总承包合 同采用固定总价模 式往往是依据 f i d i c 设计采购施工 e p c 交 钥匙合同条件 银皮书 或者 生产设备和设 计施工合同条件 黄皮书 的相关 内容 2 误把批复概算当成工程造价 批复概算 作为投资指标 是所指工程 的最高投资限额 而 工程造价是所指工程符合市场规律的价格 3 误把合同价款当成实际建设成本 以批 复概算 为基础确定合 同价款时 若批复概算水平 与设计内容和要素市场价格保持相当 则合同价 款与实际建设成本也基本相 当 包含 了承包商付 出的正常成 本 和获得 的正 常利 润 这 里所 谓 的 正常成本 和 正常利润 是满足市场经济规 律的成本和利润 若批复概算水平与设计 内容和 要素市场价格发生偏离 或者施工图设计 内容发 生较大变化 则实际建设成本偏离于合 同价款 4 e p c总承包合同计价的解决方案 e p c总承包的承发包时点往往在施工图设计 之前 此时还不具备实施工程量清单招标并签订 合同的条件 使用建设工程预算定额计价又不能 发挥 e p c总承包商的能动性并有效控制投资 在这种情况下 依然可 以按照批复概算 采 用 概算降点 的方法招标确定合 同暂定 价款 辅 以调整条款 使得承包商的最终结算价款符合 市场经济规律的成本和利润水平 这种计价合 同 属于可调价款合同 当承包商在设计优化方面有 突出贡献时 亦可得到突出贡献奖励 既满足了 法律法规的规定 又控制了价款风险 同时还能 激发 e p c总承包商的积极性 可谓一举多得 调 整措施举例如下 1 把最终结算 的工程量调整到实际完成 的 水平 招标 时按照批 复概算工 程量计 算暂定 价 款 结算时按照竣工 图工程量计算结算价款 2 把最终结算的设备材料采购价格调整到 市场价格水平 招标时按照批复概算 降点计算合 同暂定 价款 若 施工 图设计 与初 步设计 保持 一 致 则结算时采用招标时确定 的单价 甲乙双方 分别承担概算价格或高或低的风 险 若施工图设 计发生变化 则结算时采用市场单价 无论发生 怎样 的 变 化 甲 乙双 方 均 不 承 担 额 外 风 险 或 损失 3 在 e p c总承包合 同中 可 约定在最高 限价的基础上给出一笔风险可控 的不 可预见费 一 方面 这笔费用可以用于控制不可预见的因素 或者填补概算丢漏项的费用 降低承包 商风险 另一方面 这笔费用可以激发承包商积极性 控 制不可预见因素或者概算丢漏项的大量 出现 4 明确设计优化分成 的措施 进一步激发 承包商积极性 通过优化设计方案 优化采购方 案 优化施工方案 承包商可以更加合理地配置 建设资源 科学配置项 目的综合性能 提升项 目 综合价值 并且节约投 资 提升项 目收益能力 最关键的动力是承包商能够通过各种优化方案和 措施得到可观的优化投资分成收益 并将其作为 多劳多得 的成果 这符合合理分配原则 把收益 和劳 动成 果 摆 在 明处 有 利 于 国有 资 产 投 资 管理 项目管理技术 2 0 1 5 年第1 3 卷第3 期 5 e p c总承包合同计价的实践效果 在国内某大型炼化工程项 目的 e p c总承包过 程中 业主采用了 概算降点 招标的方法确定 了暂定总价款 并且实施 了工程量 单价 不可 预见费 承包商优化分成等合 同条款 起 到了很 好的投 资控制效果 对整个 项 目管 理起 到 了督 促 推进和强化作用 1 业主和承包商非常关注初步设计概算 的 编制和批复 开展了全面 细致和卓有成效的概 算分析并且深化 细化了概算管理工作 一是全 面结合设计技术文件 全面分析设计概算的完整 性 避免丢项漏项 因为丢项漏项的设计 内容无 法得到结算 二是大大限制 了概算 的高估 冒算 因为高估 冒算的工程 内容将在下一步的施工图设 计 中得到纠正 并且按照纠正后 的工程量结算 高估 冒算部分无法得到结算 三是 甲乙双方逐项 分析各个分部分项工程 内容 的概算投资 不能低 估 否则批复投资不足将会给项 目建设带来较大 困难 也会承担业绩考核 2 承包商非常关注设计文件与设计概算 的 匹配性 特别要注意的是 施工 图设计与初步设 计概算的匹配不能随意改变 这样做有利于提高 施工图设计质量 因为承包商随意 的变更得不到 价款补偿 并且会蚕食不可预见费 3 承包商特别注重设计优 化 采购优化 施工优化和管理优化 从而提高了项 目的整体质 量和性能 同时增加了承包商收益 4 承包商非常注重与业主的信息沟通和传 递 因为只有 甲乙双方认可 的变更 优化才能使 承包商得到价款补偿 5 业主各个专业部 门不断研究承包商提出 的问题 提高 了业主管理团队的责任感 和业务水 平 形成 了甲乙双方齐抓共管的项 目建设 管理局 面 在 目前国内 e p c总承包管理不是很成熟的情 况下创新 了项 目管理机制 6 结语 国有大型建设工程项 目实行 e p c总承包具有 较大优势 有关合同价款方面的成文法律法规还 不能满足 e p c总承包建设 的需要 因此只要确定 的合同价款符 合市 场经济 规律 符 合 账实 一 致 原则 就能