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农村信用社员工岗位培训手册1、信用社的出纳工作的基本任务是什么？ （1）按照国家法令、法规和出纳制度，办理现金收付、整点以及损伤票币的兑换工作，代理各种债券的发行及保管与兑付。 （2）根据市场货币流通需要，调剂调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。 （3）保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金、金银、外币有价单证调运的安全保卫工作。 （4）严格库房管理，确保库款安全。 （5）宣传爱护人民币，做好反假票、反破坏人民币的工作。 （6）做好现金管理工作，加强核算，减少库存现金占压，提高经济效益。 （7）加强柜面监督，维护财经纪律，揭露贪污盗窃和各种违法活动。2、出纳工作的基本制度有哪些？ 根据出纳工作性质和任务，出纳工作主要有以下十项基本制度： （1）分管制度主要是指钱帐分管。 （2）“四双”制度指一切现金业务必须坚持双人临柜，双人管库，双人守库，双人押运。 （3）复核制度一切现金（重要物品）收、付和交接及记载各类帐簿，都要换人复核，坚持收必复点、付必复核。 （4）双先制度收入现金（重要物品）先收款后记帐，付出现金（重要物品）先记帐后付款。 （5）登记制度是指凭证登记和券别登记。 （6）日清日结制度指每日营业终了，出纳部门要办理结帐，核对库存现金和重要物品，与会计部门现金等有关科目总帐余额核对，保证帐款、帐实相符。 （7）交接制度（8）查库制度（9）报告制度（10）持证上岗制度3、出纳柜组及岗位设置有哪些形式？ 凡对外营业单位，均应根据现金业务量和出纳人员素质等情况，本着换人复核、程序固定、传递方便、科学合理、提高工作效率的原则原则设置出纳柜组。 （1）二人式收付款柜（2）二人式收款柜（3）二人式付款柜（4）三人式收付款柜（5）会计出纳综合柜（6）库房管理组4、什么叫主币？什么叫辅币？ 主币亦称“本位货币”。是一个国家法定作为价格标准的重要货币。现行主币包括：壹佰元、伍拾元、拾元、伍元、贰元及壹元币。 辅币：是“辅助货币”的简称。5、现金收付凭证的种类有哪些？ 信用社的现金收付凭证可分为：基本凭证和特定凭证两种。基本凭证由信用社人员编制并凭以记帐：特定凭证是指各种专用凭证（如现金支票和现金缴款单等）和代用凭证。一般由客户提交，信用社用以代替现金收付传票，并凭以办理现金收付及记帐之用。 办理现金收付的基本凭证是：现金收款凭证式称现金收入传票，现金付款凭证或称现金付出传票。 办理现金收付业务的特定凭证，主要有以下几种：现金缴款单，是供客户办理现金进帐手续时使用的凭证。现金支票，是客户支取现金的专用凭证。现金存款凭条，是存折户存入现金时使用的凭证。现金取款凭条，是存折户支取现金时使用的凭证。社内往来存款凭证，是指实行并表制核算的营业网点，上交信用社现金时使用的凭证。社内往来取款凭证，是指实行并表制核算的营业网点，从信用社领取现金时使用的凭证。6、现金收入凭证的审查要点是什么？ （1）是否为本社受理的凭证； （2）凭证的日期、户名、帐号、开户信用社名称及款项来源等是否填写齐全； （3）人民币符号、大小写金额是否正确无误； （4）券别合计与凭证金额是否一致； （5）凭证各联的要素内容是否齐全正确； （6）数字和文字的书写是否清晰； （7）缴款凭证是否套写； 发现凭证填写内容不全、涂改或有错误应连同现金退交客户，待客户更正后，方可受理。7、现金付出凭证的审查要点是什么？ （1）是否为本社受理的凭证； （2）凭证是否在提示付款期限内； （3）持票人是否在票据背面签章，其签章是否与收款人名称一致； （4）凭证的出票人印章是否符合规定，与预留印章是否相符并进行折角验印；使用支付密码的，其密码是否正确； （5）凭证的大小写金额是否一致； （6）凭证的出票金额、日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否有原记载人签章证明； （7）付款凭证是否已经会计部门记帐； （8）凭证要素是否齐全正确； （9）是否符合现金管理规定，支取大额款项是否经过签批。8、什么是出纳帐簿？出纳部门应设置哪些帐簿？ 出纳帐簿是记载现金和重要物品的收付情况，控制现金收付凭证，反映现金、实物结存数额的簿册，也是办理现金、实物交接转移，明确经济责任的原始记录。信用社出纳使用的帐簿主要有以下两类： （1）基本帐簿基本帐簿是根据制度规定和帐务组织的要求而设置的，用于记录和反映现金和重要物品的收支。 “现金收入登记簿”是序时记载现金收入数额，控制现多收入凭证并据以进行现金项目统计的帐簿。 “现金付出登记簿”是序时记载现金付出数额，控制现金付出凭证并据以进行现金项目统计的帐簿。 “款项交接登记簿”是记载出纳各柜（组）款项转移的交接情况及结存现金情况的帐簿。 “现金库存登记簿”是记载每日现金收付总额，反映每日库存现金情况的帐簿。 “有价单证登记簿”是记载信用社投资购买、受托发行、兑付有价证券的收入、付出和结存数量的帐簿。 “代保管有价值品登记簿”是记载代保管品收入、付出和结存数量的帐簿。 “抵押及质押有价物品”是记载借款人办理抵押质押贷款时，交来充作抵、质押物的有价证券、实物的收入、付出和结存数量的帐（2）辅助帐簿 辅助帐簿是根据出纳工作需要而设置的用于办理交接手续，明确经济责任或记录基本帐簿中不能记载的业务事项的登记簿。 “查库登记簿”按规定查库后登记本簿，查库人员要将检查的主要情况和存在的问题以及处理意见、参加查库人员等详细记录。“假票（破损币）登记簿”用于记录假币或破损币的券别、张数及来源和处理情况。 “出纳错款登记簿”用于记录出纳错款发生的时间、责任人员的姓名、主要情节、金额以及处理情况。 “单位（人）交款差错登记簿”用于记录单位（人）交款发生差错的时、金额及处理情况。 “业务印章、库房（保险柜）钥匙交接登记簿”用于记录业务印章、库房（保管柜）的钥匙交接情况。 “款箱交接登记簿”用于记录接送营业网点现金款箱（代保管箱）出入库交接情况。 “现金库存券别登记簿”用于登记库存现金券别结存数额。 “现金调拔登记簿”用于记录现金上解、下拔情况。9、出纳帐簿如何记载与核对？ 出纳帐簿的记载必须遵守会计记帐规则，按照业务发生的顺序和有效凭证，认真及时地进行记载，做到字迹清晰、工整，内容真实、完整。 出纳帐簿采用单式记帐法，依据会计部门传递的会计凭证，序时登记所发生的业务事项和记入相关帐户。 （1）现金收入（付出）登记簿。每日营业时按照现金收付业务的顺序，将现金收、付凭证进行序时编号，按登记簿各栏内容，逐笔记载。营业终了要结出合计（总计）金额，并凭以编制现金收、付结数单与实际现金收付核对相符。 （2）款项交接登记簿。每个柜组一本，顺序使用，根据现金出、入库情况序时逐笔记载，并相互核对互相签章。 （3）现金库存登记簿。每日营业终了管库员根据现金收、付结数单进行登记，本日库存数与各柜组款项交接登记簿结余金额之和核对相符后，送会计部门与“现金”科目发生额及余额相对一致，会计出纳人员分别在现金库存登记簿和现金科目总帐上签章。 （4）有价单证登记簿。根据有价单证调拨单或会计部门表外科目传票进行记载。记帐时要按有价单证的种类、券别、发行年度、期限、张数、起讫号码等详细记载，营业终了分别与库存有价单证和会计部门有价单证表外科目有关帐户余额核对相符。 （5）代保管有价值品登记簿。根据保管证进行记载。按委托保管单位（人）、保管品名称、保管证号码、数量、金额及销帐日期等详细记录，并及时与会计部门“代保管有价值品”表外科目有关帐户余额核对相符。 （6）抵押及质押有价物品登记簿。根据抵、质押物品单和会计部门表外科目传票记载。记帐时要按借款单位（人）的姓名（即委托人）、有价物品的权益人、物品的种类、期限、张数、起讫号码、保管袋号码等详细记载。营业终了分别与库存抵、质押物品和表外“抵质押有价物品”科目有关帐户余额核对相符。10、出纳印章怎样使用与管理？ 出纳印章的使用要求是：（1）现金收讫章：收入现金时，在现金收入凭证和回单上签盖此章以示款项收妥。（2）现金付讫章：付出现金时，在现金付出凭证上签盖此章以示款项付出。（3）个人名章：出纳及复核人员在经办的有关凭证、帐簿和款把（捆）的纸条（封签）上加盖名章，以示负责。 出纳印章必须按以下规定严格管理：（1）现金收讫章、现金付讫章由出纳员保管使用。临时离岗要入屉（箱）加锁，不得随意托人代管。离职需要他人接替工作时，要办理交接登记手续。每日营业终了，装入印章管理箱内加锁入库保管。（2）印章字迹磨损不清的，应及时申请更换。更换停用的印章，要加封交管辖联社（信用社）统一销毁，并在“业务印章保管使用登记簿”上注明销毁或停用日期。出纳人员调出信用社或调离本专业，其名单要当面切角作废，并在登记簿上注明。11、查库的有关规定是什么？ （1）管库人员应接受有权人员查库。 （2）上级主管部门查库时，必须有本单位两名人员陪同进行检查。查库人员（出纳自查除外）必须持有被查联社的查库介绍信，查库人员工作证件、身份证件，查库介绍信须交被查社留存。对管辖单位的正当查库，信用社不得以任何理由拒绝。 （3）当地公安部门需要对库房及其守卫的安全情况进行检查，必须出示县级公安部门的安全检查介绍信，并由联社保卫人员陪同，但不得进入库房内。 （4）查库人员提交的查库介绍信，要注明姓名、人数、有效日期及所查单位名称，介绍信规定以外的人员不得入库，超期限的介绍信不予受理。 （5）上级到下级查库，应会同被检查联社派员共同进行。被查信用社出纳人员和管库员要始终陪同在场，回答查库人提出的问题。 （6）各联社内部进行查库时，参加管库出纳人员，必须在场，但不得参与查库工作。 （7）查库时，查库人员应认真负责清点现金和实物，并在查库登记簿上登记签字。12、查库的主要任务是什么？ （1）清点库存现金、金银、外币和有价证券及代保管物品等实物是否帐款、帐实相符；有无白条抵库和挪用库款的情况。 （2）库款摆列是否整齐，有无存放违规物品；是否有虫蛀、鼠咬及霉烂现象。 （3）票币整理是否符合要求，库存限额是否合理，各种登记簿是否齐全。 （4）库房（保险柜）锁和钥匙的使用、管理是否符合规定，有无擅自更换情况。 （5）“四双”制度是否贯彻落实。 （6）库房和守库安全设施是否齐全，联防组织是否健全，有关防卫器械保管、领用、交接是否严密。警报系统是否正常运转。 （7）查库完毕，管库员要与查库人员当场将现金、实物清点核对还原。查库人员应将查库情况详细记录，并提出改进库房管理的意见和措施，参与查库的人员共同签字，以备查考。如发现问题，要立即查明原因，严肃处理。重大问题要及进报告上级部门。13、库房管理的基本要求是什么？ （1）入库保管的范围：现金、金银、外币、有价证券、票样、所辖信用社分支机构保险柜副把钥匙（含密码记录）及代保管各种贵重物品（含会计部门印章、编押机、压数机）、代保管质押有价证券等。库房内不准存放私人财物和其他物品。 （2）凡入库保管的现金、金银、外币和有价证券等，都必须建立帐簿，分别立户详细记载。出入库时必须双人共同办理，严格复核，并要严格办理交接手续，做到责任分明，保证帐款、帐实相符。严禁挪用库款和以白条子抵库。 （3）库房内所存放的一切现金应按券别标牌位置，分完整券、损伤券按面额由大到小依次摆放，做到位置固定，整齐有序。库内保管的各种有价证券和其他贵重物品，也要按种类、券别等有序存放在柜橱内，便于核点和存取。 （4）库房、保险柜必须按规定装备两把锁。14、库房管理的质量要求是什么？ 库房管理的质量要求达到“六无”即：无火灾、无霉烂、无虫蛀、无鼠咬、无盗窃、无差错事故。15、库房钥匙的管理是如何规定的？ （1）库房门、保险柜要装备两把不同钥匙的专用锁，并备有正副钥匙各一套 （2）正把钥匙由两名管库员分别保管，不准随意放置或委托他人代管。 （3）县（市、区）联社库房，保险柜的副把钥匙由管库员会同分管主任、出纳负责人当面共同密封，加盖印章，办理登记签收手续，并由分管主任和出纳负责人妥善管理；信用社的库房、保险柜的副把钥匙应由管库员会同会计主管共同密封签章后，交联社会计部门集中装箱加锁入库保管。 （4）库房（保险柜）门及安全设施的维修、更换或换锁时，由上级主管部门指定人员修、换，并办理钥匙的以旧换新和登记交接手续。（5）仅设一名出纳员的基层信用社，仍应贯彻双人管库的原则，由出纳员和会计员分管钥匙和密码，开关库时要共同开库、关库，不得委托对方代管，形成一人管库。并定期共同核对库存（由会计员在现金库存簿上签注“核对相符”或注明多缺数字后共同签章）。16、现金运送的安全要求是什么？ （1）联社设专（兼）职运钞员，负责同城或异地现金的运送与调拨。配备运钞汽车的信用社，要保证运钞使用，严禁雇用出租车运钞。必须坚持双人押运和武装护送。凡是运送库款、有价证券及其他贵重物品，必须派两（不含司机）或两以上持枪（械）押运，不准人款分离或委托他人捎带。必要时须增派押运人员。要严守保密。运送现金和其他贵重物品，应一律用密码联系，需用电话联系时，要代号。押运车辆不准搭乘无关人员及捎运其它物品。严密交接手续。调出单位的押运人员应按运送款项凭证的金额和件数点收清楚，并检查运送包装是否牢固，点验无误后，方能开给正式收据或回单，切实做到交接清楚，手续严密。17、现金管理的含义是什么？现金管理是信用社根据国务院发布的现金管理条例和金融法规，对机关、团体、部队、学校、国营企事业单位、城乡集体企事业单位的现金收入、支出和库存（即使用现金的数量和范围）进行强制性控制与管理。）现金管理有四方面的法律特征：一是现金管理是法律规定的一种性行为；二是现金管理的对象是法律规定的；三是现金管理机关是法律赋予的特定机关；四是现金管理的内容是法律明确的。现金管理对贯彻执行国家的货币、金融政策，调节农村的货币流通，监督现金的合理使用，维护国家资产的安全，促进农村商品经济发展，服务人民生活等方面，都有着极其重要的意义。18、现金管理的基本要求是人工智能？单位保存的现金要核定一个库存现金限额，超过权限的现金必须送存信用社。各倚门倚闾经济往来除在一定额度内可以使用现金外，超出现金管理规定的额度必须通过信用社进行转帐结算。轺有特殊情况，需经信用社审查批准。各单位使用现金的范围主要限于对城乡个人的现金支付、单位的零星开支和按照国家规定应按现金管理暂行条例范围的向个人收购农副产品和其他产品的价款。各单位到外地采购除特殊情况，经信用社审查同意允许携带一定数额的现金外，都要通过信用社办理转帐结算。19、违反现金管理规定如何处罚？有下列情况之一者，给予警告或处以罚款：超出规定范围和限额使用现金的，按超出额的百分之十至三十处罚。超出核定的库存现金限额留存现金的，按超出额的百分之十到三十处罚。用不符合财务制度规定的凭证顶替库存现金的，按凭证额百分之十到三十处罚。未经批准坐支或者未按开户信用社核定坐支额度和使用范围坐支现金的，按坐支金额的百分之十到三十处罚。单位之间互相代用现金的，按借用金额覆盆之十到三十处罚。有下列情况之一的，一律处以罚款：保留帐外对公存款的，按保留金额百分之十到三十处罚。对转帐结算给予现金优惠的，按交易额的百分之十到五十处罚。只收现金拒收支票、银行汇票、本票的按交易额的百分之十到五十处罚。开户单位不采取转帐结算方式购置国家规定的专项控制商品的，按购买百分之五十到全额对买卖双方处罚。用转帐凭证套取现金的，按套取金额百分之十至五十处罚。编造用途套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚。利用帐户替其他单位和个人套取现金的，按套取金额百分之三十至五十处罚。将单位的现金收入以个人储蓄方式存入信用社（银行）的，按存入金额百分之三十至五十处罚。发行变相货币和以票券代替人民币在市场流通，按发行额或流通额百分之三十至五十处罚。20、柜台收付现金质量要求是什么？出纳人员在办理日常现金收付业务中，要按规定损伤，做到准、快、好。（1）“准”就是办理现金收付工作准确无误，不出差错，做到帐款、帐实、帐帐三相符。（2）“快”就是工作效率高，做到快收、快付、快点，以减少顾客等候时间和人力、物力上的消耗，提高当日收入现金抵用率。（3）“好”就是服务态度好，现金收付整点票币质量好。21、出纳差错率如何计算？出纳差错率是指一定时期现金收付业务中发生的长、短款总额与同期对外现金收付总额之比。该项指标是考核出纳现金收付质量和管理水平的一个综合指标，以百万分比考核，计算公式是：现金收付差错率本期实际现金差错金额总数/本期现金收付总数本期内部现金收付总数百.万/百万22、库存现金占用率怎样计算？库存现金占用率是指一定时期平均库存额与同期平均收付额之比，该项指标是考核库现金占用是否合理的一个指标，以百分比考核。其计算公式是：库存现金占用率本期平均现金库存数/本期平均现金收付总数100%23、出纳错款的处理原则是什么？出纳错款是指在办理现金收付、整点、保管、调拨等工作中发生的长短款和现金丢失等事故的总称。一旦发生错款，出纳应及时报告本单位领导，采取措施组织查找，力求挽回损失。出纳人员发生长款不得侵吞不报，发生短款不得自补不报，也不得以长补短。当日发生的差错，均应当日列帐处理。当时难以查清情况的，经社主任批准，可先列入“其他应付款”或“其他应收款”科目处理，但应继续清查，不准空库和溢库。对已查明的长款，应及时退还原主。对已查清的短款，应及时设法找回，对确实无法挽回的错款，必须在认真调查的基础上，分别不同性质区别对待，正确处理。（1）一般技术性错款处理。出纳人员在工作中确属技术原因，无意识发生的出纳错款，经及时查找，确实无法挽回的，按规定的审批手续处理，长款归公，短款报损，不得以长补短。误收确实难以辨认的假币，按规定的程序审批后报损。不论是否造成资金损失，都要认真查究，找出原因，分清责任，总结教训，改进工作。（2）责任事故性错款处理。对工作不负责任、有章不循、违章操作而造成的错款事故，无论数额大小，均按长款归公、短款自赔的原则处理。视情节、数额给予必要处分。由于领导贯彻制度不力，违章不究而造成的错款事故，还要追究领导的责任。（3）对于监守自盗、贪污、盗窃、挪用公款以及侵吞长款等违法行为，均应追回赃款，并视情节轻重给予行政处分或追究刑事责任。（4）现金调拨发生的差错处理。调入社和调出社都必须负责认真追查。调入社在发现差错时，应先检查本社在款项调运、保管、收付过程中是否发生问题。如经调查分析，确非本社责任时，应立即将有关证件及详细经过情况送调出社（行）追查。如无法确定调出社（行）或调入社责任时，可按错款审批权限报批，由调入社作收益或报损。原封新券（币）发生错款，应查明原因，如确非本社责任，应开具证明，说明发现经过（拆捆时原封有无破裂，证明人等）及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并在证明上加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签，原反纸条，通过县联社报送当地人民银行审查。如发现捆内整把（券）短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交当地人民银行处理。各信用社发生出纳错款时，应在出纳错款登记簿上逐笔详细登记，如实填报出纳错款报告表并按规定时间报送。出纳错款的审批处理权限，由人民银行一级分行确定。24、出纳错款处理审批权限是如何规定的？出纳错款应按一定的审批权限进行处理，凡壹佰元（含壹佰元）以下的由联社审批；壹佰元以上，伍佰元以下（含伍佰元），报地（市）信用合作管理部门审批；伍佰元以上的应逐级上报审批。25、现金收付业务的基本操作要求有哪些？（1）营业前，经办现金收付的出纳人员按照工作需要和便于操作的要求，将出纳机具、办公用品合理、科学也摆放在适当位置。（2）办理现金收付业务必须配备专职出纳员，坚持“钱帐分管、双人临柜”的原则，必须做到换人复核，手续清楚、责任分明。（3）收入款项和付出款项应分别放置、保管，不得混放在一起或收付抵用。当日收入的现金作当日付出使用时，必须经过整点复核，并应轧平现金帐，核对收入无误后，按规定办理款项交接手续，方可对外支付。（4）办理现金收付，必须坚持“收入现金先收款后记帐，付出现金先记帐后付款”的原则。做到当面点准，一笔一清，不得混淆，日清日结。（5）收付大宗现金，必须做到先点捆、卡大把，核对封签，散把点数。拆捆时，确认每捆十把后，再拆捆。26、现金收入业务如何操作？现金收入业务由会计或复核员按照交款或存款单位（人）递交的交款单或存款凭条，按有关规定审查凭证，初点现金无误后，在凭证上加盖名章交出纳员，出纳员将现金收妥后与凭证核对无误，在凭证各联加盖现金收讫印章和名章，回单联交会计或复核退客户，并按传票顺序记载现金收入登记簿，记帐凭证传递会计或记帐员。在清点和复点过程中，若发现短款，应由客户补足；若发现长款，应由客户重填凭证或退款，同时登记长短款登记簿，并由客户签字，以备查考。27、现金付出业务如何操作？单位（人）支取现金时，应将存折、现金支款凭条或支票交会计或记帐员审查和记帐，发给取款人对号单或铜牌，凭证经内部传递出纳员凭以付款。出纳员接到凭证后按规定进行审查复核，无误后登记现金付出登记簿并配款（登记券别），在支款凭证上加盖现金付讫印章和名章，将款项及凭证一并交会计或复核员。复核员或会计接到凭证和款项，再次审查凭证复点现金，无误后叫对号单或铜牌号码，收回对号单或铜牌，问清取款数额，核对无误交款付出，在凭证上加盖名章后，凭证分别传递记帐员28、出纳营业终了怎样结帐和核对库存？每日营业终了，出纳员应结出当日收入和付出现金数，与现金收入登记簿和现金付出登记簿核对相符后，填制现金科目日结单与会计总帐现金科目核对相符，并相互盖章，将全部现金及有价单证入库保管。29、收款专柜的现金收入业务操作程序如何？收款专柜须配备收款员和复核员各一人。营业机构只设会计，出纳各一人的，由会计员兼收款员，出纳员即复核员。收款业务的操作程序如下：（1）收款员的操作程序：接柜审核凭证清点现金登记“现金收入登记簿”盖名章将现金、凭证同时传递收款复核员。（2）收款复核员的操作程序：复审凭证复点现金盖现金收讫章盖名章收款入箱将凭证回单联传递给收款员。（3）收款员：核对复核员名章和现金收讫章将回单联退交客户。30、收款专柜现金收入业务如何操作？办理现金收入业务，由收款员和收款复核员共同负责，密切协作（收款箱钥匙由二人分持或谁管钱箱谁保管钥匙），具体操作如下：（1）接柜，做到当面点清，一笔一清。（2）审查凭证，按照规定认真审查现金收入凭证。（3）清点现金。（4）记载“现金收入登记簿”。根据交款凭证的有关内容，序时逐笔编号记载，详细记载交款单位名称，帐号、科目代号，对方科目凭证号码、金额，做到内容真实、金额正确，字迹清楚、书写规范。（5）核对签章。将收妥现金按券别大小顺序排列，按券别加计现金总数，与交款凭证金额核对，在交款凭证各联上加盖收款员名章。（6）将现金和交款凭证传递收款复核员，俟复核员复点款项无误后，加盖现金收讫章和名章，回单退交款单位（人）。（7）收款复核员操作可分以下几个环节：一是复审凭证，是否要素齐全；二是复点现金，是否准确无误；三是签章退单，是否达到准、快、全；四是整理款项是否入箱保管。31、客户交（存）款差错如何办理？收款时，经办员发现收点的现金与凭证不符，应向客户声明，并告知复核员，经复核证实后，可分别作如下处理：（1）按原凭证金额收款，多退少补。收款中如发现客户交来的款项有误，无论长、短款，都应向客户说明金额，经收款员和复核员共同核实确认，将现金和凭证退客户，由客户确认后，多退少补现金。长款时，收款员应在凭证上套写“长款元退回”字样。短款时，收款员在缴款凭证上套写“短款元已补”字样。（2）按实际金额重新填制凭证。客户交存现金与凭证金额不符，可由交款人自行复点确认后按实际点交金额，重新填写凭证。（3）长款不退，补制凭证。确认长款时，可由交款人将其长款部分，另行补制凭证（并作详细说明）。（4）客户交款有误，不论长款或短款，信用社出纳员都应在“单位交款差错登记簿”上做详细记载，并由交款人签章备查。32、非营业时间收款如何操作？开办夜间收款或节假日所收存的现金必须按正常营业时间收款程序办理，并逐笔序时登记收款登记簿，少数入库保管。此项业务纳入次日的帐务处理。33、客户丢失现金缴款回单如何处理？（1）客户丢失现金缴款回单，需要开户信用社证明时，必须持盖有单位行政公章的正式介绍信，并注明交款日期和金额（2）出纳临柜人员按介绍信提供的日期、金额先到会计专柜核对该款项是否记入该单位帐户，并与原始凭证核对。（3）经核实后，由信用社会计专柜在介绍信上注明客户丢失缴款回单的交款日期、金额，并加盖信用社业务公章及经办人名章，但不得补制或复印现金缴款回单。34、营业前应做哪些付款准备工作？（1）付款员应根据日常的付款规律，填制现金出库单，领取备用金。（2）付款员应与付款复核员共同验捆、卡把核打总数。（付款员中途领库，也必须经二人共同卡把复核）。（3）用具定位，备妥印章，摆放整齐。（4）做好主辅币调剂工作。35、付款专柜现金付出业务操作程序如何？付款专柜配备付款员和付款复核员各一人，付款业务操作程序如下：（1）付款员做好备付工作审核记帐员传来的凭证配款及登记券别盖章现金及付款凭证传递复核员。（2）付款复核员复审付款凭证复点现金登记“现金付出登记簿”对号付款签章移交付款凭证。36、付款专柜现金付出业务如何操作？（1）领取备用金（2）审查凭证（3）登记“现金付出登记簿”，审核付款凭证后，按付款的先后顺序，在凭证上逐笔编号，序时记载，做到记载的科目代号、帐号、金额、序号等与付款凭证完全一致，并按操作程序办理现金付出业务。（4）配款及登记券别（5）盖章配妥款项后，在付款凭证上加盖“现金付讫章”和名章。加盖印章要正规、清晰到位。（6）款证传递款项和凭证一并传递复核员。传递时，一定要坚持一户一清、一笔一清的收付款原则，在任何情况下，都不能出现几笔款项，相互混淆，以票面调换等违章操作现象。做到台面整洁，明确内外现金的界限。（7）复核员复审凭证（8）复点现金（9）复核员对外付款复核员付款时要坚持“三核对”方法。即：一是核对对号牌（单），并收回对号牌（单），严防付款串户；二是核对付款凭证背书的取款单位名称和取款人姓名；三是核对金额，登记票面，当面点清，封签对外无效。（10）凭证签章传递付款业务的凭证要及时加盖名章，传递会计部门作帐务处理。37、在付款过程中，客户要求调换票面怎么办？在付款过程中一律不准办理票面调换。如取款人要求调换票面时，由取款人填写主辅币兑换单，复核员清点现金后，交付款员调换，再经复核后付出。38、预约付款业务如何处理？其基本做法是：取款单位于前一天提前将支款凭证和所需券别清单送交开户信用社或分社办理预约付款，先由会计部门办妥付款手续，然后交出纳部门，按支付凭证金额和所需券别清单事先配好现金。经复核无误，封包装好，于次日上班时叫号付款，由取款单位当面点清。预约付款在配款包装好后，必须再轧一次库存，以免发生差错39、结帐核实库存有哪些要求？（1）出纳各柜组及库房，均要坚持中午下班前碰库；营业终了结帐核库，并同会计部门有关科目余额核对一致，做到日清日结，保证帐款、帐实相符。（2）结帐时，必须一人整理清点现金，一人结帐，以款碰帐、相互核对、共同负责。（3）营业终了，帐款核对相符后，一切现金、印章、有价单证及贵重物品都必须少数入库，不得库外存放。40、收款专柜结帐如何操作？（1）清点现金，核对帐款当日营业终了，收款员根据现金收入登记簿，结出现金收入总数，记载“款项交接登记簿”，结出余额，复核员按票币整点标准整理当日收入的现金，清点成捆，成把现金和尾数及损伤券，结出现金总数，同本专柜“款项交接登记簿”余额核对一致。（2）现金交接入库（3）编制结数单41、付款专柜结帐如何操作？（1）清点现金核对帐款营业终了，付款复核员加计“现金付出登记簿”合计数，记载“款项交接登记簿”，结出余额。付款员整理现金，加计总数，同“款项交接登记簿”余额核对一致。（2）现金交接入库（3）编制结数单42、管库员结帐核库如何操作？（1）核对库款按照各专柜入库现金登记“现金库存券别登记簿”，并结出库房“款项交接登记簿”余额。管库员共同核对库款。（2）轧结对数根据各专柜现金收入、付出日结单，登记“现金库存登记簿”，结出本日库存数与各“款项交接登记簿”余额合计数核对一致。“现金库存登记簿”发生额、余额同会计科目“现金”科目总帐（或日计表）当日发生额、余额核对相符。由会计在“现金库存登记簿”上签章；管库员在总帐（或日计表）“现金”科目上签章。经核对无误后，将现金收入、付出登记簿及现金收入、付出日结单送会计部门作当日“现金”科目日结单附件。43、票币整点如何操作？受理款项整点款项票币整点必须做到点准、墩齐、挑净、扎紧、盖章清楚，达到“五好钱捆”。交回款项差错的处理整点过程中，如发现差错，应在原纸条上注明差错张数、金额，加盖初点员名章交复核员复点，如复点确属差错，复核员应在原纸条上加盖名章，及时报告主管人员督促查找。待整捆钞券清点完毕，将原纸条贴在原封签的背面，当日不能处理的，应填列“出纳错款报告单”，经会计主管审查签章后，交会计部门按规定作帐务处理。并根据错款时间、内容，详细登记“出纳错款登记簿”。44、使用机器点钞有哪些要求？使用机器点钞时做到“三看、三防”：即看清计数器防止点错；看清输钞带，及时挑出残损券、夹杂券，防止假币、破损币混入；看清接钞台，防止串把或钞票留张。同时，对计数不准或发现票币裂缝及较大的纸屑等，须重新进行复点。复点工作结束后，要查看机器内部，工作台及四周场地，防止“飞钞”而造成差错。45、票币兑换的内容包括哪些？票币兑换是指在营业过程中，出纳部门按人民银行发行制度有关规定对货币进行调剂的具体工作。票币的兑换主要是主辅币的兑换、损失票币兑换、停用后的旧版人民币、地方币的兑换，以及残缺人民币的兑换。46、票币兑换的基本要求有哪些？（1）票币兑换要认真仔细，手续齐全，并坚持先收款后兑换的原则。（2）主辅币兑换，要凭客户填写的“现金兑换单”办理。兑入十元以上大面额钞票时，要仔细鉴定真假。（3）残缺票币的兑换要按照中国人民银行制定的残缺人民币兑换办法和残缺人民币兑换办法内部掌握说明认真办理。（4）对解放战争时期各解放区发行的旧人民币，地方币的收兑，必须由兑换人所在单位出具证明，按规定的比价办理收兑，信用社收兑的要及时上解联社转交人民银行。（5）收兑的残缺票币要及时整点、封装解缴，以减少库存占用。47、主辅币兑换如何操作？主辅币兑换，经复核无误后，由付款柜办理。付款复核员清点现金查验兑换单，并签章后交付款员，付款员复核现金与兑换单进行核对，配妥款项在兑换单上加盖名章，经付款复核员复核后交客户。48、残缺币兑换如何操作？残缺票币的兑换，由收款柜办理。（1）审查确定兑换数额客户兑换残缺票币时，收款员接柜问清来源或损伤原因以及票币金额等，同收款复核员一起根据票币的残损程度，按残缺人民币兑换标准确定兑换数额，征得客户同意后当面在残缺票币上加盖“全额”或“半额”戳记，并加盖经办人员名章。残缺人民币兑换标准：a、票面残缺不超过五分之一，其余总分的图案、文字能照原样连接者，应照全额兑换；b、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，但能辨别真假，票面完整或残缺不超过五分之一，票面其余部门的图案、文字，能照原样连接者，应照全额兑换；c、凡票面残缺五分之一以上至二分之一，其余部分的图案文字能照原样连接者，应根据原面额半数兑换，但不得流通使用。残缺人民币属于下列情况之一者不予兑换a、票面残缺二分之一以上者；b、票面污损、熏焦、水湿、油浸、变色，不能辨别真假者；c、故意挖补、涂改、剪贴、拼凑、揭去一面者。（2）特殊情况的处理对由于特殊原因造成票面严重残损，剩余面积较小的票币，在按照上述残缺人民币兑换标准执行的同时，结合下列“内部掌握说明”办理：a、对缺去之部分没有另行拼凑多换可能的票券，可从宽掌握兑换，缺少四分之一的兑换全额；缺少八分之五的可兑换半额；呈十字形缺去四分之一者按半额兑换。b、对票面污损、熏焦、水湿、油浸、部分变色等，能辨别真假者，亦可按上述标准给予兑换。c、对于因遭火灾、虫蛀、鼠咬、霉烂等特殊原因而损失严重，剩余面积较少或因污染变色严重的票券，可由持票人所在地政府或其工作单位出具证明，经审查来源正当，能分清票面种类，能计算出票券的张数、金额，可予以照顾兑换（例如由于火灾等原因只剩一小块经组织证明情况属实可予兑换全额）。对大宗的火烧、虫蛀、鼠咬、霉烂券除需有持票人所在单位证明外，银行还必须认真调查，如情况属实，经兑付行领导在证明上签字盖章，方可兑付。对此项损伤券，为了在销毁时便于检查，应将原证明附上。d、对企业误收的图案文字不相连接的拼凑票可根据其中最大的一块按规定标准兑换。如两半张贴在一起，纸幅基本不短少者，可兑换全额。e、在流通过程中磨擦受到损伤的硬币，只能辨别正面的国徽或背面的数字，即可兑换全额。凡经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽或背面的数字模糊不清之硬币，如确非持币人损毁者，亦可按全额兑换。f、兑付额不足一分者不予兑换，五分券按半额兑换者，兑给二分。g、凡发现图案不全、墨色过淡、过浓、裁切偏斜、漏印花纹等人民币，要及时交由人民银行验证处理。基层营业单位对当时难以确定兑换额度的残损券，可向兑换人说明情况，登记兑换人的姓名及详细住址，出具临时收据，向客户约期处理。残损票券与有关证明材料，要及时登记交联社或当地人民银行验收帮助鉴别。确定标准后，及时通知兑换人，兑换时应说明有关情况并收回临时收据，付给应兑数额。49、对管库岗位有哪些要求？（1）坚持双人管库，同进同出，明确分工，共同负责，坚持复核制度。严格执行库房管理要求，做到帐帐、帐款、帐实相符。管库人员必须严守秘密，不得向无关人员泄露库内有关情况。（2）现金、实物及有价证券的出入库，必须凭出、入库单或有关凭证办理，坚持复核和交接手续。（3）库存现金要做到既不积压，又不脱供，超过库存限额的应及时上解或交存；（4）每次开库前，管库员先检查库门及报警设施是否正常，开启有暗锁密码的库门时应禁止无关人员旁观。开启库门，管库员不得委托他人代行职责。50、现金出库如何操作？（1）管库员接到付款员交来的“出库单”，审查记载内容、签章是否齐全，库内款项券别是否能满足需要。（2）管库员按“出库单”的金额券别、搭配款项自核无误，记载库房“款项交接登记簿”付方，并凭“出库票”记载“现金库存券别登记簿”。在“出库单”上签章，然后将出库单、款项及有关登记簿交另一管库员。（3）另一管库员对出库款项点捆、卡把、核打总数与“出库单”、“款项交接登记簿”和“现金库存券别登记簿”记载的券别、金额复核相符后，将现金和“款项交接登记簿”交付款柜出纳员签收。（4）付款柜两名出纳员共同核对款项，并与库房“款项交接登记簿”付方数额相符，款项收妥后，由付款员在“款项交接登记簿”的收款人栏内盖章证明。51、有价单证出库如何操作？待发售有价证券的入库。管库员办理待发售有价证券入库时，先审查调拨是否齐全，再按调入凭证与各类券别逐项进行核对，并根据调入证券的种类、券别、起讫号码、张数、金额等记载库房“未发行有价证券登记簿”经复核无误后，将证券归位存放，在调入凭证上盖章，转交会计部门。已兑付或代保管有价证券的入库。管库员办理已兑付或代保管有价值品入库时，应先审查会计部门编制的表外科目借方传票或保管登记手续内容是否正确完整，再核点入库证券是否相符，台封装保管的还应检查封装是否严密，寄封印章是否齐全，无误，登记“已兑付有价证券登记簿”或“代保管有价值品登记簿”，有价证券入库保管。严格与未发行证券混放。52、抵押及质押有价证券入库保管如何操作？管库员接到经办人员善恶的质押有价证券和三联保管证、表外抵押及质押有价物品科目借方传票。点清有价证券核对无误后，登记“质押及抵押有价物品登记簿”，两名管库员将有价证券、清单装入保管袋加封盖章，存入专用保险柜。管库员在保管证三联签章，保管证收据第二联退经办员，第一联传递会计部门，第三联专夹保管。53、每日结库如何操作库存现金在每日中午和下午营业结束时，应分别轧结核对一次。两名管库员根据库房“现金库存券别登记簿”各类券别金额，采取一人点数，一个核对的方法核点，并加计券别金额与“款项交接登记簿”余额核对相符。各类有价证券及鹭物品应与有关登记簿余额相符。下班时管库员应查看应入库的款项、实物实物、款箱等有无遗漏。关库时两人各持一把钥匙共同操作，同时切断库内电源，分别取下钥匙妥善保管。库门有密码的，还应转动库门密码，开启报警设施，复查库六确已锁好，都能离开库房。54、现金调拨有哪些要求？现金调拨、必须凭“无关物款通知单”和联行报单（有县辖联行的联社）、信用社划款委托书（未设县辖联行的联社）办理。运送现金时必须按营业单位分别装专用运款袋并加锁。严禁多单位调款混装一袋。现金调拨应准确、及时，调出、调入款项管库员均要与调款员、押运员办理严密的手续。运送现金、金银、外币、有价单证等必须由双人以上（不包括司机）持枪押运，严守秘密，严禁无关人员人员搭乘运钞车。运押途中，车辆及押运人员要严格遵守押运守则，不得撤离职守。55、信用社向联社提取现金如何操作？信用社向联社营业部提取现金时，应前一天按辖内规定调拨密码报告用款单位的数额、券别、日期等。联社会计部门根据电话记录，逐单位填制一式四联“运送物款通知单”和“出库单”一式二份（其中一份随报单送有关信用社）加盖名章后，将一、二、三联“运送物款通知单”送交会计部门凭以编制县辖往帐报单。第四联“运送物款通知单与”出库单“送管库员凭以配款”。管库员接到会计部门转来的“运送物款通知单”第一联（代现金付出传票）及县辖借方报单与所附的二、三联“运送物款通知单”，要审查报单与“运送物款通知单”内容是否一致，有关印章是否正确，报单金额与“出库单”金额是否一致，记载库房“款项交接登记簿”付方及“现金库存券别登记簿”，经另一名管库员复核后，再与调款员一起共同装袋。并由调款员在“运送物款通知单”上签章以明确责任。“运送物款通知单”第一联送付款柜。付款柜出纳员根据管库员转来的付出传票（第一联“运送物款通知单”），编号登记“现金付出登记簿”，记载“款项交接登记簿”收方，再与库房“款项交接登记簿”付方相互核对、签章。信用社出纳人员接到解来的款项时，信用社两名管库员与联社调款员当面开袋交接款项，经点捆、卡把、清点细数与报单及“运送物款通知单”金额相符后，在“运送物款通知单”各联上加盖名章，记载库房“款项交接登记簿”收方及“现金库存券别登记簿”将现金入库保管。报单与所附“运送物款通知单”及“款项交接登记簿”一并送交收款柜。收款复核员复审后加盖名章，并在“运送物款通知单”上加盖现金收讫章，报单与所附第二联“运送物款通知单”转会计部门，第三联“运送物款通知单”交调款员带回，当日交联社营业部管库员。联社营业部管库员接到调款员带回的第三联“运送物款通知单”，抽出留存的第四联核符后，配对专夹保管。对押送人员未交回第三联“运送物款通知单”时，应在当日查问清楚记录备查。56、信用社向联社上解现金如何操作？信用社向联社上解现金应提前一天与联社会计部门联系。上解现金时，并填写“运送物款通知单”，“运送物款通知单”回单联，由联社营业部次日寄送信用社，其他帐务处理及款项交接等与联社营业部下拨现金的操作方向相反，方法一致。信用社上解现金前必须按款项整点质量要求整理款项，做到捆扎牢固，名章清晰，封签按规定填写，封装员、复核员、日期印章完整齐全、粘贴牢固，不合标准的款项不得上解。上解的现金，调款员、押运员必须当日解回联社营业部与管库员点交清楚，进帐入库，不得库外存放。57、向人民银行、专业银行交存现金如何操作？管库员根据交存现金的券别和金额填制现金交款单，将上交款项分完整券、损伤券，按券别填制“出库单”，记载库房“款项交接登记簿”付出方及“现金库存券别登记簿”，经另一名管库员复核无误后，装袋加锁，并在库房“款项交接登记簿”上签章。管库员