公司出纳材料会计.doc

学生顶岗实习技术总结 系 别：专业班级： 姓 名： 学 号： 指导教师： 完成时间：关于在 出纳和材料会计的实习报告一、实习目的会计是随着社会生产的发展、科学技术的进步和经济管理的要求而产生和发展起来的，尤其是随着市场经济的发展，会计已成为现代经济管理活动重要组成部分。而作为一个会计专业的学生想从事会计行业，并能在会计行业有所建树。会计实习成了提高技能的重要一环。俗话说：千里之行，始于足下。会计事务实习最主要的目的就是将在校学习的实际理论知识运用在实际工作中，使得自我较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提高运用会计基本技能的水平，最终达到会计理论与会计实践相结合的目的。由于我自身实习环境的局限性，主要涉及到：1.能够将在学校学习的会计的对象、基本职能、核算方法、信息质量要求等概念在实际工作中彻底理解和运用。2.能够进行填制和审核原始凭证与记账凭证登记账薄的会计工作技能和方法，3.学会做好出纳的工作，能够办理银行结算，现金收支业务。管理好现金和各种票据。4.做好材料会计岗位，熟悉材料的收发结存的账务处理。5.能够熟练运用ERP用友财务软件，查询凭证、账簿和材料模块的账务处理。使自己能处理财务日常工作，打下良好的基础，早日成为一个合格的会计工作人员。二、实习单位介绍、（1）项目部的财务职责主要有:a.认真那贯彻执行国家有关法律法规及企业财务管理负责制定财务计划，开支标准，费用划分等制度及成本核算管理办法、组织并实施。b.主要设置的岗位有财务主管 、会计、出纳、材料会计。c.会计人员职责：1.认真执行国家的财经政策、财经纪律和财务制度，实施本单位的财务收、支各类计划。2.负责本单位的院士资料的审查和报销手续，严格把好关口。准确行驶国家法令赋予的监督职责。3.认真及时、准确的记账、算账、加强单项分部分项工程的成本费用的核算，按时登记各种成本费用明细账。做到日清月结、账实相符、账账相符。4.负责本单位的债权债务的清理。核对往来账款，合法维护本单位的利益。5.认真学习认真业务知识，提高业务素质，实行会计电算化管理6.认真做好会计档案的保管清理工作。d.会计的岗位职责1协助物资机电部主任进行 物资计划、调配、现场管理。2.对施工作业队自行采购的进场材料检查材料合格证以外，对重点部位的材料进行抽查，对所采购的材料进行登记，进行成本控制。3.按经验核算办提供的限额供料单，制定材料需要计划及时调配材料，保证作业队所需要的甲供材料供应。4.对施工作业队自行采购的进场材料进行登记或进行验货。进行成本控制。5对本项目采购计划安公司的材料管理办法执行。e.出纳岗位职责1办理银行结算和现金收支业务。2理好库存现金和各种票据。3.管理现金及银行存款明细账。4.登记现金日记账和银行存款明细账。5.保管用于现金和银行存款收付业务的各种印章。6.保管各种尚未使用的空白支票、空白收据和其他重要的空白单据。三、实习内容及过程我是一名很幸运的实习生，自从2011年10月12日有幸实习起，变始了一段新的生活，也变成了我的职业起航之路。我虽然是一名学会计专业的学生，但是对工程会计这一方面的知识知晓的还是甚少。在这个美丽的秋天我抱着虚心向(一)初到企业新窃喜。出纳上岗是要事很多人从事会计行业都是从出纳开始的，然而我也不例外。我初到公司的是局机关，在公司财务部我用了两周的时间熟悉公司情况在这期间我和我*很有幸的分在一起，刚到公司使我们两似乎都显得笨手笨脚，似乎什么忙都帮上。心中是无限的担心和紧张，而让我感到庆幸的是王主任让我和同学*做公积金的统计，我发现公司用的财务软件是用友-ERP这与我在学校学的财务软件是一系列的几乎同出一辙。这便是我初次接触本公司的财务，但使我懊恼的是我看见公积金时却是一头雾水，只看见很厚很厚的原始凭证（自制）上边有这为每个员工缴纳的公积金。虽然我知道那是怎样计算出来的，但是我依然不懂它的流程。我就带着这样的疑问等到了一个好消息，那就是我分配到了一个下属工程项目做出纳和材料会计-青海省纳子峡水电站。很快我带着急迫的心情同总会计师宋总、丁主任一同来到了心早已飞去地方到这时看见一路的牛羊一路的草原最后我被留在一个很偏僻的院子里-这就是我将要工作的地方，荒凉的环境并没有退却我的热情。很快我就与上一任出纳做了出纳移交手续，兼交人员是宋总和丁主任。上任出纳把他手中的现金、票据(现金支票、转账支票、电汇凭证等)、印章、现金日记账、银行日记账、保险柜钥匙等清点完毕交给我，此时我感觉的我担当重任，心里面真的很开心，但是与此同时新的挑战也只是刚刚开始。很快我就开始上手出纳的工作了：从贴票、报销、原始凭证的审核、银行业务的处理现金日记账和银行日记账的等级开始。当我第一次接触真正可以入账的原始凭证时，包括一些银行帐单、汇票、发票联等就要靠实习时才能真正接触，从而有了更深刻的印象。而且那些不仅仅是认识，还要把所有的票据按照类别分开，并把每笔业务的单据整理好，才能为记帐做好准备。而我接触的发票一般是由税务局开出的机打发票如：餐票、住宿票、购货发票等。我发现这里的凭证粘贴和装订与学校所学还是有区别的。我们的会计对我的要求很严格。他要求每张凭证都要粘贴的很整齐，而且从上往下从左往右并且间距是一模一样。对于自制的原始凭证，如工资发放表等。要折叠的很整齐。票据的金额也要安小从大的叠放。这与学校不同的是票据先贴在白纸上之后在附在记账凭证的后边。并且将自己的加起来的金额全部统一写在右下角。我除了还负责日常业务的票据的审核和粘贴还负责做好现金日记账、现金日常流水账、银行日记账、日常报销和跑银行业务。现金流水日记帐对饿哦来说比较简单，但它也是一个比较细腻的活，只要做到手要勤，心要细。每日盘库就不会出现大问题了。这样在与会计对账时也不会出现很大的纰漏。银行是出纳打交道最多的外部单位。我刚到项目部时，会计和主任就把我带到银行里熟悉了环境和业务。我们是在青海门源县建设银行开立了对公临时账户。主要涉及的业务主要有：提现、转账、电汇。代发工资等。涉及的票据有现金支票、转账支票。电汇凭证。银行进账单等，我们的业务稍微比较简单，像银行承兑汇票和商业承兑汇票等票据是没有涉及到的。第一次填写现金支票时我特别的紧张，心想那么多的钱就这样从我的手中划走了。以前在书本上学到支票，但看实物时才真正了解到。学会填写和懂得盖章的要求。几个月时间几乎掌握了出纳的工作，除了以上提到的内容以外，还学会了造工资表、工资台账、现金盘点表、银行余额调节表和企业网银的办理、使用等基本工作。（二）虚心请教才能学到更多我是出纳的工作还是材料会计。主要讲的是存货核算，如课本中学的先进先出法、加权平均发等但是对于材料账套在学校的会计电算化中我们根本就没有接触过，相对来说很多还是很陌生的，但是我坚信只要坚持就能够成功。因为就在我不会材料帐的时候，公司对我们的材料进行了短期的培训，对其有了一点点的了解。购销存管理子系统是财务软件的重要组成部分，一般分为采购管理、销售管理和库存管理以及存货核算等。而我接触的主要涉及到入库业务、出库业务和月末结存。我的大量工作主要集中在清点入款材料，填写入库单，做材料入库帐和出库帐，月末对账结账等。面的繁琐的事情我真的有些退缩，因为我没有实际操作，实际操作是由我们的会计执行的，所以我生怕错过老会计说过的每一个字眼，于是我就用笔记本记下了，老会计说下的几乎全部内容。培训完毕后摆在我面前的几乎是全部的入库单，对我来说就是崭新的新事物，面对的是新的挑战。于是我开始了整理这些账务。首先做的是建立帐套信息，这和学校里学的会计电算化是一样的，我从基本档案、部门档案、人员信息、库存信息、存货信息、存货管理档案等等一步一步的开始。对于这一块的录入还是很顺利的。接着我开始做入库业务。在帐套中客户化中先建立存货基本档案。而这一块也是我从事材料会计两三个月以来，觉得最难的一部分。因为材料类别很难区分。本单位使用的存货主要分为七类。一类：主要材料（像：钢材、铜材、水泥等）二类：机械配件，主要是推土机、挖掘机、装载机等机器上的机械配件。三类：结构件，这类材料是很少用的。四类：燃油（如：汽油、柴油、润滑油等）五类：其他材料。这类材料是我最难分清的材料主要涉及到电线电缆、电器材料、水暖管件、小五金和其他材料。这往往是盲区。工程上的很多材料名字很怪，很多我几乎都没有听说过就别说见过了。常常把这些材料的类别分不清楚。导致入库时出现错误。六类:低值易耗品,主要有：行政资产、劳动防护用品等。这也是一类常常容易混淆的材料。七类：周转材料。这里的周转材料我当时第一眼看到时在脑海里也将它与财务会计上的周转材料科目联系到一起去了，当我接触时才知道是钢模、木模、架板等材料。使用最多的材料就是五类和六类材料了。入库单上主要记录的有存货编号、规格、单价、数量、名称和总价金额。这里就充分提现会计信息质量的基本要求的清晰性、重要性和真实可靠。存货编码使用的是11位编码，每个种存货只有一个编码。具有唯一性特征。是为防止了账务错误。入库单添置好以后就和我们平时做的记账凭证一样，需要签字、记账和成本计算。这样入库业务算是基本完成。出库业务相对入库也为来说相对简单一些。因为本项目材料核算使用的是加权平均法，由帐套系统自己就处理好了。添置出库单时，只需要填写好材料名称和数量就可以了，之后也是签字、记账、成本计算就可以了。最后需要做的就是月末结账对账。这需要的是与会计的财务帐核对。每一类材料的总数要一样，连一分钱都不可以错。对上帐之后再添置材料财务对账单。并从帐套中导出入库汇总表、出库汇总表和收发存汇总表整理好。装订本个月的凭证。这样一个月的材料帐几乎也就完成了。学习材料帐的过程是让我难忘的，过程虽然艰辛也但让我感到了充实。那时我也刚到项目部，对一切来觉得都是新的。由于纳子峡峡项目部处于青海省、祁连山下，有这十分显著的高海拔气候，积雪常年不化。项目的工地也是在一个很偏僻的山谷里。这里的交通十分不便利。也常常会出现停电、断网、网速不好诸多现象。我在那个时候面对厚厚一大堆的入库单心里是着急万分。刚学材料，基本上又不会，做不好还面对这样的环境。于是我不得不每天早上五点种起床赶我的材料。每天早上被不断响起闹钟从睡梦中叫醒，揉着眼睛去加班。常常会把1看成7。晚上到十常常会到十一二点。而中午几乎是做不了材料帐的。就处理出纳的日常事务。日复一日，这样过了半个月，都快到二十几号了。我的入库业务才做完。心想着这月底要结账而我的出库业务直接就没有做该如何是好？我在心里就打算晚上敖同宵把这些处理完。而就在个时候，我们的会计看见这样的情况就把我派在另一个工地上去。由于那边的网速好。我也十分紧急，变抓紧时间赶工。把我派到另一个工地去用他们的网络做账。终于三天就做完了并与会计的帐核对上了。这时在我的心底弥漫着淡淡的甜蜜和喜悦。还记得那是我早晚加班常常回想起审计老师张军平给我们读过一篇关于一位实习生在安达信会计事务所的实习报告。心想哪位实习生是怎样的来的，那种环境和气氛是怎样面对的。我比起他来说只是凤毛菱角而已。但这也也使我感觉到了，真正的工作的那种充实和快感。而现在了，对于材料会计这一块也是的心应手了。不在怕具。（三）面对年终决算，积极请教认真学习转眼间我在项目部的实习快有两个月了，工程单位也会因为冬休放假。由于财务室的决定让我们在项目实习的大学生也参加公司机关的年终决算，在这一个月里我也系统的了解和掌握了年终财务决算的基本程序和所做的内容，虽然我们接触的知识很肤浅，但是也让我们长了不少的见识。刚到机关就能感觉到财务室严肃的氛围，虽然我在学校学过财务报表，主要也就是资产负债表、利润表、和现金流量表等。接触到本公司的财务报表时我就愣神了。因为年终决算需要做三个模块。一、年报二、年终决算三、预算。而每一模块不仅有五个主表还有几十个附表。每一个附表都是联系精密的。很快进入年终财务决算已进做到决算模块，由于好多财务人员没有放假所以也给我一套比较简单的帐让我们进行处理。按照会计讲的程序先从资产类的附表开始填再到负债类、损益类 、所有者权益类一个一个的向下填写，之后再汇总主表。其中出现许多错误也是避免不了的。这样一边又一遍反复的修改一直到错误很少为止。虽然短短的几天年终决算但是我也觉得自己充实了很多。虽然这次我很有幸的接触到年终财务决算。我们有很多的知识掌握的不全面。理论知识和实际实践是有很大差距的。所以我们必须理论和实践相结合，这样才能做得更好。（四）面对繁琐的财务资料，只能持之以恒当我基本掌握了出纳和材料会计的工作后，开始的是一段反反复复重复以前工作的平淡生活。而我也就借这句话说“不想当会计的出纳不是好出纳”之前我们的会计告诉我要想填好报表就必须先会做账。这样才会明白表上的数据是从那来的。并建议我要从做记账凭证开始。于是在后来的一段时间里。我在做好该做的工作的同时，就把项目上的账本拿出来看，先是检查原始凭证的手续是不是齐全，那些可以做凭证，那些不可以做凭证，工程项目上因该注意些什么东西。在到看会计分录和所用的会计科目。我也常常会把有关的书籍拿出来查阅。时间天天也就这样流失这。但我也发现了一些问题和学到了一些东西。深深的体会到工程会计和财务会计还是有很大的区别的。如：1.这里的银行存款就会分为外部银行和资金结算中心两个下级科目。2.多了很多新的会计科目如；临时设施、临时设施清理、工程施工、工程结算、机械作业等。3有的费用支出归集的科目都不一样。如消耗的材料费用、人工费用直接就归集在了工程施工里边。等等的问题。当然我的才疏学浅。有很多还是没有意识到的。要学的东西是太多。也许只有时间才会让我们积累的更多。对此我只能对自己说努力，只有坚持才能胜利。四、实习总结及体会 虽然这次实习期不是很长，可是我学到的却是我所经历的三年大学生活中难以学习到的。刚开始虽然从简单的打扫卫生和尊敬领导开始，但是就这简单的事情我也觉得是对自己是否能够坚持到底恒心的挑战，在工程单位本来就艰苦的工作环境在加上繁琐的财务工作，并且每天都要面对无味的账目和数字难免使人烦闷厌倦，有时加上有些事情做起来不是很顺心，愈烦愈错，好多次都想过放弃但是记得有一次从资金中心申请工程款时，只是发了传真但是并没有打电话确认对方是否收到传真，对方没有接受到，所以资金没有及时下拨，导致资金不到位职工工资没有及时发放，因此遭到了会计的严厉批评，在次觉得自己很委屈甚至都有放弃的念头，但是后来在同事的劝解下还是想通了，而且工程单位的工作量本来就比较大经常到晚上凌晨睡觉，我相信越是艰苦的环境就越能磨练一个人的意志力，而且我相信吃得苦中苦方为人上人，我相信我的汗和泪不是白流的，只有经历的更多我们才会学的更多，懂的更多这次实习其实也就等于让我全面地复习了一下会计知识，它逼着我重新打开课本看，也逼着记住了很多专业知识，尽管这个过程是系相当辛苦。