航天科技集团公司财务信息化建设规划方案.docx

航天科技集团公司财务信息化建设规划方案信息化建设是集团公司发展战略的重要组成部分和促进力量，是加速基础设施建设 和管理创新的手段，是技术创新的保障和机 制创新的推动力，是提高企业竞争力、实现 企业战略目标的需要。财务信息化是集团公 司信息化建设的一个重要组成部分，因此， 财务信息化建设一方面要考虑到自身的功能 需求和财务管理现状，另一方面则必须满足 集团公司发展战略的要求，与集团公司整体 信息化建设目标相一致，与集团公司信息化 建设的总体部署相协调。今后 & 年，集团公司将着重实施企业文化和企业信息化建设，推进能力和结构调 整，加强技术创新、质量管理、投资管理、 效绩考核、会计核算、成本价格、市场营销 等体系建设，实现战略、人力资源、财经、 资产经营、航天工程等规范管理。由此可见，集团公司的战略规划为财务 工作确定了基本方针，财务管理和财务信息 化工作在集团今后 & 年工作部署中占有重要 地位，是集团管理变革和集团能力建设的重 要一环。针对新形势下的财务工作，张庆伟总经 理指出： “企业发展对财务管理、财务监 控、信息化建设提出了更高的要求，要树立一、财务信息化建设的背景和问题分析! 背景! 年 % 月 #& 日，航天科技集团公司 召开了第二次工作会议，以全力铸造国际一 流宇航公司为目标，对 ! !( 年集团 发展与建设的任务做了部署。根据这次工作 会的精神，在今后几年内，将逐步按照建立 现代企业制度、构建大型企业集团的要求， 建立规范的母子公司体制，以集团公司为母 公司，以院、基地为基础，以围绕航天主业 调整重组后形成的全资子公司、控股子公司 为主、其他公司为补充，形成以资产为纽 带、多种形式并存的企业集团，从而完成 “一级经营、二级管理”的重大机构改革。以财务管理为中心的企业管理理念。财务部门应该逐步解决监控机制不全的问题，在信息化建设上，财务人员应研究集团公司 财务管理信息化模式，结合集团公司财务管 理的信息化建设，加强对企业改革重组和国 有资产监管等信息的沟通，提升整个集团公 司的管理水平。”集团公司财务信息化现状#（#）硬件与网络。从硬件上看，目前集团公司下属各单位 的财务部门都配备了计算机，很多单位做到 了每个财务人员有一台计算机，其中奔腾! 以上机型占一半以上，并建立了内部网络环! 年第 #! 期#$企业信息化境，有专门的服务器来运行财务软件，一些院实现了院内的联网。（#）软件系统。 目前，除部分单位采用手工账与计算机账并行的方式以外，各单位的账务管理、报 表管理一般都是通过计算机来实现，其基本 情况如下：$ 各 单 位 使 用 的 财 务 软 件 种 类 不 统 一，版本不一，几乎包含了现有的各种主流 财务软件；$ 使用的功能模块情况不一。大部分 单位仅仅使用了账务管理、报表、工资等模 块，个别单位还使用了固定资产管理、存货 核算、成本核算、现金流量、往来账管理、 结算中心等模块；$ 存在信息失真、信息孤岛等现象，影响财务信息的真实性和有效性；信息难以集成，没有实现财务业务$一体化；$ 预算管理困难。 财务工作中存在的这些问题，一方面有管理体制上的原因，另一方面也有管理工具 的原因。管理体制的改革与管理工具的改善 是一个互动的过程，改革了管理体制而得不 到监督执行，则不能达到希望的效果；同 样，改善了的管理工具而没有得到很好的利 用，也不可能获得好的效益。这些问题的解 决有赖于集团公司财务信息化建设，因为财 务信息化建设本身就包含管理体制的改革与 管理工具的改善两个方面，而且两者能够形 成良性的互动。从管理体制的改革方面来 说，就是制定全集团统一的会计核算规范， 包括流程的标准化、编码体系的标准化、核 算方法的标准化等。从管理工具的改善方面 来说，就是在统一规划的基础上，统一实施 财务信息化建设，推行统一的财务软件，打 破以前相互割裂的格局。从基层情况来看，虽然几乎所有的单位 都已经使用了财务软件来协助财务管理，但 很多单位使用的财务软件版本比较低，模块 少，功能弱，不能完全满足财务管理的需 要，有升级或改造的需求。集团公司财务信 息化建设将采用目前最新的软件技术，选用 最新软件版本，并进行统一规划、全盘考 虑，将尽可能多的满足所有下属单位的需 求。在人员组织方面，大部分单位的财务人 员已经具备了多年的会计电算化的经验，也 有较好的信息化方面的技术基础，统一财务 软件过程中不会存在很大的技术障碍。集团财务信息化将面临着行业特点。航除个别单位进行了二次开发外，大$多数单位使用的都是标准模块；$ 财务软件基本是在 $%&()* 平台下 操作，个别单位使用的是 +,- 版本。集团公司财务管理目前采用总部、研究 院、厂所三级管理的模式，上级单位通过报 表了解下级单位的财务状况，财务报表分级 汇总，通过其报表管理系统层层上报。由于 现在各单位使用的软件版本不一，软件之间 没有方便的接口进行数据通信和转换，经常 需要通过手工录入和编制报表，增大了基层 单位的工作量，数据上报的及时性受到一定 的影响。! 问题与分析 虽然财务信息化建设已经取得了一些成绩，但随着形势的不断变化和技术的不断进 步，原有的管理模式和应用系统都难以满足 现在的需求，主要表现在如下几个方面：规范和标准不统一，不能实现信息$共享，集团公司难以进行有效监管；航天工业管理!企业信息化天科技集团作为一个特大型国有军工企业，有下面这些特点：（#） 科 技 集 团 公 司 作 为 一 个 军 工 企 业，担负着国家国防建设的重要政治使命， 首先要完成国家的采购任务，其次才能考虑 企业的效益。（!）集团公司军品科研生产任务占航 天产业比重很大，包括预研、再研、研制、 批产等多个阶段，预算管理难度很大。（%）多品种、小批量研制生产是航天 科研生产任务的特点，军品任务型号生产周 期长，成本费用高，效益相对低。大量的型 号任务是跨企业、跨部门、跨年度的，项目 成本核算相对复杂。（&）集团公司的价格管理更多是考虑 成本因素，而不是考虑市场因素。（）集团公司下属的企业单位和事业 单位分别使用不同的会计制度，增加了财务 监管的难度。在财务信息化建设的过程中必须要充分 考虑这些不同于一般集团企业的特点，使航 天的个性化需求与信息化建设的潮流紧密结 合。体制的改革与管理工具的改善两个方面，要提高整个集团公司财务管理的水平，就必须 借助于有效的管理手段，进行财务信息化建 设。财 务 信 息 化 建 设 是 提 高 财 务 管 理 水 平、促进财务管理现代化的必要手段。集团财务信息化是管理现代化的体现， 是核算全面化的要求，而 “数出一门”是数 据准确性的保证。为优化企业资源配置，集 团必须实行统一的财务制度和管理规范，统 一资源调配，强化决策和经营考核，强化利 润目标和成本控制，实行账务分开、责权相 对独立、计量单位和报表格式统一、考核决 策一致的财务管理原则，以方便集团财务信 息的采集和处理。为达到上述目标，采用现 代化管理手段成为必然的选择。财务信息化 是实现信息共享、信息整合的基础，是加强 财务集中监管的有力手段，为集团领导及时 掌握集团经营状况、实现事前计划、事中控 制和事后监督相结合的财务监管提供支持， 为当前财务工作中的一些重大问题提供解决 的工具，对提升企业整体竞争力、支持集团 发展战略具有十分重要意义。财务信息化建设在提高企业经济效益 水平方面具有现实意义。国内众多大型企业集团的经验表明，成 功的财务信息化建设确实能够大大提高企业 管理水平和提高企业经济效益。这具体体现 在很多方面，如能够减轻财务人员的劳动强 度、提高工作效率、节约资金成本、节省物 料、降低内部交易成本、提高集团经营效绩 等。财务信息化建设是企业信息化的切入 点。财务信息化建设的迫切性和可行性特财务信息化建设的必要性和可行性!( # ) 必要性。财务管理现代化、信息化是实现集团 战略目标的迫切需要。面向集团建设国际一流的宇航公司的战 略目标，财务管理成为提升企业管理水平的 核心，财务工作必须面向企业、面向发展、 面向未来，树立市场导向、效益优先、开拓 发展的思想，根据以人为本、机制创新、政 策推动的方针，切实进行管理模式变革，而 管理模式变革和管理工具的改善是一个良性 互动的过程，财务信息化建设本身包含管理! 年第 #! 期#$企业信息化点，使得在信息化建设中，财务先行、统一规划、逐步建设，成为较为普遍的方式。成 功的财务信息化建设能够为企业信息化打下 坚实的基础，积累宝贵的经验。# $ % 可行性。 集团实施现代化集团财务管理系统，进行财务信息化建设不仅是必要的，而且是可 行的，这体现在以下几个方面：息化方面开展了许多工作，基本上摆脱了手工账，已积累了一定的经验，培养了一支队 伍，并具备一定的网络和硬件基础，为财务 信息化建设打下了良好基础；$ 财务信息化建设将改善集团财务管 理和财务业务条件，提高财务工作水平，赢 得了集团各单位财务人员等对财务信息化建 设的支持，这是财务信息化建设能够顺利实 施的重要保障。集团公司第二次工作会议确定了信$息化建设为集团今后 & 年的建设方略之一，为财务信息化建设提供了领导保障；$ 集 团 财 务 管 理 部 门 在 财 务 管 理 思 想、管理模式和管理流程等方面的改革和研 究工作，为财务信息化提供了管理保障；$ 集团整体信息化建设基本规划已经 制定，并且已经开始进行网络、数据库和底 层平台等方面的建设，为财务信息化系统建 设打下了基础，并提供了设施保障；$ 财务管理尤其是财务核算的职能、 流程等相对稳定，是确定财务信息化先行策 略的基本保证；$ 信息化技术迅速发展，商用财务软 件相对成熟，降低了财务信息化建设的技术 风险，为财务信息化建设提供了一定的技术 保障。目前实力较强的国内财务软件供应 商，有成熟的商用财务软件、强大的研发能 力、丰富的实施经验和完善的服务体系，在 大型集团财务管理信息化方面也有一定的实 施经验，集团可以组织技术开发队伍，选择 战略合作伙伴，通过合作开发共同推进财务 信息化建设；$ 与航天科技集团类似的某些军工企 业集团已经开始实施财务信息化建设，为我 们提供了可资借鉴的宝贵经验；$ 集团各单位在会计电算化、财务信二、财务信息化的总体目标和指导思想总体目标!在财务管理方面，提出了 “财务战略的协调性、会计信息的真实性、内部控制的有 效性、理财活动的效益性”的要求，面向集 团化管理，整合财务信息，要逐步形成 “统 一管理、分级核算、集中运作、预算控制、 过程监督、效绩考评”的财务管理模式，财 务信息化建设必须要支持这些管理目标。财务信息化建设的首要目标是打造安 全、规范、统一、实时的财务信息化平台。 即根据集团公司母子公司管理体制改革和现 代企业以财务管理为核心的管理体系的要 求，建立一个满足 “统一管理、分级核算” 等要求的财务信息系统，实现信息集成、数 据共享和资源优化。这一信息系统将具有统 一、先进、实用、安全可靠的特点，并能够 适应财务管理模式变化以及集团公司体制改 革和机构改革的要求。财务信息化建设的最终目标是建立国际 水平、国内领先的集团式财务管理系统。财 务信息化建设将与整个集团公司整体信息化 建设的步伐相结合，逐步实现集团财务、业 务流程一体化，通过流程再造和组织重构，航天工业管理!企业信息化优化资源配置，最终建成具有国际水平、国内领先的集团式财务管理系统。 财务信息化系统建设需求十分复杂，根据财务业务和管理任务的内在要求、问题的 紧迫程度和实施的难易程度，将信息化建设 总体目标分为三个阶段，各阶段的实施重点 分别为统一会计核算、集团财务管理和财务 业务一体化。一期目标 一期规划的立足点是统一核算基础，实现信息共享和集中，并着力解决当前集团监 管的关键问题。（#）建立标准的财务编码体系和业务 规范体系，打造统一的集团财务信息化基础 平台。构建统一的财务信息化基础平台是实现 集团化财务管理的切入点，是财务信息化的 先行目标。这包括建立标准的财务编码体系 和业务规范体系、统一软件和数据接口、统 一报表格式、规范会计核算方式，在满足不 同会计核算制度的前提下，统一会计科目和 会计政策等。（!）加强财务监管职能，做到财务信 息的实时共享。实现远程查询、溯源查询 （从报表结果 追溯到凭证）等功能，可以对下级单位财务 信息进行监测和查询，实时了解经营动态。（$）实现强大、灵活的报表系统。 建立统一的报表体系，快速自动生成、汇总各单位的各类会计报表，支持基本报 表、行业报表以及集团公司内部管理等各类 报表，支持多种格式的报表汇入输出，接口 良好，能和其他软件的报表格式进行数据交 换。（%）支持财务分析、基本预警指标分析和决策分析功能。满足各类财务指标分析、预警分析需 求，在信息实时、准确共享的基础上，支持 领导查询和决策分析，全面提高各单位的财 务管理水平。（&）支持及时的报表合并。在财务部合并报表研究课题成果基础 上，在集团公司内部实现快速的逐级报表合 并。这需要完成两方面工作，一是统一合并 基础，以实现标准的合并报表功能；二是通 过软件系统实现报表合并过程的管理，包括 内部交易的确定和管理、自动生成抵消分录 等。本期目标将立足于采用国内成熟的商业 财务软件，以节省时间和费用。一期目标将在 !% 年年中完成。 二期目标 随着集团公司管理模式改革的深入，集团公司财务部门将不断强化财务管理功能， 逐步实现现代化集团财务管理的目标，即以 预算管理为核心，建立集团控制体系，建立 有效的财务监督约束机制，进行高效的资金 管理、监督和控制，并进一步开发构建基于 管理会计的决策支持工具，以及时了解和掌 握集团公司的整体运营情况，实现规范、统 一的集团财务管理。由此，第二期将着重实 现以下功能：（#）建立集团预算管理体系，强化管 理功能。根据不同层次单位的特点，设计不同的 预算管理方案，深化预算管理工作，逐步完 善资金预算、财务预算、业务预算、资本预 算、筹资预算等，使预算的组织、编制、执 行与控制、调整、分析与考核形成一套完 整、规范的闭环管理程序，实现集团预算管! 年第 #! 期!企业信息化理。（&） 构 建 科 学 、 可 靠 的 价 格 管 理 平（!）实现并完善成本费用管理体系。针对航天产品多品种、小批量的特点， 建立适用、准确、先进的成本核算体系。在 此基础上，强化成本预算、成本考核、成本 控制、成本分析和预测功能，根据企业和科 研事业单位的不同需求，构建成本管理技术 平台，建立有效的成本管理体系。（#） 建 立 有 航 天 特 色 的 项 目 核 算 体 系。航天项目研制生产时间周期长、涉及单 位多、涉及单位类型多样，具有复杂性、综 合性和高风险性等特点。根据这些特点，建 立有航天特色的项目核算与管理体系，采用 生命周期模式，涵盖航天项目从研发、实施 到收尾全过程，支持跨年度、跨单位的项目 核算与监管。（$）实现高效有序的资金管理。 在基层单位和集团两个层面上建立高效有序的资金管理体系，对集团公司资金进行 统筹调度，改善集团公司资金结构，合理配 置和使用资金，解决资金沉淀与短缺并存的 问题；掌握集团公司和各单位的资金流向， 提高资金使用效率，降低资金使用成本和资 金运营风险。（%）建立便捷、实用的资产管理体系 和灵活的效绩评价体系。将产权登记、清产核资、资产评估、股 权管理等资产管理软件与财务管理系统联结 起来，实现资产管理与财务管理的一体化， 提高资产管理的效率；建立适合航天实际的 效绩评价考核体系，实现与财务信息系统的 无缝链接，通过效绩评价，促进集团公司及 各企事业单位改善经营管理，提高经营效 绩。台。航天产品价格管理牵涉到研制、生产、采购、销售、库存、人力资源等多方面，与 业务流结合十分紧密。需要从价格基础开 始，建立价格基础信息库，在准确的成本费 用资料基础上，建立合理、实用的报价、审 价、合同价格管理等体系，构建科学可靠的 价格管理平台，支持价格管理。目前通用的商业软件中没有能完全满足 集团公司现有的所有需求，所以需要针对集 团公司的特殊需求进行开发，这一部分将借 助软件公司的现有技术，立足于集团公司自 身的软件设计和开发力量共同完成。二期目 标将根据财务部门各个研究课题的进展情况 和集团公司总体信息化建设情况来制定具体 实施计划。三期目标 进一步完善财务信息化建设，适应复杂的网络环境、应用环境和管理环境的要求， 建立以数据仓库为基础的高效决策支持系 统，并满足审计要求；与整个集团公司业务 信息化的步伐结合，通过流程再造和组织重 构，优化资源配置，逐步实现集团财务和业 务流程的一体化，最终将建成具有国际水 平、国内领先的集团式财务管理系统。本期建设将与集团公司信息化建设同 步，根据集团公司整体信息化规划与进展情 况，逐步与各个业务信息化系统实现对接。指导思想!总体指导思想首先，财务信息化建设的基本指导思想 是支持航天科技集团整体发展战略。航天科 技集团的战略目标是把集团公司建设成国际 一流的宇航公司，实现 “数字航天”。根据航天工业管理!企业信息化这一战略目标，集团公司制订了 “专业化、产业化、集团化、国际化”的建设方略。财 务管理信息化是这一建设方略的重要组成部 分。其次，财务信息化建设要与集团整体信 息化建设的目标与部署相协调。作为信息化 建设的基础，硬件建设规划已经由集团公司 信息化处制定完毕并正在逐步实施。目前集 团公司总部内已经建立了内部高速宽带广域 网，预计到 !$ 年将实现与下属单位的互 联互通，操作系统和数据库也由集团公司统 一配置。财务信息化将建立在这一硬件和软 件基础上，同时，财务信息化建设中可对网 络和硬件建设提出自己的需求。第三，财务信息化建设应适应管理机制 变革的要求。在管理机制方面，为适应现代 企业制度的要求，根据市场经济的规律来规 范企业行为，集团公司制定了面向航天科研 生产、面向市场经营需要构造规范化母子公 司体制的总体构想，目前集团公司正处在这 一扁平化变革的进程中，管理体制、结构等 都在不断的变化。财务信息化建设不但要满 足目前的管理需要，而且要能适应可预见的 变革，即财务信息化系统设计应是柔性的， 必须满足前瞻性、开放性、适应性等方面要 求，可以根据集团管理模式的变化进行相应 的调整。实施工作思路 集团财务信息化建设是一项复杂的系统工程，是集团信息化建设的重要组成部分， 与集团管理模式、业务模式的变革息息相 关，需要解决众多难题，不是一朝一夕可以 完成的。因此，财务信息化将遵循总体规 划、分步实施、先易后难的实施原则。实施过程中的总体思路如下：（#）财务信息化建设方针为：“突出基础、构建平台、整合统一、信息集中、培养 队伍”。$ 突出基础：制订规范管理流程、制 定标准业务流程、编制集团公司财务手册；构建平台：构建支持集团财务管理$的财务信息平台；$ 整合统一：整合资源、统一软件、 统一政策、统一报表；信息集中：财务数据与信息集中，$以进行有效管理；$ 培养队伍：培养一支适应财务信息 化需要的高水平队伍。（!）与集团财务管理思想融合，与财 务部门其他研究课题配合，支持集团财务管 理模式。财务信息化建设将及时反映集团财务管 理模式的变化，在建设过程中，与其他相关 研究课题保持紧密联系，经常交流、相互促 进。在其他课题完成后，将其研究成果信息 化，以信息化手段支撑财务管理改革。（$） 构 造 与 其 他 信 息 系 统 的 良 好 接 口，最终实现财务业务一体化。根据集团公司整体信息化的要求，在集 团公司整体规划下，设计财务应用信息系 统，在统一的技术标准和业务规范基础上， 构造与其他业务信息化系统的标准接口，满 足集团一体化管理需求。三、财务信息化建设的总体框架集团信息化建设框架!建成国际一流宇航公司是集团发展与建设的目标，信息化是实现这一目标的必要条 件。集团信息化建设的任务是：开展 “三项 工作” （建成网络、实施应用、整合队伍）、! 年第 #! 期!企业信息化建立“两套体系”（安全保障体系和标准规范体系）、重构“一个流程”（重构集团各项业务 流程）。财务信息化建设将在集团信息化建设 框架下进行，下面将从网络和应用体系两方 面简要描述集团信息化建设框架。（#）信息系统网络构架。 集团信息化网络建设将建立以集团公司局域网为核心，由各单位局域网、各地区局 域网以及跨地区的广域网组成的覆盖集团每 个信息点的 $%&(%)& 内网；建立交换信息的 外网；建立和完善集团 $%&)%)& 网站。信息 系统网络构架见图 #。间的链接构成了集团骨干网。按目前的规划，北京市内的汇接节点之间将采用百兆或 千兆带宽，外地汇接节点与集团公司的链接 将采用 ! 兆带宽，今后可根据发展需要进行 扩展。各单位节点与汇接节点间的链接带宽 将视情况分别确定。为保证数据的安全性，每个单位节点都 设置防火墙和加密装置，在数据传输的途 中，所有的数据都是经过加密的，在数据到 达目标节点后，再通过解密装置解密，恢复 原来的数据格式。（!）应用体系。图 !航天科技集团公司信息系统网络构架信息化网络设计分为两级，各个下属单位作为一个节点，直接与集团总部的节点相 连。在单位相对集中的地方将分别设置汇接 节点，附近单位的网络先接入汇接节点，再 通过汇接节点链接到集团公司。汇接节点之在硬件网络建设的基础上，集团公司将开发先进、实用、可靠的信息化应用系统， 包括高效的电子公务系统、可控的工程管理 系统、畅通的电子商务系统，建立综合的企 业门户系统，将这几个系统进行安全有效的航天工业管理!企业信息化链接，形成完整的信息化应用解决方案。实现对每名员工、每笔资金、每项资源、每个 事件、每笔业务的准确有效的把握。并开发辅 助决策支持系统，提高集团的管理水平，将集 团分散的各部分聚合为高效运行的整体。电子公务系统包括人力资源、财经、资 产和网络办公等；工程管理系统则包含预先 研究、型号研制、批量生产以及质量控制方 面，电子商务系统将实现以电子方式进行商 务活动开发市场，有效改进企业传统的采购 与销售任务。集团信息化建设还将整合信息技术队 伍，建立安全保障体系和标准规范体系，实 现业务流程再造。作为整体信息化系统的重要组成部分，财务信息化系统建设将建立在集团公司统一 配置的网络、硬件、数据操作平台和应用技 术平台基础上，通过财务和相关业务数据标 准化和业务规范化，建立集成完善的账务管 理体系、通畅的报表汇总和合并体系、适用 于集团管理的预算体系、高效有序的资金管 理体系、实用的项目成本体系、强大实用的 决策分析和支持体系。这些功能体系构成财 务信息化的主体。财务信息化系统的整体架构如图 ! 所示。 财务信息系统将借助统一的应用平台系 统和接口与人力资源、办公自动化、工程管 理、电子商务等其他应用系统相链接，共同 构建企业决策支持系统，通过对所有应用系财务信息化系统框架!图 !航天科技集团公司财务信息化系统的整体架构! 年第 #! 期!$企业信息化统的信息集成、应用集成和事件集成建立起集团的企业门户，实现物流和资金流的统 一，共同支撑起集团公司的战略决策，各个 业务信息系统，包括财务信息系统的应用集 成，又为集团公司的所有员工提供了一个方 便高效的业务处理平台。在财务信息化系统建设中，将主要解决 数据和业务规范化、建立支持财务业务和管 理决策的财务管理体系、与其他业务系统集 成等三个层面问题。（#）业务规范化。 数据标准化和业务规范化是集团统一财务管理的基础，只有建立在统一的基础上， 才有可能实现集团财务信息共享和信息集 成，达到有效监管、支持决策的目的。事实 上，数据和业务规范化是集团财务管理本身 的要求，同时更是推进财务信息化的迫切需 要，财务信息化建设为集团数据和业务规范 化提供了一个解决良机。一套标准的编码规范，应规定各类代码的编制规则，各单位在标准的规范下编制自己需 要的代码体系，这样，既能满足集团公司管 理的需要，又能保证各单位的个性化需求。 标准的编码规范可以逐级细化，集团公 司制订总的编码原则并制订各类编码体系的 构架，各院可以根据自己的需要进行细化， 制订本院的代码规范和代码体系。在统一的 代码规范要求下，各下级单位可以选择继承 上级单位的代码体系，并定制个性化代码。 上述代码规范和代码体系应涵盖财务专 用代码和与其他业务部门共用代码。主要应 包括科目编码规范、单位编码规范、项目编 码规范、人员编码规范、固定资产编码规范、物资编码规范和其它编码规范等。 科目代码是财务管理信息化的最基本的代码体系。会计政策中统一给定了一级财务 科目，任何单位无权修改和增加。实践中， 二级以下的科目，各单位的编码规则和使用 情况不尽相同，如一些单位将项目信息、部 门信息都编制到科目代码中，有的单位则单 独编制项目代码、部门代码。科目编码规范 将统一规定科目代码中将包括哪些信息以及 信息的编码规则。科目编码还需要解决不同 会计制度、不同科目体系的统一问题。集团 将统一制定涵盖多种会计制度的相应科目编 码规范和编码体系，并将制订不同会计制度 所对应的各编码体系之间的映射关系，各级 单位定制代码时都需要同时指定这种对应关 系。这样，在信息交互和集成时，可以在涵 义一致的基础上进行分析和比较。项目、单位、人员、固定资产、物资等 代码规范主要将与其他业务部门协调一致共 同制定。以项目代码为例，大量航天项目都 是跨单位、跨行业、跨年度的，统一的项目编码规范$日常财务工作中用的各类代码，有些是财务部门单独使用，有些则为财务部门和其 他业务部门共用。目前，集团公司内部各单 位代码使用不统一，这在一定程度上已成为 信息交流的障碍。因此，集团公司有必要对 使用的各种代码进行统一。但是，这种统一 并非简单地规定一套完全一致的代码体系， 由于代码体系十分庞大，涉及的业务十分广 泛，在代码设置时需要考虑两个方面因素： 一方面，各单位实际情况各不相同，需要一 些个性化的设置来满足自身的需要；另一方 面，各单位业务处于不断变化过程中，代码 体系必须适应业务变化，而这种变化没有必 要也不可能随时由集团公司进行处理。可行的解决方案如下：由集团公司制订航天工业管理!企业信息化代码则成为项目管理的基石。项目代码几乎涉及到集团公司的各个业务部门，是涉及到 今后财务业务一体化的一个基础性问题。项 目编码规范需要与其他的业务部门进行充分 协调，以满足各个业务层面的需求。流程，可在一定程度上实现内部交易的实时处理，大大减少事后对账工作，是合并报表 自动化的基础。（!）财务管理体系及其功能。 集团财务管理体系可以简要地分为会计核算、财务控制分析和集团战略管理三大部 分。基本的会计核算部分提供账务管理、固 定资产管理、工资管理、应收应付管理、成 本核算、预算管理等方面，实行有效的内部 交易管理，从而实现快速报表合并，并通过 与业务系统的链接，支持业务信息的方便提 取、业务数据和财务数据集成。财务控制分 析部分则主要包括各类预算计划控制、预算 执行分析、管理报表分析、财务数据分析等 方面，支持集团对经营状况进行监管，利用 先进的计算机技术手段，如数据仓库技术和 成熟的分析模型，对企业价值、经营效绩竞 争力等进行分析等。集团战略管理部分则主 要包括以下几方面工作：通过设置统一的核 算基础、制订报表规范和统一的分析模型， 构建统一的集团财务管理平台，实现集团信 息集中；建立集团预算管理指标，通过预算 的分发、控制、分析等，对集团整体运营情 况进行监管；构建集团财务决策支持系统和 预警系统，支持分单位、业务类型等多角 度、多层次穿透查询，对关键经营指标进行 实时预警分析，为集团领导提供运营决策支 持。从信息流程方面看，集团财务信息化系 统构造了从基础核算信息到各级报表信息、 预算管理信息、决策支持信息的通畅的信息 渠道。 图 % 显示了这一流程。从功能实现的角度来看，财务管理系统的核心主要包括账务、报表、报表合并、预 算管理、资金管理、项目成本管理和财务分 析等模块，其详细构架如图 & 所示。业务规范$业务处理规范 财务信息化建设需要建立在业务规范的基础上，规范化管理也是适 应现代化企业制度、提升集团管理水平本身 的需要。目前集团公司的财务工作中，业务 规范尚未完全建立，预算管理、合并报表等 工作开展的时间都不长，成本核算、价格管 理等还没有统一的政策。因此，有必要以财 务信息化建设为契机，制定各种业务处理的 规范，满足集团公司管理的需求，同时便于 推进财务信息化建设。需要建立的业务规范 主要包括以下几方面：会计核算规范、预算 管理规范、成本核算规范、固定资产管理规 范、财务分析与绩效考核规范、资金与资产 管理规范、价格管理规范等。业 务 流 程 规 范对 应 上 面 的 各 种 业务，其处理流程也需要制定相应的规范，以保证业务处理的完成和效率。例如合并报 表，虽然有相应的合并报表的规范，但目前 处理方式上是通过各单位上报内部交易数据 来进行抵销，在实际操作时总有大量的内部 交易数据无法核实，需要反复核对和上报才 能完成合并报表的工作。在财务信息化系统 中，可以规范交易数据的确认机制，在网络 条件允许的情况下，要求每一单位录入内部 交易数据时，网络系统自动将相关信息传送 到对应的交易单位，要求其确认交易或回复 不确认的理由。这样，每个内部交易在单据 录入时就能确定是否对账成功，并给出相关 单位内部交易的提示信息。通过这样的标准! 年第 #! 期!$企业信息化图 !财务核算与财务管理示意图航天工业管理!企业信息化图 !财务核算与财务管理系统构架图 % 中各功能模块及其子模块之间的数据交换在统一的平台上进行，模块之间具有 一定的独立性。由于各模块的功能不同，对 应的使用层次也不同，如集团管理部分主要 由集团公司和有关院级单位使用，基层单位 则主要使用基本核算和业务处理、企业财务 管理等模块。因此，各单位可以根据本单位 实际情况选用不同的功能模块。& ( 系统集成与接口。根据集团总体信息化系统的结构框架， 财务信息化系统与集团公司其他业务系统之 间，除了网络与硬件环境等相同之外，更重要 的是，各系统建立在同一开放的、可扩展的应 用技术平台上，并遵循一致的标准和规范，也即财务系统与其他业务系统间有良好的协作基础，为财务业务一体化做了充分的准备。 财务先行，进而推进集团信息化建设，正是建立在这一良好基础上。在财务信息化 建设中，将首先在基础工作层次，即数据与 业务规范和标准化层次，与其他业务部门通 力协作，建立相应的编码和规范；其次，财 务系统的开发建设将遵守相应的应用技术规 范，构建具有先进性、开放性、可扩充性的 系统；第三，接口部分，在财务信息化建设 中将着重考虑两方面问题，一方面是与已有 系统集成，部分单位已经有了物流、科研生 产管理和办公自动化等系统，则可直接接 入；另一方面则是为将来业务系统预留接! 年第 #! 期!$企业信息化口，由于其他业务系统大都还没有建立起来，对其他业务系统的接口需求现阶段无法 明确了解，因此财务系统将预留适当的接 口，在以后业务系统开发建设时则需要由业 务部门与财务部门了解协商接口事宜，与已 经建立的财务系统进行接口。这样，财务信息化系统先行建立后，将 在统一的平台基础上，通过预留的接口逐步 与其他业务系统挂接，打破以前的信息孤 岛，达到局部与整体、财务与业务处理之间 的高度协调一致，实现财务业务一体化。权限设置是基础设置的一项重要功能，通过严格的权限设置，可以使各岗位人员顺 利完成自己权限以内的工作，而不能够越权 操作和越权获取信息。严密的权限设置体系， 包括用户功能权限、科目权限、单位权限等， 权限设置与系统用户界面结合，根据功能设 置的不同，部分界面权限可细化到按钮级，为 每个用户提供十分方便的工作环境。功能权限指某个用户可以使用的功能， 例如，如果给某一会计人员赋予制单、转 账、报表的权限，则他将不能进入其他模块 如工资、预算等进行操作。科目权限指用户可以操作的科目，如系 统设定出纳只有现金科目的权限，则出纳将 不能看到现金以外的账务信息。单位权限指用户可以看到哪些单位的 账，如各个基层单位能看到自己单位的账， 院财务工作人员可以看到本院的账，集团公 司财务部门有关人员可以看到所有单位的 账。这些功能是组合设置的，即每个用户同 时受到各种权限的限制，如某个单位的出纳 只能看到本单位的现金账，而不能看到其他 单位的现金账，也不能看到自己单位的其他 账目。（$）基础信息库。 通过基础档案设置，将建立一个与财务相关的全面的基础信息库，包括以下几方 面：四、财务信息化建设内容! 建立全面完善的基础设置体系为了保证集团公司各单位执行统一的数 据标准，首先需要统一设置各种基础档案。 基础设置体系就是为管理者提供一个规范管 理的平台。在基础设置平台中，管理者可以 规范代码体系，设定是否对各下属单位进行 控制，以及控制的程度如何等。并通过严格 的权限设置来保证数据的安全性和用户界面 的友好性。（#）规范代码体系。 在基础设置子系统中，管理者可以设定编码的规范，规定编码长度及组成；可以控 制编码中的修改权限，例如，集团可选择是 否对会计科目进行控制，以及科目控制到几 级等。统一基础设置并不会抹杀各下级单位的 个 性 ， 在 统 一 规 定 的 基 础 上 （如 会 计 科 目），各单位可根据编码规则自行增减本单 位使用的子科目。集团将统一的基础设置下 发给各院所，各院所可在此基础上进行本单 位的基础设置，以满足本单位核算需要。（!）严格权限设置。各种规范文件及相关设置；与财务相关的会计政策设置，如坏$账比例、准备金提取比例等；$ 各 单 位 客 户 、 供 应 商 等 往 来 信 息 库，如投资公司或股东信息、客户与供应商 档案、担保信息等；航天工业管理!企业信息化$ 规范的财务分析方法和模型体系等。! 建立集成、完善的账务管理体系 账务系统是整个财务系统的核心，与其他业务模块紧密关联。通过动态会计平台， 账务管理系统与其他系统实时无缝集成，其 他相关业务模块的交易均会自动生成财务凭 证并实时传递至账务管理模块，可实现财务 业务动态一体化，保障财务数据与业务数据 的同步性，以解决业务数据的财务反映滞后 问题，为企业的财务管理提供了及时和丰富 的数据。（#）总账。 总账系统主要提供期初余额、凭证录入与审核、凭证记账、凭证查询、账簿查询打 印、期末处理 （试算平衡、月末结转、结 账、账簿查询）等基本核算功能。（!）辅助核算。 辅助核算管理侧重于加强与细化企业内部财务核算与管理，即按部门、项目等专项 进行核算。为保证辅助核算功能，相关凭证 录入时，应可以录入相应的部门、项目等辅 助信息，在此基础上按照相应的辅助项来进 行核算。系统提供各种辅助核算工具，可以 按照不同的分类，如部门、项目、个人、单 位等分别进行辅助核算，并提供各种明细分 析功能。（$）固定资产。 固定资产系统主要提供固定资产业务处理和资产管理、折旧计算、统计分析等功 能。其中资产管理主要包括卡片定义和管 理、原始设备的管理、新增资产的管理、资 产减少的处理、资产变动的管理等，并支持 折旧方法的变更，折旧计算则提供不同的折 旧方法并可以自定义折旧方式，实现自动计 提折旧、生成折旧分配等功能。统计分析方面，提供各种管理分析账表，进行不同层次、不同角度的固定资产分析，以满足财务 部门和各级领导决策支持的需要。运用固定资产管理系统，将建立一套完 善的资产运营体系，使集团资产管理工作更 为主动和有效，可以实时了解到集团资产的 分布情况、使用状况，从而制定准确的资产 维护和资产更新计划，对资产进行个性化管 理，使得集团资产始终处于良好的运行状 态。（%）工资管理。 工资管理系统将考虑到现行的各种工资计算方法、工资项目构成、工资发放办法， 以及所得税、公积金、各种保险的计提等， 为财务人员进行工资管理提供方便的平台。 工资管理系统将实现从工资到总凭证的无缝链接，实现工资数据的快速做账。# 建立通畅的报表汇总和合并体系 报表管理是目前集团各单位特别关注的问题之一，其主要症结在于：由于基础科目 不统一、报表系统不统一、与国家规定的各 类报表系统接口问题没有解决等问题，造成 报表手工编制工作量非常大，难以准确、及 时上报报表，报表分析的难度也因此大大增 加。这是财务信息化迫切需要解决的一个基 本问题。（#）实现灵活、强大的报表系统。 统一、灵活、实用的报表系统，将提供从报表生成、处理、汇总、查询以及与其他 系统接口方面的强有力的支持。报表系统与账务系统联合使用，提供从 凭证到报表数据自动生成，可以灵活定制报 表格式，通过自定义函数进行报表取数；报 表录入与处理界面将采用常用的处理风格， 达到易学易用的效果；系统将提供与其他报! 年第 #! 期$企业信息化表系统良好的接口。报表系统应具备良好的报表汇总功能， 提供对不同种类数据的加工处理，具备远程 报表传入与汇入功能，并可对汇总表进行调 整、分析。报表汇总和分析的基础是科目代码统一 和报表格式统一。运用报表取数功能，将不 同报表的数据取到统一格式中，然后再进行 统一的操作，可对不同行业报表进行统一的 处理。主管单位为保证下属单位报送的报表与 其账务系统一致，可以将报表的内部取数公 式加锁，这样，下属单位只能按主管单位设 置的报表公式和格式提取数据，以保证数据 的真实性和一致性。报表系统并将具备强大的报表查询、溯 源分析功能，对多方位财务核算数据进行分 析控制。通过使用报表系统，集团公司中各 级单位除了可以管理自己的下属单位外，还 可以由总部直接查询到三级单位和更底层的 数据。得到下属单位报送的报表后，上级单 位可以按照需要自定义各种条件，分行业、 分类型进行汇总和进行多种形式的分析。（#） 构 建 及 时 、 准 确 的 报 表 合 并 体 系。通过报表汇总获得的是集团公司各单位 的汇总数据，由于大量内部交易的存在，该 汇总数据并不能反映集团公司的真实财务状 况。要了解集团公司拥有或控制的所有资产 和负债的真实财务状况，需要抵消内部交易 数据，进行报表合并。为实现报表合并功能，需要从集团公司 的角度出发定义所有的内部交易和关联交易 科目，并对内部交易过程进行管理。子公司 接受集团公司的标准信息库 （包含交易定义内容）后，在录入会计凭证时就要求同时录入发生业务的交易号和对方单位信息；将交 易数据汇总到上级单位，进行处理后根据定 义就可以自动生成抵消会计凭证，将抵消数 据汇总后利用结果修改汇总报表的结果就得 到了本级合并报表，并且对于合并的过程提 供详细的合并底稿，便于审计机构进行审 计。相应集团三级管理模式，交易数据可以 在当前级处理完毕后再向上一级单位上报， 完成层层上报、层层抵消的处理流程。! 建立适用于集团管理的预算体系 预算管理是财务管理的重要部分，是集团财务监控的核心之一。目前，集团下属一 些企事业单位虽然也有一定程度的预算管 理，但手工编制预算周期长、范围广、困难 大，上级预算的下达、审批、上报周期长， 无法及时地进行预算分析和采取相应的调整 措施，无法实现对预算执行情况的实时控制 和协调管理，预算完成情况也无法进行及时 准确的分析。集团预算管理是集团领导十分 关注的问题，是财务信息化的重要目标。预算管理包括两个层次，即集团预算管 理体系和基层单位预算管理体系。集团公司 预算管理体系主要从宏观上对集团总体以及 各下属单位运营状况进行控制和协调；各单 位预算管理体系则是在集团总体预算计划 下，对本单位的资金、成本、收入等进行预 算控制。预算管理流程则分为三个部分：事前全 面的编制、事中严格的控制、事后详尽的分 析。建立集团预算管理体系，要制定统一的 预算项目和编制集团总预算，下级单位依据 总预算进行细化和分解后形成自己的预算体 系，一方面要求实现对下级单位预算的实时 控制，另一方面要对预算数据和完成数据进航天工业管理!企业信息化行及时的汇总和分析。集团预算管理过程中，需要制订一套预 算标准，对子公司的预算执行情况进行监督 和控制。系统将提供方便的预算功能，可采 用多种编制方法，编制收入预算、成本预 算、费用预算、资金预算、投融资预算和各 种专项预算。通过计划预算的协调平衡，对 企业经营运作各环节进行系统规划，以确保 实际经营活动协调有序进行。根据经营业务 实际状况，可以进行某项计划的调整、变 动，同时，相关的计划则自动地进行相应的 联动调整。通过预算编制、申报、汇总、审 批、下达、调整的完整流程，把预算目标层 层下达、落实，实现以预算为主体、各下属 单位及其各职能部门为预算控制责任中心的 全面预算管理体系。把预算控制贯穿于经营 运作的全部过程和各个方面，对主要业务都 实行严格、规范的申请、审批流程。预算管 理功能及过程如表 # 描述。在财务信息化框架下实现预算管理，可以达到以下目的：（#）通过预算可协调各单位、各部门 之间的运作，进行考核和评价，激励、提升管理能力、抗御风险、落实企业战略。（!）年度计划预算可用作为集团进行 成本费用控制的依据和利润的考核标准。（$）以预算计划为指导，可以有效提 高集团业务运作效率。总的来说，通过应用预算管理解决方 案，可建立以全面计划预算为核心的财务管 理体系，实现企业目标预算管理，发挥预算 对业务和财务的指导和监控作用，从而帮助 企业提升管理水平和管理效果。! 建立高效有序的资金管理体系 资金管理体系由集团资金管理和基层单位资金管理体系组成。 集团资金管理则主要针对集团内部资金