财务管理制度汇总(42个doc)96

1 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务内部控制制度目录财务内部控制制度目录 一 财一 财务务会计管理会计管理组组织制织制度度 3 财务系统设置 3 财务管理规则 7 股份公司本部与下属分店 分公司 子公司的职责分工制度 15 二 预二 预决决算管理制算管理制度度 18 预算与决算管理制度 18 各分店 子公司 分公司 内部业绩考核管理办法 20 三 财务核算及实物资产三 财务核算及实物资产管管理理制制度度 22 核决权限制度 22 货币资金管理内部控制制度 26 客户信用评价制度 33 应收款项内部控制制度 36 存货管理内部控制制度 44 物资管理的任务 49 物资采购计划的制定方法 51 物资采购与库存量的管理方法 53 采购工作实施细则 56 采购物资入库管理制度 59 仓库物资存放保管规定 62 仓库管理人员工作制度 63 物资领用 发放审批制度 65 固定资产管理制度 67 北京全聚德烤鸭股份有限公司 75 在建工程管理制度 75 字画及装饰品管理办法 80 无形资产和长期待摊费用管理制度 83 关于计提资产减值准备和损失处理的内部管理办法 87 应付款项管理制度 92 销售收入管理制度 94 四 费用报销管理制四 费用报销管理制度度 96 办公费管理办法 96 差旅费报销管理规定 98 市内交通费管理规定 100 通讯工具及费用管理规定 101 北京全聚德烤鸭股份有限公司 102 2 业务招待费管理规定 102 会议费管理规定 104 工资及福利管理制度 106 工会经费管理制度 107 职工教育经费管理制度 110 北京全聚德烤鸭股份有限公司 113 顾问咨询费管理办法 113 北京全聚德烤鸭股份有限公司 115 职工加班费及特殊工种津贴管理办法 115 五 五 投投融资管融资管理理制度制度 117 融资管理制度 117 受托贷款管理制度 124 投资决策前财务调查制度 127 短期投资内部管理制度 131 长期投资内部管理制度 134 担保事项管理制度 140 六 会六 会计计信息披露管理制度信息披露管理制度 144 财务会计报告和财务分析制度 144 利润分析与利润分配管理制度 148 关联交易实施细则 152 或有事项内部控制制度 156 财务会计档案管理制度 158 信息披露管理制度 164 新闻报道 广告宣传的内部控制管理规定 171 七 七 其其它制度它制度 173 票据管理制度 173 背书保证管理制度 178 内部审计制度 180 财务管理软件系统管理办法 183 下属各店计算机收款信息系统管理办法 186 关于印章及印章管理的规定 188 行政办公管理制度 194 3 一 财务会计管理组织制度一 财务会计管理组织制度 北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务系统设置 为适应公司在激烈市场经济中生存和发展的需要 本公司将以经 济效益为中心 以价值最大化为目标 通过资本运营 责任考核 激励等有效手段 稳健并迅速地拓展业务 并以高质量的资产增值回 馈投资者 根据市场经济条件下现代企业财务管理的要求 本公司 未来财务系统的设计将具有前瞻性 科学性 经济的有效性及可塑 性 一 财务系统设置 一 财务系统设置 董事会 总经理 财务部 总会计师 投融资主 管 出 纳 会计主管 复核主管 税务主管 综合主管 前门店分理部 和平门店分理部 王府井店分理部 配送中心分理部 亚运村店分理部 中关村店分理部 上海连锁公司结算部 连锁业务分理部 资产管理部 项目实施及管理分部 项目论证分部 审计部 内审主管 4 二 主要职责分工 二 主要职责分工 1 财务部的主要工作职责 投融资管理 本部日常核算 对外 统一信息披露 报表汇总与合并 组织培训学习 档案保管 电算 化管理 财务预决算 财务分析及整体税务筹划等 2 财务部主要工作岗位职责 投融资主管 负责融资 资金调度 凭证制作 协助其他主管 工作 会计主管 负责与证券交易所 证管办 证监会 会计事务所 评估事务所的联系 汇总合并报表 季度分析 季报 中报及年报 的披露 税务主管 负责公司整体税务筹划 对下属分店 分公司的税 务管理 总部凭证复核 会计主管 负责对下属各分店 各分公司进行会计核算的复核 业务联系 综合主管 负责工商 统计 财政 文件收发 档案 财务电 算化 财务人员学习及培训工作 出纳 现金及空白支票管理 现金及银行存款日记帐及其它工 作 3 财务核算部的主要工作职责 负责各分店的收入 成本及费 用核算 实物资产的核算 费用报销以及所涉及的税务管理和财务 分析以及项目支出前的审查等 5 三 本公司应遵循的法规制度 三 本公司应遵循的法规制度 1 会计法 企业会计制度 合同法 担保法 税法 上市公司治理准则 及 内部会计制度控制规范 等国家法律 法规和政策 2 股东大会 董事会 监事会的有关决议 3 公司的内部控制制度 4 公司领导的书面批示 5 其它 四 财务处理中应遵循的原则 四 财务处理中应遵循的原则 会计人员除应遵循 企业会计制度 所规定的基本会计原则外 还应遵循如下原则 1 资本运营原则 2 持续经营原则 3 成本效益原则 4 协商沟通原则 5 品牌经营原则 6 收支两条线原则 7 开源节流并举原则 8 责任考核和激励原则 9 扩充与稳健相结合原则 10 按法规和程序行事原则 五 财务管理的主线 五 财务管理的主线 1 通过实施财务预算 财务决算 财务控制和财务分析等手段 6 以现金流量为重点 并加强现金流量的动态平衡管理 2 在考虑货币的时间价值和投资的风险价值的基础上 通过相 应的税务筹划 严格的成本 费用 开支 正确的融资决策 前瞻 性的投资规划 合理的利润分配方案 并在产权管理的基础之上 使公司经济效益最优 3 在监督各部门 各分店 分公司 子公司 遵守国家法律 法规和政策 股东大会和董事会 监事会 决议和企业内控制度的 基础之上 逐步推进在财务层面上的公司法人治理结构 六 财务人员的管理 六 财务人员的管理 1 财务人员的招聘 晋升与辞退及工作调配实行财务专业直线 领导 2 进行财务人员公开招聘时 由人事部负责 专业考试由财务 部组织 七 本规定自董事会通过后施行并由董事会负责解释 七 本规定自董事会通过后施行并由董事会负责解释 7 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 财务管理规则财务管理规则 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为加强企业的财务工作 发挥财务在企业经营管理和提高经济效 益中的作用 特制定本规定 第二条第二条 公司本部设财务部 对公司各职能部门 包括下属的各分公司 进行统一会计核算 下属分公司设财务分理部 实行报帐制进行非独立核算 第三条第三条 企业财务部门的职能是 1 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度 2 建立健全财务管理的各种规章制度 编制财务预算 加强经营核算管理 反映 分析财务预算的执行情况 检查监督财务纪律和内控制度的执行情况 3 积极为经营管理服务 促进企业取得较好的经济效益 4 厉行节约 合理使用资金 5 合理分配企业收入 及时完成需要上交的各项税收及管理费用 6 对有关机构及财政 税务 银行部门了解 检查财务工作 主动提供有 关资料 如实反映情况 7 完成企业交给的其他工作 第四条第四条 本公司根据会计业务的实际需要设置会计工作岗位 分设会计机 构负责人 现金出纳 银行出纳 稽核 税务会计 成本费用核算 资金往来 结算 总帐报表 档案管理等会计工作岗位 根据各岗位业务量的大小及内部牵制制度的要求 可以一人一岗 一人多 岗或一岗多人 但出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权 债务帐簿的登记工作 第五条第五条 本公司会计工作岗位将实行 AB 角并有计划地轮换 以便会计人员 可以全面熟悉业务 不断提高业务素质 会计人员应取得会计证后才能上岗 根据财务人员岗位职责和工作标准 结合本公司实际 制定本公司会计人员岗 位职责和工作标准 8 第二章第二章 会计人员的岗位职责会计人员的岗位职责 第六条第六条 公司及下属各分公司的会计工作人员应遵守如下职业道德标准 1 敬业爱岗 要有强烈的事业心和责任感 服从分配 干一岗爱一岗 干 一岗就干好一岗 2 熟悉法规 全体会计人员不但要熟练掌握会计工作基本知识和业务技术 还要熟练掌握财经法规 法律和企业会计制度 3 依法办事 全体会计人员在会计工作中要严格按照法律 法规和制度规 定程序办理会计业务 保证会计信息合法 真实 及时 完整 4 客观公正 全体会计人员办理会计事务要实事求是 客观公正 5 加强服务 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务情况 既要做好 财务管理 又要把财务服务体现到生产 经营 管理之中 6 保守秘密 会计人员应当保守企业秘密 未经企业允许 不得擅自向外 界提供或泄露会计信息和资料 第七条第七条 公司本部主要会计工作岗位人员的职责 1 财务负责人岗位职责 1 带领本部人员认真贯彻执行国家的各项政策 严格遵守国家的法律 法规 执行国家的财经制度和会计制度 维护企业财产物资的安全 2 对本单位的会计工作负全面直接领导责任 加强检查 督导 保证财 务部各岗位工作有序进行 3 全面组织好财务部的日常核算工作 组织会计人员按照有关法律 法 规和会计制度的要求 对本单位的日常经济业务进行会计核算 4 对本单位的资产状况 经营成果及资金运营情况进行会计分析 贯彻 法人代表指示 对财务总监布置的工作认真贯彻传达 组织实施 5 对各会计工作岗位进行检查 对不称职的会计人员提出处罚意见 6 根据总经理的指示 及时向下传达领导的决定并完成交办的各项工作 当好领导的参谋助手 7 编制本部的各项财务计划 监督各项财务计划顺利执行 8 有计划的组织本部人员业务技术培训 不断提高会计人员素质 2 总帐报表会计岗位职责 1 负责本公司的收入 成本 费用核算及上缴下拨帐务处理的业务指导 9 工作 在部门经理的领导下 组织好本部账目 负责总分类账 2 总帐要控制各级明细账 明细账应当主动与总帐对帐 按期对帐 总 帐监督 检查各级明细账和清理悬案帐务工作 并对各岗位进行业务指导工作 3 为保证会计核算的正确 真实完整 必须对全部记账凭证及其附属原 始单证进行复核 检查数量 金额是否相符 签章手续是否完备 会计分录是 否正确 做到按会计制度规定处理帐务 在复核过程中 发现问题应立即通知 有关人员更正处理 4 在复核正确的基础上 可根据业务量大小 五天或十天编制记账凭证 汇总表 试算平衡后 按所发生的科目金额登记总分类账 5 月终结账编制当月会计报表 年中编制结算表 6 负责税务工作 经常与税务机关取得联系 及时上缴各项税款 7 协助部门领导工作 完成部门领导交办的其他工作 3 出纳会计岗位职责 1 负责公司现金的收支及银行存款的管理 出纳要按照 现金管理暂行 条例 的规定控制好现金的支付范围 2 在办理业务时首先协助稽核再次审核原始单据是否真实 准确 合法 完整 其次审核原始单据签字手续是否齐全 对于手续不全或者不真实 不准 确 不合法 不完整的原始单据有权拒绝受理 对于弄虑作假 严重违法的原 始单据 在不受理的同时 应当扣留并及时向单位领导汇报 请求查明原因 追究当事人责任 对于记载不准确 不完整的原始单据 要求经办人员更正 补充 3 出纳对发生的业务要及时制作记帐凭证 不得压票 坚持印章分开保 管的原则 堵塞漏洞发生 现金要做到日清月结 帐款相符 不得擅自将现金 出借他人或挪作他用 更不能超出核定库存限额数 不得白条抵库 发生差错 属个人责任的由个人负责赔偿 银行存款经公司领导研究后存入有关银行 不 得多头开户 不准公款私存 4 每月终了 要及时与银行对帐并编制银行存款余额调节表 及时清理 未达帐项并将银行对帐单和每月的余额调节表装订成册 5 要时刻做好资金的安全防范工作 每日下班将印盖 票据 现金 单 10 据锁入保险柜 并将密码打乱 每日向有关部门和领导报告资金的使用结存情 况 6 负责支票购置和领用 保管未使用的支票 严防丢失 4 稽核会计岗位职责 稽核会计是财务核算中的内部质检部 稽核会计必须做到原则性强 素质 高 法规熟 业务精 审核记帐凭证时首先审核原始凭证是否真实 准确 合 法 完整 手续是否齐全 其次审查会计科目运用是否准确 会计凭证要素是 否合规 会计基础工作是否达到要求 对会计凭证的审核要及时 准确 不得 压票 准确编号 对存在的问题要及时向财务负责人反映 5 税务会计岗位职责 1 掌握税收征管政策 处理好与税务等单位的业务关系 及时报送各种 报表及相关资料 2 认真做好纳税申报工作 在税法规定的纳税申报日期内 申报各种款 项 因人为原因造成延缓纳税申报造成的税收罚款和滞纳金由其本人负责赔偿 3 根据公司使用发票情况及时到税务部门购买发票 购票时要认真清点 做到准确无误 保证发票安全 对已经使用过的发票存根 要按照发票管理规 定装订成册 税务会计对发票使用要加强管理 实行交旧换新 旧票核销 领 新登帐制度 对发票要妥善保管 符合发票使用和管理规定 达到税务部门的 要求 4 对于外来的增值税发票 运输发票应认真审核 对于不符合发票管理 规定的发票坚决退回 达到税务部门的要求 6 成本费用会计岗位职责 1 全面负责原材料 物料用品 库存商品明细帐的登记及日常收 发 存核算工作 监督 帮助仓库保管员做好材料 物品的收 发 存工作 2 确保企业财产足数入库 定期检查核对帐目 卡片 实物是否相符 报送材料 物品收 发 存一览表 3 负责企业外购商品及制售菜品的定价工作 按物价管理要求对销售商 品明码标价 4 登记固定资产明细帐 保管好固定资产卡片 11 5 月末结转各成本帐户的耗用额 结出材料 物品帐目的余额 并与总 帐进行核对相符 6 随时完成会计主管临时交办的其它工作 7 档案管理人员岗位职责 档案管理人员应于每月月初 对上月的凭证装订成册 对报表进行整理归 档 年度终了 应按照档案管理要求对全年的会计凭证 会计帐簿 会计报表 银行存款余额调节表 银行对帐单等应当保存的资料进行整理 编号 造册 登记 档案管理人员应对公司的会计档案妥善保管 不经允许不得外借 第八条第八条 下属各店 分公司 办事处 分理部会计人员工作职责 1 分理部负责人职责 1 对分理部的工作负有全面领导责任 严格执行 会计法 及 企业会 计制度 保证分理部各岗位工作有序进行 2 负责编制所在企业年度经营预算计划 并在实际工作中监督 检查预 算的执行情况 及时提出挖潜和增收节支的建议 3 及时向公司财务部汇报所在企业的经营状况及分理部的工作情况 做 好上传下达工作 4 协调所在企业同分理部的关系 支持企业工作 及时向企业提供各种 会计信息及经营信息 提醒企业及时收回应收款项 结算应付款项 5 负责验核成本费用开支是否超预算 是否合理 固定资产购置 更新 改造等费用开支是否经批准 并保证所在企业的资金需求 6 督导分理部人员严格遵守所在企业的各项规章制度 保证本部的工作 秩序及安全 及时处理分理部突发的各种问题 2 出纳员岗位职责 1 负责保管企业的现金和支票 逐日登记现金日记账和银行存款日记账 每月终编制银行调节表 及时清理未达帐项并银行对帐单 余额调节表装订成 册 以示备查 2 办理所在企业日常收支工作 认真按照会计制度审查原始凭证 凡不 符合财务规定的 手续不全的 不真实不完整的不予报销 对弄虚作假 严重 违法的在不受理的同时 应当扣留及向企业领导汇报 3 每日的营业款收入要及时送存银行 分理部库存现金超限额的部分也 12 应及时送存银行 决不允许白条顶替现金的现象存在 4 负责发放所在企业的工资 奖金 福利等工作 5 做好资金的安全管理工作 严防丢失 3 往来结算岗位职责 1 负责记录所在企业的往来帐户 对应收 应付的各种原始票据认真准 确的复核 及时将明细账与总帐进行核对 保证帐帐相符 2 配合所在企业通过对帐 函证手段与业务单位核对帐务 确保债权债 务账户金额的准确性 3 往来帐簿的设置要符合会计基础工作的要求 摘要要准确 简明扼要 不错记 漏记及不串户 为结算工作打好基础 4 协助出纳员存取款项 发放奖金及各种津贴 5 完成其他临时交办的工作 第三章第三章 内部审计人员的岗位职责内部审计人员的岗位职责 第九条第九条 公司设内部审计部门 以保障公司的财务收支及其经济活动的真 实性 合法性和效益性 严肃财经纪律 维护单位合法权益 改善经营管理 提高经济效益 第十条第十条 内部审计人员的主要工作职责是 1 认真贯彻执行有关审计管理制度 2 监督企业财务计划的执行 决算 预算外资金收支与财务收支有关的各 项经济活动及其经济效益 详细核对企业的各项与财务有关的数字 金额 期 限手续等是否准确无误 3 详细核对企业的各项与财务有关的数字 金额 期限 手续等是否准确 无误 4 审阅企业的计划资料 合同和其他有关经济资料 以便掌握情况 发现 问题 积累证据 5 纠正财务工作中的差错弊端 规范企业的经济行为 6 针对企业财务工作中出现问题产生的原因 提出改进建议和措施 7 完成部长交付的其他工作 13 第四章第四章 财务工作管理财务工作管理 第十一条第十一条 会计凭证 会计账簿 会计报表和其他会计资料必须真实 准 确 完整 并符合会计制度的规定 第十二条第十二条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证 并根据 审核的原始凭证编制记账凭证 会计 出纳员记账 都必须在记账凭证上签字 第十三条第十三条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查 保证账簿记录与实物 款项相符 第十四条第十四条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报总经理 并报 送有关部门 会计报表每月由会计编制并上报一次 会计报表须会计签名或盖章 第十五条第十五条 财务工作人员对本公司实行会计监督 第十六条第十六条 财务工作人员发现账簿记录与实物 款项不符时 应及时向总 经理或主管副总经理书面报告 并请求查明原因 做出处理 第十七条第十七条 财务工作应当建立内部稽核制度 并做好内部审计 出纳人员不得兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权和债务账目的 登记工作 第十八条第十八条 财务审计每季一次 审计人员根据审计事项实行审计 并做出 审计报告 报送总经理 第十九条第十九条 财务工作人员调动工作或离职 必须与接管人员办清交接手续 财务工作人员接手续 由总经理办公室主任 主管副总经理监交 第五章第五章 处罚方法处罚方法 第二十条第二十条 出现下列情况之一的 对财务人员予以警告并扣发本人月薪 l 3 倍 1 超出规定范围 限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的 2 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款和库存现金的 3 未经批准 擅自挪用或借用他人资金 包括现金 或支付款项的 14 4 利用账户替其他单位和个人套取现金的 5 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的 6 保留账外款项或将企业款项以财务人员个人储备方式存人银行的 7 违反本规定条款认定应予处罚的 第二十一条第二十一条 出现下列情况之一的 财务人员应予解聘 1 违反财务制度 造成财务工作严重混乱的 2 拒绝提供或提供虚假的会计凭证 账表 文件资料的 3 伪造 变造 谎报 毁灭 隐匿会计凭证 会计账簿的 4 利用职务便利 非法占有或虚报冒领 骗取企业财物的 5 弄虚作假 营私舞弊 非法谋私 泄露秘密及贪污挪用企业款项的 6 在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使企业利益遭受损失的 7 有其他渎职行为和严重错误 应当予以辞退的 第六章第六章 附则附则 第二十二条第二十二条 本制度由公司董事会负责解释 第二十三条第二十三条 本制度自发布之日起施行 15 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 股份公司本部与下属分店股份公司本部与下属分店 分公司分公司 子公司的职责分工制度 子公司的职责分工制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了保证股份公司本部与下属各分店 分公司 及控股子公司之 间的协调运行 确保各分店 各分公司 及控股子公司资产的安全 完整 实 现股份公司整体效益的最大化 以最大限度的保护投资者的利益 经公司讨论 特制定如下股份公司本部与下属分店 分公司 及控股子公司之间的职责分工 制度 以加强对公司经营绩效监控的管理 并提升公司的综合竞争力 第二条第二条 本制度从保护投资者利益的角度出发 详细规定了股份公司本部 及下属分店 分公司 的权利与义务 以做到职责分明 实现股份公司整体资 金流 物流 信息流的统一管理 并保证股份公司对下属分店 分公司 及子 公司的控制监督 实现股份公司整体的高效运作 第三条第三条 股份公司及所属控股子公司是依法独立享有民事权利和承担民事 义务的法人主体 下属各分店 分公司 不具有法人资格 在生产及经营管理 上 相当于股份公司内部的一个生产车间或内部的一个营销部门 并须直接归 属于股份公司的管理和控制 第二章第二章 股份公司本部的权利与义务股份公司本部的权利与义务 第四条第四条 股份公司作为对外的唯一法人主体和公众公司 拥有较为广泛的 权利与义务 其权力主要涉及战略管理 财务管理与监督 对外信息披露 投 融资管理 统一营销管理等 第五条第五条 战略管理权 主要包括 发展战略的规划与制订 组织机构的设 置与调整 公司基本管理制度的制订 修改和解释 第六条第六条 日常经营管理权 主要包括 重大投资与融资行为的论证与决策 权 公司对外担保事项的决策权 利润分配方案的制订与实施权 大宗货物的 集中采购和配送权 单项年采购金额 10 万元或以上的为大宗货物 房屋维修 16 及在建工程的决策权 对外合同的签定 除授权分店及分公司之外 权 统一 的营销管理及连锁管理 包括着装统一权 服务和菜品质量统一标准管理权 新菜研制下达权及考核权 对管理人员 服务人员和厨师的职称评定权 对外 统一标识权和培训权 所涉商标等无形资产的管理权 权 资产处置和受益权 资产的内部调配权等 第七条第七条 财务核算与财务监督权 股份公司财务部对下属各分店 分公司 实行一级财务核算制度 即股份 公司财务部对下属各分店 分公司 通过派出财务人员 组建财务核算分部 并对下属各分店 分公司 进行单据审核 费用报销 工资发放 预算分解 成本及利润核算 所涉及的地税管理 报表编制和报送等工作 对股份公司财 务部负责并在业务上接受股份公司财务部的直接统一领导 股份公司本部在财务领域的主要权利与义务包括会计政策的制订与变更 财务核算制度的制订 修改与解释 对下属各分店 分公司 控股子公司会计 政策及财务制度执行情况的审计监督 日常投融资及担保工作的办理和财务处 理 日常资金调度 预决算的汇总编制与考核 定期和不定期财务分析 税务 筹划 财务软件的选用 维护和管理 财会人员的选聘 解聘 培训和考核及 内部调动等 第八条第八条 信息披露权 除了下属各分店 分公司 因内部管理及职权范围 可知悉的财务及业务信息外 下属各分店 分公司 的任何人不得对外批露其 财务及业务信息 在法律上 股份公司本部是对外进行信息披露的唯一主体 董秘是股份公司本部对外进行信息披露的权力人和法定责任人 第三章第三章下属各分店 分公司 下属各分店 分公司 子公司的职责和权力 子公司的职责和权力 第九条第九条 股份公司下属各分店 分公司 子公司应在股份公司本部制订的 管理制度框架范围内 按照股份公司规定的核决权限 具体负责制定和修改各 分店 分公司 可操作性的详细的日常经营管理制度 其日常经营管理制度须 报公司本部办公室存档 第十条第十条 下属各分店 各分公司 子公司的职责 具体包括 负责日常消 耗物资 除统一配送之外 的采购与管理 归属于各分店 分公司 及子公司 使用的实物资产 包括房产 字画等 的日常维护与管理 对股份公司本部下 17 达的预算指标进行分解 执行并保证完成 内部工资奖金的考核与发放 经营 过程中各项消耗的核定 成本的有效控制及债权的跟踪与催收 所涉税务的申 报和缴纳 报表的编制和报送 各分店 各分公司 子公司的财务分析 所涉 及财务及业务信息的保密 完成各项制度中规定应上交的部分 预算外项目支 出前申请 资产的处置前事先申批 按财务内控制度中的有关规定执行 服务 质量和菜品质量法生纠分时的处置 配合股份公司人力资源部在股份公司内部 调配人员等职责 第十一条第十一条 下属各分店 各分公司 子公司的权力 具体包括 授权范围 内合同签字权 预算范围内费用报销权 单项超过一定限额的除外 工资 奖 金 的核定范围内发放权 限额范围内福利费 工会经费和职工教育经费的使 用权及医药费用报销权 人员聘用 解聘 返聘 权及人员内部调动权 预算 分解及内部业绩考核权 房屋等资产的维修申请建议权 资产出租 出借 申 请建议权 固定资产的申请购置权 集中采购及配送以外物资的采购权 新菜 的研制权 服务质量和菜品质量发生纠分时的处置权 人事考核和员工培训权 等 第四章第四章 附则附则 第十二条第十二条 本制度由公司经理办公会负责制定 修改和解释 第十三条第十三条 本制度自发布之日起施行 18 二 预决算管理制度二 预决算管理制度 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 预算与决算管理制度预算与决算管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了明确公司各部门 各分店 分公司 子公司 的具体目标 保 证各部门 各分店 分公司 子公司 的相互协调 最终实现公司的总目标 公 司实行年度预算管理制度 第二条第二条 本处所指年度预算 包括公司年度销售 成本费用 利润及年度 资金预算 年度维修预算 年度低值易耗品及固定资产预算 第三条第三条 公司董事会下设预算管理委员会 负责公司预算管理工作 公司 预算管理委员会由董事长 总经理 总会计师 财务经理组成 视情况可增加 其他人员 第二章第二章 预算编制预算编制 第四条第四条 公司预算编制 涉及到公司经营管理的各个部门 采用从上到下 再从下到上的程序 第五条第五条 公司董事会根据企业的中长期规划 利用本量利分析等工具 提 出公司一定时期的总目标 由预算管理委员会将此目标分解到各子公司 各分 店 第六条第六条 各分店 子公司 根据公司下达的经营目标 布置所属各部门自 行编制预算 第七条第七条 各分店 子公司 汇总属下各部门预算 然后报公司预算管理委 员会审查 第八条第八条 预算管理委员会将董事会通过的预算下发给各分店执行 第三章第三章 预算的修改办法预算的修改办法 19 第九条第九条 年度预算一经制定 各子公司 各分店 应该严格执行 第十条第十条 在实际过程中 由于情况发生变化 并导致原有预算有可能超支 各子公司 分店 应当及时预见这种情况 并将修改后的预算计划提前一个月 报公司预算管理委员会进行审批 凡不超过原来预算金额 5 范围内的 需经公司总经理办公会批准 预算管 理委员会备案 如果超此范围 则仍需董事会批准 第四章第四章 预算执行情况的分析 检查和奖惩办法预算执行情况的分析 检查和奖惩办法 第十一条第十一条 公司在每个季度完成的一个月内 应该对上一季度的预算执行 情况进行检查和分析 具体由公司预算管理委员会组织 公司财务部负责实施 第十二条第十二条 公司年度决算后要编制年度预算情况执行情况报告书 及预算 与决算的财务状况对比表 最终报董事会通过 第十三条第十三条 对于严重超预算的单位或个人 公司应当追究其经济和行政责 任 第七章第七章 附则附则 第十四条第十四条 本制度由公司董事会负责解释 第十五条第十五条 本制度自发布之日起施行 20 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 各分店各分店 子公司 分公司子公司 分公司 内部业绩考核管理办法内部业绩考核管理办法 为了使公司所属各分店 子公司 分公司 责 权 利明细化 有必要对 各分店 子公司 分公司 内部业绩与预算 决算结合起来制定本办法进行考 核 一 考核小组组成一 考核小组组成 组长 股份公司董事长 副组长 股份公司副董事长 股份公司总经理 股份公司总会计师 组员 各店总经理 股份公司人事部部长 股份公司财务部部长 二 考核期间 二 考核期间 与年度预算管理和聘任期相同 三 考核内容 三 考核内容 分成财务类和业务类两部分指标 1 财务类指标 包括主营业务收入 毛利率 其他业务收入 费用率 应 收账款周转天数 存货周转天数 利润总额 考核及计算方法见三 2 业务类指标 每餐位接待人数 人均主营营业收入 人均利润 每平方 米经营面积主营业务收入 创新菜数 预算年度内每 300 万元主营业务收入应 有有一个创新菜 四 考核办法四 考核办法 各分店根据审计后的利润总额在加减内部调整因素后再乘以内部考核权数 予以确定 注 内部调整因素 集团公司和股份公司本部在各店食堂工作餐费 按照每人每餐 2 元计算 股份公司本部办公地点的房租 按照每 平方米每天 4 元计算 扣除超过每平方米经营管理面积的折旧费或 者加上低于每平方米经营管理面积的折旧费 内部考核权数 为鼓励各店在经营上将精力投入到应该重视的方面特 制定内部考核权数 用相应权数乘以下述十项指标的完成率对利润总额 进行调整后再行考核 其中 主营业务收入权数 0 40 毛利率权数 0 1 其他业务收入权数 0 05 费用率权数 0 1 应收账款周转天数权数 0 05 配送中心为 0 1 存货周转天数权数 0 05 人均主营营业收入 21 权数 0 05 每平方米经营面积主营业务收入权数 0 05 创新菜权数 0 1 接待人数权数 0 05 上述十项指标权数总和为 1 注释 上述十项指标中 最后两项对于配送中心不适用 为了更科学的 考核配送中心的经营状况 在前八项的基础上增加考虑外销完成率权数 为 0 1 1 各餐饮分店考核计算方法 1 审计后利润总额 审计前利润总额 审计调整利润数 2 内部调整利润总额 审计后利润总额 内部调整因素 内部调整 因素 内部调整因素 3 考核用利润总额 内部调整后利润总额 十项指标完成率 十 项指标权数 2 配送中心考核计算方法 1 审计后利润总额 审计前利润总额 审计调整利润数 2 内部调整利润总额 审计后利润总额 内部调整因素 内部调整 因 素 内部调整因素 3 考核用利润总额 内部调整后利润总额 九项指标完成率 九 项指标权数 五 考核结果的兑现五 考核结果的兑现 公司根据考核小组核查的结果 在 10 天内予以兑现 如果未达到预算指标 则相应扣减各分店 分公司 子公司 经理层的年薪 如达到或超过下达的年 度预算指标 则给予相应的奖励 需扣除个人所得税 六 本内部业绩考核管理办法由财务部及人力资源部负责解释和修改六 本内部业绩考核管理办法由财务部及人力资源部负责解释和修改 22 三 财务核算及实物资产管理制度三 财务核算及实物资产管理制度 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 核决权限制度核决权限制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强北京全聚德烤鸭股份有限公司的资金使用效率 提高经 济效益 保证资金支出安全 并能尽量减少审批程序 特制定该 核决权限与 程序制度 第二章第二章 财务支出审批程序财务支出审批程序 第二条第二条 短期投资的核决权限 短期投资统一由股份公司对外开展 下属 各分店 或分公司 不允许从事任何短期投资行为 对于 50 万元以下短期投资 款项的支付由总经理 总会计师联签 财务部经理负责付款 50 万元 2000 万 元的短期投资由总经理会议决定 报总会计师 总经理审核 董事长核准 2000 万以上的短期投资必须由董事会决议后实施 第三条第三条 生产性支出 在既要满足生产的正常需要 又要在库存合理的前 提下 总务部根据签订的购货合同和月初经分店总经理审批同意的用款计划 购买原材料 燃料 辅助材料 用品备件 低值易耗品等生产用物资 一般情 况下采取货到验收付款 根据发票和入库单由总务部经理签字 各分店总经理 批准 各分店财务分理部主管复核后方可报销 在预算范围之内 第四条第四条 非生产性开支 要严格控制非生产性开支 股份公司本部 办公用品 非生产性低值易耗品等物品的购置 原则上由 办公室统一购置和管理 各实体部门不得自行购置 否则费用自理 不予报销 办公室根据部门批准的申请计划组织购置 办公室主任签字 总会计师签字后 方可报销 23 下属各分店 或分公司 原则上各分店 或分公司 专设的采购部门统一 购置 并由仓库管理 采购部根据分店 或分公司 总经理批准的的采购计划 统一购置 最终由分店 或分公司 总经理 财务分理部签字后方可报销 第五条第五条 长期投资统一由股份公司本部开展 下属各分店 或分公司 不 允许从事任何长期投资行为 对于投资金额在 500 万元以下的项目经总经理办 公会通过后即可投资 投资金额在 500 万元以上 2000 万元以下 投资方案必 须经董事会决议通过后方可实施 投资金额在 2000 万元以上的 必需召开股东 大会讨论通过后方可实施 第六条第六条 在建工程项目开支 公司下属各部门 包括下属分店 分公司及 子公司 在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施 拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书 项目建议 书经公司主管经理批准后 下属各店为店总经理批准 即可组织有关人员进行 可行性研究 而后由项目小组 由各分店或子公司的总经理 财务分理部主管 资产管理部 基建工程部及公司财务部组成 进行集体讨论 讨论通过并会签 后根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门审议 通过后 再行实施 具体核决权限如下 3 万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理 财务分理部主管 本部基 建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施 3 50 万元的在建工程 项目还必须在上述小组会签后报股份公司的总经理 总会计师联签 50 万元以 上的项目 经上述会签及联签后 还必须由董事长签署后才能实施 财务部门根据合同规定 按工期进度支付工程款 付款时 由客户写出申 请 项目小组和设备管理部门签署意见 财务部审核 其款项的支付 3 万元以 下由各分店 或分公司 的总经理签字 3 万元至 50 万元应由总经理和总会计 师联签 超过 50 万元时 还应报董事长核准 在建工程尾款 工程尾款不得低 于合同总价款的 30 的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后 才 能付清全部价款 第七条第七条 固定资产购置 机器设备 交通工具及通用设备等固定资产的购置 实行预算管理制度 下属各分店 或分公司 固定资产购置的审批程序和权限 在预算范围之 内 如果购置的固定资产单位金额在 5000 元以下 则由各分店 或分公司 拟 24 使用部门提出购买申请 报各分店 或分公司 的设备主管部门 设备主管部 门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置 而后报各店 或分公 司 总经理审核批准方可购买 对于单位金额在 5000 元以上 5 万元以下的固 定资产购置项目 在履行上述程序后 报经股份公司总经理和总会计师联签后 方可购置报销 对于单位金额在 5 万元以上的固定资产购置 在前述审批基础 上 必需由董事长审批和加签 股份公司本部固定资产购置的审批程序和权限 在预算范围之内 如果购 置的固定资产单位金额在 5 万元以下 则由拟使用部门提出购买申请 报设备 主管部门 设备主管部门根据公司的实际情况和今后的发展需要决定是否购置 而后总经理审核审批 最终必需由总经理和总会计师联签后方可购置报销 对 于单位金额在 5 万元以上的固定资产购置 在前述审批基础上 必需由董事长 审批和加签 第八条第八条 通讯费 差旅费 业务招待费等日常费用报销程序 具体报销标 准见各具体费用管理办法 关于股份公司本部报销的审批权限 对于一次报销金额在 1000 元以下的 由财务部部长审核批准 1000 元以上至 1 万元 由总会计师审核批准 1 万元 以上至 3 万元 必需由总会计师和总经理联签 超过 3 万元 则必需由董事长 加签 第九条第九条 劳动工资的支付 按照合同的有关规定 应按期发放职工的工资 下属各分店 或分公司 的工资由所属的人事部门依据规章制度进行统一 核算 经分店 或分公司 总经理 财务分理部签字后方可支付 股份公司本部的工资开支 工资表经人力资源部审核无误后 经总经理和 总会计师联签后 由财务部负责核发 第三章第三章 其他重大事项的审批权限其他重大事项的审批权限 第十条第十条 暂借款的审批 由于业务需要 因公出差或购买货物需预支现金 的 预算内金额在 1000 元以下的由财务部部长签字批准 1000 元以上 5000 元以下由财务主管领导签字批准 5000 元以上 10000 万元以下由总经理批准 10000 以上由董事长批准 但所支付的现金 前款没有结算清的 一律不再借款 25 下属各分店 或分公司 的借款 预算范围内 5000 元以下一律由各分店 分公 司 总经理签字批准 5000 元以上的 必需按照上述增加股份公司总经理或董 事长审批 第十一条第十一条 关于公司对外担保的核决权限 公司对外提供担保时 担保合 同由财务部起草 经法律部 或法律顾问 复核后 按公司有关程序会签后 报公司法定代表人签署生效 对外担保 抵押 500 万元以下的事项 必须经过 董事会决议通过方可提供担保 超过 500 万元以上的担保 抵押 事项 必须 经过股东大会决议通过方可实施 下属各分店 或分公司 不允许对外开展担保业务 第十二条第十二条 关于公司银行借款的核决权限 借款金额在 2000 万元以下的 由财务负责人报公司总经理同意并由董事长批准 超过 2000 万元以上低于 6000 万元 经公司董事会决议通过后方可借款 超过 6000 万元 必需经过股东大会 决议通过后方可借款 下属各分店 或分公司 不允许以自己的名义向银行借款 第四章第四章 附则附则 第十三条第十三条 本制度由公司董事会负责解释 第十四条第十四条 本制度自发布之日起施行 26 北京全聚德烤鸭股份有限公司北京全聚德烤鸭股份有限公司 货币资金管理内部控制制度货币资金管理内部控制制度 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为了加强对北京全聚德烤鸭股份有限公司 以下简称 公司 货币资金的内部控制和管理 保证货币资金的安全 根据 中华人民共和国会 计法 企业会计准则 企业会计制度 企业财务通则 和 内部会计控 制规范 基本规范 等法律法规 制定本制度 第二条第二条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金 银行存款和其他货 币资金 第三条第三条 公司法定代表人对本公司货币资金内部控制的建立健全和有效实 施以及货币资金的安全完整负责 第四条第四条 公司对于下属各分店实行收支两条线的货币资金管理模式 各分 店每日经营所实现的现金收入都应缴存于股份公司的银行帐户 由股份公司统 一调配使用 第五条第五条 股份公司对各分店实行货币资金定额拨付制度 保证各分店及食 品厂帐户日结存余额不超过 50 万元 以确保正常的营业活动 对于较大项目的 支出 譬如承建在建工程 购置固定资产等 直接由股份公司支付或经各分店 分公司 书面申请 由股份公司拨款 第二章第二章 岗位分工及授权批准岗位分工及授权批准 第六条第六条 公司建立货币资金业务的岗位责任制 明确相关部门和岗位的职 责权限 确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离 制约和监督 出纳人员不得兼任稽核 会计档案保管和收入 支出 费用 债权债务账 目的登记工作 公司不得由一人办理货币资金业务的全过程 第七条第七条 公司办理货币资金业务 应当配备合格的人员 并根据公司具体 情况进行岗位轮换 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德 忠于职守 廉洁奉公 27 遵纪守法 客观公正 不断提高会计业务素质和职业道德水平 第八条第八条 公司对货币资金业务建立严格的授权批准制度 明确审批人对货 币资金业务的授权批准方式 权限 程序 责任和相关控制措施 规定经办人 办理货币资金业务的职责范围和工作要求 第九条第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定 在授权范围内进 行审批 不得超越审批权限 具体审批权限和审批程序见 财务收支管理制度 经办人应当在职责范围内 按照审批人的批准意见办理货币资金业务 对 于审批人超越授权范围审批的货币资金业务 经办人员有权拒绝办理 并及时 向审批人的上级授权部门或上级授权人报告 第十条第十条 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 一 支付申请 公司有关部门或个人用款时 应当提前向审批人提交货币 资金支付申请 注明款项的用途 金额 预算 支付方式等内容 并附有效经 济合同或相关原始凭证等 二 支付审批 审批人根据其职责 权限和相应程序对支付申请进行审批 对不符合规定的货币资金支付申请 审批人应当拒绝批准 三 支付复核 复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核 复核 货币资金支付申请的批准范围 权限 程序是否正确 手续及相关单证是否齐 备 金额计算是否准确 支付方式 支付单位是否妥当等 复核无误后 交由 出纳人员办理支付手续 四 办理支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请 按规定办理货币 资金支付手续 及时登记现金和银行存款日记账 第十一条第十一条 公司对于重要货币资金支付业务 应当实行集体决策和审批 并建立责任追究制度 防范贪污 侵占 挪用货币资金等行为 第十二条第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币 资金 第三章第三章 现金管理现金管理 第十三条第十三条 公司使用现金的范围是 一 办公用品 运杂费等 1000 元以 下的日常零星支出 二 无法通过银行支付的购买农副产品的款项 三 28 职工的工资及各项劳保福利费用 四 差旅费支出 五 为正常业务而准 备的备用金 以上范围以外的货币资金支出 均通过公司开户银行进行转账结 算 第十四条第十四条 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金 公司与其他 单位的经济往来 凡是能够通过转账结算的 不使用现金结算 第十五条第十五条 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行 当日下班后发生 的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中 第二天早晨及时存入银行 在法定 节假日获得的现金 公司必须妥善保管并在开户行营业后的当天上午立即存入 银行 公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支 即不准坐支现金 下属单位不得以任何借口 截流公司的外币现金收入 或以上记帐本位币进行 私自兑换 第十六条第十六条 根据公司日常现金开支的实际情况 实行库存现金限额管理 公司本部及所属单位实行库存现金限额管理 所属单位的库存现金限额及限额 的追加必须由所属单位报公司本部财务部同意后 才能向开户银行进行申请 第十七条第十七条 对发生的一切现金收支业务 必须取得或者填制合法 完整 正确的原始凭证 第十八条第十八条 各单位应建立严格的授权审批制度 明确现金支出业务的授权 批准人和现金报销的标准 不得越权审批 对发生的一切库存现金收支凭证 收据 报销发票等 是否合法 合规 准确 完整 财务部须进行严格 认真的审核 对不符合报销制度的单据 财 务部经理 主管会计或库存现金出纳人员有权拒绝办理 或要求更换及补充 如情节严重 报销人员拒不执行的 可直接向股份公司总经理或总会计师报告 第十九条第十九条 公司设置 现金日记账 及时 全面 连续 逐笔记录现金收 入的来