所有会计分录.doc

所有会计分录1、接受投资： 借：银行存款 （货币资金） 固定资产 （厂房、设备） 无形资产 （专利权） 贷：实收资本2、向银行借款： 借：银行存款 贷：短期借款 长期借款3、购入不需要安装的设备：借：固定资产 贷：银行存款 应付账款4、购入需要安装的设备：（1）买价、税金、运杂费等：借：在建工程 贷：银行存款 应付账款 （2）发生安装费 借：在建工程 贷：银行存款 原材料 应付职工薪酬（3）安装完毕，交付使用 借：固定资产 贷：在建工程5、购入材料的买价和增值税 借：物资采购-材料 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：银行存款 或者： 应付账款 应付票据（商业汇票） 预付账款 6、材料运杂费： 借：物资采购-材料 贷：银行存款（本企业支付） （与价格相同）（对方代垫）7、结转入库材料成本： 借：原材料-材料 贷：物资采购-材料8、按月计算借款利息时： 借：财务费用 贷：应付利息（未付） 银行存款（实际支付）9、支付利息： 借：应付利息（以前月份） 财务费用 （本月） 贷：银行存款 10、归还借款本金： 借：短期借款 长期借款 贷：银行存款11、票据到期，支付票款 借：应付票据 贷：银行存款 12、预付购料款 借：预付账款 贷：银行存款 13、收到已经预付定金后发来的材料，结转入库材料成本。借：物资采购 材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 借：原材料材料 贷：物资采购材料14、领用材料： 借：生产成本产品 （产品直接耗用） 制造费用 （车间一般消耗） 管理费用 （行政部门消耗） 在建工程 贷：原材料材料15、提取现金 借：库存现金 贷：银行存款 16、发放工资 借：应付职工薪酬贷：库存现金17、分配、结算工资 借：生产成本产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬18、按工资总额的14%计提应付福利费。 借：生产成本产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬19、实际使用福利费 （困难补助、医药费） 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 （ 银行存款）20、计提折旧 借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧21、预付跨期费用，如固定资产修理费、报刊费、财产保险费、租金等：借：待摊费用 贷：银行存款22、月末摊销本月应负担的费用：借：制造费用 （车间） 管理费用 （行政部门） 贷：待摊费用 23、预提固定资产的大修理费： 借：制造费用 管理费用 贷：预提费用24、支付已经预提的固定资产大修理费 借：预提费用 贷：银行存款25、预借差旅费： 借：其他应收款 贷：库存现金 银行存款 （现金支票）26、报销差旅费 ： 借：管理费用 （行政人员） （实际用掉的部分） 制造费用 （车间人员） 贷：其他应收款 （原来的借款）差额通过现金结算。27、支付办公费 借：制造费用管理费用贷：银行存款 28、月末，结转制造费用 借：生产成本产品 贷：制造费用29、月末，结转完工产品成本 借：库存商品产品 贷：生产成本产品 30、销售产品，确认收入 借：应收账款 （货款未收） 银行存款 （收款） 应收票据 （商业汇票） 预收账款 （原已预收） 贷：主营业务收入产品 应交税费应交增值税（销项税额）31、计算销售成本 借：主营业务成本产品 贷：库存商品产品32、计算销售税金时： 借：营业税金及附加贷：应交税费33、发生销售费用，如广告费、展览费、销售产品运杂费：借：销售费用贷：银行存款等34、收到商业汇票一张，抵付货款： 借：应收票据 贷：应收账款 35、收到购货订金 借：银行存款 贷：预收账款36、发出已经收到定金的产品，并收到尾款借：预收账款红星公司 贷：主营业务收入产品 应交税费应交增值税（销项税额）补收货款 借：银行存款 贷：预收账款 37 交纳税金 借：应交税费 贷：银行存款 38、支付罚款、对外捐赠、子弟学校经费等 借：营业外支出 贷：银行存款（现金）39、取得罚款收入、违约金，存入银行。 借：银行存款 贷：营业外收入 40、支付退休人员工资：借：管理费用 贷：库存现金42、发现固定资产盘盈：借：固定资产 贷：以前年度损益调整43、发现固定资产盘亏：借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产44、处理固定资产盘亏：借：营业外支出其他应收款贷：待处理财产损溢45、发现存货盘盈：借：原材料（库存商品） 贷：待处理财产损溢46、处理存货盘盈借：待处理财产损溢 贷：管理费用47、发现存货盘亏：借：待处理财产损溢贷：原材料（库存商品） 48、处理存货盘亏：借：营业外支出其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢49、发现现金盘盈： 借：库存现金 贷：待处理财产损溢50、处理盘盈的现金借：待处理财产损溢 贷：营业外收入51、发现现金盘亏：借：待处理财产损溢 贷：库存现金52、处理盘亏的现金 借：其他应收款责任人 贷：待处理财产损溢53、 月末将收入类账户结转本年利润 借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 公允价值变动损益 贷：本年利润 54、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 55、计算所得税 借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税 56、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 57、结转全年净利润 借：本年利润 贷：利润分配 未