审计部管理规则(IA-A-03).doc

XXX股份有限公司穗xxx审字2015 001号审计部管理规则（第二版）第一章 总则第一条 为了规范审计部的日常管理工作，促进审计工作积极健康的发展，依照内部审计基本准则、国际内部审计专业实务框架、公司内部审计章程结合公司实际情况，制定本管理规则。第二条 审计部管理是指审计经理对审计部门人员和审计活动、审计资源进行的计划、组织、领导、协调与控制等工作。第三条 本管理规则适用于审计部日常管理及项目管理第二章一般原则第四条 审计部的管理主要包含以下目的： 实现内部审计的目标； 促进审计审计资源得到更充分和有效的利用； 提高审计工作质量，更好的履行审计工作职责； 促使内部审计工作复核内部审计准则的要求。第五条 审计部应当接受公司审计委员会及总经理办公室的领导和监督，每季度对审计部管理状况进行考核与评估。审计经理对审计部管理的恰当性与有效性负有主要责任，并作为绩效考核的重要组成部分。第六条 审计部依照其职能细分为审计组、稽核内控组两个小组，审计组主要依照年度审计计划及总经理安排执行例行审计和专项审计项目；稽核内控组主要对公司的内部控制进行监督、检查与评估。第七条 审计部管理主要分为日常管理及项目管理两个部分，日常管理指审计部运行过程中的日常行政性事务管理；项目管理主要指审计部对审计项目、内控自评、咨询服务等业务活动进行的管控。第八条 审计部的管理主要内容包含以下几个方面 工作计划管理 制度管理 质量管理 人员管理 预算管理 学习与培训管理 沟通与协调管理 档案管理第三章 工作计划管理第九条 审计部依照审计章程及公司要求制定年度审计计划、年度内部控制自评实施计划以及其他长期性的工作安排，报总经理批准后实施。第十条 在审批及后续的执行过程中，审计部年度计划（不限于年度审计计划）可能发生的重大临时性变化，同样也需要提交总经理审批。第十一条 审计经理依照年度工作计划合理安排季度月度的工作计划，依照月度工作计划安排每周的工作任务，每周/月/季末进行总结。第十二条 每周五下午审计经理应当组织部门例会，并形成会议记录。例会工作内容包含但不限于以下内容： 审计项目汇报 部门内部培训 工作总结与下阶段工作安排 其他临时安排事项 第四章 审计工作制度管理第十三条 为保证审计、内控、稽核以及其他工作的顺利开展，审计经理需要制定并完善公司审计章程、审计相关管理制度及制度执行指南。审计部需要建立“审计部管理规章制度清单”，每年定期或不定期依照公司实际情况进行更新，作为审计部开展各项工作的准则。第十四条 每年12月份审计部需要对本年度部门工作开展情况进行自我评估，作为下一年度审计部规划的重要参考资料，并提交总经理审阅。评估内容包含以下几个方面： 审计章程、审计工作管理制度内部审计准则等规章制度的遵循性，审计部独立性与客观性的评估； 年度工作计划的完成情况； 审计人员的胜任能力评估； 年度预算使用情况； 审计工作为公司运营增加价值的衡量； 其他重要事项。第五章 审计工作质量管理第十五条 审计经理需要对审计项目的开展进行持续性的监督，及时复核审计人员的工作底稿，审计项目完成后，进行独立的检查审核，以保证： 审计范围与目标涵盖了被审计项目的重大风险； 审计工作开展依照既定的审计计划与方案执行； 审计发现、结论与改善建议与被审计单位进行了充分的沟通； 审计风险降到可接受水平。第十六条 由外部机构（如会计事务所）对审计部进行评估，主要评估内容包含对内部审计定义、审计准则的遵循情况。是否采取外部评估的方式以及评估频率由公司审计委员会或总经理决定。第六章 人员管理第十七条 审计经理需要依据审计部的战略规划制定年度的组织能力发展计划，包含人员编制规划，明确未来一年审计部的人力资源需求。提报总经理审批后执行。第十八条 审计经理应当编制部门内不同岗位的职责说明书，明确各级人员的岗位职责、权利、义务职业发展通道与绩效衡量标准等。第十九条 每季度依照公司规定对部门及人员进行绩效考评。对于绩效未达标情况及时进行总结分析，并提出改善方案。第二十条 审计经理需要依照审计部战略规划提出审计人员的职业发展规划，明确审计人员在公司内部的发展路径，以便发现并且留住优秀的审计人员。第七章 预算管理第二十一条 审计部依照公司批准的年度预算开展各项活动，原则上审计部门费用不得超过年度预算中规定额度，对于超额度预算项目需要提前向公司申请，批准后方可开展。第二十二条 每季度结束后审计经理需要对部门预算使用情况进行总结分析，并对超预算、预算使用率过低的情况进行说明，以便进行更好的预算管理。第八章 学习与培训管理 第二十三条 审计经理需要依照公司要求制定部门年度培训计划，对下一年度的培训工作进行统筹安排，培训项目需要考虑审计部未来的职能发展需求以及现有的能力状况。第二十四条 审计培训每月安排在周会时间进行。第二十五条 审计部支持审计人员为提高自身专业能力参加中级、高级审计师、国际注册内部审计师、注册会计师等审计专业相关资格考试并取得证书。第二十六条 审计部学习与培训情况作为部门KPI考核项目之一。第九章 沟通与协调第二十七条 审计经理应当积极公司经营分析会议，及时了解公司运营状况。具体必须参加与可以参加的会议类型应当与总经理确认后列席。第二十八条 审计部在制定年度工作计划及实施具体审计项目时应当积极与公司管理层、公司其他监督、检查及保证部门进行沟通，以实现信息共享、减少重复工作，提高审计工作的效率和效果。第二十九条 审计部与外部审计工作的协调原则：审计部门配合外部审计的工作事项，包含但不限于协助外部审计师开展部分工作、提供审计报告及工作底稿、提交年度审计计划等应当经过公司总经理或董事会书面同意后方可执行。而且审计部配合事项属于外部审计业务约定书中规定的事项。审计经理应当得到外部审计师出具的审计报告、工作底稿及管理建议书，管理建议书中的建议事项，有助于审计经理确认未来审计工作的重点；公司承诺的针对审计发现采取的改正行动，审计经理应当确保该行动被切实执行并取得了预期的效果。第十章 档案管理第三十条 审计部各类报告及相应工作底稿属于公司内部机密文件，除正规的报告渠道内人员任何人无权查阅。第三十一条 审计工作相关文档采用电子档及纸质档共存的保管方式、具体的工作报告采用纸质档案签名确认、工作报告相对应的工作记录视需要可以打印出来，一般情况下以电子档保存。第三十二条 审计部各类报告对外部披露需要征得公司法务人员及总经理的同意后方