餐饮审计.doc

酒店日常经营的审计在前厅审计时应注意以下问题：一、帐单的审核：帐单是客人消费的证明，也是客人进行消费确认的依据。在审核时应注意以下事项：1、审核每位客人挂房帐消费的帐单（必须经客人已签字确认的）是否都附在主账单后面，客人电脑消费明细与R/C单消费是否保持一致。同时核查收银结帐时帐单是否完整上交到财务审计。2、账单或电脑价格的改动必须有相关责任人的签字并经相关领导的批准，防止任何未经批准的改动行为，以减少酒店员工的舞弊行为。3、审查帐单是否登记全面，在客人入住时是否对客人姓名，证件号码，入住房号，离店日期等登记清楚。4、审核R/C单与电脑的开房是否一致，是否存在客人已经入住但电脑并为登记入住或者操作失误导致电脑登记入住，但实际并没有人入住情况。二、发票的审核：发票是客人在酒店消费的法律证明，也是酒店进行依法纳税的依据。在审核时应注意以下事项：1、重点核查相关人员是否随意多开发票，如果多开发票要报送相关部门追究相关人员的责任。2、审核发票消费项目是否相符，单位等项目是否反映等。3、对没要求开票的客人要有相关可查信息，以备客人以后来索要发票有资料可查。4、审查发票作废是否符合规定；电脑发票联作废是否齐全，发票作废时电脑开票系统中是否做相应的处理等。5、审查给客人的发票联有没有错误，如果给错了客人，应及时与客人联系，将客人联寄出或由客人来取等。三、入帐的审核：1、在审核应注意入帐的代码是否正确，是否将账入错部门，如将棋牌入成房吧等。2、在审查房账时，应注意有没有将房账入错房间。3、查看所有的账是否已经入帐，是否有遗漏的，如有应及时通知相关人员将账补入。4、审核冲账调账的记录是否正常，是否存在相关人员舞弊的行为。5、审核当日所有的结帐方式是否正确，是否有错，如有错在夜审之前应及时改正。6、审核电脑开房与客房部查房是否一致，是否存在前台人员私自开房不入帐情况。7、审核款待及免单的人是否有相关的权限；款待及免单的金额是否在其权限的范围内；单据上是否有相关人员的签字的等。8、审核协议房价是否正常，是否存在相关人员将协议房价给散客的违规行为；房价超出正常的底限是否有相关管理人员的授权及签字等。9、审核日租房是否已经收取房费，收取的房费是否符合公司的规定等。四、信用卡的审核：1、应注意相关人员有没有将预受权做成消费的情况，如有应在pos机结算前及时取消，否则只能由后台通过银行来取消，这样时间比较长，会给客人带来不必要的麻烦。2、审核有没有将结算做成预授权的，如果存在应及时通知相关操作人员更正错误。3、审核客人实际消费与刷卡金额是否相符，是否存在多刷卡或少刷卡的情况。4、审核刷卡单有没有客人签字确认的，是否需要银行托收。五、定金和押金的审核：定金是客人为了保证在酒店消费而预交的一种现金或者其他的货币；押金是为了保证客人在酒店消费时而预先向客人收取的货币。在审核时应注意以下事项：1、审核定金收据和押金收据填写是否规范，大小写是否一致，是否有客人及酒店经手人的签名，是否加盖公司的印章等。2、审核定金收据及押金收据的编号每天是否连续，是否存在丢失的情况。.3、审核所有的定金收据及押金收据是否全部在电脑中入帐，是否存在没入帐的情况；同时核对所有当日定金收据及押金收据入帐是否正确，是否存在入错房帐的情况。4、审核客人退款时定金及押金收据是否收回，是否存在重复退款的情况；退款单据是否有客人的签名，退款金额是否正确；尽可能的核对退款单上客人的签名的笔迹，防止相关人员的舞弊行为。5、审核客人丢失定金收据或押金收据时，退款的手续是否规范，是否有客人相关的证件及客人出具的相关书面证明等。六、挂帐的审核：挂帐是用于客人所在的公司与酒店签有合约，酒店允许其有指定人员签字确认而允许其先消费后收款的一种付款方式。在审核时应注意以下问题：1、审核所有的挂帐是否有协议单位相关授权人的签字确认或传真件确认，如果没有应及时通知相关部门或人员解决。2、审核所有挂帐是否正确，挂帐是否与相应的帐户吻合；是否存在转错帐的情形等3、核对明细帐单是否齐全，是否存在遗失帐单的问题，如果存在应及时将相应的备份联复印补入。4、审核转帐的金额是否正确，是否存在漏转的部分或多转的部分。七、备用金的审核：不定期的对酒店备用金进行抽查，看是否存在挪用或短款以及长款的情况；如果存在上述情况应及时查明原因餐饮娱乐审计在审核过程中应注意以下问题：1、财务联与厨房联互相核对防止相关人员在厨房联随意给熟人加菜而不收钱的舞弊行为。2、审核标准菜系是否正常，是否存在将高标准的菜以低价格出售的行为。3、审核客人退菜和退酒水以及折扣的手续是否齐全，是否有相关的管理人员签字确认。4、审核点菜单的价格与电脑打印出来帐单的价格是否一致，如果不一致，应查明原因后及时做相关的处理。5、对酒水、香烟及饮料要及时将销售数与出库数或承包商的结款数核对，看是否一致。6、审核当日所有挂前台房间的帐是否正确，所有的结算方式是否正确。7、审核收银软件系统改单及冲帐是否正确合理。8、将餐饮娱乐收入与夜审报表核对，查看收入是否正确，所有的结算方式汇总数是否一致等。9、及时计算餐饮娱乐经营成本，对超出正常范围的应及时查找原因，防止舞弊和浪费等行为。其他审计： 对于电话、房吧、杂项等收入的审核主要注重核对对前台入帐数与各部门每日报告数是否相符，如果不符及时查找原因。同时核对各部门的汇总收入报表的收入金额与部门当日的营业额是否一致，如果不一致应在夜审前找出原因并及时处理（如果酒店各部门采用的不是一套软件，而是通