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文档简介

.汽修行业的账务流程1、 购配件（1）、原始凭证：入库单（注意入库金额） 付款单据 进项发票（2）、分录：入库 借：库存商品 贷：应付账款-估价 付款 借：预付账款-xx 贷：库存现金/银行存款 进项发票 借：库存商品 贷：应付账款-估价 借：库存商品 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款xx2、 销售（维修、工时）（1）、原始凭证：出库单 发票 回款单据（2）、分录： 销售 借：库存现金/应收账款-xx 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税额 回款 借：银行存款 贷：应收账款-xx3、 成本结转（配件、工时）（1）、原始凭证： 出库单（注意出库金额） 工资表（2）、分录： 结转 借：主营业务成本 贷：库存商品 应付职工薪酬 付工资 借：应付职工薪酬 贷：库存现金 其他应收款-职工保险4、 费用（水电费等） （1）、汽油（自用） 原始凭证：入库单 进项发票 分录： 入库 借：管理费用-交通费 贷：应付账款-加油站 付款 借：预付账款-加油站 贷：库存现金 进项发票 借：管理费用-交通费 贷：应付账款-加油站借：管理费用-交通费 应交税费-应交增值税-进项税额 贷：预付账款-加油站 （2）、电费原始凭证：非报销票据 进项发票分录： 借：预付账款-xx电业所 贷：库存现金 借：销售费用/管理费用-办公费 贷：预付账款-xx电业所（3）福利费（餐费等）原始凭证：收据 发票分录： 借：预付账款-氧气乙炔 贷：库存现金 借：管理费用/销售费用-福利费 贷：预付账款-氧气乙炔（4）招待费、差旅费原始凭证：发票分录： 借：管理费用-招待费/差旅费 贷：库存现金5、 税金（1） 增值税原始凭证： 增值税计算单据 税票分录 计提 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费-未交税费 缴纳 借：应交税费-未交税费 贷：库存现金/银行存款（2） 城建税、教育费附加、地方教育费原始凭证： 税费计算单据 税票分录 计提 借：营业税金及附加 贷：应交税费-城建税 -教育费附加 -地方教育费 缴纳 借：应交税费-城建税 -教育费附加 地方教育费 贷：库存现金/银行存款（3） 工费经费、印花税、五险、职教经费、价调基金、四项费用原始凭证：税票分录 缴纳 借：管理费用-工费经费/印花税/保险/其他 贷：库存现金/银行存款6、 固定资产购建（1） 收到搬迁补偿款 原始凭证：政府付款单据分录 借：银行存款 贷：专项应付款（2） 固定资产拆迁时将固定资产转入固定资产清理科目分录 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产支付清理费用分录 借：营业外支出 贷：固定资产清理 借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入（3） 运输、调试设备发生的费用分录 借：管理费用贷：银行存款/库存现金借：专项应付款 贷：递延收益 借：递延收益 贷：营业外收入（4） 重置固定资产 分录 借：固定资产 贷：在建
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