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一、单选题（共15道试题，共60分。）1.财务预算因素差异分析主要以()为基础CA.资产负债表B.现金流量表C.利润表D.经营预算差异分析表2. 相对于弹性预算而言，固定预算的主要缺点是AA.适应性差B.稳定性差C.连续性差D.远期指导性差3. (是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产BA.实物资产B.沉淀资产C.虚拟资产D.无形资产满分：4分4.在下列预算编制方法中，基于一系列可预见的业务量水平编制的、能适应多种情况的预算是DA.零基预算B.定期预算C.静态预算D.弹性预算满分：4分5. ()是全面预算的基础，是预算编制的起点和根据，对企业生产经营具有重要的指导意义AA.战略计划B.战略规划C.战略目标D.年度经营计划6. 产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()CA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式7. 1922年()一书，将预算管理的理论及方法从控制的角度进行了详细介绍，该书的出版标志着企业预算管理理论开始形成AA.预算控制B.预算与会计法案C.工业成本计算D.企业经济计划商业协调满分：4分8. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：BA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法9. 财务预算又称为()DA.全面预算B.业务预算C.辅助预算D.总预算10. 全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会11. 预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分12.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分13.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式14. 预算管理产生于()BA.美国B.英国C.法国D.日本15. 编制资产负债表时，可以直接从现金预算中直接获得的数据是()BA.应收账款的期末余额B.现金的期初期末余额C.短期借款的期末余额D.存货的期末余额满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）1.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：ABCDA.利润B.销售收入C.资产周转率D.成本费用E.投资报酬满分：4分2.预算标准确定的原则包括()1234A.简易性B.适应性C.合理性D.灵活性E.方便性满分：4分3.综合评价方法根据评价方法的特点可分为()12A.指标分解评价方法B.指标综合评价方法C.综合指数法D.功效系数法E.杜邦财务分析体系满分：4分4.预算目标分解的方法包括()12345A.经济增加值目标分解B.利润目标分解C.销售毛利目标分解D.销售收入目标分解E.成本费用目标分解满分：4分5.业绩管理是一个体系，它不同于会计上的“盈余管理”概念，具体包括：12345A.业绩计划B.业绩沟通C.数据分析D.业绩评价E.薪酬管理满分：4分6.全面预算管理获得成功的前提是()12345A.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高满分：4分7.与生产预算有直接联系的预算是()ABDA.直接材料预算B.变动制造费用预算C.销售及管理费用预算D.直接人工预算E.现金流量预算满分：4分8.预算管理模式按控制的内容可分为()ABCDA.以销售为核心的预算管理模式B.以成本为核心的预算管理模式C.以利润为核心的预算管理模式D.以现金流量为核心的预算管理模式E.以财务为核心的预算管理模式满分：4分9.平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从()来考察企业的业绩ABCDEA.财务B.客户C.内部业务流程D.学习E.成长满分：4分10.过程中的预算考评主要有哪些特征ABCA.预警性B.定期性C.关注关键业绩指标D.持续性E.综合性满分：4分单选题CABDA/CABDD/AABBB多选题ABCD/ABCD/AB/ABCDE/ABCDE/ABCDE/ABD/ABCD/ABCDE/ABC一、单选题（共15道试题，共60分。）1.财务预算指标体系中，将财务指标与非财务指标融于一体的体系是()DA.杜邦财务分析体系B.帕利普财务分析体系C.EVA指标分解体系D.平衡计分卡满分：4分2.编制生产预算时，关键是正确地确定()DA.销售价格B.销售数量C.期初存货量D.期末存货量满分：4分3.()是将战略目标细化成年度的目标的过程BA.战略规划B.战略计划C.预算D.年度计划满分：4分4. 在整个内部控制体系中，()是核心和关键BA.董事会控制B.管理控制C.会计控制D.法规控制满分：4分5. 通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与总体关系及其变动情况的预算分析方法是：BA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法满分：4分6. ()既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。CA.战略目标B.战略规划C.战略计划D.预算满分：4分7. 自上而下式的预算编制程序适合于哪种管理控制模式AA.战略规划型B.财务控制型C.战略控制型D.资金控制型满分：4分8. 全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会满分：4分9. 下列项目中，原本属于日常业务预算，但因其需要根据现金预算的相关数据来编制，因此被纳入财务预算的是()AA.财务费用预算B.预计利润表C.销售费用预算D.预计资产负债表满分：4分10.全面预算管理中，不属于总预算内容的是BA.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表满分：4分11.预算的决策机构是()AA.董事会B.经理C.股东大会D.财务部门满分：4分12. 以预算期正常的、可实现的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法称为CA.零基预算B.定期预算C.静态预算D.流动预算满分：4分13.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分14. 预算目标分解从定性的角度可分为（）DA.预算控制标准B.预算控制尺度C.预算控制维度D.预算控制指标满分：4分15. 预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）1.全面预算分析的方法主要包括：()ABCDEA.水平分析法B.垂直分析法C.趋势分析法D.比率分析法E.因素分析法满分：4分2.战略计划包括各种目标，其中财务目标有()ABDA.净资产收益率B.总资产报酬率C.员工满意度D.利润E.客户满意度满分：4分3.一个公司的全面预算管理组织体系通常包括()ABCDEA.预算审批机构B.预算决策机构C.预算组织机构D.预算执行机构E.预算控制机构满分：4分4.预算执行机构即为企业的各级责任中心，包括()ABCDA.利润中心B.投资中心C.费用中心D.成本中心E.核算中心满分：4分5.全面预算管理获得成功的前提是()ABCDEA.高层领导的支持B.合理的预算管理模式C.全员参与和认同D.基础信息的准确完整E.财务人员素质的提高满分：4分6.以下哪些预算属于财务预算ABCDA.现金支出预算B.现金收入预算C.预计资产负债表D.预计利润表E.预计所得税表满分：4分7.全面预算控制的性质是()ABCA.制度控制B.程序控制C.目标控制D.法规控制E形式控制满分：4分8.预算控制系统的功能是()ABCDA.设置目标B.配置资源C.控制业务D.考评业绩E.激励满分：4分9.一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在()ABCDEA.价值创造B.盈利能力C.成长能力D.营运能力E.偿债能力满分：4分10.利用KPI进行预警，要求及时、重点反映实际业绩偏离预算标杆值程度在10以上关键预警指标项目，其中标杆值主要包括：ABCDA.利润B.销售收入C.资产周转率D.成本费用E.投资报酬满分：4分单选题DDBBB/CADAB/ACADA多选题ABCDE/ABD/ABCDE/ABCD/ABCDE/ABCD/ABC/ABCD/ABCDE/ABCD一、单选题（共15道试题，共60分。）1.处于成熟期的企业，其预算模式的特点是以()为起点CA.销售预算B.资本预算C.成本预算D.现金流量预算满分：4分2.下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是()BA.日常业务预算B.特种决策预算C.财务预算D.责任预算满分：4分3.按照“提出费用计划方案，划分费用等级，合理安排资金，逐项下达预算对不可避免成本费用优先分配资金，对可持续项目则按轻重缓急分级依次安排资金”的程序编制预算的方法是AA.零基预算B.增量预算C.滚动预算D.弹性预算满分：4分4. 特种决策预算中往往被纳入业务预算体系的是()AA.经营决策预算B.长期决策预算C.资本支出预算D.制造费用预算满分：4分5. 全面预算差异分析的主体应该是()DA.预算编制人员B.财务人员C.董事会D.预算管理委员会满分：4分6.()既是对未来财务结果的预测，又是对未来财务结果实现途径的安排，包括了非财务活动。CA.战略目标B.战略规划C.战略计划D.预算满分：4分7.从经营属性（定性和定量）来评价经营状况及努力程度的是()BA.财务业绩B.非财务业绩C.经营业绩D.管理业绩满分：4分8.全面预算管理中，不属于总预算内容的是BA.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表满分：4分9.()是指历史上形成的（而非现职经理在确定预算目标时点形成）不能增值的资产，其形式大量地表现为应收账款和其他非增值资产A.实物资产B.沉淀资产C.虚拟资产D.无形资产满分：4分10.产业经营型企业集团适合的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式满分：4分11.有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是()BA.自上而下式B.自下而上式C.上下结合式D.上下并行式满分：4分12.通过预算编制可以进行()AA.事前控制B.事中控制C.事后控制D.全程控制满分：4分13.预算管理的核心是()AA.资金管理B.成本管理C.费用管理D.现金流量管理满分：4分14.()控制就是在业务发生之后，通过会计核算信息系统对与业务相关的费用报销和资金拨付进行事中控制BA.预算授权B.预算审核C.预算调整D.预算编制满分：4分15.()是对公司战略的细化和量化，将战略方案细化为可操作的战略举措，将战略导向量化为公司中长期的经营目标。DA.战略计划B.全面预算C.战略规划D.战略目标满分：4分二、多选题（共10道试题，共40分。）1.根据产品生命周期理论，可将预算控制分成()ABCDA.初创期模式B.成长期模式C.成熟期模式D.调整期模式E.预算期模式满分：4分2.平衡计分卡的目标和指标来源于企业的愿景和战略,这些目标和指标从()来考察企业的业绩ABCDEA.财务B.客户C.内部业务流程D.学习E.成长满分：4分3.组织再造和流程再造的原则是()BCEA.以市场为导向B.以顾客为中心C.以企业战略为导向D.以财务管理为核心E.以流程的系统优化为依据满分：4分4.现金预算能够反映的内容有()ACDA.资金筹措预算B.损益预算C.现金收入预算D.现金支出预算E.投资预算满分：4分5.预算控制系统是围绕既定目标全面整合()的一种企业控制工具ABDEA.业务流B.资金流C.财务流D.信息流E.人力资源流满分：4分6.全面预算编制程序包括哪些环节()ABCDEA.预算目标确定B.预算编制C.预算控制D.预算分析E.预算考评满分：4分7.指标综合评价方法具体包括()CDEA.杜邦财务分析体系B.帕利普财务分析体系C.综合指数法D.功效系数法E.平衡记分卡满分：4分8.一个企业的财务维度关键业绩评价指标主要集中在()ABCDEA.价值创造B.盈利能力C.成长能力D.营运能力E.偿债能力满分：4分9.在综合业绩考评中，无论是评价体系建立还是具体评价指标设定上，都必须考虑下述原则：ABCDEA.目标一致原则B.战略符合性原则C.可控性原则D.协调性原则E.公平与公正原则满分：4分10.预算标准确定的原则包括()ABCDA.简易性B.适应性C.合理性D.灵活性E.方便性满分：4分单选题CBAAD/CBBBC/BAABD多选题ABCD/ABCDE/BCE/ACD/ABDE/ABCDE/CDE/ABCDE/ABCDE/ABCD东财内部控制与风险管理在线作业二一,单选题1. 内部控制的指导思想是（ ）。A. 授权批准B. 监督检查C. 不相容职务分离D. 审核正确答案：C 2. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（ ）。A. 自上而下式B. 自下而上式C. 上下结合式D. 上下并行式正确答案：B 3. 风险管理的第一步是（ ）。A. 风险识别B. 风险衡量C. 风险评价D. 风险应对正确答案：A 4. 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是（ ）。A. 日常业务预算B. 特种决策预算C. 财务预算D. 责任预算正确答案：B 5. 预算控制的重点在于（ ）。A. 编制预算B. 执行预算C. 控制预算D. 调整预算正确答案：B 二,多选题1. 企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是（ ）。A. 记账错误B. 不可能出现这种情况C. 舞弊行为D. 银行对账单错误E. 由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间正确答案：ACE 2. 一套全面、完善的内部会计制度至少应当包括的方面有（ ）。A. 会计内部会计核算办法B. 会计政策手册C. 成本计算规程D. 固定资产目录E. 对账制度和财产清查制度正确答案：ABCDE 3. 销售与收款内部控制的范围包括（ ）。A. 接受客户订货单B. 核准客户的信用C. 装运商品、开具销售发票D. 核算销售收入E. 应收账款正确答案：ABCDE 4. 对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括（ ）。A. 客户的合法性B. 银行对客户的信誉评估C. 对客户销售款的回笼天数D. 客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E. 客户与其他供应商的业务往来情况。正确答案：ABCDE 5. 对账的时间可以分为（ ）。A. 定期B. 不定期C. 季度D. 年度E. 以上都不对正确答案：AB 6. 货币资金包括（ ）。A. 现金B. 银行存款C. 其他货币资金D. 应收账款E. 投资基金正确答案：ABC 7. 货币资金业务的不相容岗位至少应当包括（ ）。A. 货币资金支付的审批与执行B. 货币资金的保管C. 货币资金的盘点清查D. 货币资金的会计记录E. 货币资金的审计监督正确答案：ABCDE 8. 管理文件一般包括（ ）。A. 组织结构图B. 岗位责任制C. 业务流程图D. 流程图E. 矩阵图正确答案：ABC 9. 企业应当严格遵守银行结算纪律包括（ ）。A. 不得签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B. 不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据C. 不得无理拒绝付款D. 不得任意占用他人资金E. 不得违反规定开立和使用银行账户正确答案：ABCDE 10. 全面预算包括（ ）。A. 财务预算B. 业务预算C. 资本预算D. 经营预算E. 非财务预算正确答案：ABDE 11. 按授权的性质，授权的种类包括（ ）。A. 一般授权B. 特别授权C. 普通控制D. 风险控制正确答案：AB 12. 固定制造费用差异分析的二因素分析法对产生差异的分析主要涉及的因素是（ ）。A. 耗费差异B. 能量差异C. 效率差异D. 闲置能量差异E. 价格差异正确答案：AB 13. 企业风险管理大致分为（ ）。A. 以安全与保险为特征的风险管理B. 以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理C. 以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理正确答案：ABC 14. 风险管理的目标包括（ ）。A. 战略目标B. 经营目标C. 报告目标D. 合规目标E. 战术目标正确答案：ABCD 15. 风险评价的标准包括（ ）。A. 损失的大小B. 损失的范围C. 正常损失期望D. 可能的最大损失E. 最大可能损失正确答案：CDE 16. COSO框架报告认为风险管理的步骤包括 （ ）。A. 风险的确定B. 风险评估C. 转移风险的管理D. 风险的应对E. 风险的规避正确答案：ABC 17. COSO报告中的内部控制目标不包括（ ）。A. 效率、效果性目标B. 会计信息可靠性目标C. 会计信息有用性目标D. 法律法规遵循性目标E. 不相容职务目标正确答案：CE 18. 风险按照影响范围分为（ ）。A. 系统风险B. 非系统风险C. 经营风险D. 财务风险E. 特殊风险正确答案：AB 19. 批准的原则包括（ ）。A. 不得越权审批B. 审批应有根据C. 可以越权正确答案：AB 20. 预算编制的程序包括（ ）。A. 下达目标B. 编制上报C. 审查平衡D. 审议通过E. 批准执行正确答案：ABCDE 企业纳税实务随堂随练第一编 增值税知识点1-1、2、31、征收增值税的货物（）答案: CA、无形资产 B、有形不动产 C、有形动产 2、不征收增值税的货物（）答案: BA、销售的电力与热力 B、销售的房屋与转让土地适用权 C、销售的气体与汽车 3、划分增值税小规模纳税人的根据（）答案: CA、企业占地面积和职工人数 B、企业的工资总额和年利润额 C、企业的年应税销售额 4、增值税一般纳税人适用的基本税率是（）答案:AA、17% B、13% C、6%或4% 5、征收增值税的货物（）答案: ABDA、工业企业生产销售的货物 B、商业企业销售的货物 C、房地产开发企业销售的商品房 D、外贸企业进口的货物 6、征收增值税的特殊货物（）答案: ABCA、货物期货 B、银行业销售的金银 C、典当业销售的死当物品 D、企业转让的土地适用权 7、征收增值税的特殊行为（）答案: ABA、视同销售行为 B、混合销售行为 C、销售自建不动产行为D，销售货物行为 8、增值税小规模纳税人认定标准（）答案: BA、职工总人数不超过200人的 B、从事货物生产或提供应税劳务，年应税销售额在100万元以下的 C、从事货物批发零售，年应税销售额在180万元以下的 9、增值税6%的征收率适用于（）答案: AC A、商业企业以外的小规模纳税人 B、商业零售企业 C、县以下小型水力电站生产的电力 知识点1-410、增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（）答案: BA、应纳税额=销售额进项税额 B、应纳税额=销项税额进项税额 C、应纳税额=不含税销售额征收率 11、计算增值税销项税额的销售额（）答案: A A、销售货物所取得的全部价款和价外费用 B、销售额为含增值税的销售额 C、销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额 12、增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（）答案:CA、不含税销售额=含税销售额（1征收率） B、不含税销售额=含税销售额（1征收率） C、不含税销售额=含税销售额（1适用税率） D、不含税销售额=含税销售额（1适用税率） 13、增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（）答案:CA、应纳税额不含税销售额适用税率 B、应纳税额含税销售额适用税率 C、应纳税额不含税销售额征收率 D、应纳税额=含税销售额征收率 知识点1-514、增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（）日内缴纳税款 。答案:BA、5日 B、10日 C、15日 D、30日 15、增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（）日内预缴税款 。答案:BA、3日 B、5日 C、10日 D、15日 16、增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额。答案:CA、3日 B、5日 C、10日 D、15日 17、纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（）日内缴纳税款。答案:CA、3日 B、5日 C、7日 D、10日 知识点1-618、下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（）答案:DA、各级人民银行按规定配售的白银 B、销售软件产品 C、销售集成电路 D、销售矿产品 19、从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策。答案:CA、3% B、5% C、6% D、10% 知识点1-720、国家税务总局新修订的增值税专用发票使用规定的生效时间是（）答案:AA、2007年1月1日 B、2007年7月1日 C、2007年9月1日 D、2008年1月1日 21、使用增值税专用发票的纳税人（）答案:BA、小规模纳税人 B、一般纳税人 C、国营企业 22、增值税专用发票的领购机关（）答案:C A、当地公安机关 B、工商行政机关 C、主管税务机关 23、一般纳税人开具增值税专用发票时（）答案:CA、只填写销售额，不填写增值税额 B、销售额填写含税销售额 C、对销售额和增值税分项添列 24、下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（）答案:A A、将货物分配给股东，为货物移送的当天 B、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C、采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天 D、将货物作为投资的，为货物使用的当天 25、增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）答案:ABCA、第一联为发票联，购货方付款记账凭证 B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证 C、第三联为记账联，销货方的记账凭证 26、符合增值税专用发票使用要求的是（）答案: BC A、可提供给他人使用 B、不得私自印刷和虚开 C、不得向个人或税务机关以外的单位购买 D、临时缺少发票可向他人借用 27、一般纳税人开具增值税专用发票的范围（）答案:ADA、销售应税货物 B、销售免税货物 C、销售报关出口的货物 D、提供应税劳务 28、增值税专用发票开具的时限为（）答案:ABCD A、预收货款为货物发出的当天 B、交款提货的，为收到货款的当天 C、赊销、分期付款的，为合同约定的收款日 D、将货物分给股东的，为货物移送的当天 知识点1-829、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目借方核算的是（）答案:ACD A、本期购进货物的进项税额 B、本期销项税额 C、本期已交税额 D、冲销购进退货税额（红字） 30、下列各项属于“应交税费-应交增值税”科目贷方核算的是（）答案:ABD A、进项税额转出 B、冲销销售退货税额（红字） C、上期末未抵扣完的进项税额 D、期末转出未交增值税 31、下列各项属于“应交税费-未交增值税”科目核算的是（）答案: BC A、借方核算本期应交的增值税 B、借方核算缴纳的未交增值税 C、贷方核算转入的未交增值税 32、符合小规模纳税人增值税核算要求的是（）答案:ABCA、不核算销项税额和进项税额 B、“应交税费-应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C、“应交税费-应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税 知识点1-933、不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（）答案: C A、销售货物的不含税销售额 B、销售货物的含税销售额 C、收取的价外费用，取得普通发票上记载的金额 D、不含税销售额含税销售额（1税率） 34、某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（）答案:C A、10000元 B、11700元 C、12000元 D、12340元 35、增值税的计税销售额不包括（）答案:ADA、向买方收取的销项税额 B、向买方收取的全部价款 C、向买方收取的价外费用 D、向买方收取的代垫运费（承运者的运费发票开具给购货方的 E、纳税人将该项发票转交给购货方的） 知识点1-1036、下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（）答案: DA、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额 B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税 C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 37、企业销售的期货（）答案: CA、不缴纳增值税 B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额 C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额 D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额 38、下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（）答案: DA、直接收款销售和预收货款销售方式 B、托收承付和委托银行收款销售方式 C、赊销、分期收款和委托代销方式 D、还本销售方式 39、企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（）答案: D A、发出货物的当天 B、首次付款日 C、最后一次付款日 D、按合同约定的收款日期的当天 40、企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）答案: DA、收到货款的当天 B、开始生产预收货款货物的当天 C、预收货款货物生产完的当天 D、货物发出的当天 41、设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（）答案: B A、不征收增值税 B、在移送环节征收增值税 C、在销售环节征收增值税 D、一律按4%的征收率计算缴纳增值税 42、某工业企业为增值税一般纳税人，某月在销售货物时向买方另收取手续费3510元，开具普通发票，对手续费征收增值税的计税销售额为（）答案: DA、3200元 B、3500元 C、3510元 D、3000元 43、某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（）答案: CA、3400元 B、3700元 C、3910元 D、3900元 44、某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（）答案: B A、994500元 B、850000元 C、580000元 D、585000元 45、某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（）答案: C A、6460元 B、7956元 C、6800元 D、8600元 知识点1-1146、下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（）答案:ACDA、折扣销售 B、委托代销 C、以旧换新销售 D、以物易物销售 47、折扣销售是指（）答案:ABDA、大批量购买的价格优惠 B、“商业折扣” C、“现金折扣” D、按购买货物的总价款给予一定比例的价格优惠 48、债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（）答案:ACD A、折扣销售 B、销售折扣 C、销售折让 D、保本销售 49、销售折让是指（）答案:ABA、具有补偿性优惠性质的价格优惠 B、因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让 C、因大批量购买货物而给予买方的价格优惠 D、因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠 50、以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（）答案: ABDA、按货物同期的市场价格确认计税销售额 B、确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格 C、确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格 D、采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 51、对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是（）答案: BDA、以含增值税的销售收入额为计税销售额 B、以不含增值税的销售额为计税销售额 C、以扣除还本支出后的销售额为计税销售额 D、还本支出不得从销售额中扣除 52、企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（）答案:ABCA、应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理 B、应分别开具合法的票据 C、易出的货物按不含税销售额计算销项税额 D、易进的货物按含税销售额计算销项税额 53、根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（）答案: BCDA、按其他收入对待，不征收增值税 B、视同价外费用，征收增值税 C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 知识点1-1254、按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（）答案:ABCD A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的 B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的 C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的 D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的 55、下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（）答案:ABDA、对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税 B、对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税 C、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额 D、按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额 56、某企业为增值税的一般纳税人，某月将自己生产的应税钢材一批用于本企业的专项工程，该批钢材的成本为50000元，同类产品不含税销售价格为60000元。符合税法规定的会计处理方法是（）答案:ABC A、借记“在建工程”60200元 B、贷记“库存商品”50000元 C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”10200元 D、借记“在建工程”50000元E贷记“库存商品”50000元 57、某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是（）答案:ABCDEA、借记“应付股利”327600元 B、贷记“主营业务收入”280000元 C、贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）47600元 D、借记“主营业务成本”200000元 E、贷记“库存商品”200000元 知识点1-1358、允许抵扣的进项税额包括（）答案: BD A、购进专项工程所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 B、购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 C、小规模纳税人购进生产应税产品所需材料增值税专用发票上注明的进项税额 D、从海关取得的进口货物完税凭证上注明的增值税额 59、购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（）答案:ABCD A、购买或销售货物所支付的运费 B、向农业生产者购进免税农产品所支付的价款 C、向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款 D、生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款 60、下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（）答案:ABCDA、未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的 B、未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的 C、未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的 D、丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的 61、根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（）答案:ABDA、购进固定资产的进项税额和购进固定资产在建工程物资的进项税额 B、购进用于非应税项目和免税项目货物的进项税额 C、购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额 D、未按规定保存增值税专用发票的进项税额 62、用于固定资产在建工程的货物，不论会计制度规定如何核算，其进项税额不允许扣除，固定资产在建工程包括（）答案:ABCD A、企业新建 B、企业改建与扩建 C、企业修缮 D、企业装修建筑物 63、某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（）答案:ABDA、原材料 B、营业外支出 C、应交税金-应交增值税（进项税额） D、应交税金-应交增值税（进项税额转出） 64、某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（）答案:C A、8500元 B、11900元 C、9180元 D、12580元 知识点1-1465、增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（）答案: B A、允许抵扣的进项税额=买价扣除率（10%） B、允许抵扣的进项税额=买价扣除率（13%） C、允许抵扣的进项税额=买价扣除率（7%） D、允许抵扣的进项税额=买价扣除率（17%） 66、某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（）答案: C A、6500元 B、5500元 C、7150元 D、9350元 67、某工业企业为一般纳税人，某月购进生产应税产品所需的原材料一批，支付运输单位运费为9000元，取得普通发票，运费已通过银行结算。正确的会计分录为（）答案: C A、借记“原材料”9000元，贷记“银行存款”9000元 B、借记“主营业务支出”9000元，贷记“银行存款”9000元 C、借记“原材料”8370元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”630元，贷记“银行存款”9000元 D、借记“原材料”8100元，借记“应交税费-应交增值税（进项税额）”900元，贷记“银行存款”9000元 知识点1-15、1668、企业购进的货物因质量原因发生进货退出，在什么情况下，购货方必须取得当地主管税务机关开具的进货退出证明单送交销售方，根据销售方开具的红字专用发票的发票联、税款抵扣联冲减进项税额（）答案:A A、货款已付或未付，但购货方已做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联无法退还给销货方 B、货款已付或未付，购货方未做账务处理，企业的购货发票联、税款抵扣联能够退还给销货方 69、某商场为增值税一般纳税人，某月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元，税款6800元。货款未付，但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时，发现所购货物存在质量问题，经双方协商，销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方，销货方按折让金额开具了红字专用发票，将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为（）答案: B A、借记“商品采购”2000元（红字），贷记“应付账款”2000元（红字） B、借记“商品采购”2000元（红字），借记“应交税金-应交增值税（进项税额）”340元（红字），贷记“应付账款”2340元（红字） 70、某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（）答案: CA、借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元 B、借记“在建工程”55000元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”5000元借记 C、“在建工程”58500元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”58500元 知识点1-1771、某工业企业为增值税一般纳税人，某月外购生产用材料三批，均取得增值税专用发票，材料价款合计100万元，税金合计17万元；上月结转未抵扣完的进项税额3万元；本月在建工程使用生产用材料10万元；本月销售产品开具增值税专用发票上注明的价款200万元，税金34万元。该企业本月应纳增值税的税额为（）答案: CA、140000元 B、110000元 C、157000元 D、187000元 72、某百货公司为增值税一般纳税人，某月外购商品取得增值税专用发