高中政治 （基础预览+课堂导学+材料跟踪+课堂达标）第三单元第八课第2课时 征税与纳税同步辅导与检测课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收第2课时征税与纳税 收入与分配 1 税收及其种类 1 税收的含义 是国家为了实现其职能 凭借 权力 依法取得财政收入的基本形式 税收的本质 是以 为主体 采取法律形式的分配 税收的地位 税收是组织国家财政收入的 形式 是财政收入的主要来源 财政收入来源中 税收最稳定可靠 2 是税收的法律依据和法律保障 参与税收立法与政策制定的机关 全国人大及其常委会 财政部 国家税务总局等 国家税收征管机关 国务院税务主管部门 各地方国家税务局和地方税务局 海关等 1 政治国家基本税收 2 税法国务院 3 税收的基本特征 强制性 无偿性 固定性 国家凭借政治权力强制征税 a 强制性的表现 一是国家凭借政治权力强制征收 二是纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 正因为税收具有强制性 所以它是国家取得财政收入的最普遍 最可靠的一种形式 b 社会产品的分配凭借两种权力进行 一是国家政治权力 二是所有者权力 税收是国家凭借政治权力获得 而利润是国家凭借 权力获得 个人分配中的按劳分配 按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得 国家征税后 不直接对纳税人返还利益 无偿性是相对的 直接无偿 间接 即取之于民 用之于民 强制性所有者无偿性有偿 固定性 税收在征收前以 形式预先规定 未经有关部门批准不能随意变更 固定性既是对国家的约束 也是对纳税人的约束 固定性是相对的 税收会随着社会经济条件的变化而作出调整 如通货紧缩时降低税率 三者的关系 是紧密联系 不可分割的 第一 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的 第二 强制性和无偿性又决定了它必须具有 朝令夕改 就会造成经济秩序的混乱 第三 税收的三个基本特征 集中体现了税收的权威性 注意 税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的 利润 国债都没有这三个基本特征 而行政收费中只有一部分具有这三个基本特征 法律保障固定性主要标志 4 我国税收的种类及作用 根据 划分 目前我国税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 和 是影响很大的两个税种 税收的作用 税收是组织财政收入的 税收是调节经济的重要杠杆 税收是国家实行经济监督的重要手段 征税对象增值税个人所得税基本形式 2 依法纳税 1 在我国 税收的性质是 取之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉 用之于民诚信纳税 2 现实生活中仍然存在着违反税法的现象 如果纳税人发生了偷税 骗税 抗税的行为 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由 部门追究其刑事责任 3 公民要增强 意识 要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以 的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 2 欠税司法 3 纳税人主人翁 精讲阐释 增值税和个人所得税的比较 应用示例1 我国燃油税费改革方案于2009年1月实施 燃油税费改革的总体要求是 公平 规范 节约 减负 它的实施将 有利于调节消费行为 有利于降低燃油价格 从根本上解决石油不足的问题 有利于改善生态环境 节约社会资源a b c d 解析 燃油税费改革的总体要求是 公平 规范 节约 减负 有利于调节消费行为 改善生态环境 节约社会资源 故 符合题意 燃油税费改革将会提高燃油价格 因此 表述错误 燃油税费改革不能从根本上解决石油不足的问题 表述也错误 故选a 答案 a 精讲阐释 四种违反税法行为的比较 应用示例2 2010年5月 税务部门向开小卖部的小王征税 小王拒绝纳税 理由是 我是个体户 小本经营 还要纳税吗 你如何看待小王的行为 a 小王应缴纳企业所得税b 小王应缴纳增值税c 小王拒绝纳税的行为涉嫌违法 但与道德无关d 小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法 又是不道德的 解析 个体户是个人所得税的纳税人 故排除a b 拒绝纳税的行为既涉嫌违法 又是不道德的 故排除c 答案 d 重庆提交物业税背景材料 国务院2010年4月发布了要求税务机关加快研究制定引导个人合理住房消费和调节个人房产收益的税收政策 重庆初步设计了对高端商品房采取分档累进征收 特别房产税 的制度 拟对城市独栋住房 别墅 和住房建筑面积超过200平方米 且评估价值达到上年主城区商品住房平均售价3倍以上的住房产权人 征收 特别房产税 重庆市市长黄奇帆在一次接受采访时说 该市已向中央提交了一个针对高端物业征收西式物业税的方案 开征 特别房产税 即物业税 只是时间的问题 我国相关部门也在积极谋划 重庆有可能是最先实行这一政策的地区之一 分析点拨1 税收是财政收入的最主要来源 税收收入 利润收入 债务收入以及其它收入是财政收入的来源 其中 税收是财政收入的主要来源 我国征收物业税有利于增加国家的财政收入 2 税收具有强制性 无偿性和固定性的特征 国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 因此在征收物业税之前 必须要制定相关的法律法规 对征收的对象和税率做出明确的规定 任何地方都不可以随意而为 3 我国税收的种类 目前我国的税收分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税 特别房产税 即物业税属于财产税 4 公民应该依法自觉纳税 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 因此 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 5 税收的作用 对于可能征收的 特别房产税 它对于调节收入 实现社会公平 缩小收入差距可以产生一定的作用 创新试题 1 目前我国的物业税处于酝酿阶段 任何地方不可征收 这是因为国家在征税之前必须以法律的形式 预先规定征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 这说明税收具有 a 固定性b 无偿性c 强制性d 权威性 解析 国家在征税之前要以法律的形式 预先规定征税的对象和税率 不经有关部门批准不能随意改变 这是固定性 b c d不符合 选a 答案 a 2 对 特别房产税 即物业税 认识正确的是 a 是我国影响最大的税种b 是一种行为税c 是财政收入的最主要来源d 属于财产税的一种 解析 增值税和个人所得税是影响最大的税种 a表达错误 税收是财政收入的最主要来源 c的表达有误 物业税不是行为税 是财产税 选d 答案 d 3 阅读材料 回答问题 在房地产调控预期增强的背景下 物业税征收问题再次成为市场议论的焦点 在2010的北京 两会 上 有政协委员建议 北京市应尽快开征商用房产物业税 而广东省的 两会 上 广东省地税局的有关代表也建议 广东应尽快探索征收物业税 以此限制房价过快增长 对于我国的物业税的是否征收 如何征收问题 一直有不同的意见 有同学认为 税收是财政收入的主要来源 收税越多 国家的经济实力就越强 我国应该大量征收物业税 结合材料 请谈谈你对该同学观点的看法 1 税收是国家按税法的规定而取得的财政收入 它是财政收入最主要的形式 因此 认为 我国财政收入绝大部分来自税收 是正确的 2 国家的税收越多 可以更加充分地发挥财政在国民经济中的作用 从而增强国家的经济实力 3 但是 税务部门必须向纳税人征税 国家在确定税率时 必须从经济和社会发展的客观需要考虑 过高的税率 虽然有利于增加国家的财政收入 但也会直接减少企业和个人的收入 对于企业生产的扩大和个人购买力的增加产生不利的影响 最终也会阻碍经济的发展 所以题中观点是片面的 4 我国的物业税征收问题 要从我国的实际出发 科学制定 合理收缴 大量征收物业税 的说法不科学