企业经营中的信用建设研究.doc

摘 要现代市场经济的核心是信用。在任何时候任何市场环境下，企业信用都是至关重要的，只有拥有良好信用的企业，才会有长远的发展，信用良好的企业会在许多方面受益。然而，长期以来，由于旧的体制的原因，我国企业内部经营管理机制存在着严重的缺陷，尤其在信用管理上几乎是一个空白，企业间拖欠应收账款居高不下，欠赖账现象屡见不鲜，已经跟不上新经济形势的发展变化的需要。因此研究我国企业的信用问题，分析我国企业信用建设的基础方法和思路是目前我国企业需要解决的紧迫课题。关键词：企业经营 信用建设此处贴章节题目：第一章 绪论1.1 研究背景1.2 研究目的和意义1.3国内外研究现状1.3.1国内研究现状1.3.2国外研究现状1.4研究内容第二章 相关理论概述2.1 信用的概念2.2 信用的分类2.3 信用在企业经营活动中的作用第三章 建设企业信用的理论依据和现实意义3.1建设企业信用的理论依据3.2建设企业信用的现实意义第四章 我国企业信用建设的现状及分析4.1我国企业总体信用现状分析4.2我国企业信用缺失的危害4.3我国企业信用缺失的原因分析第五章 我国企业信用建设的策略5.1加强政府对企业信用管理的政策支持5.2推进信用管理信息化5.3积极发展各种行业组织，加强行业自律5.4充分发挥企业在信用制度建设方面的主导作用第六章 结论第一章 绪论1.1 研究背景中小企业的生存与发展是一个关乎国计民生的话题。作为国民经济的基本组成部分，中小企业发挥着不可替代的重要作用：它们不仅是提高就业率、创造社会财富的重要力量，更是市场经济体制下改革和创新的重要依托，同时，它们在促进出口和提高地方财政收入等方面也提供了有力的支撑。尽管在我国市场经济体制的新生土壤中，中小企业迎来了前所未有的发展机遇，但是由于我国正处在经济结构调整和上层建筑改革时期，我国中小企业的发展受到了很大的限制。目前，我国中小企业面临的主要问题还是融资难问题，为了解决这一问题，必须进一步完善中小企业信用体系。中小企业信用体系的完善，一方面可以从外部为中小企业营造一个良好的融资环境，打通融资链条中的各个环节，从法律和制度上保证中小企业融资的顺利进行；另一方面，外部信用环境的改变可以促使中小企业加强自身信用管理，从而提高中小企业的履约能力，增强中小企业的履约意识，从源头上解决融资难问题。因此，亟需健全并完善我国中小企业信用体系。1.2 研究目的和意义文章从我国中小企业在融资时面临困境这一现状出发，借鉴美国的中小企业信用体系建设框架，针对我国中小企业信用体系中存在的问题，从中小企业信用法规建设、中小企业征信建设、中小企业信用评价体系建设、中小企业信用担保机构建设等四个方面对完善我国中小企业信用体系建设给出了具有较强操作性的对策和方案。最后，文章也指出下一步应该研究的方向，即在完善中小企业信用体系的过程中，各个主体应该如何协作联动，才能达到预期的效果。1.3 国内外研究现状1.3.1国内研究现状国内学者曾对我国中小企业信用交易的现状和出现的问题进行过研究。杨睿娟在中小企业信用缺失的成因与治理探讨中对信用缺失原因作了阐述分析。高海波，信红玉在中小企业融资难题与对策一文中针对我国中小企业存在的融资难问题提出了一系列的对策。漆尝花在浅析中小企业信用体系的完善一文中提到中小企业信用体系的完善对企业融资乃至发展至关重要。刘万林在信用体系管理一书中对中小企业信用体系进行了详尽的解释并总结了中小企业信用体系的价值。王艳秋在论我国中小企业信用体系的构建、王善文在企业信用体系建设研究与应用、艾香春在从信用缺失角度浅析中小企业融资难问题中都对我国建设中小企处信用体系存在的问题和解决办法提出了有益的见解。丁建红在我国中小企业信用体系与融资问题研究一文中通过对中小企业信用和融资进行相关性研究，证明信用是影响融资的决定性因素，最后提出了缓解融资难问题的相关对策建议。针对我国中小企业在经济活动出现的问题，国内学者对建设中小企业信用的必要性进行了论述，并从多层次对完善中小企业信用体系建设提出了对策和建议。以下从三个角度进行分类：从政府角度对完善中小企业信用体系建设的分析与对策：周艳军在社会信用制度建设的问题与对策一文中对经济活动存在的信用缺失问题及其背后的深层次制度原因进行了分析，然后将国外信用制度建设的经验与我国具体国情相结合，提出了政府推动和市场化运作的信用制度建设构想。这种有中国特色的社会信用制度由信用法律制度、产权制度、企业和个人信用制度、信用文化建设组成。国务院办公厅在年号文件国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见中提到了加快信贷征信体系建设，建立金融业统一征信平台。黄忠伟，张瑞，刘娇月，柳洋对山东省内中小企业负责人或财务主管进行了调查，得出了山东中小企业信用管理现状不良、信用成本过高的结论。提出了健全信用管理法规制度、建立信用监管机制等对策措施。李奋在社会信用体系建设中的政府责任研究一文中从社会、企业和个人三个角度论述社会信用体系构建的必要性和方法。陈楠在政府在社会信用体系建构中的责任研究一文中以政治学视角解读了政府在社会信用体系构架中的责任问题，为我国信用体系建设实践提供了有意义的理论框架。从社会角度对完善中小企业信用体系建设的分析与对策：周道群在对中小企业信用体系建设工作的思考一文中指出，要想保证中小企业信用信息采集工作的顺利进行，就必须积极推进中小企业征信法律体系的建立，在信用信息完整有效的前提下，构建中小企业外部信用评级体系。李松艳，孟凡志在社会信用体系建设中存在的问题及对策一文中指出，社会信用体系建设包含道德建设、伦理建设、经济建设、文化建设等多个方面，信用体系建设在我国还处在初级阶段，需要对现有的信用体系建设创造良好的政策环境和法律环境，加强行业自律作用，完善监管机制，使社会信用体系发挥应有的作用。张韶华，丁桑在中小企业融资信用担保体系的分析一文中分析了我国中小企业融资难的原因之后，认为建立中小企业信用担保体系可以有效解决融资难的问题。赵玉珍在构建中小企业征信体系化解融资难题中认为构建中小企业征信体系应该先行，并提出了有益的对策和建议。曾辉在社会信用体系及信用信息平台管理建设研究一文中分析了大连中小企业信用体系的建设情况，对中小企业信息管理平台进行了设计和建设，从几个方面提出建立中小企业信用信息管理运营保障机制的策略。蔡丽丽在我国中小企业信用担保体系研究中认为随着中小企业担保业务的进一步开展，中小企业信用担保体系已经不能适应担保业务的需要，并产生了许多问题，通过对比分析一些国家和地区的信用担保体系，提出了健全我国中小企业信用担保体系的建议。李円新在我国中小企业信用体系问题研究一文中认为目前的我国中小企业信用担保体系并不能满足我国中小企业日益增长的信用交易需求，提出构建以互助性担保机构为主体，政策性担保和商业性担保机构为补充的“一主两辅”模式，进一步完善我国的中小企业担保体系。乔志芳在中小企业融资创新与信用体系的完善一文中从我国中小企业融资难视角提出了建立我国中小企业的信用评级体系，并进行了有益的探索，以期从根本上解决中小企业融资难的问题。曾小平在美国信用体系研究一文中以美国社会信用体系为研究对象，在考察美国社会信用体系产生和发展的基础上，对美国社会信用体系的内容和特点进行了分析，最后从中国实际情况出发，提出了构建中国特色的社会信用体系的政策建议。从中小企业角度对完善中小企业信用体系建设的分析与对策：张爽在转型期中小企业信用缺失及治理研究博士学位论文中，在对经济转型界定的基础上，分析了转型期我国企业信用缺失的表现和影响，对现阶段我国企业信用缺失的现状进行了概括和梳理。从交易成本、市场融资风险和资源配置等多个角度对企业信用缺失给我国经济发展带来的不利影响进行了逐一分析，最后对如何治理信用缺失问题提出了有益的建议。章海秋在应建立中小企业信用管理体系中认为中小企业应该建立内部信用管理体系，为中小企业信用体系的建设扫清障碍，让中小企业信用体系发挥应有的作用。郭亮在关于中小企业信用治理问题探讨中以信用制度的发展为切入点，结合中小企业信用治理的理论，在分析目前我国中小企业信用治理的现状和原因之后，提出了治理途径。蔡晓阳在金融综合改革视角下的小微企业信用体系建设中指出，应该提高中小企业信用意识、建立中小企业信用信息共享机制、构建恰当的中小企业信用评价体系，在金融改革的大背景下，改善金融生态环境，解决中下企业融资难的问题，助推经济的可持续发展。张洋在论企业信用管理体系建设一文中从中小企业发展的宏观背景切入，在对国内中小企业信用管理存在的问题进行分析的基础上，针对我国实际情况对我国中小企业信用管理体系提出了见解。王华伟在完善企业信用体系的探索和研究一文中认为企业信用体系是信用三大体系中最为关键的一环，并着重探索和研究了如何完善市场经济条件下的企业信用体系。祝泉在我国企业信用体系模式选择研究一文中对企业信用体系模式的选择研究上借鉴了发达国家和发展中国家的经验，结合我国具体国情进行了较为深入的研究和探索。此外，孙晶在信用体系演化的经济学分析一文中用经济学理论对信用体系的演化进行了分析，并试图探索其内在规律，对构建信用体系理论分析框架提出了有借鉴性的意义，为解决信用体系的问题的对策提供理论支撑。总结国内学者的对中小企业信用体系建设的研究成果，尚缺乏一个完整意义上的中小企业信用体系建设框架，文章旨在根据前人的研究成果的基础上，对完善我国中小企业信用体系建设提供一套较为系统的建议和思路。1.3.2国外研究现状国外学者对信用的本质和功能曾进行过深入的探讨。英国坎南在亚当斯密关于法律、警察、岁入及军备的演讲指出，一个国家的商业活动从出现到逐渐繁荣，伴随着信守诺言这种习惯的形成，他认为一个国家经济的发达程度，与这个国家的信用环境是有关系的。关于信用的本质，国外有以下几种观点：信用借贷论：货币借贷和商品赊销就是信用在商品经济中的具体体现。马克思引用图克的一段话，“信用，在它的最简单的表现上，是一种适当的或不适当的信任，它是一个人把一定的资本额，以货币形式或以估计为一定货币价值的商品形式，委托给另一个人，这个资本额到期后一定要偿还”。这段话揭示出信用有两层含义：在精神层面，信用是人与人之间心理上的相互信任，是一种道德范畴；而在社会经济活动中，信用则表现为一种商品买卖过程中的延期付款行为，是一种特殊的价值运动形式，这是一种经济范畴。斯密斯则指出，信用将商品的使用价值以借贷的方式实现了转让。杜尔阁则认为这种使用权的转让体现在财富上。瓦尔拉斯则明确指出，“资本家用货币进行储蓄然后以这些货币贷与企业家，然后于贷款期满时仍以货币归还。这种活动一般称为信田”信用成约论：富兰克林对纸币性质有一番经典的阐述，他认为银行发行的钞票：“它们本身没有内在价值，但是由于发行者的信用支撑着，就像殖民地的钞票由政府信用支撑一样。这些票子，或以货币做储备，或以土地作抵押，或以政府税收作为基金，赋予票子以信用”约翰穆勒指出，不仅信用的基础是实实在在的资产，就连信用本身也是一种广泛意义上的资产。另外，休漠在论社会信用、斯密在论公债、李嘉图在公债的基本制度中各自通过对财政信用的一番研究，同样证明信用是财政信用和银行信用的基石。对信用的功能的探讨，有以下几种观点：信用媒介论：穆勒在他的政治经济学原理一书中阐述了信用的性质、信用在促进社会大生产中发挥的作用、信用如何使货币的使用更有效率等一系列问题，穆勒指出：“信用只是使用别人资本的许可，人们不能由此增加，而只能转移生产手段”气同时，他也看到，信用的产生，使社会大生产发生了深刻的变革，生产因此得到了更快的发展。他认为自从企业家可以用自己的信用来购买货物之后，信用就不仅仅是一种购买力，更对市场经济中的供求关系产生了很深的影响，“具有信用可以用来购买货物的人，其所创造的对货物的需求，及其所引起物价上涨的趋势，如他用先进购买等量的货物”。信用创造论：代表人物有约翰劳、麦克劳德、坎第隆、亨利桑顿、等。亨利桑顿在其英国信用券的性质与效果的研究的书中提出，商业票据和银行券是信用券的两种基本表现形式。麦克劳德对信用创造论进行了进一步的研究，其在信用的理论一书中认为：“货币的本质不过是向他人要求生产物与劳务的权利和符号，从而实为一种信用”阿伯特约翰在年出版的银行信用之国民经济理论一书中则独辟溪径地论述了信用创造论的另一番摸样：他指出，信用不需要货币的实际兑现就可以促成交易，因此信用在某种意义上讲就是货币，并从生产和分配领域论述信用如何形成资本。阿伯特约翰的核心思想是：不是储蓄形成了资本，而是信用提供了资本。信用调节论：信用调节论的创作者霍曲莱在其代表作通货与信用一书中将现金与信用统称为货币，他指出，信用交易的发展在某种程度上决定了一国经济周期的规模和长短。凯恩斯在他的经典著作就业、利息和货币通论中主张国家应该主动运用宏观经济政策管理需求，通过对银行信用的调节，扩大信贷量，增加货币的供给，以此来增加有效需求，避免由有效需求不足带来的经济危机。萨缪尔森在继承汉森理论的基础上，对信用调节论进行了发展，他在其代表作经济学一书中，他进一步强调宏观经济政策对经济的调节作用，对中央银行主要职能提出了自己的观点，即中央银行不仅仅应该控制货币供给，也要控制社会上的信用供给。对信用体系的建设研究，国外学者也是仁者见仁，智者见智。对企业成长的因素和机制进行了研究，建立了以企业资源、企业能力、企业成长为三大因素的分析框架，得出信用体系是企业生存发展的重要支撑的结论。年提出，在世纪年代初期，美国金融机构的竞争结构因为合并和直接融资而发生了变化，传统的授信机制难以再运行下去，这使银行把在消费信贷方面的信用风险管理的经验应用于中小企业授信上，并整合了内部和外部的信用信息，从而研究出了一套中小企业信用评级机制。和年的实证性经验文献的结果显示，美国中小企业信贷缺口企业期望获得贷款与实际获得贷款差额达到，对这个信贷缺口影响最大的就是企业所有者的信用和银企关系。年指出财务变量在信用评分的权重并不应该过高，企业负责人的银行信用记录、信用级别、资本额与营业额成一长及相关经营管理与企业展望等资料变量也应该被计入信用评分，并且应该被赋予一个合理的权重，这样可以中小企业的信用评级结果更加客观和真实。斯韦托扎尔平乔维奇则指出，企业的失信行为通过影响有序的市场竞争机制间接影响了一国的产业政策。1.4 研究内容本文第一章是绪论，介绍了论文的研究背景，目的意义及相关的国内情况。第二章是相关理论的阐述，包括信用的概念、分类和信用在企业经营活动中的作用的介绍。第三章分析了建设企业信用的理论依据和现实意义。第四章阐述了我国企业信用建设的现状及分析。第五章阐述了我国企业信用建设的策略。第六章是结论，概括了全文的主要观点。第二章 相关理论概述1 2 2.1 信用的概念一般来说，信用的含义有广义和狭义之分。广义的信用，通常是个伦理学范畴，主要指参与社会和经济活动的主体之间建立起来的以诚实守约为道德基础的践约行为，从而信用表现为一种道德准则。狭义的信用，则主要是一个经济学、法律学的范畴，它指的是商品交换或其它经济交易中，交易双方所实行的以契约(合同)为基础的资金借贷、承诺、履约的行为，从而信用典型的体现为契约和法律问题。现代市场经济条件下所指的信用一般都是狭义上的信用。吴敬琏直接把信用定义为：一种建立在授信人对受信人偿付承诺的信任的基础上，使后者无须付现即可获取商品、服务或货币的能力。由于现代市场经济中的大部分交易都是以信用为中介的交易，因此信用是现代市场交易的一个必备的要素。由此，信用作为一个经济范畴，是以偿还和付息为条件的价值单方面的运动，有着以下的特点：（1）、信用不是一般的借贷行为，而是一种以对方偿还为条件的向对方转移商品所有权或货币的行为；（2）、信用是一种债权债务关系，贷出方为债权人，借入方为债务人，信用关系是债权债务关系的统一；（3）、信用中实行的价值转移行为，建立在愿意偿还并有偿还能力的契约基础上；（4）、信用中的价值转移双方，在偿还上存在一定的时间差，这个也是信用不等同于货币现金的典型表现；（5）、信用是与商品货币经济密切联系的经济范畴，体现着不同的经济关系。2.2 信用的分类对信用的分类有许多种不同的方法，但包括的含义基本上是一样的。根据受信人的对象类别，将信用分为政府信用、企业信用与个人信用三大类。政府信用为政府机构为完成政府职能而获得的信用。这种信用行为表现在：一方面，政府运用信用手段(如国债、地方政府债券等)筹集资金，为社会提供公共产品、服务和承担风险较大的投资项目；另一方面，政府通过所创造的金融工具(如票据贴现等)为中央银行采取货币政策提供了操作基础。个人信用通常也称为消费者信用，指产品厂商、零售商或银行授予个人的信用，用于购买商品或借款。企业信用也叫做商业信用，同样以信用使用目的为标准，商业信用可细分为商品信用和金融资本信用。商品信用指在商品销售过程中，一个企业授予另一个企业的信用。如原材料生产厂商授予企业，或生产厂商授予产品批发商，产品批发商授予企业的信用。而金融资本信用主要是指企业为了配置固定资产、支付员工薪水及其他固定费用，企业期望通过将来的经营赚取利润，用以偿还这些借款。2.3 信用在企业经营活动中的作用企业信用对企业来讲具体有什么作用，这可能是企业最为关注的。就目前中国市场情况下，企业信用在以下具体方面将对企业产生积极作用。第一、现在政府对企业信用是非常关注，对整个企业的信用体系建设高度重视。 通过信用体系的建设，可以建立起公开披露企业不良记录的制度，这样就可使得具有不良记录的企业对自身经营带来不良影响，有不良信用记录的企业就可能在未来经营中，面临着举步为艰、寸步难行的境地。这样就实现了市场信用淘汰机制，信用好的企业可以得到更好的发展，信用不良的企业，其发展就会遇到更多阻力。对于信用良好的企业，政府会在一些政策上予以支持，好产业政策倾斜、政府贴息贷款等。这样也就鼓励了更多企业诚实守信，企业也会更加重视并主动地培育自已的信用能力。第二、在银行贷款方面，我们知道在银行贷款过程当中，银行也要对企业进行信用评估。一个企业如果取得了好的信用级别，在申请银行贷款时，就可能获得比信用级别差的企业更多的优惠，这个优惠可能是决定贷还是不贷；贷款规模有多大。在贷款过程中，还有可能享受利率不上浮等优惠条件。第三、在商业往来过程当中，企业信用对交易的影响也是很大的。这有两种情况，一种情况是我与对方要发生交易，我通过征信机构取得交易对手的信用状况报告，得知对方的信用状况，从而决定是否进行交易或给予优惠措施；另外一种情况是企业要与社会上其他的商业伙伴进行商业往来时，企业会主动向社会展示其自身的信用状况，信用状况好的企业，在商业往来过程中，取得交易成功的可能性会比信用状况差的企业更高。 第四、政府的扶持支持政策。现在的一些地方，信用状况好的企业政府可能会在一些政策上给予一些倾斜，在一些方面提供一些优惠，包括产业发展方面、提供贴息贷款方面等等。 总的来讲，目前国内已经具备了一定的信用市场环境，信用好的企业在方方面面比信用差的企业会得到更多的利益。第三章 建设企业信用的理论依据和现实意义3 3.1 建设企业信用的理论依据3.1.1 马克思信用理论马克思的信用理论是马克思主义政治经济学的一个重要组成部分。马克思认为信用是促使资本集中进而垄断形成的重要因素，是股份制产生的主要基础，同时信用又会助长投机盛行，并加速资本主义危机的到来。资本主义的信用制度是在产业资本积聚基础上建立起来的较高级的流通制度，主要包括商业信用和银行信用。商业信用构成信用制度的基础，它的作用是加速流通，减少流通费用，节约货币。银行信用主要是银行作为借贷资本运动的中介，提供信用用来清偿贷进和贷出的差额，使相当大的一部分交易不用货币。信用创造了纸币和大量票据。信用的作用导致了资本主义竞争的加剧资本能够更自由、更迅速地在各生产部门和各企业之间进行转移，进而促进了平均利润率的形成。信用能使单个资本家拥有超过其实有资本的限制，来扩大自己企业的规模和扩大生产。他自己所拥有的少量资本，仅仅是取得支配别人资本和劳动力的基础。同时，信用往往存在于大资本方面，因此它又是促使大资本吞并小资本，加速资本集中的强大杠杆。信用制度是资本主义的私人企业逐渐转化为资本主义的股份公司的主要基础，而资本主义股份公司又使资本主义的生产关系发生了重大变化。股份公司的高度发展无论是从生产资料占有形式还是从它的使用上，都构成了向未来的社会主义和共产主义社会过渡的基础。信用在促进资本主义生产规模扩大和加速流通运动的同时，也显示了它的消极作用。人们早就认识到在信用活动上，“一切便利营业的事情都会便利投机，营业和投机在很多情况下紧密地结合在一起。”马克思充分注意到信用对投机的作用，他指出，“信用又使买和卖的行为可以互相分离较长的时间，因而成为投机的基础。”在分析信用导致投机的同时，马克思还指出信用加速了资本主义矛盾的爆发，促使了资本主义危机的到来，因而加强了旧生产方式解体的各种要素。最后，马克思指出了信用制度二重属性：“一方面，把资本主义动力用剥削别人劳动的办法来发财致富发展成为最纯粹最巨大的赌博欺诈制度，并且使剥削社会财富的少数人的人数越来越减少；另一方面，又是转到一种新生产方式的过渡形式”。由此可见，马克思的信用理论成为了现代企业信用建设的坚实的理论基础之一。3.1.2 科斯的交易费用理论交易费用理论的主要内容是在交易过程中，由于存在距离、寻找合适的交易对象、讨价还价等行为，以及这些行为可能耽误时间等，从而会产生交易的费用和增加交易的成本。因此，从每个人的经验来看，交易费用也是进行经济决策时所要考虑的一个重要因素。在分工和专业化高度发达的现代社会中，一个人生活中所必需的产品和服务，绝大多数都要通过同别人打交道（即交易）获得，因为一个人可以专业化地生产皮鞋，却不能只专业化地消费皮鞋。是交易把整个社会联结了起来。所以也可以说、交易费用是社会赖以运行的费用。只不过在不同的经济制度下，人们的交易方式不同，所耗费的资源数量也不同。诚信是人们之间形成的相信彼此能遵守诺言、实践成约的关系。在现实世界中，市场是人们赖以依靠的重要场所，市场中的交易其实是要耗费大量成本的。从搜寻交易对象，讨价还价，订立契约，监督契约执行，维护交易秩序，解决交易纠纷以及对违约加以惩罚等等；但在诚信气氛较为浓厚的环境条件下，强有力的制度、长期的守信能给参与交易的各方安全的感觉，并能有效地降低交易双方防范信用风险而采取措施所需要付出的巨额费用和成本，从而促进交易的顺利进行和增加市场交易的规模。由此可见，交易费用理论是企业信用理论的重要基石之一。3.1.3 阿尔钦等的企业制度变迁理论自从科斯等国外学者提出产权、契约理论之后，国内外学者试图从产权理论的角度来研究企业的信用问题。科斯在其文章社会成本问题中提出“企业产权不明确将导致企业信用交易贫乏、社会成本加大等现象”。其后，阿尔钦、德姆塞茨等人进一步研究了产权与企业信用的关系，他们认为企业产权影响企业信用，“产权不明确使得企业在经营中会出现委托代理关系中的道德风险问题，逆向选择问题等。”随之，我国学者张维迎在其文章企业的企业家契约理论中提到了风险态度与委托权安排，认为“企业产权决定了企业所有者的风险态度”，明确阐述了企业之间信用的建立是建在企业产权明晰基础之上的，尤其是中小企业信用问题因为产权不明确而显得更加突出。只有产权明晰、权责分明，企业之间的信用制度才能从根本上建立起来，才能有效地抑制企业的失信行为并使失信行为受到相应的惩处。3.2 建设企业信用的现实意义目前企业信用体系建设这个问题引起了广泛关注，而且有特殊重要的现实意义。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和完善，企业信用在维护消费者权益、提高企业经济效益和理道德观念，提倡以诚待人，以信相交的市场经济取胜之道，使“诚召天下客”、“信纳万家财”成为市场经济中必须严格遵守的道德原则。因此说现代经济的本质是一种信用经济，诚信是现代经济的基本伦理，失信行为是与现代经济背道而驰的。所以企业信用是重塑现代经济伦理的重要手段之一。3.2.1 企业信用是提升企业竞争力的根本出路企业竞争力可以进一步分解为价格竞争力、质量竞争力以及信誉（信用）竞争力等几个方面。在现代经济条件下，价格增强企业核心竞争能力方面的作用日益突出，加快企业质量信用体系建设已经成为我们的重要任务。3.2.2 企业信用是重塑现代经济伦理的重要手段中国当代经济伦理发生了剧烈变化，整个社会信用伦理不同程度地遭到破坏。一些不守信用、恶意违背信用的企业或个人，不仅不会受到惩罚，而且还会从中得益，从而形成一种守信吃亏、不守信得“利”的怪现象。失信成了某些人的生财之道，人和人之间甚至产生了信任危机。在目前某些经济伦理观念陷入严重混乱状态的情况下，更有必要弘扬儒家文化中的伦理道德观念。诚信是企业赖以生存的基础，是企业的生命，也是企业核心竞争力的重要组成部分。现代企业之间的竞争，不仅仅是产品质量、价格竞争，更重要的是企业品牌、企业形象的竞争。我国的经济已经由过去的卖方市场进入买方市场，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获取市场竞争力的必要手段和经营方式。因此，企业只有高度重视诚信建设，才能在市场竞争中赢得信誉，提高企业的知名度和美誉度，才能提高竞争力，从而赢得市场，健康持久地发展下去。3.2.3 企业信用是规范市场经济秩序的最佳途径市场经济是建立在法制基础上的“信用经济”，或者说，“信用经济”是市场经济的最高阶段。良好的社会信用是现代经济正常运转的根基，是社会主义市场经济健康发展的前提和保证。然而，随着建立社会主义市场经济体制进程的加快，与规范的市场经济相脱节的道德失范、信用缺失的现象日益凸现，已成为制约市场经济进一步发展的严重障碍。因此，只有下大力气加强企业的信用管理，从源头上消除失信、欺诈的根源，才能从根本上规范企业经营行为，促进市场经济秩序好转，保障社会主义市场经济的健康发展。由于企业信用在现代市场中发挥了极为重要的作用，而失信行为是导致市场秩序混乱的重要原因之一。因此，企业信用建设也就成为了规范市场经济秩序的重要途径和手段。3.2.4 企业信用是推动和谐社会建设的内在要求社会主义和谐社会，是公平正义、诚信友爱、安定有序、人与自然和谐相处的社会。营造人人讲诚信、守信用的良好氛围，形成健康良好的社会秩序，是构建和谐社会的重要方面。按照信用原则进行经济和社会事务的交往，是全社会协调和谐的重要基础。企业信用管理是整个社会信用体系建设一个重要组成部分，抓好企业信用建设，必将对社会信用体系建设起到积极的推动作用。企业只有讲求诚信，自觉防范和抵制违法违章行为，才能正确处理与消费者及其他经营者的关系，才能真正赢得广大消费者及其他经营者的信赖。因此，建立和完善一套通用的适合的企业特点的信用体系，是一项对经济、对社会、对企业都具有重要意义的工作。第四章 我国企业信用建设的现状及分析4 4.1 我国企业总体信用现状分析社会主义市场经济是建立在稳定的信用关系基础上的法制经济，稳定可靠的社会信用体系是市场经济有效运行的重要基础条件之一。但目前我国企业信用状况令人堪忧。4.1.1 企业信用美誉度低长期以来，不少企业片面追求利润，采用不正当手段抢占市场，挤压名优产品，坑害消费者利益，甚至危及消费者生命安全。企业声誉每况愈下，产品质量广受质疑。4.1.2 企业间“三角债”盘根错节有的企业把拖欠货款作为一种经营手段、生财之道，甚至将其作为变相筹措资金的渠道。企业运用拖欠赖账方式获得的负债资金，既无需支付资金成本，又不受契约、合同的法律约束的手段已成为困扰我国经济发展的一大痼疾。为了催款，债权企业必然加大业务费用，为了继续生产，债权企业可能负债经营，成为新的负债企业，陷入新的债务怪圈。经营有效的企业也会被这种失信企业的负债行为拖垮。4.1.3 银行企业纠纷不断一些企业信用观念淡薄，信用状况不佳，在与银行的信用交易中矛盾迭出，纠纷不断。由于银行与企业之间的信息严重不对称，一些企业钻政策和体制的空子，逃避银行债务；一些企业则通过多头开户，资金不入账等方法不履行还款协议，最终造成银行受损，致使呆账坏账积压，不良资产增加。4.1.4 企业商业信用度低商业信用是整个信用制度的基础。在企业的商业往来中，以实物交易、货币交易为主要形式的直接交易占了很高的比例，而以信用为基础的间接交易，即先交货后付款或先付款后交货的交易比例不高。其原因是我国企业商业信用状况差，社会认同度低，不讲信用现象普遍存在并且严重制约了经济的增长，阻碍了经济活动的正常开展。4.2 我国企业信用缺失的危害信用是二元主体或多元主体之间，以某种经济生活需要为目的，建立在诚实守信基础上的心理承诺与约期践行相结合的意志和能力。当前我国经济生活中，信用缺失是存在于企业经营中的一个突出问题。企业信用缺失困扰着我国企业和政府，它威胁着企业生存，妨碍着经济的正常运行，影响了国家的改革开放，破坏了市场经济秩序，污染了社会风气，诱发了各种经济犯罪，给我国经济和社会发展带来了巨大的危害。主要表现为：4.2.1 造成国家经济的巨大损失据中国企业联合会理事长张彦宁透露：中国每年因产品质量低劣，制假售假造成的损失约为2000亿元，由于逃避债务造成的直接损失约1800亿元，由于合同欺诈造成的损失约为55亿元“三角债”和现款交易增加的财务费用约2000亿元。4.2.2 影响对外开放和国家形象经济日报2003年2月5日报道，由于我国个别企业造假，使日本对我国的稻草出口被禁止达9个月之久，直接影响了重达15万吨,总值3000万美元的稻草出口，相关行业的间接损失高达近亿元。4.2.3 合同交易以及一些快捷的现代化交易手段和方式得不到推广张彦宁透露，我国的合同交易仅占整个交易量的30%，而合同履约率仅为50%左右，合同信誉遭到严重破坏；同时有关部门的调查也显示，由于人们对“网上采购”不放心，使得选择这种交易方式的人仅为1.2%。4.2.4 银行信用受损银行信用受损表现为两个方面，一是有的银行以贷谋私，诚信缺失；二是由于受个人和企业信用恶化的冲击，大量的呆帐、坏帐使银行陷于困境，使得银行一方面利用政府信用高额揽存，另一方面极度惜贷，大量资金沉淀在银行，使得银行信用固有的节约流通中的货币量，降低流通费用，促进交易的功能不能正常发挥。4.2.5 企业发展的瓶颈 部分企业为眼前的利益而不顾产品质量和企业信用，在融资、对外贸易等方面，企业正面临着诚信缺失危机，诚信缺失已成为中小企业发展的瓶颈。由于大量同类企业存在竞争压价行为，一些企业只求获取订单数量，不求产品质量，最终无法保证质量。这些做法对企业的诚信构成严重损害，即使企业做成了生意，往往也无法保证货款的回收，导致企业间互相拖欠贷款现象屡屡发生。诚信不足导致企业融资困难。一些中小企业本身的商业信誉没有保证，银行担心对他们的贷款无法收回而不予借贷，企业无法融资，发展遭遇瓶颈。4.3 我国企业信用缺失的原因分析4.3.1 企业信用意识基础薄弱 我国企业的信用意识建立与体制转轨有着直接关系，在传统计划经济体制下整个社会的运行是依靠权力维系，国家统一对资源进行配置，企业之间不存在竞争，也不追求利润最大化，企业破坏信用的空间甚小。由于企业的信用完全体现在国家信用上，企业缺乏建立良好形象的内在动力，信用意识先天不足。改革开放后，市场经济发展要求诚信，要求企业建立与市场经济相适应的信用制度，但企业信用意识和制度的建立是一个长期的过程，再加上市场机制不完善，相应的法律法规不健全，失信行为更容易发生。4.3.2 企业信用法律、法规不健全在我国现行法律体系中，虽然在民法通则、合同法、反不正当竞争法、消费者权益保护法、产品质量法、担保法、公司法、票据法等法律法规中规定诚实守信的法律原则，刑法中也有对诈骗等犯罪行为处以刑罚的规定，但对于企业信用管理方面，始终没有专门的法规，信用管理制度建立滞后，不足以对各种企业失信行为形成强有力的法律规范和约束。4.3.3 对企业失信行为处罚力度小，企业守信收益小，失信成本低对企业失信行为的处罚不力，一方面表现在法律、法规规定的处罚有限，形成不了威慑力。有些企业以破产名义假破产真逃债，但破产后很快又可以重新注册；另一方面，对诚实守信的企业因为没有客观的信用评级标准，也无法与失信企业区分，守信收益低，迫使有些原来守信的企业也逐步走向失信。4.3.4 传统的文化道德作用削弱或丧失，新的文化道德尚未有效建立随着市场经济体制建立，传统的文化和道德受到挑战，其对社会经济方面的调节和约束力削弱，市场经济发展所需要的现代法律意义上的契约意识、信用观念等没有及时培养起来。市场经济下的文化和道德规范没有及时形成，出现了较为严重的道德失范、信仰危机等问题，在一定程度上助长了信用缺失现象的滋生。4.3.5 企业内部信用管理机制不完善目前，很多的企业虽注意到内部信用管理的重要性，但在机构设置上没有设立专门的信用管理部门。这一管理环节的缺失，必然导致信用管理人员空额，信用管理制度遗漏，因而社会失信行为的发生，企业上当受骗，经济纠纷案件时有出现。第五章 我国企业信用建设的策略不可否认，企业所面临的种种问题是因为企业的规模小、不公平的政策环境、不规范的竞争秩序、不稳定的内部组织关系和不先进的技术水平所造成的。但从更深层来考虑，信用制度建设的缺失才是导致上述问题的深层原因。由于信用制度的缺失直接导致了企业的贷款难，直接融资更难，导致了竞争秩序的混乱，导致了经营机会的欠缺等等一系列的影响企业发展的问题的出现。因此建立我国良好企业信用的意义重大且十分迫切。由于目前企业信用管理的现状不容乐观，加之流行的信用管理组织模式也不尽如人意，因此，我们应该努力寻求改善企业信用管理的有效途径：5 5.1 加强政府对企业信用管理的政策支持建立和完善企业信用管理制度离不开政府的支持，因为政府对企业信用管理制度的实施和完善具有重要的作用。一方面政府需要建立、健全信用管理的相关法律和制度，通过国家宏观制度的完善为企业信用管理创造良好的环境，同时要加大执法的力度，对那些恶意欺诈的行为严惩不贷；另一方面，要加强企业负责人的责任意识，防止出现随意处理各类账款的现象，从而造成资产流失。5.2 推进信用管理信息化信用管理的核心内容和大量工作是处理和传递信息，仅靠手工完成是不行的。必须建立一个良好的管理信息系统，这就要求成立一个企业信息整合中心，收集企业范围内的客户信息，通过各部门间在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一的管理加以解决。信用管理信息化首先要求企业信息能够迅速的传递、汇总、分析，组织当中的成员都是信息的传递者、分析者，这是真正体现信息化时代网络经济的要求的；其次，要求企业的组织体系必须是一个动态的过程而不仅仅是静