高考政治第一轮复习（考纲参照+基础过关+误区探究+核心提炼）第一部分 经济生活 第三单元 第八课 财政与税收课件.ppt

第八课财政与税收 1 国家收入的分配 财政收入与支出 财政的作用 2 征税与纳税 税收及其种类 依法纳税 一 财政及其作用 1 财政含义 国家的 和 就是财政 本质上是以 为主体的社会分配关系 2 国家财政在社会经济中的作用 国家财政是 的物质保障 具有 的作用 具有 的作用 在 经济增长滞缓 经济增长主要受需求不足影响时 政府可以采取 财政政策 拉动经济增长 反之 在经济过热 物价上涨 经济运行主要受供给能力制约时 政府可以采取 财政政策 给经济降温 二 财政收入与支出 国家参与社会分配的两个方面 1 财政收入的形式 根据国家筹集资金的渠道 财政收入可以分为 收入 收入 收入和其他收入四部分 其中 是国家财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 2 影响财政收入的因素 主要是和 其中 前者对财政收入的影响是基础性的 在社会财富总量一定的情况下 财政收入与企业 劳动者所得呈向变化关系 3 财政收入和支出的关系 有三种 即财政收支平衡 和 财政收支平衡是指当年的财政收入 或 国家应当根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进平衡 三 税收及其种类 1 税收的含义 税收是国家为实现其职能 凭借 依法取得的基本形式 是税收的法律依据和法律保障 2 税收的基本特征 三个基本特征是紧密联系 不可分割的 3 增值税是以生产经营中的为征税对象的一种税 可以避免对一个经营额重复征税 也可以防止前一个生产经营环节的企业的行为 4 个人所得税是国家对个人所得征收的一种税 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和税率 它是国家财政收入的重要来源 也是 实现社会公平的有 效手段 四 依法纳税是公民的基本义务 1 我国税收的性质 取之于民 2 公民依法纳税的原因 在我国 国家利益 集体利益 个人利益是一致的 税收是国家兴旺发达 繁荣富强 实现各项职能的 3 公民的纳税意识 公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担义务 自觉 义务意识 同时 还要增强对国家公职人员及公共权力的意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对 的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 权利意识 答案 收入 支出 国家 促进社会公平 改善人民生活 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 扩张性 紧缩性 税收利润债务税收经济发展水平分配政策反财政盈余 财政赤字大于支出略有盈余支出大于收入略有赤字社会总供求政治权力财政收入税法 强制性无偿性固定性增值额偷漏税 比例调节个人收入分配用之于民在根本上物质基础诚信纳税监督贪污和浪费国家资财 财政收入越多越好 点评 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政集中的财富过多 会直接减少企业和个人的收入 不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加 最终将对财政收入的增加产生不利影响 因此 财政收入并不是越多越好 国家应根据经济发展水平 制定合理的分配政策 既保证国家财政收入的稳步增长 又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高 典例 最近20多年来 随着国家财力的增强 我国政府安排专项扶贫投入不断增加 这说明要想使财政作用得到充分发挥 a 关键是大力增加财政收入 b 财政收入越多越好 c 关键是增加税收收入 d 必须制定切实可行的分配政策 解析 充分发挥财政作用的关键是增加财政收入 a最符合题意 财政收入既不是越多越好 也不是越少越好 b表述错误 c d是a的具体要求 答案 a 财政收支平衡是最理想的状态 财政赤字就会引发通货膨胀 点评 财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出 或收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略有赤字 在国家的财政预算和决算中 收入和支出相等才是最理想的状态 财政支出大于收入 即出现财政赤字 意味着财政支出要靠借债来维持 这种状况可能会导致社会总需求与供给的不平衡 引发通货膨胀 在通常情况下 靠扩大财政赤字搞建设 会引发通货膨胀 因为政府财政赤字的大幅度增加 需要政府举债维持财政支出 可能造成纸币的流通量超过了流通中实际所需要的货币量 使得社会总供给低于社会总需求 导致商品短缺 物价上涨 货币贬值 人民生活水平下降 但是靠扩大财政赤字搞建设不一定会引发通货膨胀 关键是看能不能用好政府手中的钱 国际公认赤字警戒线为3 4000亿元 赤字率达2 左右的水平 下列对赤字的正确认识是 a 出现赤字是财政收支平衡的常态 b 赤字是指中央财政收入大于支出的情况 c 适度赤字有利于经济发展 d 赤字大小以国债的多少衡量 解析 财政赤字是一种客观存在的经济现象 它对经济的影响是复杂的 不能笼统地说财政赤字有害还是无害 一定范围内的财政赤字能够增加经济建设支出 促进经济和社会的发展 我国2 左 典例 2013年我国安排财政赤字1 2万亿元 比2012年预算增加 右的赤字率 属于适度赤字 有利于经济发展 故选c 略有赤字是财政收支平衡 赤字过大不属于财政收支平衡 a不选 财政收入大于支出是财政盈余 b不选 发行国债只是弥补财政赤字的一种措施 d不选 答案 c 骗税是指纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 点评 纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为叫作偷税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行 为才是骗税 典例 发票是消费者的购物凭证 也是税务部门进行税务管理的依据 下边漫画中商家的行为 a 是骗税行为 b 是偷税行为 c 表明商家有经营自主权 d 能够使消费者得到实惠 因而是可以原谅的行为 解析 漫画中商家的行为是为了少报应税项目 属于偷税行为 b符合题意 a c d说法错误 排除 答案 b 1 财政工作基本是围绕生财 聚财 用财三者进行的 三财 之道 生财为根本 聚财要有度 用财讲效益 聚财之度在于 a 财政收入的增幅与国民收入同步 b 财政收入的增幅应高于国民收入的增幅 c 财政收入的增长应与企业的持续发展 人民生活水平提高相适应 d 避免财政赤字的出现 解析 对国民收入的分配应正确处理好国家 集体和个人三者之间的量的分配关系 故此题选c 答案 c 2 天津市政府通过落实粮农补贴 设立专项资金 增加农业科技攻关经费措施 加大对农业财政支持的力度 进一步提高了农业综合生产能力 这表明政府通过财政可以 a 改善人民生活b 促进经济发展 c 实现经济监督d 巩固国家政权 解析 国家通过对财政方向 结构的调整的控制 可以促进经济结构的优化 从而促进国民经济发展 b符合题意 a c d均不符合题干要求 排除 答案 b 3 在我国 中资企业所得税税率原为33 外资企业一般享受15 或更低的优惠税率 十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25 这一政策调整将 有助于改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率 促进中外资企业公平竞争 a b c d 竞争 税率的统一 使外资无优惠政策可言 这有助于改善外商投资结构 故 符合题意 企业所得税税率调整不能够提高外资企业管理水平和中资企业的市场占有率 故 不符合题意 答案 c 解析 此题考生容易误选 和 而漏选 关键是没有把握税收是调节经济的重要杠杆 将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25 体现了市场经济的平等性 有利于促进中外资企业公平 4 老张月收入8800元 应缴纳个人所得税多少 注 个人所得税起征点为3500元 税率 不超过1500元的 3 超过1500元至4500元的部分 10 超过4500元至9000元的部分 15 解析 应税金额 8800 3500 5300 元 1500 3 45 元 3000 10 300 元 800 15 120 元 所以 老张每月应缴纳的个人所得税是45 300 120 465元 答案 465元 1 国家收入的分配 财政收入与支出 财政的作用 5年8考 2 征税与纳税 税收及其种类 依法纳税 5年9考 一 国家收入的分配 财政的收入与支出及财政的作用是高考考查的重点 几乎每年都会结合我国的财政政策命题 考查形式以选择题出现的次数居多 考生在复习时要注意区分财政政策和货币政策 理解在什么经济条件下采取什么类型的政策 还要注意财政的具体作用的区分 1 2013年新课标全国 卷 12 财政政策是我国重要的宏观调控手段 2013年我国继续实施积极的财政政策 安排财政赤字1 2万亿元 在风险可控的前提下 适度的财政赤字可以 a 扩大社会总需求 促进经济增长 b 减轻企业的税负 改善经济结构 c 优化预算的结构 完善社会保障 d 增加社会总供给 扩大居民消费 解析 财政赤字即当年的财政支出大于财政收入的部分 国家扩大财政支出在市场形成社会总需求 从而促进生产 拉动经济增长 故a正确 b中的税负的减少不是财政赤字造成的结果 排除 c与题目无关 排除 财政支出形成的是社会需求增加 d与题意不符 排除 答案 a 2 2013年北京卷 30 下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率 根据表中数据可以推出2011年北京市 a 财政收入高于财政支出 出现财政盈余 b 个人所得税收入占财政收入的比重上升 c 社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长 d 城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长 解析 本题可采用排除法 财政收入高于支出 但这只是年度增长率 不能说明财政盈余 故排除a 表格信息只有2011年的数据 并没有与其他年份比较 不能说增速过快 故排除c 职工平均工资增长不会抑制个人所得税增长 故排除d 答案 b 3 2013年广东卷 26 在开放型经济中 因国际大宗商品价格上涨 扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力 其传导路径正确的是 a b c d 解析 做排序题 要正确分析前因后果 本题的起点是扩张性的财政政策 它直接影响的是财政支出 也就是 所以排首位 后面直接影响的是生产扩张 即 接着是对原材料的进口增加 即 最终导致进口成本上升 生产成本增加 即 故选c 答案 c 4 2013年山东卷 18 2012年 我国综合运用各种手段对国民经济进行调控 实现了预期调控目标 下列调控目标 调控政策 具体措施三者对应最恰当的是 a 控物价 稳健的货币政策 严控对高耗能 高污染行业的贷款 b 稳增长 积极的财政政策 减轻服务业和小微型企业税收负担 c 调结构 积极的财政政策 下调金融机构一年期存款贷款基准利率 d 惠民生 稳健的货币政策 加大对战略性新兴产业财政支持力度 解析 控物价要实施紧缩性的货币政策 故a错误 实施积极的财政政策 减轻对服务业和小微型企业税收负担 有利于稳增长 故b 正确 下调金融机构存贷款基准利率 属于货币政策的内容 而不是财政政策 c排除 加大对战略性新兴产业财政支持力度 属于财政政策 而不是货币政策 排除d 答案 b 5 2012年广东卷 26 对下图解析正确的是 a 该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的 b 该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长 c 该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础 d 该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加 解析 解答本题要弄清经济发展 生产总值 财政收入 居民收入三者之间的关系 在四个选项中 a c表述错误 b对上图的解析不正确 答案 d a 削减行政开支 减少财政支出 b 增加国家税收 扩建公用设施 c 减少国家税收 减持外国国债 d 增加财政支出 刺激需求增长 解析 流通中的货币量大于实际所需货币量导致了通货膨胀 通货膨胀的实质是社会总需求大于社会总供给 因此 有效控制通货膨胀 政府应该实施紧缩性财政政策 减少支出 故a符合题意 答案 a 6 2011年浙江卷 25 2011年4月 我国居民消费价格指数 cpi 同比上升5 3 为有效控制通货膨胀 政府应采取的财政政策和措施是 7 2009年广东文基 3 2009年我国政府工作主要任务之一是加强和改善宏观调控 保持经济平稳较快发展 全国财政赤字预计达9500亿元 这表明本年度我国 a 国债支出大于国债收入b 财政收入大于财政支出 c 税收支出大于税收收入d 财政支出大于财政收入 解析 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 故本题选d 答案 d 动力 阅读材料 回答问题 材料一下表为2008 2012年我国研究与试验发展 r d 经费支出与经济发展情况 8 2013年山东卷 30 科技创新是实现中华民族伟大复兴的强大驱 注 r d经费支出占gdp比重是目前国际通用的衡量科技活动规模 科技投入水平和科技创新能力高低的重要指标 目前 发达国家和地区该指标平均水平为3 材料二近年来 为推进科技创新 国家采取了一系列措施 不断加大财政科技投入力度 完善国家科技奖励制度 健全与岗位职责 工作业绩 实际贡献紧密联系和鼓励创新创造的分配激励机制 加快构建以企业为主体 市场为导向 产学研相结合的技术创新体系 材料一反映了哪些经济信息 运用经济生活知识 分析材料二中所采取的推进科技创新措施的依据 解析 第 问概括经济信息 一看标题 明确图表的主旨 二看内容 注意横向比较 纵向比较 三看小注 补充有效信息 组织答案时注意由数字到术语 由现象到本质 由理论到实践 第 问从经济生活角度考查推进科技创新措施的依据 本题要注意审计材料 从中获取有效信息 比如 财政 分配机制 企业 市场 等 根据这些有效信息组织答案 答案 2008 2012年我国r d经费支出不断增加 gdp持续增长 r d经费支出占gdp的比重不断上升 表明我国越来越重视科技创新 但与发达国家和地区相比仍有一定差距 财政具有促进资源合理配置的作用 增加财政科技投入可以为科 技创新提供物质保障 我国实行按劳分配为主体 多种分配方式并存的分配制度 完善科技奖励制度和激励机制可以调动科技工作者的积极性和创造性 企业是市场经济活动的主要参加者 以企业为主体可以充分发挥企业在科技创新中的作用 市场在资源配置中起基础性作用 以市场为导向可以在科技创新过程中优化人财物的配置 9 2013年江苏卷 35 材料一某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查 为了说明收入分配发生的变化 首先将样本中的居民分为五个收入组 每组各占总调查人口的20 然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较 如图1 图1 材料二基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标 一般来说 基尼系数下降意味着收入分配趋于公平 根据国家统计局公布的数据 2008年我国的基尼系数达到最高点0 491 以后开始逐步 回落 2012年降为0 474 2008年我国实际收入分配曲线如图2所示 图2 注 实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为a 与绝对不公平曲线opq之间的面积为b 基尼系数 结合材料 运用经济生活知识 回答下列问题 材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征 请利用图1中的数据分别加以说明 根据材料二 从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线 同时 从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策 并分别说明理由 作图时请用2b铅笔 并画清楚 解析 第 问 要求从材料中找出相关信息并用数据加以说明 第 问 要求根据材料二中的信息绘制分配曲线 还要选择两项能够使我国基尼系数下降的政策并说明理由 题目有一定的难度 考生在解题时要认真分析提取各种有效信息 并结合所学知识进行说理 答案 收入增长速度快 各组收入增长最低都在10倍以上 收入增长不平衡 2008年最低 中等 最高收入组的收入分别约为1985年的14倍 21倍 33倍 收入差距拉大 或收入分配不公 最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2 3倍扩大到2008年的5 6倍 作图 选项 理由 保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公 平的重要举措 选项 理由 国家财政是促进社会公平 改善人民生活的物质保障 或再分配更加注重公平 二 征税与纳税 近几年 我国修改个人所得税法 进行营业税改征增值税的试点 税收的有关知识在高考中成为高频考点 考生在复习过程中 要注意结合我国 营改增 的试点及推广 全面理解和掌握税收的有关知识 并理解纳税人意识 1 2013年四川卷 2 s市是我国营业税改为增值税的试点城市 截至2012年底 该市共有15 9万户企业纳入 营改增 试点范围 其中九成企业税负减轻 2013年1月 国务院决定选择交通运输业和6个 现代服务业在全国推广 营改增 营改增 的积极效应是 优化国家税种结构 拓宽财政收入来源 降低企业税收成本 增强企业发展能力 促进第三产业发展 有益经济结构调整 完善国家财税制度 强化财政支出约束 a b c d 解析 注意本题题干指向是 营改增 的积极效应 营改增 的初衷是减轻企业的税收负担 完善增值税抵扣链条 解决重复征税问题 但是 此次改革的效果绝不仅限于减负 降税 其更深层次的意义是大力推进服务行业的发展 调整产业结构 故 符 合题意 答案 c 2 2013年重庆卷 3 国家在餐饮行业推行刮奖发票 消费者就餐后索要发票就有中将可能 若餐馆拒绝开具发票 可向税务机关举报 关于刮奖发票 正确判断是 a 推行刮奖发票的主要目的是促进消费 b 对无需报账的就餐者可以不开具发票 c 提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力 d 索要和提供餐饮发票利于减少税收流失 解析 发票是消费者的购物凭证 也是税务部门进行税务管理的基础和依据 推行刮奖发票 主要是为了减少税收流失 同时也为消费者维权提供依据 并不是为了促进消费 故应选d 不选a和b 提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力 故排除c 答案 d 3 2012年浙江卷 25 2011年 国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后 又大幅上调增值税和营业税起征点 如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元 国家提高税收起征点的直接效果是 a 促进分配公平 达到财政收支平衡 b 完善收入分配制度 提高企业生产效率 c 增加中低收入者收入 减轻小微企业负担 d 刺激居民消费需求 推动企业转型升级 解析 注意该题的题干指向是国家提高个人所得税 增值税以及营业税起征点的 直接效果 个人所得税起征点的提高 客观上有利于增加人们的实际收入 而上调增值税和营业税起征点 则有利于减轻小微企业的负担 故c符合题意 答案 c 试点 试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业 在税种上 营业税 增值税分别属于 a 流转税 流转税b 流转税 行为税 c 流转税 财产税d 所得税 流转税 解析 该题考查我国税收的种类 属于识记层次的基础知识 营业税和增值税都属于流转税 故a符合题意 答案 a 5 2011年江苏卷 11 十一五 期间 全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元 2011年中央将继续加大投资力度 投资也将进一 4 2012年海南卷 5 2011年末 我国开始进行 营业税改增值税 的 步向西部和 少边穷 地区倾斜 其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元 这说明 我国税收取之于民 用之于民 税收是国家组织财政收入的最普遍形式 国家财政支出可以促进经济社会协调发展 公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提 a b c d 解析 材料说的是国家财政投资 即税收的使用问题 明显与题意不符 应入选 答案 b 6 2011年浙江卷 26 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元 其他条件不变 下列说法中正确的是 a 月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少 b 月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠 c 居民整体可支配收入增加 d 初次分配更加合理 解析 国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元 月收入3000元以下的所有居民不需要缴纳个人所得税 月收入超过3000元的所有居民应缴个人所得税减少 故a b说法不正确 国家通过 税收调节个人收入属于再分配 故d不符合题意 提高个税起征点 使纳税人 尤其是中低收入者税负减轻 相对来说可支配收入增加 故c正确 答案 c 7 2011年福建卷 33 拉弗曲线 见右图 描述了税率和税收的关系 它给我们的启示是 税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性 a点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择 确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力 税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降 a b c d 解析 拉弗曲线 反映的是一般情况下 税率越高 政府的税收就越多 但税率的提高超过一定的限度时 企业的经营成本提高 投资减少 收入减少 反而导致政府的税收减少 这启示我们 确定税率必须考虑企业 劳动者的积极性 如果税率超过一定的限度 将导致税收收入的下降 必须把税率确定在一个合理的范围内 符合题 意 a点反映了税收收入达到最高 但不一定就是最佳的 错误 观点正确 但图表没有反映产品的价值和竞争力 答案 c 8 2010年江苏卷 11 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性 固定性 a b c d 解析 该题考查依法纳税的必要性 是从公民权利与义务统 一的角度来说的 是从我国税收的性质来讲的 故 应选 不符合题意 答案 a 根据考情和考向来看 近几年高考本课重点考查的知识主要有财政的作用 税收的相关知识等 特别是财政和税收的知识与热点联系非常密切 备考本课考点除了紧扣教材掌握基本知识外 还要 把握以下重点知识 特别注意领会其中包含的技巧方法 重视与其他知识点结合考查主观题 1 财政的主体是国家 因此 财政具有强制性 社会性 历史性的特点 2 财政的目的是为实现国家的内外职能 国家为了维持自身的存在和发挥职能 就必须消耗一定的社会产品 但国家本身通常又不直接从事生产活动 只有凭借政治力量分得一部分社会产品 3 财政的本质体现一种分配关系 4 要注意影响财政收入的因素及财政支出的范围 收征管的财税工作思路 不断加强财源建设 加快发展特色优势企业 全市财政收入连续几年保持了较高的发展势头 连续两年实现财政收支平衡 并消化历年赤字300万元 材料表明 a 财政作用的发挥关键在于增加财政收入 b 分配政策是制约财政收入的主要因素之一 c 经济发展水平对财政的影响是基础性的 d 财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入 应用举例 某市围绕经济发展培植财源 围绕财源基础强化税 入的影响是基础性的 c符合题意 答案 c 解析 该题考查影响财政收入的因素 围绕经济发展培植财源 围绕财源基础强化税收征管 体现了经济发展水平对财政收 1 财政的作用是高考的一个重点 难点在于财政的三个作用是如何发挥的 什么情况下体现了财政哪一方面的作用 2 财政的作用往往是通过财政支出来实现的 因此发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入 国家通过控制财政收支水平 方向 结构等充分发挥财政在经济发展中的作用 应用举例 近年来 随着国家财力的增强 我国政府安排专项扶贫投入不断增加 中央财政的支持 极大地缓解了贫困现象 减少了农村的贫困人口 这说明 a 财政可以促进科教文卫事业的发展 b 财政可以促进人民生活水平的提高 c 财政可以为经济发展提供一切保障 d 财政有利于促进经济平稳发展 解析 该题主要考查财政的作用 a d在材料中体现不出来 c说法太绝对 b符合题意 答案 b 1 分析近年来我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策的必要性 2 结合国内形势 分析当前国家财政政策的运用与收入分配公平的关系等 3 结合采用积极的财政政策和稳健的货币政策 稳增长 调结构 促改革 等重大事件 分析财政的巨大作用 续表 应用举例 2013年我国继续坚持 稳中求进 的工作总基调 继续实施积极财政政策和稳健的货币政策 以下属于积极财政政策的有 完善结构性减税政策 增加国有企业上缴财政的利润 控制信贷规模 缓解通胀压力 加大对 三农 保障性住房等领域的投入 a b c d 解析 是紧缩性财政政策 属于货币政策 与题意不符 答案 b 续表 1 高考往往以国家新出台的税收政策或相关法律为背景 考查对税收的基本特征以及税法新政带来的影响 2 要重点把握增值税和个人所得税的作用 要学会个税基数调整后新的计算方法 3 关于税收的作用 教材只讲了税收是财政收入的主要来源 税收对于国家的兴旺发达 繁荣富强 对于国家职能的实现 对于人民利益的实现有重要意义 复习时应适当补充它的调控和监督作用 4 结合目前个税起征点调整 个人住房转让营业税政策调整 鼓励出口增加出口退税等 分析税收政策调整的意义 理解其调节经济 的杠杆作用 特别是对调节收入 实现公平的影响 应用举例 现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时 也保障纳税人享有相应的权利 以下行为体现纳税人权利的是 依法按时向税务部门缴纳营业税 依法要求政府部门公开财政支出用途 就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表 a b c d 解析 此题学生容易误选 和 究其原因是混淆了纳税人的权利与义务 依法纳税是公民的基本义务 和 都是公民履行依法纳税这一基本义务的具体表现 故 不符合题意 是纳税人 的权利 答案 b 时间 45分钟总分 100分 一 选择题 每小题5分 共60分 1 在社会财富总量一定的前提下 如果国家财政收入太少 a 不会影响国家职能的有效发挥 b 不会影响财政对经济发展的支持和调控力度 解析 本题考查分配政策对财政收入的影响 a b d表述都错误 答案 c c 最终不利于企业的发展和个人收入的增加 d 不利于发挥财政在资源配置中的基础性作用 2 影响我国财政收入的主要因素是 a 经济发展水平和分配政策 b 财政赤字状况 c 国家预算的合理性 d 税收收入 解析 影响财政收入的因素有很多 主要是经济发展水平和分配政策 其中经济发展水平对财政的影响是基础性的 故选a 税收是财政收入的主要来源 而不是影响财政收入的主要因素 该题容易误选d 答案 a 3 2013年我国财政收入保持良好增长趋势 与此同时 国家用于经济建设及各项事业的支出也同步增长 这说明 a 财政应保持大量节余 b 财政收入是财政支出的目的 c 合理的财政支出能够增加财政收入 d 财政是国家实现其职能的物质保证 解析 本题考查财政的作用 财政作用概括起来就是国家实现其职能的物质保证 故选d 答案 d 4 教育事业是我国人才战略的基础 今后要以人为本 促进人的全面发展 统筹社会与经济的发展 我国财政支出必须向教育事业倾斜 国家财政支出向教育事业倾斜 a 能为经济持续快速发展奠定基础 b 能保证人民在稳定的社会环境中安居乐业 c 能提高广大人民的物质生活水平 d 是建立和完善社会公共服务体系的物质保证 解析 大力发展科学 教育 文化 卫生事业 是经济持续快速发展的基础 也是社会文明进步的标志 a符合题意 答案 a 5 2013年9月9日 国家统计局发布信息 2013年8月份 全国居民消费价格总水平同比上涨2 6 其中 城市上涨2 5 农村上涨2 9 食品价格上涨4 7 非食品价格上涨1 5 消费品价格上涨2 5 服务价格上涨2 7 政府控制物价上涨而采取的财政政策和措施的传导效应是 a 采取紧缩性财政政策减少财政支出抑制总需求 b 采取扩张性财政政策增加经济建设支出刺激总需求 c 采取积极的货币政策降低存贷款利率刺激总需求 d 采取稳健的货币政策提高存贷款利率抑制总需求 解析 针对物价上涨这一现象 政府应该采取紧缩性财政政策 减少政府支出 从而抑制总需求 控制物价上涨 故a符合题意 答案 a 6 2013年5月29日 中央财政拨付中央水利建设基金5 07亿元 支持有关省 自治区 直辖市 计划单列市 做好2013年应急度汛及水毁水利设施应急修复工作 重点支持江河堤坝 涵闸 泵站 险工险段 蓄滞洪区等防洪工程设施水毁应急修复项目 这一措施 体现了财政具有促进资源合理配置的作用 有利于促进农业生产发展 体现了财政是促进社会公平 改善人民生活的物质 保障 说明中央财政拨付是地方财政收入的重要来源 a b c d 解析 中央财政拨付建设基金 重点支持防洪工程设施水毁应急修复项目 体现了财政具有促进资源合理配置的作用 入选 水利建设搞好了 有利于促进农业生产发展 入选 与材料无直接关系 观点错误 答案 a 7 根据国家国债发行的有关规定 财政部决定发行2013年记账式贴现 四期 国债 本期国债计划发行150亿元 折合年收益率3 76 2013年6月17日开始计息 6月17日至6月19日进行分销 6月21日起上市交易 国债的发行有利于 增加我国的财政收入 从而实现我国财政收支平衡 筹集建设资金 弥补财政资金的不足 通过积极的财政政策缩小收入差距 实现共同富裕 我国居民投资 增加财产性收入 a b c d 解析 国债的发行增加了财政赤字 并非财政收支平衡 错误 国债的发行与缩小收入差距无关 排除 符合题意 答案 b 8 在现实的社会经济生活中 我们会经常碰到这样的情景 购买商品的时候 当消费者向商家索要发票时 消费者就要多付钱 如果不需要发票 则可以享受到一定的打折优惠 商家的行为 a 是一种偷税行为 b 是一种抗税行为 c 最终有利于消费者 d 是骗税行为 应受到法律制裁 解析 本题考查违反税法的行为 偷税是指纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 题中 通过不开发票来达到少缴应纳税款的目的 属于偷税的行为 答案 a 9 取于民 用于民 福祉同谋 千溪活水盈沧海 征以法 纳以法 和谐共建 一片冰心在玉壶 从 经济生活 角度看 这副对联体现了 税法是税收的法律依据 税收是取得财政收入的基本形式 税收具有无偿性 我国税收是为人民利益服务的 a b c d 解析 上联体现了我国税收取之于民 用之于民 下联体现了税收是有法律支持的 故选 答案 c 10 造成漫画 取之于民 用之于民 中的现象的主要原因在于 a 我国税收的性质需要改变 b 我国税收制度的不完善 c 公民依法纳税的意识不高 d 政府部门存在着大量腐败现象 解析 出现材料中现象的主要原因在于我国税收制度的不完善 与我国税收的性质无关 故选b 不选a c d不是主要原因 答案 b 11 不论在任何国家 税收作为取得财政收入的基本形式 都是国家为实现其职能服务的 都具有共同的基本特征 这些共同的基本特征是 a 税收都是以国家政治权力为前提的分配关系 b 分配的主体都是纳税人 c 税收都是取之于民 用之于民 d 市场经济条件下调节经济的重要杠杆 解析 根据税收的含义 税收都是以国家政治权力为前提的分配关系 a符合题意 b c d说法不准确 不是它们的共性 答案 a 12 网络发票是指纳税人通过互联网 使用税务机关提供 或认可 的网络发票开具系统开具的