财务制度（试行稿)

财 务 制 度（2013年8月试行版） 财 务 制 度目 录一、 前言 3二、 财务管理细则 41、组织结构图42、会计人员管理制度43、账务处理工作程序管理制度54、原始凭证管理制度75、会计档案管理制度96、会计工作交接制度117、会计稽核管理制度138、职务说明书（主管、出纳、会计）15三、 货币资金管理制度 20四、 费用报销及审批流程 26五、 借款制度及审批流程 30六、 办公费审批流程 33七、 办公室物资管理条例 35八、 采购管理制度 37九、 财务盘存制度及流程 43十、 维修费用报销审批流程 49十一、规费、租赁费报销流程50十二、吊装、运输费用报销审批流程51十三、收据管理制度53十四、专项资金管理办法55十五、会计核算制度57附件：差旅费报销管理制度及标准75一、前言第一条 为加强财务管控，规范财务行为，完善财务监督体系，保护投资人及其相关方的合法权益，根据中华人民会计法，企业会计准则，企业内部控制规范等相关法规的规定，结合各公司的实际情况，在统一共性、保留个性、坚持前瞻性和可操作性原则的前提下，制定本总则。 第二条 本总则是财务管理制度的纲领和原则。第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。第四条 本总则适用于本公司及下属公司。 第五条 各公司所采用的财务政策原则上应完全遵照本财务管理制度执行。各公司根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报财务主管及总经理批准后，由财务部统一备案。 第六条 各项财务管理制度属于内部核心管理制度，未经财务部许可不得对外传播。第七条公司财务管理实行财务负责人制，财务成员由会计和出纳组成，财务主管对集团总经理汇报工作，各财务成员对财务主管汇报工作。 第八条公司财务部门的职能: 1.按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作， 编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3.积极为经营管理服务，通过财务监督、分析发现问题，提出改进意见。4.厉行节约，合理使用资金。 5.合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。7.合理规避公司运营的各项风险，为公司持续稳定发展提供科学信息，并提出改进意见8.完成公司交给的其他工作。二、财务管理细则1、财务部组织结构第一条 部门组织结构图会计部经理会计会计部经理出纳第二条 职责1. 根据国家财政部颁发的会计准则，制定企业内部财务会计制度和工作程序，组织实施并监督执行；2. 编制企业的财务收支计划、成本费用计划等各项财务计划并监督执行；3. 负责企业资金管理，加强资金的使用管理与现金作业管理，提高资金使用效果；4. 负责企业会计核算及会计监督等工作的组织、管理与改进；5. 编制企业会计报表，审查对外提供的会计资料。第三条 权力1. 对违反国家法律法规和企业财务会计管理制度的行为有拒绝权、制止权和处罚建议权；2. 有对各项费用开支的监督检查权；3. 有向相关部门索取业务数据、财务资料的权力；4. 有对会计部员工和各项业务工作的管理权；5. 有对财会人员的任用和调配的建议权。2、会计人员管理制度第一节 总则第一条 为建设一支具有良好职业道德和较高专业技术水平的高素质的会计队伍，为企业的发展和经济效益的提高做出应有的贡献，特制定本规定。第二条 企业会计人员的管理体制1. 会计人员由企业财务部统一管理，企业内部需要进行独立或相对独立核算的部门，由企业财务部委派会计人员负责该部门的会计工作；2. 会计机构负责人的任免：会计人员的任免、调动、聘用、解聘由财务部负责人提出意见，并报企业领导批准后方可办理任免、调动、聘用、解聘手续。第二节 会计机构与会计人员任职资格第一条 会计机构设置1、单独设置会计机构的单位，应配备会计机构负责人；2、会计工作岗位设置。结合本单位实际情况，会计工作岗位可采用一人一岗、一人多岗、一岗多人，但必须符合会计内部牵制制度的要求。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账簿的登记工作。单位的空白支票和有关财务印章不得由同一人保管。第二条 会计人员任职条件1、企业会计人员应持有会计证及其他相关资格证书；2、应具备必要的专业知识和专业技能，能正确处理各种财务会计事项；3、熟悉国家有关法律、法规、规章及国家统一会计制度；4、具备良好的职业道德，主要包括以下五个方面。（1）敬业爱岗，即会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；（2）熟悉法规，即会计人员应当熟悉财经法律、法规，国家统一会计制度和本单位财务会计管理制度，并结合会计工作进行广泛宣传；（3）客观公正，即会计人员办理会计事务应当实事求是，客观公正；（4）保守秘密，即会计人员应当保守本企业的商业秘密，除法律规定和企业领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三节 会计人员日常工作管理第一条 会计核算制度1. 公司应当按照国家统一会计制度的规定建立会计账册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。2. 根据国家统一会计制度的要求，在不影响会计核算要求、会计报表指标汇总和对外统一会计报表的前提下，企业可以根据实际情况自行设置和使用会计科目。3. 会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。第二条 会计人员轮岗制度1. 会计人员的工作岗位可以采取根据工作需要临时调换和有计划地定期进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质；2. 会计人员的轮岗期限限定为每 3年进行一次，如有特殊情况可具体对待；3. 会计人员在轮岗时应将原分管的工作情况向接交人员详细介绍，必要时写出书面材料移交并存档。第三条 会计工作交接制度1. 会计人员工作调动、轮岗或者因故离职，都必须按企业会计工作交接管理标准的规定及时办清交接手续，否则不得调动、轮岗或者离职；2. 对于会计人员临时离职或者因病因事暂时不能工作，需要有人接替或者代理工作的，应当按照会计工作交接管理标准办理交接手续；同样，临时离职或者因病因事暂离岗的会计人员恢复工作的，也要与临时接替或者代理人员办理交接手续；3. 会计负责人应督促经办人员按有关规定及时办理手续。第四条 会计人员培训制度1. 大力加强对会计人员的教育培训工作，逐步建立一支熟悉生产过程，懂得生产经营，素质高、作风硬、业务精的会计队伍；2. 做好在职会计人员的培训工作，不断充实和更新会计人员的知识，把思想政治教育、职业道德教育同专业知识培训结合起来，促进会计人员素质的全面提升；3. 会计人员应当按照国家有关规定参加会计业务的培训。各单位应当合理安排会计人员的培训，保证会计人员每年有一定的时间用于学习和参加培训；4. 企业鼓励会计人员的在职业务学历学习和会计专业技术资格考试。3、账务处理工作程序管理制度第一条 为规范企业会计账务处理程序，保证会计核算的真实、准确和完整，根据企业会计制度，结合本企业实际，特制定本程序；第二条 会计科目及其明细科目的设置和使用依据企业会计制度，结合本企业实际，设置和使用会计科目及其明细科目。在填制会计凭证和登记会计账簿时，必须填写会计科目的名称，或者同时填列会计科目及编号。1、会计凭证的审核要求会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的局面证明，是记账的重要依据，分为原始凭证和记账凭证。2、原始凭证的审核要求（1）审核原始凭证所记载的经济业务内容是否符合财务制度，企业制订的有关规章制度和规定的开支标准；（2）审核原始凭证填写的内容是否完整，手续是否完备；（3）审核原始凭证的内容和数字是否真实，计算是否准确，大小写是否一致，有无刮擦、挖补、涂改和伪造的情况，对错误的更正是否符合规定，有关人员是否签名盖章等。3. 记账凭证的审核要求（1）审核记账反映的经济业务是否合理；（2）审核记账凭证后是否附有原始凭证，记账凭证的摘要内容与原始凭证的内容是否相符、金额是否相等，记账凭证上填写的附件张数与原始凭证的张数是否一致，原始凭证是否经过审核；（3）审核记账凭证所列会计分录是否正确；（4）审核记账凭证中各项内容是否填写齐全，有关人员是否签章。第四条 会计凭证的传递会计凭证的传递程序经过如下环节：审核原始凭证、出纳报销、制作记账凭证、记账、装订和归档保管。各种会计凭证应及时传递，不得积压。第五条 会计核算形式企业采用科目汇总表核算形式进行财务处理。其具体程序如下：1. 根据原始凭证和原始凭证汇总表编制记账凭证。2. 根据记账凭证登记现金日记账和银行日记账。3. 根据记账凭证登记明细账。4. 根据记账凭证编制科目汇总表。5. 在科目汇总表之间及科目汇总表与明细账、日记账之间进行核对并要求相符。6. 根据科目汇总表和明细账编制会计报表。根据科目汇总表登记总账。第六条 会计账簿的设置会计账簿的设置必须按照国家统一会计制度的规定和会计业务需要进行设置。会计账簿包括总分类账、明细分类账、日记账和备查账簿。第七条 会计报表的编制要求1. 会计报表的编制做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时；2. 会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，做到相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字做到互相衔接；3. 向外报送的财务报告应加有封面，装订成册，加盖公章，封面上注明企业名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并经总经理、会计部负责人、制表会计签名或盖章；4、原始凭证管理制度第一条 原始凭证是会计核算的依据和基础。为了能够正确、及时、清楚地反映各项经济业务的真实情况，保证会计核算的质量，特制定本制度。第二条 原始凭证的种类。1、外来原始凭证：是指同外部单位发生经济往来关系时，从外部单位取得的原始凭证，例如发货票、收据等；2、自制原始凭证：由本企业内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时所填制的凭证。具体包括以下四种类别，其具体内容如下表所示：自制原始凭证的类别自制原始凭证的类别说 明一次凭证指凭证的填制手续一次完成，用以记录一项或若干项同类性质经济业务的原始凭证，如领用单、借款单、提货单等累计凭证需要在一张凭证中连续、累计填制在某一时期内不断重复发生而分次进行的特定业务的具体情况，如收发存报表、盘点表等记账编制凭证根据账簿记录而填制的原始凭证，如毁损报废单、税收交款表等汇总原始凭证在实际工作中，为了集中反映某项经济业务的总括情况并简化记账凭证的填制工作，往往将一定时期内若干记录同类性质经济业务的原始凭证汇总编制成一张原始凭证，如收货汇总表、商品销货汇总表、发出材料汇总表等第三条 原始凭证的填制要求1. 原始凭证的各项内容必须根据实际情况详尽填写，各项信息需填写齐全，不得遗漏，以确保原始凭证所反映的经济业务真实可靠、符合实际；2. 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符；3. 一式几联的原始凭证，必须用双面复写纸套写，并连续编号。必须注明各联的用途，以一联作为报销凭证。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁；4. 职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据；5. 经领导批准的经济业务、应将批准文件作为原始凭证附件。如批文需单独归档，应在凭证上注明批文机关名称，日期和文件字号及附件存于何处；6. 对于过多的原始凭证可以单独装订保管，但在记账凭证上要注明附件另放和编号，同时在附件的封面上注明原始凭证的名称、编号、种类和日期； 7. 原始凭证要用蓝色或黑色笔填写，文字、数字书写要规范；8. 原始凭证不得随意涂改、刮擦、挖补。若填写错误需要更正时，需划线更正，即将写错的文字或数字，用红线划掉，再将正确的数字或文字写在划线部分的上方，并加盖经手人印章。原始凭证的审核。1. 原始凭证的审核内容包括审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰；2. 对记载不正确、不完整、不符合规定的原始凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的原始凭证，应拒绝受理，并及时报告领导。第四条 原始凭证的传递应根据各项经济业务的特点和流程及有关部门人员的分工来定，并要便于分析、追踪和监督，不得积压和滞留。第五条 原始凭证的报销要求1、原始凭证填制的基本要素应齐全，内容要真实；2、原始凭证必须盖有填制单位的公章（财务专用章、发票专用章等）；3、大写金额和小写金额必须相符；4、原始凭证所记载的各项内容均不得涂改，若记载的内容有错误，应由出具单位重开或更正，更正后必须由出具单位在更正处加盖公章。如金额出现错误则不得更正，只能重开。第六条 原始凭证丢失的处理规定。外来发票或收据丢失，经办人必须取得开票单位盖有财务专用章的证明。该证明必须说明原发票或收据的开具日期、发票编号，原发票所列货物的名称、数量、单价、金额等内容。经办人取得证明后需经单位主管和分管领导批准，方能作为报销凭证。5、会计档案管理制度第一条 为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本企业实际及内部管理需要，特制定本制度。第二条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映企业经济业务的重要史料和证据。具体包括以下四类：1、会计凭证类，包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他会计凭证；2、会计账簿类，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿和其他会计账簿；3、财务报告类，包括月度、季度、年度财务报告，会计报表、附表、附注及文字说明和其他财务报告；4、其他类：包括银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册和会计档案销毁清册。第三条 企业每年形成的会计档案应由财务部按归档的要求负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包保存。1、财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放要有序，查找要方便，同时要严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。2、单位撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案移交至指定单位，并按规定办理交接手续。3、保存的会计档案应为本单位的财会人员提供查阅服务，非财会人员不得查阅。向外单位提供查阅服务时，须经本单位总经理签字批准，且会计档案原则上不得借出。4、经企业负责人批准，查阅或者复制会计档案时，查阅或者复制会计档案的人员不得将会计档案携带外出与借出，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。第四条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年五类。会计档案保管年限第1条 会计凭证类：原始凭证、记帐凭证和汇总凭证 保存十五年其中：涉及外事和股份制改造的会计凭证 永久性保存银行存款余额调节表 保存三年（2）会计帐薄类：日记帐 保存十五年其中：现金和银行存款日记帐 保存二十五年明细帐 保存十二年总帐：包括日记总帐 保存十五年固定资产卡片 （固定资产报废清理后保存五年）辅助帐薄 保存十五年涉及外事和股份制改造的会计帐薄 永久性保存（3）会计报表类：包括各级主管部门的汇总会计报表主要财务指标快报（包括文字分析） 保存三年月、季度会计报表（包括文字分析） 保存五年年度会计报表（决算）（包括文字分析） 永久性保存（4）其他类：会计移交清册 保存十五年会计档案保管清册 保存二十五年会计档案销毁清册 保存二十五年第2条 会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。第3条 对保管期满的会计档案，要总经理和会计部门共同鉴定，严格审查，报经批准后，进行销毁处理。具体销毁程序按如下顺序执行：1. 本公司会计部门提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容；2. 公司总经理在会计档案销毁清册上签署意见；3. 监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案。销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告公司总经理。第五条 企业之间交接会计档案时，应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。6、会计工作交接制度第一条 办理好会计工作交接，有利于保障会计工作的连续性，明确交接双方的职责，及时发现和解决遗留问题。为保证会计交接工作的顺利进行，特制定本制度。第二条 需要办理会计工作交接的情形1、会计人员在调动工作或离职时必须办理会计工作交接，没有办清交接手续不得调动或离职；2、会计人员临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，会计部负责人须指定专人接替或者代理，并办理会计工作交接手续；3、临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。第三条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下五项移交准备工作。1. 已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；尚未回复的事项，应予以答复处理；2. 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章；3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；4. 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品。从事会计电算化工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容；5. 会计机构负责人移交时，应将财务会计工作、重大财务收支问题和会计人员的情况等向接替人员介绍清楚。 第四条 会计人员办理移交手续时，必须有专人负责监交。一般会计人员交接由会计主管人员监交；会计主管人员交接，由总经理负责监交。第五条 会计人员在进行工作交接时，由交接双方在规定的期限内，按照移交清册列明的内容逐项进行交接。1. 现金、有价证券要根据账面余额清点移交。如发生账实不一致时，要在规定的期限内解决；2. 银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应该编制银行存款账户余额调整表调节至相符，银行对账单的余额调整表必须经银行签证；未达账项，必须单证齐全或已在截止期后作会计处理；3. 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，不得遗漏，如有短缺，要查明原因，并在移交清册中注明，由移交人负责；4. 各明细账户余额与总账及有关账户必须核对相符，各种财产物资账面数与实物要相符，如发生账实不符应查清原因，并在移交清册中注明；5. 公章、收据、空白支票、发票等物品必须交接清楚；6. 实行会计电算化的单位，交接双方应在电子计算机上对有关数据进行实际操作，确认有关数字正确无误后，方可交接。第六条 交接后的有关事宜1、会计工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明单位名称、交接日期、交接双方和监交人的职务及姓名、移交清册页数以及需要说明的问题和意见等；2、接管人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；3、移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第七条 其他注意事项1、交接表要写清楚，交接表上的内容要与事实相符；2、对于移交的未了会计事宜，由接替人继续办理。7、会计稽核管理制度第一条 为加强会计监督工作的组织措施，保证会计工作顺利进行，加强会计控制，特制定本制度。第二条 公司的会计部门必须指定内部会计专职人员担任稽核岗位，履行稽核职责。第三条 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核方能办理收支。出纳人员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。第四条 稽核工作人员的权责：1、审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应及时提出意见并向领导汇报，采取措施进行处理；2、复核会计凭证：会计凭证的复核应每日随着经济业务的发生逐笔进行复核，不能拖拉积压，贻误记账，对其审核的凭证应签名或盖章；3、复核账簿：对账薄复核应规定日期进行抽查，并对抽查日期登入抽查簿。发现错误应提出更正意见，令主管记账员更正；4、复核会计报表：会计报表的复核应按上级主管部门的要求，对报表的合理性、真实性、准确性进行检查和审核。第五条 稽核工作的依据根据本企业制定的内部财务管理制度制定。第六条 对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。第七条 记账凭证的稽核1. 记账凭证的填制日期、编号、业务摘要是否正确；2. 会计分录是否正确，转账是否合理，借贷方数字是否相符；3. 应加盖的戳记及编号等手续是否完备，有关人员的签名或盖章是否齐全；4. 现金或银行存款的记账凭证是否已由出纳签名或盖章；5. 除结账或更正错误记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证所附原始凭证是否齐全、合法。第八条 所有会计凭证必须经稽核人员稽核后，才能据以记账；所有支出必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付。对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。第九条 会计账簿的稽核1. 会计账簿的设置启用是否符合会计制度的规定；2. 会计账簿的登记是否符合记账规则；3. 会计账簿的有关数字是否做到了账证、账账、账实相符；4. 结账是否及时、准确，结账方法是否符合规定；5. 采用电算化记账的单位应审核计算机会计数据的打印输出和保存是否符合电算化的要求；更换新账是否符合会计制度的规定。第十条 会计报表的稽核1. 会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有相对应关系的数字是否一致；本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接；2. 会计报表的数字有无篡改，是否真实，计算是否准确；3. 报表的编号、装订是否完整，鉴章是否齐全送报有无缺漏。8、职务说明书财务主管职务说明书职务名称财务主管职务代码所属部门财务部直接上级总经理管辖人数2人职位等级中级一级晋升方向财务经理轮流岗位薪资标准工作模块工作大项工作细化目标与成果工作内容管理工作1、根据国家各项财经法律、法规和公司经营管理需要，制定、完善各项财务管理制度；制度制定及时、全面2、部门内部人力资源管理。建设优秀财务工作团队3、部门工作及方法合理安排。工作效率性业务工作1、根据公司发展需要，拟定财务工作计划；计划可行、符合实际2、对公司经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告；分析报告每月初15号前递交上月分析报告，数据要求准确3、负责公司的财务风险管理（包括资产负债风险、信用风险等）；对应收账款的监督，做到月清月结4、为公司经营决策提供参考依据。科学性、合理性5、办理公司日常财务业务及会计核算工作；确保财务工作及时、准确、全面完成，时间定为每月初10号之前完成上月会计工作6、负责公司税务外交工作。税负合理性，7、制作公司工资、各项奖金报表；每月10号按时发放工资，15号前发放工资条8、各种费用支出报销的审核；做到严谨、公正、无误、快捷9、编制、报送公司月报、季报、年度会计报表、财务报告；报表提交日期为月报在7号前，季报在15号前10、各种财务档案的保管；分类妥善保管11、组织公司的资产清查、盘点工作及监督、检查；准确性、各部门提交盘点报告12、监督仓库管理工作，制定仓库工作流程制度。库存合理性，出入库的真实性支持性工作1、协助各部门做好相关工作；及时、完整权责范围1、权利（1）工作改进建议权；（2）对其他部门实施财务考核的权利；（3）部门内部员工考核权及聘任、解聘、奖惩的建议权；（4）要求相关部门和人员配合工作的权力。2、责任（1）对资金安全、财务内部控制、财务信息安全性、财务核算合法性负责；（2）对工作质量负责；（3）如因工作失职给公司造成损失，应负相应的经济责任和行政责任直至法律责任。工作关系（1）报告工作对象：总经理。（2）监督对象：无。（3）指导对象：涉及财务业务的部门人员。（4）合作者：部门内部所有职员。（5）外部关系：与税务、工商、银行、外汇等的社会公共关系。任职资格1、 教育：会计、财务、经济或相关专业本科以上学历。2、 培训及资历：接受经济法、管理学、金融学等培训，或具有中级会计师以上职称。3、 工作经验：3年以上企业财务管理工作经验，其中1年以上主管级以上职位工作经验。4、 基本技能和素质：（26点）（1）具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关财务、税务等法律法规；（2）掌握会计操作、会计核算的全套流程与管理及全盘账务处理技巧；（3）熟练操作计算机，熟练操作财务软件；（4）出色的组织协调和沟通能力.5、 个性特性：（24点）（1）忠于职守，廉洁奉公；（2）作风严谨，工作认真仔细；（3）富有团队合作精神。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期出纳职务说明书职务名称出纳职务代码所属部门财务部直接上级财务主管管辖人数无职位等级初级二级晋升方向会计轮流岗位薪资标准工作模块工作大项工作细化目标与成果工作内容业务工作1、掌管公司现金收支，银行基本账户收支。 收支要有凭有据，2、每日定时查银行账，做现金及银行往来款记录。细心做好记录，出错率为零3、登记资金的收付情况，并根据收入填制现金缴款通知单给主办会计。支出必需有负责人签字4、登账及结转前一天银行余额，编制银行余额调整表。日事日毕5、对银行存款及现金付款数额进行入账，汇报资金回笼、使用及结余状况。日事日毕6、每周编制银行、现金收付报告表，连同凭证交至主办会计负责人处。真实、准确、7、负责掌管公司财务保险柜。保密性8、完成财务临时交办的其他工作工作完成程度9、认真审查临时借支的用途、金融和批准手续，严格执行市（县）内采购领用支票的手续，控制使用限额和报销期限。不要出现过多借支款，借支要手续齐全。10、审核现金收付单据，并对发现的问题予以报告。对现金的管控11、配合各部门办理电汇、信汇等有关手续。手续要完善12、销售发票的开具及保管。金额与发票金额一致13、协助会计做好各种账务处理工作。工作协调14、办理公司有关税款的申报及缴纳。月底对账后确保税款金额足够付款15、会计凭证的装订。登完账后立即装订，存放好。支持性工作1、销售部的销售往来款的查询工作部门的投诉率，金额的差错率2、采购部的材料付款工作。部门的投诉率，金额的差错率3、各个部门的费用与差旅费付款工作。部门的投诉率，金额的差错率4、财务部内部配合的工作。部门的投诉率，金额的差错率权责范围（1） 要求相关人员配合工作的权力。（2） 对违反财务制度的行为，有报告的权力。（3） 对违反财务制度的行为，在报告批复之前，有暂缓办理的权力。（4） 财务经理授予的其他权力。工作关系（1）报告工作对象：财务主管。（2）监督对象：销售人员，报销人员。（3）指导对象：销售人员，报销人员。（4）合作者：财务部内部职员。（5）外部关系：银行相关公共关系。任职资格1、 持会计从业资格证2、 能熟练应用财务管理软件及各种办公软件3、 有职业道德心。相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期财务会计职务说明书职务名称会计职务代码所属部门财务部直接上级财务主管管辖人数职位等级初级二级晋升方向财务主管轮流岗位薪资标准工作模块工作大项工作细化目标与成果工作内容业务工作1、审核记账凭证，并据实登记各类明细账记账准确，出错率为02、根据审核无误的记账凭证汇总表登记总账记账准确，细心出错不超5%3、定期对总账与各类明细账进行结账，并进行总账与明细账的对账，保证账账相符。记账的准确率4、月底负责结转各项期间费用及损益类凭证，并据以登账会计业务熟悉度5、报表制作：月末资产损益表，费用明细表等，进行财务报表分析，上报高层管理人员每月初8号前递交上月数据报表6、抽单：根据业务员列出的回款明细查找缴款通知单及相应客户的欠款。回款率100%7、为企业预算编制及管理提供财务数据，为统计人员提供相关财务数据8、为外部审计工作提供各明细账情况表及相关审计资料对税务机关，有关部门的审查给与工作配合9、对账：负责不定期或定期与内部各部门对账，同时监督业务员建立台账，核对业务账本对业务员的价格起到监督作用。10、收集资产产权登记年检数据，填制资产产权登记年检相关资料并按时上报年检工作要在年末后，下年初4月前年检工作完成。11、参与建立企业内部控制体系和编制企业内部控制制度对会计工作提出合理性见意。12、按时完成领导交办的其他相关工作完成能力13、管理和监督出纳人员的工作。认真对账，出错率为0支持性工作1、为财务内部提供财务支持。财务工作的满意度权责范围（1） 对涉及财务开支的人员有财务监督权（2） 对财务开支手续不完善、不合法的支出，有拒绝办理的权力（3） 要求相关部门和人员配合工作的权力（4） 部门主管授予的其他权力工作关系（1）报告工作对象：财务主管（2）监督对象：费用开支人员、出纳（3）指导对象：出纳（4）合作者：财务部内部所有职员（5）外部关系：与工作相关的社会公共关系任职资格1、持会计从业资格证2、能熟练应用财务管理软件及各种办公软件3、有职业道德心相关说明编制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期三、货币资金管理制度第一章 总则第一条 为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，根据中华人民共和国会计法和加强货币资金会计控制的若干规定（征求意见稿）、现金管理暂行条例等法律法规，结合公司的实际情况，制定本制度。 第三条 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第四条 本制度适用于公司的各职能部门和生产车间。第五条 公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时，应遵循本制度的规定。第二章 货币资金管理原则与依据第六条 为了加强公司的资金管理，提高资金的使用效率，公司实施资金预算制度，资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。（一）公司根据实际情况，制定年度资金预算，对公司的资金管理工作起指导性作用。（二）公司根据年度资金预算和月度工作计划，编制月度资金预算，是公司月度资金管理的指令性标准。第七条 公司财务部设资金管理岗，负责收集和各部门的月度资金收支计划，编制公司的月度资金预算，提交公司月度工作会议讨论批准。第八条 批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则，必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部门申请，主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。第九条 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。(二)支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。对不符合规定的货币资金支付，审批人应当拒绝批准。(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账册。第三章 现金管理第十一条 公司办理有关现金收支业务时，应严格遵守国务院发布的现金管理暂行条例及其实施细则与本制度的规定。第十二条 财务部是公司会计核算、财务管理的职能管理部门，公司的现金收支和保管业务均由财务部统一办理。第十三条 会计、出纳人员应严格职责分工，出纳人员的资格由财务部和企管部审查认可，现金的收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。第十四条 现金收入要当天入账，当天联系存入银行，禁止坐支。邮寄、邮汇的收、付款应有专门登记簿登记，记录汇款来源及汇款去向，经济业务事项、金额、转交和签收的事项。第十五条 现金收入须由会计人员开出收据或发票，及时编制收款凭证，出纳清点现金后，在凭证上加盖“现金收讫”章后方可入账。第十六条 现金付款业务必须有原始凭证，有经办人签字和公司制度规定的有关负责人审核批准，并经会计复核、填制付款凭证后，出纳才能付款并在付款凭证上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款的原始凭证必须是合法凭证，付款内容真实，数字准确，不得涂改。第十七条 现金的使用范围（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其它专门工作的报酬；（三）根据国家规定发给个人的各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支付；（五）出差人员必须随身携带的差旅费；（六）结算起点1000元以下的零星支出；（七）中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十八条 为了认真执行有关库存现金限额的规定，并保证公司费用开支、公出借款和医药费报销等业务使用现金。凡一次借款或报销在2000元以上的，应提前一天告知财务部出纳人员，以便出纳筹款备付。第十九条 任何个人不得私用或私借公款，凡因公需要借用现金，按照本制度借款报销的有关规定执行。第二十条 公司应该按不同的币种，设现金日记账，出纳根据收付款凭证，按业务发生顺序逐笔登记现金日记账，做到日清月结，保证账款相符，发现差错应及时查明原因，并报财务部负责人处理。第二十一条 公司财务部应按照开户银行核定的库存现金限额提取和保留现金，库存现金限额需要变动时，必须报经开户银行批准，从开户银行提取现金，应当写明用途。第二十二条 在节假日、公休日期间，严禁存放大量现金，出纳人员应作好保险柜的安全管理工作。第二十三条 提取一万元以上的现金时，财务部门应有两人以上同往，应使用本单位车辆。本单位车辆管理部门应保证财务部门提取现金使用车辆，提取现金在五万元以上时，应有保卫部门派员同往。第二十四条 本制度禁止下列行为：（一）超出规定范围、限额使用现金；（二）超出核定的库存现金限额留存现金；（三）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金；（四）编造用途套取现金；（五）与其它单位间相互借用货币资金；（六）利用账户替其它单位和个人套取现金；（七）将公司的现金收入按个人储蓄方式存入银行；（八）设立“小金库”或保留账外公款；第二十五条 公司应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。现金盘点的方式方法见财物盘点制度。第四章 银行存款管理第二十六条 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其它收付业务，都必须通过银行办理结算。第二十七条 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。（一）公司银行账户由财务部根据需要提出，报总经理复核，经法人代表批准后，方可开设和使用。（二）公司只开设一个基本户，不得在同一银行的不同分支机构开设银行账户。（三）公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。第二十八条 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。第二十九条 公司财务专用章和个人章由会计和出纳分别保管，不准人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 第三十条 对外支付的大额款项，必须按照公司规定的付款程序，经各级负责人逐级审核同意后，方可办理。第三十一条 出纳人员应该逐笔序时登记银行存款日记账，每日终了结出余额。定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，并报财务部经理处理。 第三十二条 银行存款发生收支业务时，对各项原始凭证，如发票、合同、协议和其他结算凭证等，必须由经办人签字和有关负责人审核批准，财会人员复核填制收付款凭证，财务部经理审核同意后，方可进行收付结算。第三十三条 建立健全支票领用登记制度。财务部必须设置支票领用登记簿，登记支票领用的日期、领用人、用途、金额、限额、批准人、签发人等事项。第三十四条 对于确实无法填写支票金额的，在签发支票时，除加盖银行预留印鉴外，必须注明日期、用途和以大写金额书写的限额，以防止超限额使用或银行账户出现透支。同时还必须在签发支票时填写收款单位，个别确实无法填写收款单位的小额支票除外。第三十五条 支票领用后，应在5天之内报销，以便财务人员及时核对银行存款。支票如在5天之内没有使用，应及时将未使用支票交回财务部。第三十六条 公司应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据。第五章 资金报告第三十七条 公司财务部向公司总经理及各副总经理每天上报资金流量日报表。（一）资金流量日报表，分现金和不同银行账户报告前日余额、