财税法规专题参考答案.doc

重庆电大。参考答案（部分）11秋期成人教育本科财税法规专题期末复习题一、单项选择题1财政，一般是指国家财政，它是指国家为了实现其职能，凭借( b )，直接参与社会产品和国民收入的分配和再分配的活动。a公共权力 b国家权力 c自愿 d法规2财政为解决“三农”问题，在十届全国人大常委会第十九次会议决定于2006年1月1日起废止( )。 a消费税 b土地增值税 c所得税 d农业税3属于中央固定收入的税种是( )。 a营业税 b消费税 c车船税 d增值税4属于中央与地方共享收入的税种是( )。 a增值税 b中央企业所得税 c关税 d房产税5按照国家行政区划和政权建制的要求，国家实行一级政府一级预算的原则，我国目前实行( )。 a二级政府设立二级预算 b三级政府设立三级预算 c四级政府设立四级预算 d五级政府设立五级预算6我国预算管理体制建立的基本原则是( )。a物质利益原则 b民族政策原则 c全面安排原则 d统一领导、分级管理、权责结合的原则7国家总预算包括( )。 a中央预算和省(自治区、直辖市)总预算 b中央预算和地方总预算 c省(自治区、直辖市)总预算和地区总预算 d各级总预算8国家预算和地方各级总预算按( )编制。 a单式预算 b地方各级总预算按单式预算，国家预算按复式预算c复式预算 d国家预算按单式预算，地方各级总预算按复式预算9由( )编制的中央预算、决算草案，应向全国人民代表大会作出关于中央和地方预算草案的报告。a国务院 b省、直辖市人民政府 c县级人民政府 d乡、镇人民政府10中央预算、决算应由（ ）来监督。a全国人大及常委 b县以上地方各级人大及常委会 c乡、镇人大及常委会 d以上各级人大及常委会均可11税收是凭借（ ）取得财政收入的一种形式。a国有资产所有权b国家对纳税人提供的服务 c政治权力d财产权12负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ）。a实际负税人 b扣缴义务人c纳税义务人 d税务机关13区别不同税种的最基本标志是( ）a纳税人 b税率 c负税人 d征税对象14在征税对象的全部数额中，免于征税的数额称为( )。a免征额 b起征点 c免予额 d减免额15在特定税种中，多征一部分税款称为( )。 a附加 b加征 c加成 d综合负担16在计算增值税时，允许将当期购入固定资产的税款一次性全部扣除的增值税类型是（ ）。a生产型增值税b收入型增值税c消费型增值税d扩展型增值税17从事货物的批发或者零售的企业，经过税务机关核定的小规模纳税人，该企业的增值税年应税销售额为（ ）以下。a100万元b150万元c180万元d200万元18下列经营中属于消费税纳税人的是（a）。a卷烟厂b烟酒批发公司c化妆品专卖店d收购鞭炮、焰火的供销社19某企业销售下列消费品，不征收消费税的是（ ）。a烟b小汽车c摩托车d彩色电视机20一项销售行为如果既涉及营业税的应税劳务又涉及到增值税的货物，该项行为在税法上称为（ ）。a兼营行为b应税行为 c应税货物行为d混合销售行为21金融保险业适用的营业税税率为（ ）。a3%b5%c7%d8%22娱乐业适用的营业税税率为（ ）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。a3%20%b15%20%c5%15%d5%20%23企业所得税的基本税率为（ ）。a10%b13%c18%d25%24我国个人所得税的费用扣除方法是( )。 a法定扣除 b标准扣除 c综合扣除 d分项扣除25原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易加以划分的，一律按（ ）的数量为课税数量。 a）稠油b）高凝油c）稀油d）原油26以下不属于资源税征税范围的是（ ）。a）人造石油 b）煤炭 c）天然气d）固体盐27土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。按规定，中等城市的土地使用税每平方米年税额是（ ）。a）1.5元30元 b）1.2元24元 c）0.9元18元 d）0.6元12元28下列土地中不属于农用耕地的是（ ）。a）菜地b）鱼塘c）茶园d）农民的宅基地29依照房产余值计算缴纳房产税时，其税率为（ ）。 a）1.2% b）12% c）10% d）1.0%30车船使用税的税率为（ ）。a）定额税率 b）比例税率 c）全额累进税率d）超额累进税率31契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（ ）交纳的一种税。 a）产权承受人 b）产权所有人 c）中间人 d）以上三者32纳税人所在地为市区的，其城市维护建设税的税率为（ ）。 a）1% b）3% c）5% d）7%33国债发行的债务主体是( )。a）公民 b）国家 c）企、事业单位 d） 金融机构34国际上公认的外债安全是偿债率和债务率分别为（ ）。 a）10%，80% b）10%，100% c）20%，80% d）20%，100%35政府采购的资金来源于财政的购买性支出，具有明显的（ ）。 a）强制性 b）固定性 c）财政性 d）公共性36中华人民共和国政府采购法自（ ）起实施。）2003年1月1日 b）2004年1月1日 c）2005年1月1日 d）2006年1月1日37货物和服务项目实行公开方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投资人提交投标文件之日止，不得少于（ ）。 a）10天 b）20天 c）30天 d）40天38供应商必须在参加政府采购活动前（ ）内，在经营活动中没有重大违法记录。 a）3年 b）5年 c）8年 d）10年39在美国转移支付中，其功能主要是对社会保障、健康、教育、交通等方面进行支持的转移属于（ ）。 a）一般性转移支付 b）横向财务拨款支付 c）特殊性转移支付 d）纵向财务拨款支付40在下列企业自有资金中，可用于基本建设的基金是（ ）。 a）更新改造基金 b）新产品试制基金 c）大修理基金 d）生产发展基金41国有资产的唯一合法所有者是（ ）。 a）企业单位 b）国家 c）事业单位 d）个人42国有资产组织管理的主管部门是（ ）。a）国有资产监督管理委员会 b）会计师事务所c）审计师事务所 d）资产评估公司43下列各项中不属于存货的是（ ）。 a）低值易耗品 b）半成品 c）专利权 d）产成品44下列项目中属于流动资产的是（ ）。 a）预收账款 b）应收账款 c）预提费用 d）固定资产二、填空题1财政的职能包括_组织财政收入_、拨付财政支出和进行财政监督。2财政法的调整对象是财政分配关系。3我国预算收入包括：(1)税收收入；(2)国有资产经营收益；(3)专项收入；(4)其他收入。4按支出类别划分预算支出，可分为_经济建设支出和公共财政支出。5我国预算管理制度规定，在编制国家预算和地方各级总预算时应按复式预算编制。6国库制度是指国家财政收支的保管出纳制度，分为金库制和银行制。7预算收入的解款入库方式有就地缴库、集中缴库和自收汇款。8税收同国家取得财政收入的其他形式相比较，具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。9税与费的区别，主要表现在：(1)征收的主体不同，(2)性质不同，(3)使用原则不同。10税率一般有三种，即(1)比例税率，(2)累进税率，(3)固定税率。11增值税的税率有三档，即(1)17%，(2)13%，(3)零。12我国现行个人所得税税率，分为比例税率和累进税率。13资源税实行定额税率，即按应税产品的课税单位规定固定的税额幅度从量计征。14土地增值税是按照纳税人转让房地产所得的增值额和规定的税率计税。15行政事业性收费与其他财政收入形式所具有特点包括税收主体广泛、对价性和用途特定性。16现代国债具有的特征包括安全性、收益性和流动性。17目前国债市场存在的三种形式是：（1）银行间国债市场、（2）交易所国债市场和（3）柜台记账国债交易市场。18从偿还的期限看，外债可以分为两类，即中长期外债和短期外债。19政府采购当事人是指政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构等。20固定资产投资的资金来源包括国家拨款、银行贷款、自筹资金和利用外资等。21国有资产的特征包括主体的唯一性、范围的广泛性和不可侵犯性。22企业收回的对外投资与其投出的账面价值的差额，应计入投资收益。23企业负债按偿还期长短分为流动负债和长期负债。24美国政府间转移支付的主要有一般性转移支付和特殊性转移支付两种。三、名词解释 名词解释答案：略财政活动 预算 零基预算 预算调整 预算外资金税收 征税对象 起征点 增值税 所得税车辆购置税 城市维护建设税 行政事业性收费 国债 外债政府采购 财政转移支付法 固定资产投资法 国有资产法 存货四、简答题1简述财政法与经济法的区别。（p17-p18）2简述我国财政法基本原则的概念和主要内容。(p25-p31)3简述国家预算管理的基本原则。( p38 )4简述预算法对法律责任的规定。（p52）5简述税收的三个特征。(p62)6简述小规模纳税人的认定。(p80)7简述我国消费税的征税范围。(p85-86)8简述我国取消农业税的意义。(p119-p120)9简述资源税的征税范围。(p123)10简述房产税的纳税人、计税依据和税率。(p130-p131)11简述我国西部开发地区的税收优惠政策。(p143-p144)12简述行政事业性收费标准的审批权限。(p155)13简述政府采购的概念和特点。(p171-p172)14.简述固定资产投资法的原则。(p203-p204)15.简述国有资产的概念和特征。(p201)16.简述会计法的概念及立法意义。(p218)五、论述题1论述财政收支平衡原则。(p31-p32)2论述我国预算外资金的管理制度。(p54-p56)3论述违反行政事业性收费管理规定应承担哪些法律责任？(p158)4论述我国国债市场存在的问题。(p163-p165)5论述如何完善中国政府采购制度(p179-p180)六、计算题1某批发企业200年5月发生以下经济业务： (1) 向一般纳税人批发a产品2000件，每件售价260元；(2) 清理出一年以上没有退还的包装物押金收入16000元；(3) 发生销货退回6400元，并收回购货方退还的增值税发票；(4) 向个体户批发b产品100件，每件售价46.8元(含税价)；(5) 5月份发生的进项税额为60012元。要求：根据以上资料计算该批发企业5月份应纳增值税税额。解:当月销项税额2000260-6400+(16000+10046.8)(1+17%)17% 90316.79 元 当月进项税额=60012 元 当月应纳增值税额当月销项税额-当月进项税额 90316.79-60012 30304.79 元2某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元，另完成一项装修工程获得装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，有电器、五金材料合计3万元，辅助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，购销价款均为不含税价款。如该公司的销售业务与装修业务未各自单独核算，请计算该公司当月应纳增值税额。解:该公司属混合销售行为,按增值税计算缴纳(1)当月应税收入=400+50=450 万元 当月销项税额=45017%=76.5 万元（2） 当期进项税额=(200+3+4) 17%=35.19 万元（3） 当期应纳增值税额当期销项税额当期进项税额76.5-35.1941.31万元3某企业为一般纳税人，200年12月份发生以下购销业务： (1)从一般纳税人手中购进各种原材料，取得的专用发票上注明的税款为52.7万元；从一般纳税手中购进低值易耗品，取得的专用发票注明的税款为4.2万元。(2)从一般纳税人手中购进设备一台，取得的专用发票上注明的税款为13.5万元。(3)本月销售货物取得货款为425.8万元。(4)本月将价值5.6万元的自产产品用于企业职工的集体福利。试根据以上资料计算该企业12月份应纳增值税税额。解：(1)当期进项税额52.7+4.256.9 万元 (2)当期应税收入425.8（1+17%）+5.6369.53 万元 当期销项税额369.5317%62.82 万元 (3)当期应纳增值税额当期销项税额当期进项税额62.8256.95.92 万元4某工业企业为增值税一般纳税人，200年3月份发生以下购销业务：（1）购进各种原材料并验收入库，取得的增值税专用发票上注明的税款为3.072万元，支付运费0.4万元，并取得运输发票；（2）购进一项专利，支付价款5万元；（3）用自产的元器件组装成10台音响用于本企业集体福利，该批元器件的成本为1万元，国家规定的成本利润率为5%；（4）销售产品取得销售收入91.95万元（不含税价）。要求：计算该企业3月份应纳的增值税。解：当期应税收入1（1+5%）+91.9593 万元 当期销项税额9317%15.81 万元 当期进项税额3.072+0.40.073.1 万元 当期应纳增值税额当期销项税额当期进项税额 15.813.1 12.70 万元