印度尼西亚石油天然气开发管理与对外合作.docx

印度尼西亚石油天然气开发管理与对外合作孙仁金 陈焕龙 吕佳桃内容提要印度尼西亚的石油天然气资源丰富, 是石油天然气产品分成合同的创始国, 对外石油合作主要以产品分成合同为主, 合同管理比较完善。本文从印度尼西亚石油天然气资源概况、开发管理、对外合作政策等三个方面总结分析该国 的石油天然气勘探开发及管理。最后对中国和印尼展开油气合作, 提出了具有针 对性的建议, 旨在为中国公司投资印尼的油气资源提供参考依据。关 键 词印尼 石油天然气 开发管理 对外合作lng 产量的 26%( 见表 1) 。石油天然气在印度尼西亚整 个国民经济中有着举足轻重的地 位。近十年来, 在国内生产总值中,包括中国海洋石油公司和中国石油在内的 56 个公司, 其中大部分 是国外公司。印度尼西亚是石油天然气产 品分成合同的创始国。其产品分 成合同始于 1960 年, 发展至今已 经历了四十多年, 其产品分成合 同的模型也经过了不断的完善。 现在该合同模式已经在保护本国 利益、造福本国人民和激励外国 石油天然气投资者方面变得很成 熟( 见图 1) 。近年来, 我国各石油公司也相继进入印度尼西亚石油勘探开 发市场。研究该国的油气资源管 理与对外合作政策对我国在印度 尼西亚的石油天然气投资经营活 动和我国油田对外合作都具有十 分重要的意义。一、印度尼西亚石油天然气资源及其开发( 一) 印度尼西亚油气资源概况石油天然气占 2030%,进出口印度尼西亚 于 1962 年 开 始成为 opec 成员国, 是世界上最 早发展石油天然气工业的国家之 一。印度尼西亚国家油气资源丰 富, 共有 66 个油气盆地, 其中 15 个盆地在产石油天然气。印度尼西亚原油产量平均每 天约 100120 万桶, 折合 13.516.2 万吨, 2005 年约占世界石油总产量的 1.4%, 在世界上排名第12。近几年, 原油产量已经呈下降 趋势, 而天然气产量却逐渐上升。2005 年产天然气 738 亿立方, 产 量在世界上排第八, 占世界总产 的 2.7%。印度尼西亚一直是世界 上最大的液化天然气(lng) 出口 国, 其 54%的天然气是 lng, 年 出 口 量 达 2600 万 吨 , 占 世 界贸 易 中 , 石 油 与 天 然 气 占 2040%, 在国内生产总值和出口贸 易中均超过 20%。印度尼西亚石油天然气产品 主要用于出口, 其中原油主要出 口到中国、日本和韩国等地。( 二) 印度尼西亚油气开发概 况印度尼西亚石油天然气资源 勘 探 开 发 主 要 依 靠 外 国 石 油 公 司, 而且主要合作机制是产品分 成合同制。主要的原油生产者包括caltex、cnooc、exspan、to-tal、conocophilips 等 , 日 产 约45000 桶, 折合 6090 吨。目前共 有 185 个石油合同, 其中 70%是 产品分成合同( psc) 。作业者除 国家石油公 司 pertamina 外还有二、印度尼西亚石油天然气开发管理( 一) 法律框架表 1印度尼西亚 2005-2006 石油天然气统计概况资料来源: migas exploration, trade and refining, production and revenuebank indonesia economy and monetary statisticsinternational markets印度尼西亚于 2001 年 10 月23 日通过了新的石油天然气法,以替代 1960 年制定的油气法 no.44/1960。新颁布的油气法降低了政府gas, 对下游管理业务划归 bphmigas。pertamina 则成为一个纯 有限责任公司参与竞争。这一变 革消除了 pertamina 控制上 游业 务所固有的利益冲突, 开放了下 游竞争市场。现有产品分成合同 继续有效, 并在新成立的 bp mi- gas 的管理下执行。新油气法规定从事上游操作的印尼本地法人实体或国外注册 公司禁止从事下游业务, 每个印 尼本地法人实体或国外注册公司在几个区块作业, 应单独成立实体。另外, 下游业务还必须申领执 照。勘探开发的所有资料也属于 印度尼西亚, 合同者有义务做好 保密工作。( 二) 政府管理机构2001 年新油气法实施后, 印 度尼西亚又依法签署了若干涉及 到油气上、下游的政府条例。到2005 年新的运行机制基本建立起 来。石油天然气工业的管理分为 能 源 与 矿 业 部 、bpmigas、bph migas 和 pertamina。能源与矿业部负责全印度尼西亚的能源事务。能源与矿业部 通过其下属的石油天然气总局, 即 migas 管理整个石油天然气 工业。migas 通过 bp migas 管 理产品分成合同的执行, 还负责 发 放 石 油 天 然 气 领 域 的 各 种 执 照、监督本国工人培训计划的执 行。migas 还包括一个监督石油 天然气产品质量和提供技术支持 的研究机构油气技术研究开 发中心, 即 lemigas 。bpmigas 是一个无利 润 的国有法人实体, 代表政府于各业 务实体签订油气合作合同, 同时 作为委员会控制所有油气上游作 业活动。bpmigas 的主要任务 和职权是向能源与矿业部部长推 荐准备授标的合同区块和合作合 同、签署合作合同、根据合同控制 上游操作和指定政府石油天然气 份额的销售者。bph migas 主 要 是 代 替 以 前 pertamina 的 部 分 政 府 职 能 , 控制下游活动。其职责主要是控 制 和 决 定 石 油 燃 料 的 供 应 和 分 配, 控制天然气的输送和分配, 分iec, no. 8, 2008在石油天然气领域的权力,并放开了石油下游和天然气运销领域的竞争。建立上游执行机构 油气上游操作执行委员会, 即 bpmigas,和下游控制机构下游管理委员会, 即 bph migas。国家油气公司 pertamina 的产品 分 成 合 同 管 理 职 能 划 归 bp mi-只能授予一个作业区块,如果要 82 图 1产品分成合同收入分配流程图国际市场配燃料和石油天然气输送和储存设施的使用, 以保证国家石油燃 料储备的要求, 设定天然气管线 输送费用和民用与小用户天然气 价格, 设定天然气管线所有权价 格, 推荐管线建设费收费。( 三) 税务框架印度尼西亚的税务种类有公 司所得税、居 民个人所 得 税 、增 殖税和营业税、非居民税。1.公司所得税psc 合同下的石油天然气公 司按照合同签定时的税务法规定 的税率交纳 ( 所有实体现行公司 税纳税税率见表 2) 。集 团 公 司 的 成 员 应 分 别 纳税, 且没有集团免税优惠。在国 内银行的利息税率是 15%。该税 从收入中直接扣交, 且是最终税。以永久注册形式运营的外国 石 油 钻 井 承 包 商 按 应 征 税 收 入 ( 总钻井收入的 15%) 纳税。但这 一点不适用于印度尼西亚钻井公 司 (例如 pma, pmdn).2.个人所得税对外国人有些特别规定。个 人在全球的收入都应缴所得税。 已支付境外税的信用证或全部收 入 在 一 定 的 范 围 内 可 抵 扣 印 尼 税。在从事油气钻井的外国公司 工作的员工的纳税应依照政府出 版的特别标准。3.增值税和营业税增值税以 0% 和 10%两种税 率征税, 主要适用于制造业、大部 分 货 物 和 服 务 的 进 口 或 销 售 。10%的税率一般用于大部分货物( 除出口货物以外, 出口货物税率0%) 。国际服务增值税比较复杂,有的税率 10%, 而有的则免税。“销项税”是由应征税的实体对其发票货物和服务所征收的增 值税。相反, “进项税”是对某种业 务中的采购支付的增值税, 每月 “销项”大于“进项”的部分必须上 缴。净“进项税”在审计确认后, 可 以用于低扣下月销项税, 或直接 当月退回。此外还有一些辅助税种, 如 土地和房屋税、印花税和关于环 境、汽车、公路等的各种地方税、 消费税、进出口税。开发权和进口材料权;( 3) 根据石油天 然气法规 定可以汇兑境外的利润对设在印 尼的企业转增的资本。2.外资所有权的保护 除非国家利益需要并由法律宣布, 政府不得实行国有化或者 全面取消外资企业的所有权, 不 得限制其支配权或管理权。( 二) 外商投资企业的法定形 式及经营范围1.无论是全部自主经营还是 作为一个独立的经济单位为设在 印尼的更大企业进行经营, 均应 是 根 据 印 尼 法 律 组 建 的 法 律 实 体, 并且在印尼有住所。2.政府确定企业是否全部自 主经营, 还是作为一个独立的经 济单位为设在印尼的更大企业进 行经营。3.除了印尼国民难以胜任的 管理职位和专业职位, 必须雇佣 其劳动力。4.在印度尼西亚设立的外资 企业的经营范围由政府决定。( 三) 外国投资领域及期限80 年代以来, 政府把限制外 资参与的投资部门从原来的 1311 个 减 至 110 个 ( 1989 年 5 月 公 83 三、印度尼西亚油气对外合作政策( 一) 印尼外商投资的基本原则1.外国资本的性质和范围外国投资是指外国投资者根 据印度尼西亚石油天然气法在 印度尼西亚直接投资进行企业经 营, 并对投资直接承担风险的行 为。外国资本包括:( 1) 经政府批准, 对设在印度 尼西亚的企业进行投资的不属于 印尼外汇收入的外汇;( 2) 非由印尼外汇储备进行 投资的企业固定资产, 包括技术国际经济合作 2008 年第 8 期表 2 : 印度尼西亚税率international markets布) , 同时把外资最低投资限额从过去的 100 万美元降为 25 万美 元, 以此扩大开放自由度。但是印 尼政府规定, 政府公布的限制投 资的名单可由政府根据情况, 每 年作一次年度调整。列出的名单 中, 外资不能自由投资。其中有 44 个部门绝对禁止外资投入, 这包 括 35 个专门保留给印尼本国小 工业和小企业投资的部门。在其 余的 66 个部门中, 如果外国企业 能达到政府规定的出口比例要求 (有 3 个部门需 100% 的产品出口, 其 余 部 门 需 65% 以 上 的 产 品 出 口)。可以参与投资。而对印尼本国 私人资本来说, 在 66 个部门中就 有 20 个部门无须出口比例要求就 可自由投资。合同期限一般为三十年, 延长 期不得超过二十年。勘探期为六 年, 可申请延长期限一次, 不超过 四年。( 四) 外国投资企业组织形式 及股份要求印尼投资法规对外国投资企 业产权作了明文规定, 外国投资必 须以合资企业的形式, 与印尼合伙 人组成公司实体。在大多数情况 下, 合资企业中至少应有 20%的产 权属于本地合伙人所有, 并且在 开业的十五年内, 使本地人占有 的股份提高到不少于 51%( 经 投 资协调局的批准。可以延长到二 十年)。开设在保税区、产品 100%出口的合资企业, 以及投资资本在1000 万美元以上、开设在特定地 点和出口产品达 65%以上的合资 企 业 , 可 以 把 外 资 产 权 提 高 到95%的最高限度。除在保税区建的, 加速折旧部分应当缴纳的税收。另外, 给予税收优惠时, 应当 考 虑 到 外 国 投 资 领 域 的 优 先 顺 序。对于经济发展具有极端重要厂的合资企业外,其他地区的外的外资企业,殊优惠。可给予进一步的特资企业仍须在以后的十年内将印尼资本的股权提高到 20%。但已 有一些改变, 例如目前已决定允 许外商在印尼独资建炼厂。( 五) 外国投资的税收优惠 对外国投资企业的优惠税种如下:1.自企业投产之日起五年之 内产生的企业所得税;2.自企业投产之日起五年之 内应当支付给股东的收益部分应 当缴纳的红利税;3.自再投产之日起五年之内, 用 资 本 收 益 对 设 的 企 业 再 投 资 的, 该资本收益应缴纳的企业所 得税;4.外资企业经营所必需的机 器、器具、设备等固定资产在进口 时应当缴纳的进口税;5.因外国投资引起的股本发 行中应当缴纳的股本印花税;6.免税期限届满之日起五年 之 内 按 照 不 超 过 50% 的 比 例 征 收的企业税;7. 在 前 一 项 中 规 定 的 期 限 内, 用应当纳税的收益抵付当期 发生的亏损的, 该收益应当缴纳 的税收;8. 允 许 固 定 资 产 加 速 折 旧( 六) 其他外商合作开发本国油气的政策1. 经 营 管 理 权 : 所 有 产 量 分 成合同区的经营管理权均归国家 石油公司所有, 外国石油公司只 是协助国家石油公司从事石油和 天然气的开采工作。2. 合同区部分面积的归还: 合同生效六年后, 外国石油公司 必须把合同区一部分面积归还给 公司。目前归还面积为 80% 。3.油气产品的所有权和销售 权: 外国石油公司仅为井口持有人, 在出售时, 将油气产品所有权移交给政府, 它们所得的原油份 额, 以及收回作业费用的原油份 额, 则在出口之际由印尼政府交 还。4. 资 料 所 有 权 : 所 有 在 合 同 期限内取得的技术资料。均归国 营石油公司所有, 外国石油公司 必须将有关原始资料报告副本交 给国营石油公司。5. 鼓 励 迅 速 勘 探 开 发 : 鼓 励 迅 速 开 发 缩 短 勘 探 期 限 的 办 法 有: 收取签字红利、规定最低限度 开发义务, 允许放弃合同区。允许 缔约者寻找合股者进入他们的合 同以分摊勘探费用, 发行债券。给 予外国石油公司相当于石油生产 设 施 资 本 投 资 20% 的 信 贷 投 资 (即投资补贴)。6. 设 备 所 有 权 : 外 国 石 油 公iec, no. 8, 2008 84 国际市场司为勘探开发合同区所购买的一切设备, 当运到印尼港口时, 就成 了国家公司财产, 设备折旧从投 产日起, 以最高年率 10%偿还给 国家石油公司。7.参股: 外国石油公司在开发 石 油 后 , 国 家 公 司 有 权 要 求 把10% 的股权交给一家被指定的印 尼企业, 取得股权的印尼企业应 补偿外国石油公司在合同区所付 作业费的 10%。8.供应国内消费: 合同区投产 后, 不超过 25% 供应国内市场。9.税收: 外国石油公司必须按 其产量份额向印尼政府支付石油公司税, 总数为税利的 56%。10.勘探开采等生产费用的偿 付: 外国石油公司必须承担投产 前的风险。如果发现石油, 每年原 油产量的一定比例作为勘探、开 采等生产费用的补偿。对于新油 田的全部投资, 按加倍余额递减 法, 在七年内全部还清, 保证外国 石油公司生产费用的全部回收。11.石油收益分配: 合同双方 按一定比例进行产量分成, 随着 原油产量和油价的上升, 逐步提 高印尼一方产量分成比例。分, 我国对印尼的石油天然气投资还将不断增强。随着投资的加 大, 我方应更全面地了解印尼的 投资环境、投资政策、投资风险, 注意事项, 以实现投资的科学性、 合理性及低风险性。建议如下:( 一) 充分了解东道国法规,把握其油气对外合作政策在决定进入一个国家之前, 只有熟悉了此国的法律、法规和 政策, 了解哪些属于鼓励和允许 投资的产业与项目, 哪些属于限 制与禁 止投资的产 业与项 目, 采 用何种分成方式, 才能科学合理100%出口的合资企业, 以及投资资本在 1000 万美元以上、开设在 特 定 地 点 和 出 口 产 品 达 65% 以 上的合资企业, 可以把外资产权 提高到 95%的最高限度。所以我 国的能源公司可以据此选择保税 区并增加投资额度, 以获取更多 的股份和更大的经营控制权, 增 大决策力度。同时增加在印尼的 “份额油”, 稳定对我国国内油气 的供应。印尼与我国在能源技术、管 理和资源等方面具有较强的互补 性, 对加强合作有迫切的要求。印 尼石油资源丰富, 但勘探开发程 度一直较低。为尽可能保证政府 石油收入, 政府会重视 eor 采 油, 而这正是我国石油公司擅长 的。我国的石油公司依靠先进的 技术、精细的管理、精良的设备和 良好的信用, 获得了印尼石油工 程市场的认可, 逐步在印尼的石 油勘探、油井的施工与维护等方 面打下了坚实的基础, 也得到了 印尼方面的信任。以此为基础, 我 国要争取更多的作业合同, 发挥 我们的技术优势, 互利合作。( 三) 选择合适的投资伙伴,实现员工管理当地化投资印尼合作伙伴的选择也 是非常重要的。印尼投资法规对外 国投资企业产权作了明文规定, 外 国投资必须以合资企业的形式, 与 印尼合伙人组成公司实体。投资者 只有选择了可靠、有信誉、有经济 实力、有经营能力和在当地有影响 力的合作伙伴, 才能高效、顺利地 开展工作。如果能选择与官商有良 好关系的印尼华侨担任合资对象, 无论对招募员工或与各地方、中央 85 地选择投资,常大的。 近年来,否则经营风险是非由于印尼变成了石油净进口国, 与其 opec 成员国地位极不相称, 为了加强油气勘 探力度, 政府在资源开采上增加 了很多优惠政策, 比如税收优惠、 股份要求及特定区域的勘探开发 权。对我国投资者而言无疑是个 很好的机会。但同其他国家相比, 其在投资模式、投资权限, 利润分 成等政策方面对投资者而言并不 具有很大的利润优势。一般而言, 按照产品分成合同进行收入分配 后 , 一 桶 石 油 承 包 商 可 获 利 约52%。投资商应根据自身情况并 结合印尼的投资政策判断是否有 利可图, 以决定是否进入。( 二) 争取经营控制权, 发挥 我国石油公司的技术优势根据印尼投资法规定, 在多 数情况下, 合资企业中至少应有20% 的 产 权 属 于 本 地 合 伙 人 所 有, 并且在开业的十五年内, 使本 地 人 占 有 的 股 份 提 高 到 不 少 于51%。但对于开设在保税区、产品四、中国与印尼开展油气合作建议中印尼两国合作历史悠久, 两国经济互补性强, 在自然资源 开 发 等 领 域 有 着 巨 大 的 合 作 潜 力。中国是亚洲国家在印尼油气 方面投资值最多的国家之一, 中 国石油公司近年来纷纷加大与印 尼的投资合作。随着中国东盟 自由贸易区建设的不断深入, 作 为我国能源战略全球化的组成部国际经济合作 2008 年第 8 期international markets机关打交道, 都会顺利得多, 也可减少不必要的开支。在印尼进行投资, 充分使用 其国家的资源是被高度强调的。 印尼投资法规对外国投资企业产机遇, 加大天然气项目的合作。( 五) 优先考虑投资印尼东部 地区油气开发印尼东西部发展很不平衡, 长 期处于东贫西富的状态。西部地区 勘探程度已经较高, 找到重大发现 的机会较小。而东部地区幅员辽 阔, 资源丰富, 发展潜力巨大。相对于西部地区来说, 东部地 区的风险较大, 费用较高, 基础资 料不全, 印尼东部的前第三系岩层(主要是中生界株罗系岩层)具有良 好储油前景的观念已形成。在政策 的鼓励下, 近年来在这些区签订了 许多产量分成合同, 并做了不少勘 探工作, 取得了不少油气新发现, 对吸引外国公司到东部地区投资 勘探非常有利。印尼政府正积极鼓励到勘探 程度较低的东部地区及西部困难 地区进行堪探, 将开发东部, 缩小 地区差距作为长期发展战略。从2000 年开始, 印尼在全国范围内 划出了 13 个综合经济开发区, 其 中 12 个分布在东部地区, 给予优 惠政策并支持其重点发展。因此, 我国石油企业投资东部即可获得 政策的优惠, 又可获得良好的投 资回报。( 六) 利用外交优势, 处理好 各方关系, 防控政治风险由于历史原因, 印尼方面对 中国的戒心一直没有消除, 印尼 社会中极端反华势力造成的华人 与当地土著的矛盾仍然存在。因 此, 我国能源公司在当地进行能 源投资时, 要妥善解决与当地人 的关系, 除与华人企业家打交道 外, 还应多接触印尼土著企业家, 并以与印尼政府的合作为主, 处理好与各方的关系, 从而使我方的权益得到最大的保障。 印尼从亚洲金融危机以后到现在, 经济尚未完全走上正轨, 各 种政治势力明争暗夺, 排外主义、 地方分离主义及宗族冲突此起彼 伏。贪污腐败问题、法制不明确, 乱 收费问题每况愈下。我国能源公司 在印尼开拓市场, 不可避免地要受 到时局的影响, 所以应提前防控可 能出现的各种政治风险。综上, 我国企业要想更好地 实施“走出去”战略, 弥补我国能 源战略储备不足的现状, 就要科 学、合理地选择投资机会, 分析目 标地的相关投资政策, 结合企业 自身情况做出合理抉择。印尼作 为我国重要的油气资源投资地