民办幼儿园办学情况专项审核报告.doc

地址：北京市朝阳区望京南湖西园222号北京香颂1号楼11层电话：（010）84584061 84584062 84584063传真：（010）84584060-800 邮编：100102北京文信会计师事务所有限责任公司专项审核报告正文民办幼儿园办学情况专项审核报告文信内审字（2015）第070号北京市朝阳区艾毅双语幼儿园董事会：按照北京民办教育机构法人注册年检及年度评估的有关要求，我们对北京市朝阳区艾毅双语幼儿园（以下简称幼儿园）的下述办学情况进行了审核。根据有关规定真实、完整地提供相关资料是贵幼儿园管理当局的责任，我们的责任是在实施审核工作的基础上对下述办学情况发表审核意见。我们按照中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务实施审核工作。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问以及分析程序。现将审核结果报告如下：一、基本情况1、幼儿园为2006年成立的民办非企业单位，经北京市朝阳区教育委员会批准取得了教民11101036200541号中华人民共和国民办学校办学许可证；于2013年6月6日在北京市朝阳区民政局换发京朝民民证字0530319号民办非企业单位登记证书（法人）。2、幼儿园开办资金150万元，由举办者李兰投入，并于2006年10月19日经北京文信会计师事务所有限公司文信内验字（2006）第033号验资报告验证确认，全部为非国有资金。法定代表人：李兰举办者：李兰开办资金：150万元业务范围：学前教育登记地址：北京市朝阳区霞光里66号远洋新干线E座02号-05号3、幼儿园组织机构及人员构成：（1）组织机构：实行董事会领导下的园长负责制。（2）人员构成：截至2014年12月31日，幼儿园有13个班，幼儿人数189人。教职工总人数88人，全部为专职。（3）财务人员3人，由沈红岩担任财务主管，配备会计1人（专职，助理会计师，有会计证）；出纳1人（专职，无职称，有会计证）。二、财务情况（一）相关财务、资产管理和票据管理制度的建立情况幼儿园建立了财务制度，包括财务管理体制、财务预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、代管款管理、收退费制度、财务报告、财务监督、会计档案等相关制度。（二）截止2014年12月31日货币资金191,729.31元，其中现金4,338.18元，银行存款187,391.13元。开设两个银行账户，开户行均为中国工商银行北京燕莎支行，一个基本户帐号为0200012709006575632，另一个账户0200012714200007755。（三）幼儿园筹措办学资金的渠道幼儿园筹措的办学资金记入开办资金明细科目中，开办资金150万元，由举办者李兰投入，于2007年2月2日存入幼儿园在中国银行北京分行东直门支行开立的银行账户内，全部为非国有资金。2014年度收入总额15,143,545.46元，其中提供服务收入15,128,754.00元，占收入总额的99.90%，其他收入14,791.46元，占收入总额的0.10%。 （四）幼儿园办学经费的使用情况1、2014年度成本费用总额14,407,457.51元，其中各项成本费用金额及占成本费用总额的比例：业务活动成本12,244,579.41元，占成本费用总额的84.99%；管理费用2,084,102.28元，占成本费用总额的14.47%；筹资费用59,515.51元，占成本费用总额的0.41%；其他费用19,260.31元，占成本费用总额的0.13%。成本费用中公用部分合计8,033,387.53元，占成本费用总额55.76%，个人部分合计6,374,069.98元，占成本费用总额44.24%。项 目业务活动成本管理费用筹资费用其他费用合 计一、公用部分:7,699,388.43255,223.2859,515.5119,260.318,033,387.53图书资料3,912.653,912.65医疗用品7,027.217,027.21班级用品10,742.4610,742.46园外活动1,400.001,400.00校园活动2,817.702,817.70玩教具20,156.8820,156.88园长机动13,073.1313,073.13生活用品67,134.7567,134.75办公用品50,582.2150,582.21责任保险1,170.001,170.00服务费2,650,000.002,650,000.00校园美化17,161.9017,161.90房租（课室部分）3,803,873.003,803,873.00水电能耗166,271.77166,271.77物业管理193,762.72193,762.72维修维护168,565.50168,565.50设施折旧费278,726.73278,726.73人才机构服务费7,140.007,140.00中介机构服务费2,540.002,540.00护照签证45,867.0345,867.03体检/健康证11,592.9911,592.99培训65,762.1665,762.16广告宣传85,966.9285,966.92展览展示215.00215.00单册及小礼品880.00880.00校车成本36,202.9936,202.99餐费成本-13,157.27-13,157.27市内交通14,734.8014,734.80信息/通讯18,337.6718,337.67快递邮费974.00974.00生活用品12,383.9012,383.90工作餐饮2,434.002,434.00证照及政府费用1,640.001,640.00审计/会计服务23,800.0023,800.00办公用品21,262.4421,262.44无形资产摊销1,192.081,192.08印花税60.0060.00水电能耗600.00600.00项 目业务活动成本管理费用筹资费用其他费用合 计维修维护7,080.007,080.00人才机构服务费5,850.005,850.00护照签证622.00622.00体检/健康证148.16148.16培训费6,000.006,000.00工会经费107,418.23107,418.23残疾人就业保障金30,686.0030,686.00银行手续费59,515.5159,515.51企业所得税19,260.3119,260.31二、个人部分:4,545,190.981,828,879.00-6,374,069.98工资3,497,587.341,400,290.254,897,877.59社保及住房公积779,683.44428,588.751,208,272.19国际医疗保险123,707.95123,707.95福利费144,212.25144,212.25合计12,244,579.412,084,102.2859,515.5119,260.3114,407,457.512、对外投资本年度幼儿园没有对外投资项目。3、往来情况（1-1）债权账龄分析账龄应收账款其他应收款应收款项合计1年以内8,878.001,172,007.531,315,551.531-2年9,165.00200,000.00200,000.002-3年124,862.00-3,500.003年以上4,139.00544,088.00544,088.00坏账准备-129,126.00-129,126.00应收款项净额17,918.001,916,095.531,934,013.53说明：1、幼儿园2012年度计提坏账准备129,126.00元，是由于应收账款中个别外国籍幼儿欠缴费学费、餐费、延时费，家长已回国，无法收回，幼儿园对其计提坏账准备。 2、其他应收款账龄三年以上544,088.00元为租房等押金。（1-2）大额债权情况单位名称金额会计科目占本科目%账龄艾毅（北京）教育投资咨询有限公司726,350.62其他应收款37.91%1年以内艾毅（北京）教育投资咨询有限公司420,000.00其他应收款21.92%1年以内房租押金513,538.00其他应收款26.80%3年以上天津艾毅教育信息咨询有限公司170,000.00其他应收款8.87%1-2年应收学费130,298.00应收账款88.61%1年以内说明：房租押金513,538.00元账龄3年以上，待停止租房时才收回。（2-1）债务账龄分析账龄应付账款其他应付款1年以内141,182.97271,813.621-2年-4,399.502-3年34,294.84-3年以上4,028.00-合计179,505.81276,213.12（2-2）大额债务情况单位名称金额会计科目占本科目%账龄个人账户135,739.35其他应付款29.79%1年以内卓锦物业公司49,294.84其他应付款10.82%2-3年北京顺恒汽车租赁有限公司37,704.00应付账款8.27%1年以内外部个人33,983.00其他应付款7.46%1年以内北京远洋新干线餐饮公司30,620.00应付账款6.72%1年以内合计287,341.1963.05%说明：“个人账户”为退给家长的幼儿缺勤伙食费。4、代收代付款项说明（1）代收代付款项项目及收取标准列示幼儿园餐费收取标准为每人每餐28元，从送餐公司订餐，每人每餐20元，剩余8元为幼儿园购买幼儿间点及水果（包括组织幼儿活动零食）。校车费收取标准为每人每月800元至1700元（根据路程远近不同）。入园材料费及活动费2,000元（一次性）。（2）2014年度幼儿伙食费收入790,661.00元，幼儿伙食费成本支出777,503.73元，收支相抵后幼儿伙食费结余13,157.27元，伙食费结余占当期收取伙食费金额的1.66%。幼儿园外订幼儿午餐，自已没有建立厨房。（3）2014年度校车费收入777,235.00元，校车费成本支出813,437.99元，收支相抵后的校车费亏损36,202.99元，校车费亏损额占当期收取校车费金额的4.66%。（4）幼儿园收取的入园材料及活动费属代收代付款项，在“其他应付款-入园材料及活动费”明细科目核算。该科目年初余额54,899.07元，幼儿园当年收取入园材料及活动费299,015.00元，支出324,876.53元，年末余额29,037.54元。年末余额占当期收取入园材料及活动费的9.71%。（五）幼儿园对受教育者收取费用的项目和标准进行收费公示备案（发改委）并公示情况。幼儿园备案情况及收费标准如下：1、远洋新干线分园： （1）远洋新干线园（2012年备案）：备案日期：2012年9月5日；备案时限：长期；备案编号：207；全日制：7,720.00元/月；50,180.00元/1-7月；30,800.00元/9-12月半日制：5,790.00元/月；37,635.00元/1-7月；23,160.00元/9-12月（2）远洋新干线园（2013年备案）：备案日期：2013年8；备案时限：长期；备案编号：207；全日制：8,100.00元/月；55,080.00元/1-7月；30,780.00元/9-12月半日制：6,080.00元/月；41,344.00元/1-7月；23,104.00元/9-12月延时服务：17:30以后/小时；30元（3）远洋新干线园（2014年备案）：备案日期：2014年7月21日；备案时限：长期；备案编号：247；全日制：月付：8,500.00元；1-7月付：57,800.00元；9-12月付：32,300.00元半日制：月付：6,400.00元；1-7月付：43,520.00元；9-12月付：24,320.00元2、卓锦万代分园： （1）卓锦万代分园（2011年备案）：备案日期：2011年6月8日；备案时限：长期；备案编号：207；全日制国际班：10,800.00元/月；64,800.00元/1-6月；43,200.00元/9-12月全日制双语班：7,380.00元/月；47,970.00元/1-7月；29,500.00元/9-12月半日制双语班：5,540.00元/月；36,010.00元/1-7月；22,160.00元/9-12月（2）卓锦万代分园（2013年备案）：备案日期：2013年8月；备案时限：长期；备案编号：207；全日制双语班：7,750.00元/月；52,700.00元/1-7月；29,450.00元/9-12月半日制双语班：5,810.00元/月；39,508.00元/1-7月；22,078.00元/9-12月延时服务：17:30以后/小时；30元（3）卓锦万代分园（2014年备案）：备案日期：2014年7月21日；备案时限：长期；备案编号：207；每周5个全天：月付：8,100.00元；1-7月付：55,080.00元；9-12月付：30,780.00元每周5个半天：月付：6,080.00元；1-7月付：41,344.00元；9-12月付：23,104.00元上述收费标准己公示。说明：新收费标准备案以前入园儿童执行原收费备案表收费标准，新收费标准备案以后入园儿童执行新收费标准。（六）提取发展基金及使用情况幼儿园累计结余为负数，未计提发展基金。（七）幼儿园接受捐赠财产情况幼儿园没有接受捐赠资产情况。（八）接受和使用政府补助收入的情况。 幼儿园没有接受和使用政府补助收入的情况。（九）国有资产、公办幼儿园参与举办民办幼儿园情况1、固定资产无国有资产参与举办民办幼儿园的情况存在，下述反映了幼儿园固定资产账面情况。（1）固定资产原价固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物5,247,142.26138,404.95-5,385,547.21办公家具239,623.92-8,712.50-230,911.42电子设备564,746.39109,058.70-673,805.09校车344,727.820.00-344,727.82图书156,090.3468,351.69-224,442.03玩具267,867.577,906.40-275,773.97合计6,820,198.30315,009.24-7,135,207.54说明：固定资产中房屋建筑物的原值是租入固定资产的装修费用。（2）累计折旧固定资产类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物4,830,721.57-432,646.18-4,398,075.39办公家具176,485.0418,777.18-195,262.22电子设备438,954.0689,597.08-528,551.14校车207,877.8834,436.59-242,314.47图书133,669.0038,966.37-172,635.37玩具165,303.8637,970.78-203,274.64合计5,953,011.41-212,898.18-5,740,113.23说明：房屋建筑本年计提折旧为负数，主要原因是冲回以前年度多折旧造成。固定资产卡片账中房屋建筑物装修费用按10年计提折旧，会计账计提折旧年限短于固定资产卡片账计提年限，现会计账改为按10年计提折旧，原多计提折旧冲回并调整以前年度损益（累计结余）491,624.91元。（3）固定资产净值固定资产类别期初数期末数房屋建筑物416,420.69 987,471.82 办公家具63,138.88 35,649.20 电子设备125,792.33 145,253.95 校