员工个税合理避税.doc

员工个税合理避税方法简述Jane 2016-11关于职员工资所得的个人所得税，企业为员工工资合理避税，需要财务人员具备比较高的个税专业知识和责任心，一方面保证企业的合法合规，另一方面，能在合法合规的范围内，为员工节省一部分税费。常见方法有以下几种（下文提及综合工资，均指扣除社保公积后金额）：一、 根据企业岗位职能，将一部分员工工资尽量安排在允许税前扣除额以下。比如，3500元。二、 全年工资尽量按月平均发放，以降低税率级次例如，A方案：某员工1月份综合工资7,000元，应交个税245元；2月份综合工资9,000元，应交个税545元；1-2月合计交税790元。B方案：但如果将两个月综合工资平均发放，每月8,000元，则每月应交个税345元，1-2月合计交税690元。比A方案浮动工资少交税100元。由此可见，存在一些情况，按月平均工资，比浮动工资节省税费。 浮动工资与平均工资方案比较 项目 A方案:浮动工资 B方案:平均工资 个税差异 月工资个税月工资个税 1月份 7,000.00 245.00 8,000.00 345.00 2月份 9,000.00 545.00 8,000.00 345.00 合 计 16,000.00 790.00 16,000.00 690.00 -100.00 备 注 B方案优，比A方案节税100元 三、 采用“年薪制”，降低月工资发放水平，利用年终奖实现避税1. 根据国税发20059号文优惠政策的规定，纳税人可以以牺牲一部分半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖作为代价，要求单位发放年终奖金，实现避税。注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人而言，该计税办法只允许采用一次。2. 例如，某员工年度总薪资100,000元，A方案：按月平均，则每月工资为8,333.33元，月应交个税411.67元，年度个税合计411.67*12=4,940.04元。B方案：利用年终奖方式，月工资5,000元，年终奖40,000元，则月应交个税45元，年终奖个税3,895元，年度个税合计45*12+3,895=4,435元。C方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖4,000元，则月应交个税345元，年终奖个税120元，年度个税合计345*12+120=4,260元。由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税680.04元。年薪10万元-各薪资方案比较 方 案 A方案:月平均 B方案:年终奖 C方案:年终奖 个税差异 月 工 资 8,333.33 5,000.00 8,000.00 年 终 奖 - 40,000.00 4,000.00 月工资个税 411.67 45.00 345.00 年终奖个税 - 3,895.00 120.00 年个税总额 4,940.04 4,435.00 4,260.00 -680.04 备 注 C方案优，比A方案节税680.04元 3. 例如，某员工年度总薪资200,000元，A方案：按月平均，则每月工资为16,666.67元，月应交个税2,286.67元，年度个税合计2,286.67*12=27,440.04元。B方案：利用年终奖方式，月工资8,000元，年终奖104,000元，则月应交个税345元，年终奖个税20,245元，年度个税合计345*12+20,245=24,385元。C方案：利用年终奖方式，月工资125,000元，年终奖5,000元，则月应交个税1,245元，年终奖个税150元，年度个税合计1,245*12+150=15,090元。由此可见，C方案优，比A方案月均工资节税12,350.04元。年薪20万元-各薪资方案比较 方 案 A方案:月平均 B方案:年终奖 C方案:年终奖 个税差异 月 工 资 16,666.67 8,000.00 12,500.00 年 终 奖 - 104,000.00 5,000.00 月工资个税 2,286.67 345.00 1,245.00 年终奖个税 - 20,245.00 150.00 年个税总额 27,440.04 24,385.00 15,090.00 -12,350.04 备 注 C方案优，比A方案节税12,350.04元 4. 税务专家测算发现，个税法今年调整后，年终奖的六个新“盲区”分别为：(18,001元-19,283.33元)，(54,001元-60,187.50元)，(108,001元-114,600元)，(420,001元-447,500元)，(660,001元-706,538.46元)，(960,001元-1,120,000元)。鉴于此，业内人士建议，发放年终奖应该尽量避开这些区域。四、 提高非现金形式的职工福利水平，降低名义工资比如，企业提供住所、工作餐、差旅费报销、通讯费报销等五、 巧用公积金合理避税六、 利用捐赠进行税前抵减，实现避税七、 选择免征个人所得税的理财产品，比如免个税国债、金融债券八、 利用税收优惠政策，合理避税，比如税收豁免、免征额、起征点、税收扣除等九、 利用个税级差、扣除项目测算，合理避税，争取利润最大化（此项一般适用于个人非工资所得）。附：工资、薪金所得，适用七级超额累进税率，税率为百分之三（3%）至百分之四十五（45%）。请留意参考红色蓝色字体部分级数全月应纳税所得额（含税级距）全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%)速算扣除数内籍职员含税工资级距（=含税工资-个人负担五险一金）外籍职员含税工资级距（=含税工资-个人负担五险一金）ABCDEF1不超过1,500元不超过1455元的30内籍职员工资 5,000元外籍职员工资 6,300元2超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10105 5,000元内籍职员工资 8,000元 6,300元外籍职员工资 9,300元3超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20555 8,000元内籍职员工资12,500元 9,300元外籍职员工资13,800元4超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分251,00512,500元内籍职员工资38,500元13,800元外籍职员工资39,800元5超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分302,75538,500元内籍职员工资58,500元39,800元外籍职员工资59,800元6超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分355,50558.500元内籍职员工资83,500元59,800元外籍职员工资84,800元7超过80,000元的部分超过57505元的部分4513,50583,500元