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文档简介

资金授权审批流程 1资金授权审批流程与风险控制图 资金授权审批流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门 /责任人的职责分工与审批权限划分 阶段 总经理 财务总监 财务部经理 财务部 相关部门 D1 D2 D3 结束 资料存档 开始 审核 审批 如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失 拟定资金 授权审批制度 审核 明确资金需求计划要求 拟订本部门资金需求计划 审批 审核 审核 核实 “资金需求申请单” 支付资金 按要求 使用资金 1 传达资金需求计划 6 汇总资金需求计划 填写“资金 需求申请单” 审批 审批 审批 审核 2 5 4 3 2资金授权审批流程控制表 资金授权审批流程控制 控制事项 详细描述及说明 阶段 控制 D1 1企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度 D2 2企业各部门制订出本部门的阶段性（ 1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核 3财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批 4相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批 5相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批 D3 6根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门 相关规范 应建 规范 资金授权审批制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则 基本准则 内部会计控制规范 货币资金（试行） 文件资料 “资金需求计划” “资金需
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