企业所得税基础知识练习题

企业所得税基础知识练习题（企业所得税法部分）一、单项选择题1、中华人民共和国企业所得税法自（ ）起执行。A 2007年3月16日 B、2007年10月1日 C、2008年1月1日 D、2008年7月1日2、下列各项，不属于企业所得税纳税人的企业是（ ）。A 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内为设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。3、企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际（ ）在中国境内的企业。A、管理机构 B、经营场所C、生产场地 D、销售机构4、根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。A 国有企业和中外合资企业 B、居民企业和非居民企业C、集体企业和合伙企业 D、居民企业和外资企业5、居民企业应当就其（ ）缴纳企业所得税。A 来源于中国境内境外所得 B、仅来源于中国境内所得C、仅来源于中国境外所得 D、仅来源于国有企业的所得6、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其（ ）缴纳企业所得税。A 所设机构、场所取得的来源于中国境外所得 B、来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 D、仅来源于中国境外所得7、按照企业所得税法规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（ ）。A 国有企业 B、私营企业 C、合伙企业 D、外商投资企业8、法国某企业虽在中国境内设立有机构、场所，但其取得的来源于中国境内的与其所设机构、场所没有实际联系的所得，应按（）的法定税率对其征收企业所得税。A、 10% B、20% C、15% D、25%9、下列纳税人中，适用20%的法定税率缴纳企业所得税的有（）A 在我国设立的外国独资企业 B、在中国境内设立机构、场所的外国企业C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业D、清算所得10、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的有（ ）。A、居民企业来源于境外所得B、非居民企业来源于中国境内所得C、非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得。11、企业所得税纳税人不包括（ ）。A 中外合资企业 B、个人独资企业C、股份有限公司 D、外商投资企业 E、股份制企业12、非居民企业取得来源于中国境内的所得，适应25%税率的是（ ）A 在境内未设立机构、场所的非居民企业 B、在中国境内虽设立机构、场所但所取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业。C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业。D、所有非居民企业13、居民企业适用的企业所得税法定税率为（ ）A、 20% B、25% C、33% D、15%14、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（ ）A、 15% B、25% C、20% D、17%15、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。A、 20% B、25% C、30% D、33%16、下列企业应税所得额计算公式正确的是（ ）A 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损B、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允许弥补以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补以前年度亏损17、企业每一纳税年度的收入总额，减除（ ）后的余额，为应税所得额。A 不征税收入、各项扣除、免税收入以及允许弥补以前年度亏损B、不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损C、免税收入、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损D、不征税收入、各项扣除以及允许弥补以前年度亏损18、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。A 企业每一纳税年度收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除项目后的余额为应纳税所得额B、企业应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。C、所有的非居民企业都仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。D、企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不包括免税收入。19、收入总额中下列收入为不征税收入（ ）A、接受捐赠收入 B、销售货物收入 C、转让财产收入 D、财政拨款20、收入总额中下列收入为不征税收入（ ）A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C、利息收入 D、租金收入21、根据企业所得税法规定，下列收入中不属于不征税收入的是（ ）A、财政拨款 B、金融债券利息收入 C、符合条件的非营利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。22、根据企业所得税法规定，下列收入中属于征税收入的是（ ）A、依法取得并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B、符合条件的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益。23、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）A、公益性捐赠支出 B、软件生产企业的职工培训费用 C、职工福利费 D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益24、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）A、业务招待费 B、广告费和业务宣传费 C、不超过金融企业同期同类贷款利率计算的利息D、与取得收入无关的其他支出25、下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）A、季节性停用和修理停用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、未使用的房屋、建筑物 D、接受捐赠和盘盈的固定资产26、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用准予扣除的无形资产是（）A、购买土地使用权 B、自创商誉 C、与经营无关的无形资产D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产27、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时（）A、不得扣除 B、可以部分扣除 C、可以按月扣除 D、可以按季扣除28、在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除（）A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B、企业所得税税款C、税收滞纳金 D、经济合同违约罚金29、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损（）境内营业机构的盈利。A、可以扣减 B、不得扣减 C、可以按月抵减 D、可以按季抵减30、企业纳税年度发生亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限不得超过（）年A、3 B、4 C、5 D、631、某企业是生产汽车配件的企业，在境外设有营业机构。2010年该企业的境内营业机构盈利1000万元，境外营业机构亏损100万元。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外的营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你以为正确意见是（）A、根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利B、根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C、根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国法律D、以上意见都不正确32、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。其应纳税所得额的确定，说法错误的是( )A、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B、股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额D、租金、以收入减除出租过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额33、某企业经主管税务机关审核，2008年亏损50万元，2009年盈利40万元，2010年盈利70万元。该企业2010年度应缴纳企业所得税为（）万元。A、12 B、15 C、19.8 D、934、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。A、登记注册地 B、实际经营地C、管理机构所在地 D、法人住所地35、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。实行源泉扣缴，以（）未扣缴义务人。A、纳税人B、支付人C、收款人 D、代扣人36、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。税款由（）在每次支付或到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。A、支付人B、纳税人 C、扣缴义务人 D、收款人37、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A、5 B、10 C 、3 D、738、国家重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10% B 12% C 15% D 20%39、下列收入中应该征收企业所得税的是（）A、股息、红利等权益性投资收益 B、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、财政拨款40、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出是（）A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本C、企业所得税款D、经审批的固定资产损失41、下列固定资产可以计提折旧并在税前扣除的是（）A、以经营租赁方式租出的的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的固定资产（机器设备）D、单独估价作为固定资产入账的土地42、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。A、企业财务会计处理办法 B、税收法律、行政法规 C、上级机关指示 D、有资质的中介机构43、企业应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预交企业所得税申报表，预缴税款。A、10 B、15 C、7 D、544、企业所得税法公布之前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（）年内，逐步过渡到规定的税率。A、3 B、5 C、2 D、1045、企业开发新技术、新工艺、新产品发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（）扣除。A、全额 B、加计 C、减半 D、加倍46、企业所得税按纳税（）计算A、年度 B、季度 C、月份 D、旬47、根据企业所得税法的规定，下列关于纳税年度的说法错误的是（）。A、企业所得税按年度计算，纳税年度自公历1月1日至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C、企业在公历年度中间开业，使该公历年度的实际经营期不足12个月的，应当以其累计实际经营期达到12各月以后为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度48、根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税纳税申报与缴纳税款的说法错误的是（）。A、企业所得税分月或分季预缴 B、企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C、企业应当自年度终了之日起4各月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 D、企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料，49、根据企业所得税法的规定，对于企业年度中间终止经营活动的所得税处理，下列说法中错误的是（）。A、企业在一个纳税年度终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的应当以其实际经营期为一个纳税年度B、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起15日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C、企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并缴纳企业所得税D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度50、根据企业所得税法规定，下列有关企业所得税优惠过渡政策的说法，错误的是（）A、企业所得税法公布以前已经批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在本法实施后三年内，逐步过渡到本法规定税率B、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从2008年计算C、法律设置的发展对外经济合作和技术交流的特定地区内，以及国务院已规定执行上述地区特殊政策的地区内新设立的国家需要重点扶持的高新技术企业，可以享受过渡性税收优惠D、国家已确定的其他鼓励类企业，可以按照国务院规定享受减免优惠51、中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收协定与中华人民共和国企业所得税法有不同规定的，依照（）的规定办理。A、协定 B、中华人民共和国企业所得税法 C、中华人民共和国税收征收管理法 D、中华人民共和国宪法52、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并交纳企业所得税A、分别 B、汇总 C、独立 D、就地缴纳53企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提起、接受劳务发生的成本，在计算税所得额时应当按照（）进行分摊。A、独立交易原则 B、公平交易原则 C、方便管理原则 D、节约成本原则54、企业应当子月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴纳税申报表。A、7 B、10 C、15 D、3055、依据企业所得税法规定，计算应纳税所得额时可以扣除的项目由（）A、向投资者支付的利息 B、企业预缴的企业所得税 C、企业转让资产净值 D、对外投资期间的投资成本56、在计算应纳税所得额时（）可以扣除A、税收滞纳金 B、赞助支出 C、企业所得税款 D、与取得收入直接相关支出57、税务机关按企业所得税法规定对关联方业务作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按召（）的规定加收利息，A、国务院 B、国家税务总局 C、省国税局 D、地市级税务局58、下列支出在计算应纳税所得额时，可以直接扣除的是（）A、超标准捐赠支出 B、按规定计算的无形资产摊销 C、租入固定资产改良住处一次性列支费用 D、对外投资设备购买款59、根据企业所得税法有关规定，不得提取折旧的固定资产有（）A、以经营方式租出的固定资产 B、房屋、建筑物 C、季节性停用和大修理顶用的机器设备 D、以经营方式租入的固定资产60、下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是（）A、企业所得税款 B、诉讼费 C、行政机关罚款D、赞助支出61、根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，企业下列支出准予扣除的有（）A、向投资者支付的股息、红利 B、企业所得税税款 C、违约金D、赞助支出E、税收滞纳金62、下列有关亏损弥补的表述中，正确的是（）A、可弥补亏损是指企业提供会计报表上注明的亏损额B、企业某一纳税年度发生的亏损，经税务机关批准后，方可弥补C、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度所得弥补，但结转年限最长不得超过5年D、企业境内营业机构的亏损，不允许抵减境外营业机构的盈利63、企业发生的公益性捐赠支出，准予在计算企业所得税额扣除的比例为（）A、应纳税所得额的3%以内的部分 B、应纳税所得额的10%以内的部分C、在年度利润宗额12%以内的部分 D、在年度利润宗额10%以内的部分64、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时（）收入。A、加倍 B、加成 C、加计 D、减计65、除税收法律、行政法规另有规定外，在中国境内登记注册的居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）A、核算经营地 B、生产经营地 C、货物销售地 D、登记注册地66、在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（）。A、生产经营的 B、机构、场所所在地 C、货物生产地 D、货物销售所在地地67、下列收入项目中，属于不征税收入的是（）。A、转让才产收入 B、财政拨款收入 C、租金收入 D、接受捐赠收入68、在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的是（）。A、土地增值税 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、向环保局缴纳罚款69、税法规定，对固定资产提取折旧，下列说法中错误的是（）A、未投入使用的房屋、建筑物不能提取折旧 B、未使用的机器设备C、以经营租赁方式租入固定资产不能提取折旧D、价值合并在房屋中作为固定资产入账的土地可以提取折旧70、下列说法中不属于免税收入得有（）A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资 B、国债利息收入C、发行国债利息手续费收入 D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益71、某企业2010年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元。则该企业税前可以扣除的罚款支出（）万元。A、50 B、35 C、24.8 D、19.872、企业所得税法划分居民企业和非居民企业采用下列标准（）A、注册地标准 B、实际管理机构标准 C、注册地和实际管理机构双重标准D、总机构标准73、下列关于办理企业所得税纳税申报与缴纳税款的表述正确的是（）A、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度B、企业在年度中间终止经营活动的，应自实际终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税C、扣缴义务人每次代扣的税款应当与15日内缴于国库D、企业应当于年度终了之日起4各月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款74、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。A、评估增值 B、折旧 C、原值 D、净值75、享受过渡税收优惠政策的企业，是指（）以前经工商等登记管理机关设立的企业。A、2008年1月1日 B、2007年3月16日 C、2007年12月31日 D、2007年3月17日76、根据国民经济和社会发展需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，（）可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人大常务委员会备案。A、国家税务总局 B、国务院 C、省政府 D、税务分局77、依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由（）在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。A、纳税人 B、扣缴义务人 C、代收代缴义务人 D、代扣代缴义务人78、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的（）为扣缴义务人。A、收取人 B、支付人 C、代收人 D、实际负担人79依照企业所得税法第三十七条、第三十八条规定应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依发扣缴或者无法履行扣缴义务的，由纳税人在所得发生地缴纳。纳税人未依法缴纳的，税务机关可以从该纳税人在（）其他收入项目的支付的款项中，追缴该纳税人的应纳税款。A、中国境内 B、中国境外 C、境内和境外 D、香港80、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A、独立交易原则 B、公平原则 C、重要原则 D、实质重于形式原则81、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权核定其（）。A、应纳税所得额 B、应纳所得税额 C、利润总额 D、销售收入82、税务机关依照企业所得税法第六章特别纳税调整有关规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定（）利息。A、加收 B、免收 C、减半收取 D、双倍收取83、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴、应退税款。A、五个月B、四个月 C、三个月 D、六个月84、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生额的成本在计算应纳税所得额时应当按照（）进行分摊。A、独立交易原则B、权责发生制原则 C、重要性原则 D、实质重于形式原则85、企业所得税管理除依照中华人民共和国企业所得税法的规定外，应依照（）的规定执行。A、中华人民共和国增值税暂行条例B、中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法C、中华人民共和国税收征收管理法D、中华人民共和国消费税暂行条例86、非居民企业在中国境内设立机构、场所，在就其机构、场所取得来源于中国境内的所得征税时，应以（）为纳税地点。A、机构、场所所在的 B、非居民企业法人常住地 C、非居民企业法人出境地 D、非居民企业法人入境地87、非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择（）汇总缴纳企业所得税。A、所的发生地 B、所得汇出地 C、其主要机构、场所 D、所得税计算比较客观准确机构场所88、非居民企业在中国境内未审理机构、场所，其取得的来源于中国境内的所得，以（）为纳税地点。A、所的发生地 B、扣缴义务发生地 C、其总机构所在地 D、所得税计算比较客观准确机构场所89、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法错误的是（）。A、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时扣除B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时加计扣除D、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额一定比例抵扣应纳税所得额90、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）A、被投资企业发生的经营亏损，可以用投资方所得弥补B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补C、企业境外分支机构的亏损，可以抵减境内总机构盈利D、企业境外分支机构的亏损，不得抵减境内总机构盈利91、某企业2010年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补最长不得超过（）A、2012年 B、2013年 C、2014年 D、2015年 92、符合条件的小型微利企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、15% B、20% C、18%或27% D、25% 93、下列各项中，在计算应纳税所得额时不符合加计扣除规定的是（）A、企业新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员所支付的工资94、根据企业所得税法规定，（）属于免税收入。A、借款利息收入 B、企业债券利息收入 C、国债利息收入 D、金融债券利息收入95、关于企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的是（）A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额B、超过抵免限额的部分，不可以在以后年度的月弥补C、是指非居民企业来源于中国境外的应税所得D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所未有实际联系得应税所得96、中国A公司，符合小型微利企业的要求，2010年取得收入80万元，发生的相关费用60万元，当年该企业应纳所得税为（）万元。A、5 B、4 C、6 D、3 97、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元，国库券转让收益25万元，境外投资企业亏损40万元。该企业2010年应纳所得税额为（）A、35 B、31.25 C、30 D、28.75 二、多项选择题1、下列各项中，应当缴纳企业所得税的企业是（）A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（）A、在中国境内成立的合伙企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的个人独资企业D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3、下列不属于企业所得税法中所指的企业是（）A、境内企业和境外企业 B、内资企业和外资企业C、居民企业和非居民企业 D、征税企业和免税企业4、下列各项中，属于企业所得税纳税人的企业是（）A、在英国成立但实际管理机构在中国境内的企业B、在中国境内成立的外商独资企业C、在中国境内成立的合伙企业D、在中国境内成立的一人有限公司5、企业所得税的纳税人有（）。A、中外合资企业 B、个人独资企业 C、股份有限公司D、外商投资企业 E股份制企业6、根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。A、股份有限公司 B、一人有限公司 C、个人独资企业D、合伙企业 7、根据企业所得税法规定，企业分为（）A、本国企业 B、外国企业 C、居民企业D、非居民企业 8、根据企业所得税法规定，下列各项中，属企业所得税纳税人的有（）A、股份有限公司B、有境内所得的外国企业 C、个人合伙企业D、有经营所得非营利组织 9、下列企业，属于居民企业的是（）。A、在福建省工商局登记注册的企业 B、在日本注册但实际管理机构在北京的企业C、在日本注册的企业设在北京的办事处 D、在福建省工商局注册在中东开展业务的企业 10、非居民企业在中国境内设立机构场所的，应当就其（）缴纳企业所得税。A、所设机构、场所取得的来源于中国境内所得B、仅来源于中国境内所得C、发生在中国境外但与其所设机构、场所优势及联系所得D、仅来源于中国境外所得11、根据企业所得税法的规定，以下不适用25%税率的是（）A、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业B、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D、所有非居民企业12、企业应纳税所得额公式不正确的是（）A、应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损B、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损C、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除项目-允许弥补的以前年度亏损D、应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-允许弥补的以前年度亏损13、下列属于企业收入总额中的征税收入的是（）A、国债利息收入 B、销售货物收入C、转让财产收入D、财政拨款14、下列属于企业收入总额中的征税收入的是（）A、劳务收入 B、符合免税条件的居民企业之间的股息C、利息收入D、财政拨款15、下列属于企业收入总额中的征税收入的是（）A、租金收入 B、特许权使用费收入C、接受捐赠收入D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府基金16、企业所得税收入总额中的不征税收入有（）A、企业根据法律、法规等有关规定，代政府收取的具有专用用途的财政资金B、企业取得的、经国务院批准的国务院财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息17、收入总额中的下列收入为不征税收入是（）A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入 D、股息红利等权益性投资收益18、企业所得税法中规定的各项收入，包括（）A、销售货物收入 B、提供劳务收入C、转让财产收入 D、股息红利等权益性投资收益19、下列哪些收入是征税收入（）A、转让财产收入B、财政拨款收入C、租金收入 D、接受捐赠收入20、下列哪些收入是不征税收入（）A、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 B、国债利息收入C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D、信用社存款利息收入21、按照企业所得税法规定，收入总额中的不征税收入有（）A、财政拨款 B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C、依法收取并纳入财政管理的政府性基金D、特许权使用费收入22、按照企业所得税法规定，非居民企业取得的所得，以取得收入的全额作为应纳税所得额是（）A、股息红利等权益性投资收益 B、利息租金所得C、转让财产所得 D、特许权使用费所得23、企业实际发生的与取得收入有关的、合理支出，包括（）A、成本 B、费用 C、税金 D、损失和其他支出24、在计算应纳税所得时，下列支出不得扣除（）A、企业所得税税款 B、税收滞纳金 C、罚金、罚款和被没收财物损失 D、超过规定标准的捐赠支出25、在计算应纳税所得时，下列支出不得扣除（）A、向投资者支付股息、红利等权益性投资收益款项 B、赞助支出C、未经核准的准备金支出 D、与取得收入无关的其他支出26、按照企业所得税法规定，下列固定资产不得计算折旧扣除的是（）A、季节性停用的机器设备 B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的房屋建筑物 D、已足额提取折旧、仍继续使用的固定资产27、下列资产中，不能在所得税前扣除折旧的有（）A、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产B、与经营活动无关的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、单独估价入账的土地28、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照下列方法计算应纳纳税所得额（）A、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入的50%为应纳税所得额B、转让财产所得，已收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入的全额为应纳税所得额D、转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额29、根据企业所得税法规定，下列项目不得在计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）A、租入固定资产改建支出 B、单独估价作为固定资产入账的土地C、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D、固定资产大修理支出30、下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额时扣除的有（）A、经营租赁方式租出的固定祖产 B、融资方式租入的固定资产的折旧C、自创商誉 D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产31、计算企业所得税应纳税所得额时，根据规定下列支出不得扣除的是（）A、向投资者之风的股息 B、企业所得税税款C、税收滞纳金 D、被银行加收的贷款逾期罚息32、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B、租入固定资产的改建支出C、租出固定资产的改建支出 D、固定资产的大修理支出33、根据企业所得税法规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）A、国债利息收入 B、金融债券利息收入C、固定资产转让收入 D、接受捐赠非货币性收入34、下列各项中，在计算应纳税所得额时，加计扣除的规定包括（）A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资35、下列有关企业所得税税率说法中，正确的是（0A、企业所得税税率为25% B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为20%C、符合条件的小型微利企业适用税率为20%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用15%36、下列关于企业所得税的表述错误的是（）A、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除后余额B、企业应纳税所得额乘以适用税率，为应纳税额C、所有非居民企业都仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D、企业以货币和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额；收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。37、对企业发生的公益性捐赠支出，下列说法错误的是（）A、在年度利润总额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除B、在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、在年度应纳税所得额10%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D、在年度应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除38、下列可以在税前计算摊销费用的是（ ）A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出B、租入固定资产的改建支出C、自创商誉 D、固定资产大修理支出39、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得，按下列办法计算缴纳企业所得税（）A、股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B、转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额C、利息、租金、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D、境外所得按收入总额减除与取得收入有关合理支出的余额为应纳税所得额40、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下列说法符合规定的是（）A、抵免限额为该项所得依照税法规定计算的应纳税额B、超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补C、是指居民企业来源于中国境外的应税所得D、是指非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得41、企业购置用于环境保护、（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免A、节能节水 B、安全生产 C、节能减排 D、更新改造42、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下列说法正确的是（）A、对于小型微利企业，减按15%的税率征收B、安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除C、创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入43、根据企业所得税法规定，下列可以实行源泉扣缴的情形有（）A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构、场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业纳税人在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构位于不同省份的，分支机构的所得由总机构扣缴D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人44、除税法另有规定外，下列有关企业所得税纳税地点的说法正确的是（）A、居民企业以企业登记注册地为纳税地点B、登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C、居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，应当汇总计算缴纳企业所得税，纳税地点为总机构注册地D、在中国境内未设立机构、场所而从中国境内取得所得的非居民企业，以扣缴义务人所在地为纳税地点45、根据企业所得税法优惠政策规定，企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免A、环境保护B、节能节水 C、特种工艺 D、安全生产46、除国务院另有规定外，下列关于企业之间合并缴纳企业所得税说法错误的是（）A、企业之间可以合并缴纳企业所得税 B、企业之间不得合并缴纳企业所得税C、如果企业所得税计算比较客观准确，企业之间可以合并缴纳企业所得税D、如果企业之间有统一管理机构，企业之间可以合并缴纳企业所得税47、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其机构、场所取得的来源于中国境内的所得征税时，下列关于纳税地点的说法不正确的是（）A、机构场所所在地 B、非居民企业法人常驻地 C、非居民企业法人出境地 D、非居民企业法人境地48、按照企业所得税法规定，下列各项中，可以减征、免征企业所得税的有（）A、从事农林牧渔项目的所得 B、从事符合条件的环境保护项目所得C、符合国家规定条件的技术转让所得 D、从事符合条件的节能节水项目所得49、除税收法律、行政法规另有规定外，关于居民企业的纳税地点表述不正确的是（）A、生产经营地 B、登记注册地 C、法人代表居之地 D、法人代表国籍所在地50、下列关于企业所得税纳税期限说法错误的是（）A、企业所得税按纳税年度计算 B、企业所得税按纳税季度计算 C、企业所得税按纳税月份计算 D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度51、企业在一个纳税年度中间（）使该纳税年度的实际经营期限不足12个月的应当以实际经营期为一个纳税年度A、开业 B、终止经营活动 C、发生财产损失 D、发生坏账52、企业所得税的预缴方式是（）A、分月 B、分旬 C、分年 D、分季53、根据企业所得税法的规定，下列说法错误的是（）A、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利B、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法率、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算C、对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳D、企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用加速折旧法、年数总和法计提折旧，但不能缩短折旧年限54、下列各项中，属于企业所得税征税范围的是（）A、居民企业来源于境外所得 B、非居民企业来源于中国境内所得 C、非居民企业来源于境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其机构、场所有实际联系的所得55、下列纳税人中，适用25%的税率缴纳企业所得税的有（）A、在我国设立的外国独资企业 B、在中国境内设立机构场所的外国企业C、在中国境内未设立机构场所的外国企业D、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 E、清算所得56、按照企业所得税法的规定，企业（）可以在计算应纳税所得额时加计扣除。A、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B、安置残疾人员及国家鼓励安置其他就业人员所支付的工资C、环境保护发生的费用 D、节能节水发生的费用57、按照企业所得税法的规定，下列表述正确的是（）A、企业所得税按年度计算，纳税年度自公历1月1日起至12月31日止B、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度C、企业在一个纳税年度中间终止经营活动的，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度D、企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度58、在计算应纳税所得额时，企业发生的（）作为长期待摊费用，按照规定摊销准予扣除。A、未经核定的准备金支出 B、租入固定资产的改建支出C、固定资产大修理支出 D、赞助支出59、企业所得税法规定下列（）固定资产不得计算折旧扣除A、房屋建筑物以外未投入使用的固定资产 B、以经营租赁方式租入的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足